Sistema Nacional de Presupuesto Publico

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

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SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO

CURSO : Contabilidad Gubernamental
DOCENTE : Dr. CPCC AUGUSTO MORENO RODRIGUEZ
ALUMNOS : ALFARO CORDOVA WILDER
ARQUERO AVILA JONATHAN
CHAVEZ VEGA ALAN MANUEL
CRUZ POMA JOSE MANUEL

CI CLO : VI I I A
TRUJILLO - PER
2014



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INTRODUCCIN

Una de las principales finalidades del Estado es la provisin de bienes y servicios
pblicos de calidad que contribuyan al bienestar de la poblacin y favorezcan la
reduccin de la pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a los ciudadanos y
ciudadanas en nuestro pas.
El Presupuesto Pblico es el instrumento de gestin del Estado, que en un contexto de
responsabilidad y transparencia fiscal, asigna los recursos pblicos que permita la
citada provisin, revelando el resultado de la priorizacin de las intervenciones
pblicas que realizan las entidades pblicas, en el marco de las polticas pblicas
definidas.
En el Per el Sistema Nacional de Presupuesto es uno de los sistemas de la
Administracin Financiera del Sector Pblico y tiene la misin de conducir el proceso
presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico. De de all la
necesidad que se conozca su importancia, las reglas que rigen su funcionamiento y
que adems aseguran una adecuada asignacin de los recursos pblicos para lograr el
desarrollo de la mano con un manejo responsable de la economa.
Actualmente, los desafos que enfrenta el Sistema Nacional del Presupuesto Pblico se
encuentran fundamentalmente relacionados con i) la articulacin de las acciones del
Estado (entre sectores y entre niveles de gobierno), ii) la identificacin de las
entidades responsables del xito de las intervenciones pblicas, iii) la construccin de
un presupuesto plurianual con visin estratgica de mediano y largo plazo y iv) la
mejora y el desarrollo de un soporte tecnolgico de ltima generacin.



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Sistema Nacional de
Presupuesto publico
l Sistema Nacional de Presupuesto Pblico es un Sistema Administrativo,
compuesto por el conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen
el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector
Pblico en sus fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin.
El Presupuesto es uno de los sistemas administrativos conformantes de la
Administracin Financiera Gubernamental, que en el caso peruano, se rige de acuerdo
con la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico (SAFI), norma
que establece las disposiciones bsicas para una gestin integral y eficiente de los
procesos vinculados con la captacin y utilizacin de los fondos pblicos, dentro de los
procesos de responsabilidad, transparencia fiscal y bsqueda de la estabilidad
macroeconmica.
El Presupuesto, segn la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, constituye
el instrumento de gestin del Estado para el logro de resultados a favor de la
poblacin, a travs de la prestacin de servicios y logro de metas con eficacia y
eficiencia por parte de las Entidades.
Asimismo, es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender
durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector
Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Este sistema est regulado por varios principios. Quiz uno de los ms conocidos es el
Principio de la Anualidad, es decir, el Presupuesto del Sector Pblico tiene una
vigencia anual, que coincide con el ao calendario, al igual que en todos los pases de
la Regin de Amrica Latina. Conforme a la Constitucin Poltica del Per vigente el
presupuesto asigna equitativa-mente los recursos pblicos; por lo que su
programacin y ejecucin responden a los criterios de eficiencia de necesidades
sociales bsicas y de descentralizacin.
A continuacin, veremos los diversos principios regulatorios del Sistema Nacional de
Presupuesto Pblico, as como una breve descripcin de los principales contenidos
normativos que lo rigen.
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1. BASE LEGAL

Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus
modificatorias.

Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico

Ley N 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2014.
Ley N 27783 - Ley de Bases de Descentralizacin y sus modificatorias.

Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias.

2. OBJETO DEL SISTEMA
De conformidad con lo establecido en la Ley N 28411, el Sistema Nacional de
Presupuesto es el conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen el
proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico en
sus fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.
3. PRINCIPIOS QUE RIGEN EL SISTEMA

1) Equilibro presupuestario
El Presupuesto del Sector Pblico est constituido por los crditos
presupuestarios que representan el equilibrio entre la previsible evolucin de
los ingresos y los recursos a asignar de conformidad con las polticas pblicas
de gasto, estando prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el
financiamiento correspondiente.
2) Equilibrio macrofiscal
La preparacin, aprobacin y ejecucin de los presupuestos de las Entidades
preservan la estabilidad conforme al marco de equilibrio macrofiscal, de
acuerdo con la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal-Ley N27245,


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modificada por la Ley N 27958 y la Ley de Descentralizacin Fiscal-Decreto
Legislativo N 955.
3) Especialidad cuantitativa
Toda disposicin o acto que implique la realizacin de gastos pblicos debe
cuantificar su efecto sobre el Presupuesto, de modo que se sujete en forma
estricta al crdito presupuestario autorizado a la Entidad.
4) Especialidad cualitativa
Los crditos presupuestarios aprobados para las Entidades se destinan,
exclusivamente, a la finalidad para la que hayan sido autorizados en los
Presupuestos del Sector Pblico, as como en sus modificaciones realizadas
conforme a la Ley General.
5) Universalidad y unidad
Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico, as como todos los Presupuestos
de las Entidades que lo comprenden, se sujetan a la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico.
6) De no afectacin predeterminada
Los fondos pblicos de cada una de las Entidades se destinan a financiar el
conjunto de gastos pblicos previstos en los Presupuestos del Sector Pblico.
7) Integridad
Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos por su importe
ntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la
autoridad competente.
8) Informacin y especificidad
El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacin suficiente y
adecuada para efectuar la evaluacin y seguimiento de los objetivos y metas.
9) Anualidad
El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y coincide con el ao
calendario. Durante dicho perodo se afectan los ingresos percibidos dentro del
ao fiscal, cualquiera sea la fecha en los que se hayan generado, as como los
gastos devengados que se hayan producido con cargo a los respectivos crditos
presupuestarios durante el ao fiscal.


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10) Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos
Las polticas de gasto pblico vinculadas a los fines del Estado deben
establecerse teniendo en cuenta la situacin econmica-financiera y el
cumplimiento de los objetivos de estabilidad macrofiscal, siendo ejecutadas
mediante una gestin de los fondos pblicos, orientada a resultados con
eficiencia, eficacia, economa y calidad.
11) Centralizacin normativa y descentralizacin operativa
El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo
tcnico-normativo, correspondiendo a las Entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.
12) Transparencia presupuestal
El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los criterios
de transparencia en la gestin presupuestal, brindando o difundiendo la
informacin pertinente, conforme la normatividad vigente.
13) Exclusividad presupuestal
La ley de Presupuesto del Sector Pblico contiene exclusivamente
disposiciones de orden presupuestal.
14) Principio de Programacin Multianual
El proceso presupuestario debe orientarse por el logro de resultados a favor de
la poblacin, en una perspectiva multianual, y segn las prioridades
establecidas en los Planes Estratgicos, Nacionales, Sectoriales, Institucionales
y en los Planes de Desarrollo Concertado.
15) Principios complementarios
Constituyen principios complementarios los de legalidad y presuncin de
veracidad de conformidad con lo establecido en la Ley Marco de la
Administracin Financiera-Ley N 28112.



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4. ORGANIZACIN
El Sistema Nacional de Presupuesto est integrado por:
1) LA DIRECCIN NACIONAL DE PRESUPUESTO PBLICO
La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico es el rgano de lnea del Ministerio de
Economa y Finanzas, rector del Sistema Nacional de Presupuesto; encargado de la
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del proceso presupuestario de todas
las entidades y organismos del sector pblico, exceptundose el Banco Central de
Reserva del Per, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas
de Fondos de Pensiones.
Sus funciones y responsabilidades son los siguientes:
Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del proceso
presupuestario en todas sus etapas.
Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto y emitir las normas
complementarias pertinentes.
Efectuar la programacin global de ingresos y gastos, teniendo en cuenta el
programa econmico del gobierno y los indicadores econmicos financieros.
Promover el perfeccionamiento permanente de los procesos tcnicos de
presupuesto a travs de la aplicacin de modernos procedimientos de anlisis.
Emitir opinin autorizada en materia presupuestal y absolver consultas que
incidan en el presupuesto del Sector Pblico.



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ORGANIGRAMA DE LA DIRECCION GENERAL DEL
PRESUPUESTO PBLICO

2) ENTIDAD PBLICA
Constituye Entidad Pblica, todo organismo con personera jurdica, las instituciones y
organismos del Gobierno Central, del Gobierno Regional y dems instancias
descentralizadas, creadas o por crearse, incluyendo los fondos, sea de derecho pblico
o privado, las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario, as como los
organismos constitucionalmente autnomos. Se excluye nicamente a los Gobiernos
Locales y a sus instituciones, organismos o empresas, salvo mencin expresa en la Ley,
al Banco Central de Reserva del Per y a la Superintendencia de Banca y Seguros.
Constituyen pliegos presupuestarios las Entidades Pblicas a las que se le aprueba un
crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Los pliegos
presupuestarios se crean o suprimen mediante Ley.
3) LA OFICINA DE PRESUPUESTO
DIRECCION
GENERAL DEL
PRESUPUESTO
PUBLICO
DIRECCION DE
PROGRAMACION Y
SEGUIMIENTO
PRESUPUESTAL

DIRECCION DE
NORMATIVIDAD
DIRECCION DE
CALIDAD DEL
GASTO PUBLICO
DIRECCION DE
PRESUPUESTO
TEMATICO
DIRECCION DE
ARTICULACION DEL
PRESUPUESTO
TERRITORIAL
DIRECCION
EJECUTIVA
Fuente: MEF


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La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir el
Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetndose a las disposiciones que emita la
Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, para cuyo efecto, organiza, consolida,
verifica y presenta la informacin que se genere as como coordina y controla la
informacin de ejecucin de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus
modificaciones, los que constituyen el marco lmite de los crditos presupuestarios
aprobados.
4) EL TITULAR DE LA ENTIDAD
El Titular de una Entidad es la ms alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestal
es responsable, de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el
Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn sea el caso. Dicha
Autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca
expresamente la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico o la norma
de creacin de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el delegado.
Encargos:
Efectuar la gestin presupuestaria, en las fases de programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin, y el control del gasto, de conformidad con la Ley
General, las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico y las disposiciones que emita la
Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, en el marco de los principios de legalidad
y presuncin de veracidad, as como otras normas.
Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo
Institucional y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones, Programas,
Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo.
Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional
con su Plan Estratgico institucional.
5) Unidades Ejecutoras
Durante el proceso de programacin y formulacin presupuestal, los titulares de los
pliegos presupuestarios proponen a la DGPP la creacin de unidades ejecutoras,
debiendo contar para dicha creacin con un presupuesto anual por toda fuente de
financiamiento no inferior a S/. 10 000 000,00.


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Cabe mencionar que para la creacin de unidades ejecutoras, las entidades deben
contar con los recursos necesarios humanos y materiales para su implementacin, ello
no debe involucrar la demanda de mayores recursos a nivel de pliego presupuestario
y cumplir con los dems criterios y requisitos que establezca la DGPP.

5. MBITO DE APLICACIN

De acuerdo a lo establecido en el artculo 2 de la Ley N 28411, el Sistema Nacional
del Presupuesto Pblico es de alcance a las siguientes Entidades:
1. Las Entidades del Gobierno General, comprendidas por los niveles de Gobierno
Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local:
Gobierno Nacional
a) Administracin Central, comprende a los organismos representativos de los
Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos pblicos
descentralizados, las universidades pblicas y los organismos
constitucionalmente autnomos.
b) Los Organismos Reguladores.
c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores.
d) Los Fondos Especiales con personera jurdica.
e) Las Beneficencias y sus dependencias.
Gobierno Regional
Los Gobiernos Regionales y sus organismos pblicos descentralizados.
Gobierno Local
Los Gobiernos Locales y sus organismos pblicos descentralizados.
2. Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
3. Los Fondos sin personera jurdica, los cuales se financian total o parcialmente con
fondos pblicos.
4. Los organismos carentes de personera jurdica que tienen asignado un crdito
presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, sin perjuicio de las
particularidades que establezcan sus respectivas normas de creacin, organizacin
y funcionamiento.


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5. El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado -
FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley N 27170, slo y exclusivamente
cuando as lo seale expresamente la Ley General.
6. Otras entidades pblicas no mencionadas en los numerales precedentes.

Otras entidades pblicas

Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
Los Fondos sin personera jurdica, los cuales se financian total o
parcialmente con fondos pblicos.
Los organismos carentes de personera jurdica que tienen asignado un
crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, sin
perjuicio de las particularidades que establezcan sus respectivas normas de
creacin, organizacin y funcionamiento.
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley N 27170, slo y
exclusivamente cuando as lo seale expresamente la Ley General.
Otras entidades pblicas no mencionadas en los numerales precedentes.

6. DEFINICIONES DEL SISTEMA

1) Presupuesto Pblico
Constituye el instrumento de gestin del Estado para el logro de resultados
a favor de la poblacin, a travs de la provisin de bienes y prestacin de
servicios con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades Pblicas
atendiendo la aplicacin de sus respectivos planes operativos
institucionales y las prioridades de la poltica gubernamental. Asimismo, es
la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender
durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del
Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Por el mbito de aprobacin de los Presupuestos, stos estn conformados
esencialmente por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, los
Presupuestos de los Gobiernos Regionales, los Presupuestos de los
Gobiernos Locales y el Presupuesto del Fondo Nacional de Financiamiento
de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas.
El contenido del Presupuesto comprende lo siguiente:


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a. Los gastos que, como mximo, pueden contraer las Entidades durante el
ao fiscal, en funcin a los crditos presupuestarios aprobados y los
ingresos que financian dichas obligaciones.
b. Las metas de resultados a alcanzar y las metas de productos a lograrse
por cada una de las Entidades con los crditos presupuestarios que el
respectivo presupuesto les aprueba.
2) Fondos Pblicos
Los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos que genere el
cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de
financiamiento de donde provengan. Su percepcin es responsabilidad de
las Entidades competentes con sujecin a las normas de la materia.
Los fondos se orientan de manera eficiente y con atencin a las prioridades
del desarrollo del pas.
Los fondos pblicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Econmica
y por Fuente de Financiamiento que son aprobadas, segn su naturaleza,
mediante Resolucin Directoral de la Direccin General del Presupuesto
Pblico:
a) Clasificacin Econmica
Agrupa los fondos pblicos divididos en genrica del ingreso,
subgenricas del ingreso y especifica del ingreso, as mismo tambin
podemos dividirlos en:
Ingresos Corrientes.- Agrupa los recursos provenientes de tributos,
venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad,
multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes.
Ingresos de Capital.- Agrupa los recursos provenientes de la venta
de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las
amortizaciones por los prstamos concedidos (reembolsos), la venta
de acciones del Estado en Empresas y otros Ingresos de Capital.
Transferencias.- Agrupan los recursos sin contraprestacin y no
reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o
jurdicas domiciliadas o no domiciliadas en el pas, as como de otros
gobiernos.
Financiamiento.- Agrupa los recursos provenientes de operaciones
oficiales de crdito interno y ex-terno, as como los saldos de balance
de aos fiscales anteriores.
b) Clasificacin por Fuentes de Financiamiento


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Agrupa los fondos pblicos que financian el Presupuesto del Sector
Pblico de acuerdo al origen de los re-cursos que lo conforman. Las
Fuentes de Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Pblico.
As por ejemplo, la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011-Ley N 29628, establece en su
artculo 1 que las fuentes que financian el Presupuesto 2011 son:
Recursos Ordinarios, Recursos Directamente Recaudados, Recursos por
Operaciones Oficiales de Crdito, Recursos Determinados y Donaciones
y Transferencias.
3) Gastos Pblicos
Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de
gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades
con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en los presupuestos
respectivos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los
servicios pblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de
conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.
Los gastos pblicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones
Institucional, Econmica, Funcional Programtica y Geogrfica, las mismas
que son aprobadas mediante Resolucin Directoral de la Direccin General
del Presupuesto Pblico:
a) La Clasificacin Institucional
Agrupa las Entidades que cuentan con crditos presupuestarios
aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.
b) La Clasificacin Funcional Programtica
Agrupa los crditos presupuestarios desagregados en funciones,
programas funcionales y subprogramas funcionales. A travs de ella se
muestran las grandes lneas de accin que la Entidad desarrolla en el
cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de
sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos Planes
Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales durante el ao
fiscal.


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Esta clasificacin no responde a la estructura orgnica de las Entidades,
por lo tanto se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo a lo
siguiente:
Legislativa
Relaciones Exteriores
Planeamiento,
Gestin y Reserva de
Contingencia
Defensa y Seguridad
Nacional
Orden Pblico y
Seguridad
Justicia
Trabajo
Comercio
Turismo
Agropecuaria
Pesca
Energa
Minera
Industria
Transporte
Comunicaciones
Medio Ambiente
Saneamiento
Vivienda y Desarrollo
Urbano
Salud
Cultura y Deporte
Educacin
Proteccin Social
Previsin Social
Deuda Pblica
c) La Clasificacin Econmica
Agrupa los crditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital
y servicio de la deuda, separndolos por Genrica de Gasto,
Subgenricas del Gasto y Especfica del Gasto.
d) La Clasificacin Geogrfica
Agrupa los crditos presupuestarios de acuerdo al mbito geogrfico
donde est prevista la dotacin presupuestal y la meta, a nivel de
Regin, Departamento, Provincia y Distrito.
4) Presupuesto Por Resultados (PpR)
Es un conjunto de metodologas, procesos de trabajo e instrumentos que
permiten incorporar de manera sistemtica, explicita y transparente la
informacin sobre desempeo pasado, presente y futuro en cada uno de los
procesos de toma de decisiones en cada nivel de las organizaciones pblicas
durante cada fase del proceso presupuestario.
5) Ejercicio presupuestario
Comprende el ao fiscal y el perodo de regularizacin:


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Ao Fiscal: Se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre; en el
cual se realizan las operaciones generadoras de los ingresos y gastos
comprendidos en el Presupuesto aprobado.
Perodo de Regularizacin: Es determinado por la Direccin General de
Presupuesto Pblico, conjunta-mente con los entes rectores de otros
sistemas de administracin financiera; en el cual se complementa el
registro de la informacin de ingresos y gastos de las Entidades sin
excepcin; sin exceder el 31 de marzo de cada ao4.
6) Programacin de Compromisos Anual (PCA)
Es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo por
toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programacin
de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el
ao fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco
Macroeconmico Multianual.
7) Compromiso
Es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los
trmites legalmente establecidos, la realizacin de gastos previamente
aprobados por un importe determinado o determinable, afectando total o
parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos
aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas.
8) Devengado
Es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, derivada de
un gasto aprobado y comprometido que se produce previa documentacin
ante el rgano competente para la realizacin de la prestacin o el derecho
del acreedor.
El devengado es regulado en forma especfica por las normas del Sistema
Nacional de Tesorera.
9) Pago
Es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de
la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento
oficial correspondiente.



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10) Pliego Presupuestario
Son todas las entidades Pblicas sujetas al Sistema Nacional de Presupuesto
Pblico, a las que se les aprueba un crdito presupuestario.
11) Reserva de contingencia
Constituye un crdito presupuestario global dentro del presupuesto del
Ministerio de Economa y Finanzas, destinada a financiar los gastos que pos
su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los Presupuestos de
los Pliegos. El importe de dicho crdito presupuestario global no ser
menor al 1% de los ingresos correspondientes a la Fuente de
Financiamiento Recursos Ordinarios que establece la Ley de Presupuesto
del Sector Pblico.

7. PRINCIPALES PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA

6.1 Proceso Presupuestario
El proceso presupuestario comprende las fases de Programacin,
Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin del Presupuesto, de
conformidad con la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico - Ley N 28112. Dichas fases se encuentran reguladas
genricamente por la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y
complementariamente por las Leyes Anuales de Presupuesto del Sector
Pblico y las Directivas que emita la Direccin General del Presupuesto
Pblico.
El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad, concordante
con las reglas y metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconmico
Saba Ud. que
Las Transferencias que se efecten con cargo a la Reserva de Contingencia se
autorizan mediante Decreto Supremo refrendado por el MEF.


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Multianual a que se refiere la Ley de Responsabilidad y Transparencia
Fiscal - Ley N 27245, modificada por la Ley N 27958.
La estabilidad a que se refiere el prrafo precedente se entiende como una
situacin de sostenibilidad de las finanzas pblicas, considerada en
trminos de capacidad de financiacin en concordancia con el princi-pio
general contenido en la citada Ley y conforme a las reglas fijadas en la Ley
de Equilibrio Financiero del Sector Pblico.
6.1.1 Programacin Presupuestaria
En qu consiste la fase de programacin?
Es la fase en donde se estiman los ingresos y se prevn los gastos en
funcin a los objetivos institucionales.

Fase de
Programacin
Poltica
Institucional
No se puede programar un
presupuesto, consistente y til
si no se ha definido
previamente los objetivos
institucionales
Estimacin de
Ingresos
Los ingresos se estima a
nivel de fuente de
financiamiento,
Seleccin de
metas
los proyectos,
obras,bienes,servicios y
actitudes que cada instancia
orgnica institucional plantea
producir durante el periodo
Previsin de
Egresos
Usualmente las entidades
elaboran sus previsiones de los
gastos operativos en base a los
cuadros de necesidades que
solicitan todos sus rganos
conformantes


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El Ministerio de Economa y Finanzas, a propuesta de la Direccin
General del Presupuesto Pblico, plan-tea anualmente al Consejo de
Ministros, para su aprobacin, los lmites de los crditos
presupuestarios que corresponder a cada Entidad que se financie total
o parcialmente con fondos del Tesoro Pblico. Dichos lmites son
programados en funcin a lo establecido en el Marco Macroeconmico
Multianual y de los topes mximos de gasto no financiero del Sector
Pblico, quedando sujetas a la Ley General todas las disposiciones
legales que limiten la aplicacin de lo dispuesto.
Todas las Entidades que no se financien con fondos del Tesoro Pblico
coordinan anualmente con el Ministerio de Economa y Finanzas los
lmites de los crditos presupuestarios que les corresponder a cada
una de ellas en el ao fiscal, en funcin de los topes de gasto no
financiero del Sector Pblico, estando sujetas a la Ley General.
Los lmites de los crditos presupuestarios est Los lmites de los
crditos presupuestarios estn constituidos por la estimacin de
ingresos que esperan percibir las Entidades, as como los fondos
pblicos que le han sido determinados y comunicados por el Ministerio
de Economa y Finanzas, a ms tardar dentro de los primeros cinco (5)
das hbiles del mes de junio de cada ao.
a) El procedimiento para la distribucin y transferencia de fondos
pblicos a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se efecta
conforme al marco legal vigente y de la siguiente manera:
b) Los ndices de distribucin del Fondo de Compensacin Regional -
FONCOR son aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas
mediante Resolucin Ministerial, previo informe favorable de la
Secretara de Descentralizacin de la PCM, sobre la base de la
propuesta que para tal fin emita la Direccin General de Asuntos
Econmicos y Sociales - DGAES de dicho ministerio.
En el caso de los fondos pblicos que se incorporen al Fondo de
Compensacin Regional - FONCOR provenientes de los procesos de
privatizacin y concesiones, la Direccin General de Asuntos
Econmicos y Sociales coordinar con el sector que acta como
concedente en dichos procesos a fin de determinar la propuesta de
distribucin.
c) Los ndices de distribucin de la Regala Minera, Canon Minero,
Canon Hidroenergtico, Canon Pes-quero, Canon Gasfero, Canon y


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Sobrecanon Petrolero, Canon Forestal, del Fondo de Compensacin
Municipal - FONCOMUN y la Participacin en la Renta de Aduanas
son aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas, mediante
Resolucin Ministerial, sobre la base de los clculos que para tal
efecto formule la Direccin General de Asuntos Econmicos y
Sociales, considerando los criterios establecidos en el marco legal
correspondiente.
d) La Secretara de Descentralizacin, sobre la base de los ndices de la
distribucin aprobados a los que se refieren los literales
precedentes, determina los montos a ser distribuidos a los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, segn sea el caso,
comunicndolos a la Direccin Nacional del Tesoro Pblico para que
sta a su vez los transfiera a travs del Banco de la Nacin, a los
Gobiernos Regionales o Gobiernos Locales segn corresponda.
e) Los fondos pblicos correspondientes a la Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios para los Gobiernos Regionales son
distribuidos mensualmente por el MEF a los Gobiernos Regionales a
travs de la Direccin General del Presupuesto Pblico conforme a
sus directivas respectivas. La estimacin de los citados fondos
pblicos se detalla en los anexos de la Ley de Presupuesto del Sector
Pblico.
Los ndices de distribucin del Vaso de Leche y los Programas
Sociales de Lucha Contra la Pobreza que se transfieran a los
Gobiernos Locales, se aprueban, a propuesta de la Direccin General
de Asuntos Econmicos y Sociales - DGAES, mediante Resolucin
Ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas.
Programacin en los Pliegos Presupuestarios
Los Pliegos para efecto de la programacin, en concordancia con lo
dispuesto en el prrafo precedente, toman en cuenta lo siguiente:
a. En cuanto a los ingresos a percibir, con excepcin de los
provenientes del Tesoro Pblico, se tendrn en cuenta las tendencias
de la economa, las estacionalidades y los efectos coyunturales que
puedan estimarse, as como los derivados de los cambios previstos
por la normatividad que los regula.
b. En cuanto a los gastos a prever, se asignarn a travs de crditos
presupuestarios, de conformidad con la escala de prioridades y las
polticas de gasto priorizadas por el Titular del Pliego. La escala de


21
prioridades es la prelacin de los Objetivos Institucionales que
establece el Titular del Pliego, en funcin a la Misin, Propsitos y
Funciones que persigue la Entidad, atendiendo a lo dispuesto en el
artculo 71 numeral 71.1 de la Ley General del Presupuesto Pblico.
El monto proveniente del Tesoro Pblico ser comunicado a los Pliegos
por el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de sus rganos
competentes, el que ser adicionado a los ingresos sealados en el
acpite a) constituyendo el lmite del crdito presupuestario que
atender los gastos del Pliego.
La previsin de gastos debe considerar, primero, los gastos de
funcionamiento de carcter permanente, como es el caso de las planillas
del personal activo y cesante, no vinculados a proyectos de inversin, as
como sus respectivas cargas sociales; segundo, los bienes y servicios
necesarios para la operatividad institucional; tercero, el mantenimiento
de la infraestructura de los proyectos de inversin; cuarto, las
contrapartidas que por efecto de contratos o convenios deban preverse;
quinto, los proyectos en ejecucin; y finalmente, la ejecucin de nuevos
proyectos.
Para efecto de la programacin de gastos, en el caso de los nuevos
proyectos a que hace mencin el prrafo precedente, los pliegos, bajo
responsabilidad de su titular, slo podrn programar los gastos que se
requieran en el ao fiscal respectivo, atendiendo a que el plazo de
ejecucin del proyecto, segn su declaratoria de viabilidad, no haya
superado el ao subsiguiente al plazo previsto en dicha declaratoria.
Se consideran los proyectos de inversin que se sujeten a las
disposiciones del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y por Donaciones y
Transferencias
Los recursos provenientes de operaciones oficiales de crdito externo e
interno, cuando sean mayores a un ao, as como los provenientes de
donaciones y transferencias, salvo en el caso de operaciones de libre
disponibilidad que contemple el Marco Macroeconmico Multianual de
acuerdo al programa econmico del Gobierno, slo se presupuestan
cuando:


22
i. Se suscriban o emitan los respectivos Instrumentos Bancarios
y/o Financieros de acuerdo a la legisla-cin aplicable; o
ii. Se celebre el Contrato o Convenio pertinente.
6.1.2 Formulacin Presupuestaria
En esta fase se determina la estructura funcional programtica del
pliego y las metas en funcin de las escalas de prioridades,
consignndose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.
Representa la estructura formal del presupuesto, donde se recogen las
estimaciones o proyecciones cuantificadas en trminos monetarios de
ingresos, gastos e inversiones de las actividades y En la formulacin
presupuestaria los pliegos deben:
Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica del
presupuesto de la entidad para las categoras presupuestarias Acciones
Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en
productos - APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se
utiliza la estructura funcional y la estructura programtica establecida
en el diseo de dichos programas.
Vincular los proyectos a las categoras presupuestarias: Programas
Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que
no resultan en Productos - APNOP.
Registrar la programacin fsica y financiera de las
actividades/acciones de inversin y/u obra en el Sistema de Integrado
de Administracin Financiera SIAF.
Constituyen tres mecanismos fundamentales para su elaboracin:
1.- Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos
Constituyen los elementos principales de ordenamiento y de
organizacin de las asignaciones presupuestarias y distingue el origen o
fuente de la clasificacin econmica de los ingresos (corriente, capital,
financiamiento) y el uso o destino de la naturaleza objeto del gasto
(corriente, produccin, inversin, obra pblica, adquisicin de activos y
amortizacin de deuda pblica). Su uso es obligatorio para todas las
entidades y organismos del sector pblico no financiero. Su
modificacin o actualizacin es de exclusiva responsabilidad del
Ministerio de Economa y Finanzas, por lo tanto ninguna institucin
puede crear o suprimir los tem establecidos en los clasificadores
presupuestarios. Los clasificadores presupuestarios son herramientas


23
normativas que sirven para agrupar en rubros y cuentas los ingresos y
egresos de acuerdo a determinados elementos de anlisis y decisin de
las autoridades.
2.- Catlogos Presupuestarios
Constituyen los instrumentos de sistematizacin y estandarizacin de la
informacin con fines estadsticos y toma de decisiones, estos son
principalmente los catlogos: sectoriales (identifica los sectores que
forman el sector pblico), agrupacin institucional (indica el tipo de
presupuesto que se elabora: Gobierno Central, Autnomas, Empresas
Pblicas, Gobiernos Seccionales Autnomos); institucional (identifica a
todas las Instituciones que conforman el sector pblico); unidades
ejecutoras (identifica a las entidades dependientes de las instituciones);
actividades (son todas las actividades que desarrollan las instituciones);
proyectos (son todos los programas determinados por el ODEPLAN);
geogrfico (identifica a las provincias y cantones) y fuentes de
financiamiento (indica el origen de los ingresos), al igual que el anterior
solo puede ser modificados por el Ministerio de Economa y Finanzas
3.- Estructura o Clave Presupuestaria
Representa el conjunto de campos, compuestos por dgitos
alfanumricos que se utiliza para ordenar sistemticamente la
informacin presupuestaria de ingresos y gastos, tambin se le conoce
como partidas presupuestarias y normalmente es la unin o
interrelacin de los catlogos y clasificadores presupuestarios.
6.1.3 LA FASE DE APROBACIN
Es el proceso mediante el cual se discute y selecciona definitivamente
las necesidades bsicas y prioritarias de la ciudadana y de la entidad, en
funcin de la escala de prioridades determinado por el plan estratgico
aprobando sus ingresos y sus gastos en forma equilibrada a travs del
respectivo marco legal (ley de presupuesto, acuerdo del consejo
regional, acuerdo de concejo municipal, acuerdo de directorio, etc.)
De acuerdo la ley, el presupuesto debe aprobarse antes del 31 de
diciembre del ao inmediato anterior al perodo de su vigencia.
Es atribucin de la mxima instancia poltica institucional (concejo
regional, concejo municipal, Directorio aprobar el presupuesto
institucional).


24
En cambio la ley de presupuesto pblico es aprobado por el Congreso de
la Repblica.
Una vez que el presupuesto institucional se encuentra aprobado, la
autoridad ejecutiva y la administracin estarn autorizados para iniciar
las operaciones correspondientes a las fases de ejecucin
presupuestarias.
De acuerdo a la normatividad, al presupuesto institucional aprobado se
le conoce como Presupuesto Institucional de Apertura (PIA).
La aprobacin del presupuesto institucional de apertura, se realiza de
acuerdo al siguiente detalle: pliego, fuentes de financiamiento, funcin,
programa, subprograma, actividad, proyecto, categora del gasto, grupo
genrico de gasto, modalidad de aplicacin y especfica del gasto.
El presupuesto institucional de apertura (PIA) de la organizacin es
promulgado mediante resolucin de la ms alta autoridad ejecutiva,
previo acuerdo del directorio o concejo de administracin, de ser el
caso, dentro de los plazos sealados en la presente Directiva.
APROBACIN DEL PRESUPUESTO POR NIVELES DE GOBIERNO
NIVEL NACIONAL
Procedimiento: La aprobacin de del presupuesto institucional
de apertura (PIA) del pliego se sujeta al siguiente procedimiento:
La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, remite a cada
pliego presupuestario antes del inicio del ao fiscal, el denominado
Reporte Oficial que contiene el desagregado del presupuesto de
ingresos al nivel de Pliego y el de Egresos por Unidad Ejecutora,
Funcin, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categora
del gasto, Grupo genrico de gastos y fuente de financiamiento.
Asimismo, el citado Reporte Oficial incluye el detalle de la
Estructura Funcional Programtica de Apertura del Ao Fiscal.
El Reporte Oficial constituye el documento tcnico que expresa el
resultado final de los trabajos de las Fases de Programacin y
Formulacin de los Presupuestos Institucionales de Apertura.

Plazos de aprobacin y promulgacin: El titular del Pliego, antes
del iniciado el ao fiscal, aprueba el Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) mediante la Resolucin correspondiente.
A dicha Resolucin debe adjuntarse el Reporte Oficial remitido
por la Direccin Nacional de Presupuestos Pblico suscrito por el


25
Jefe de la Oficina de Presupuestos o la que haga sus veces en el
Pliego, en base al cual se ha aprobado el Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA).

Remisin del Presupuesto Aprobado: La Oficina de Presupuesto
y Planificacin o la que haga sus veces remite, a ms tardar el da 8
de enero del ao vigente respetando los 5 das hbiles que seala
el artculo 5 numeral 5.2 de la Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el ao fiscal Ley N 28128, copia de la Resolucin
que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) se
remite a la comisin de Presupuesto y Cuenta General de la
Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora General de
la Repblica y de la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico. A
esta ltima, adicionalmente debe presentarse copia del Reporte
Oficial debidamente visado.

NIVEL REGIONAL (GR)

Procedimiento: La Gerencia Regional de Planteamiento,
Presupuesto y Acondicionamiento Territorial o a la que haga sus
veces presenta al Titular del Pliego para su revisin el proyecto del
Presupuesto del Gobierno Regional, la Exposicin de Motivos y los
Formatos correspondiente.
El Titular del Pliego propone dicho proyecto al Concejo Regional
para su aprobacin mediante Acuerdo, siendo posteriormente
promulgado a travs de Resolucin Ejecutiva Regional.
Los gobiernos regionales tienen como competencia exclusiva el de
aprobar su presupuestos institucional, conforme a la Ley General
del Sistema Nacional de Presupuestos y a las Leyes Anuales de
Presupuestos, en el marco de lo dispuesto en el artculo 19 de la
Constitucin Poltica del Per, el artculo 9 de la Ley Orgnica de
Gobiernos Regionales Ley N 27867 y el artculo 35 de la Ley de
Bases de la Descentralizacin Ley N 27783.
La Aprobacin de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Regionales incluye las transferencias aprobadas en la
Ley de Presupuesto as como los Recursos generados en el marco
de competencia de conformidad con la normatividad vigente.



26
Plazo para aprobacin y Promulgacin: Conforme a lo sealado
en el artculo 54 de la Ley 2841 el Gobierno Regional aprobar su
Presupuesto Institucional a nivel de ingresos y de egresos, por
Unidades Ejecutoras, Funcin Programa, Subprograma, Actividad,
Proyecto Categora del Gasto, Grupo Genrico de gastos y de
Fuentes de Financiamiento, resultante del proceso de
Formalizacin y aprobacin de la Ley Anual de Presupuestos.
Dicha aprobacin se efecta mediante Acuerdo del Concejo
Regional y es promulgado por el Presidente Regional a travs de
Resolucin Regional Resolucin para la promulgacin del
Presupuesto Institucional en los Gobiernos Regionales en el plazo
que no excede del 31 de diciembre de cada ao, bajo
responsabilidad del titular del pliego y del concejo regional.

Remisin del Presupuesto aprobado: Los Gobiernos Regionales
debern remitir copia de su presupuestos institucionales de
apertura dentro de los cinco (05) das hbiles de promulgados a la
Direccin Nacional adjuntando el acuerdo Regional y la Resolucin
Regional, as como los anexos emitidos del Aplicativo informtico
de Programacin, Formulacin y Aprobacin del Presupuesto
Institucional de los Gobiernos Regionales para el ao fiscal,
debidamente visados por el Presidente Regional y el Gerente de
Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial los
cuales se detallan a continuacin:

o Presupuesto institucional de ingresos por partida.
o Presupuesto institucional de egresos por unidad
ejecutora.
o Estructura funcional programtica.

Caso en que no sea aprobado por el Concejo Regional: En el
caso de que el Consejo Regional no apruebe su presupuesto dentro
del plazo fijado, el titular del pliego en este caso el Presidente
Regional mediante Resolucin de presidencia Regional
Correspondiente aprobar en un plazo que no exceda de 5 das
calendario siguientes de iniciado el ao fiscal acompaando el
proyecto de presupuesto que fuera propuesto al Concejo Regional.



27
NIVEL LOCAL (GL)

Procedimiento: La Oficina de Presupuesto o la que haga sus
veces presenta al Titular del Pliego para su revisin, el proyecto
del Presupuesto Municipal, la Exposicin de Motivos y los
Formatos correspondientes.
El titular del pliego propone el proyecto de Presupuesto al
Concejo Municipal, para su aprobacin mediante Acuerdo, siendo
posteriormente promulgado a travs de Resolucin de Alcalda.
El presupuesto referido a las Municipales distritales es remitido a
la Provincial a la que pertenezcan.

Aprobacin del Presupuesto Institucional: Los Gobiernos
Locales tiene como competencia exclusiva el de aprobar su
presupuesto institucional, conforme a la Ley de Gestin
Presupuestaria Institucional, conforme a la Ley de gestin
Presupuestaria del Estado y a las Leyes Anuales de Presupuesto,
en el marco de lo dispuesto en el artculo 194 de la Constitucin
Poltica del Per, el artculo 9 de la Ley Orgnica de
Municipalidades Ley N 27972 y el artculo 42 de la Ley de
Bases de la Descentralizacin Ley N 27783.
La aprobacin de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales incluye las transferencias aprobadas en la Ley
Anual de Presupuesto as como los recursos generados en el
marco de competencia de conformidad de la normatividad
vigente.
Disposiciones complementarias a la aprobacin del Presupuesto
Institucional: Conforme a lo sealado en el artculo precedente, el
Presupuesto Institucional del Gobierno Local se aprobar a nivel
de ingreso. Asimismo a nivel de egresos, por funcin, programa,
subprograma, actividad, proyecto, fuente de financiamiento,
categora de gasto, grupo genrico de gasto y especfica de gasto,
resultante del proceso de formulacin y probacin del
Presupuesto institucional de los Gobiernos Locales para el ao
Fiscal.

Plazo de Promulgacin: Se aprueba mediante Concejo
Municipal dentro de un plazo que vence el 31 de diciembre de


28
cada ao fiscal anterior a su vigencia y se promulga mediante
resolucin de alcalda.

Caracterstica de la Resolucin de Aprobacin: La Resolucin
aprobatoria debe estar detallada a nivel de ingresos y de egreso y
de egresos, por unidad ejecutora de ser el caso, por funcin,
programa, subprograma, actividad y proyecto categora de gasto,
grupo genrico de gasto y fuente de financiamiento artculo 54
de la Ley N 28411.

Remisin de Presupuesto Aprobado: Los Gobiernos Locales
deben remitir copia de sus presupuestos institucionales de
apertura aprobados dentro de los 5 das hbiles de promulgado a
la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico, a la contralora
General de la Repblica adjuntado el acuerdo regional y la
resolucin de alcalda de aprobacin as como los anexos
emitidos.

o Caso en que no sea aprobado por el Concejo Municipal: En el
caso de que el Concejo Municipal no aprueba su presupuesto
dentro de un plazo fijado, el Alcalde aprobar en un plazo que no
exceda de 5 das calendario siguientes de iniciado el ao fiscal,
acompaando el proyecto de presupuesto al Concejo Municipal.

Publicacin
La Ley de Presupuesto del Sector Pblico se publica en el Diario
Oficial El Peruano, as como en el portal de transparencia econmica
del Ministerio de Economa y Finanzas antes del inicio del respectivo
ao fiscal.
6.3 Ejecucin Presupuestaria
La Ejecucin Presupuestaria, en adelante Ejecucin, est sujeta al rgimen del
presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el
1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada ao fiscal. Durante dicho
perodo se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de
conformidad con los crditos presupuestarios autorizados en los Presupuestos.



29
6.3.1 Exclusividad de los Crditos Presupuestarios
El crdito presupuestario se destina, exclusivamente, a la finalidad para
la que haya sido autorizada en los presupuestos, o la que resulte de las
modificaciones presupuestarias aprobadas conforme a la Ley General.
Entindase por crdito presupuestario a la dotacin consignada en el
Presupuesto del Sector Pblico, as como en sus modificaciones, con el
objeto de que las entidades puedan ejecutar gasto pblico.
Las disposiciones legales y reglamentarias, los actos administrativos y
de administracin, los contratos y/o convenios as como cualquier
actuacin de las Entidades, que afecten gasto pblico deben supeditar
se, de forma estricta, a los crditos presupuestarios autorizados,
quedando prohibido que dichos actos condicionen su aplicacin a
crditos presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en los
Presupuestos, bajo sancin de nulidad y responsabilidad del Titular de
la Entidad y de la persona que autoriza el acto.

Con cargo a los crditos presupuestarios slo se pueden contraer
obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y dems
prestaciones o gastos en general que se realicen dentro del ao fiscal
correspondiente.
Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y dems
prestaciones se sujetan al presupuesto institucional para el ao fiscal.
En el caso de los nuevos contratos de obra a suscribirse, cuyos plazos de
ejecucin superen el ao fiscal, deben contener, obligatoriamente y bajo
sancin de nulidad, una clusula que establezca que la ejecucin de los
mismos est sujeta a la disponibilidad presupuestaria y financiera de la
Entidad, en el marco de los crditos presupuestarios contenidos en los
Presupuestos correspondientes.
Tome en cuenta que
Los crditos presupuestarios tienen carcter limitativo. No se pueden comprometer ni
devengar gas-tos, por cuanta superior al monto de los crditos presupuestarios
autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos
administrativos o de administracin que incumplan esta limitacin, sin perjuicio de las
responsabilidades civil, penal y administrativa que correspondan.


30
6.4 Gestin Presupuestaria de los Fondos y Gastos Pblicos
6.4.1 Ejecucin de los fondos pblicos
La ejecucin de los fondos pblicos se realiza en las etapas
siguientes:
a) Estimacin
La Estimacin es el clculo o proyeccin de los ingresos que
por todo concepto se espera alcanzar durante el ao fiscal,
considerando la normatividad aplicable a cada concepto de
ingreso, as como los factores estacinales que incidan en su
percepcin.
b) Determinacin
La Determinacin es el acto por el que se establece o
identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad
y la persona natural o jurdica, que debe efectuar un pago o
desembolso de fondos a favor de una Entidad.
c) Percepcin
La Percepcin es el momento en el cual se produce la
recaudacin, captacin u obtencin efectiva del ingreso.

6.4.2 Ejecucin del gasto pblico
La ejecucin del gasto pblico comprende las etapas siguientes:



31
Etapa Preparatoria para la Ejecucin
a. Certificacin del Crdito Presupuestal
Constituye un acto de administracin cuya finalidad es garantizar
que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y libre de
afectacin, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto
institucional autorizado para el ao fiscal respectivo, en funcin de la
Programacin de Compromisos Anual (PCA).
Etapas de Ejecucin
a) Compromiso
El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la
obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El
compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente
cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
crdito presupuestario, a travs del respectivo documento oficial.
Los funcionarios y servidores pblicos realizan compromisos dentro
del marco de los crditos presupuestarios aprobados en el
presupuesto para el ao fiscal. Las acciones que contravengan lo
antes establecido, generan las responsabilidades correspondientes.
b) Devengado
El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al Presupuesto
Institucional, en forma definitiva, con cargo a la correspondiente
cadena de gasto.
El devengado es regulado en forma especfica por las normas del
Sistema Nacional de Tesorera.
c) Pago
Se extingue en forma parcial o total, el monto de la obligacin
reconocida. Se prohbe efectuar pago de obligaciones no devengadas.
El pago es regulado en forma especfica por las normas del Sistema
Nacional de Tesorera.
7.4.3. Tratamiento de los compromisos y los devengados a la
culminacin del ao fiscal


32
Los gastos comprometidos y no devengados al 31 de diciembre de cada
ao fiscal pueden afectarse al Pre-supuesto Institucional del perodo
inmediato siguiente, previa anulacin del registro presupuestario
efectuado a la citada fecha. En tal caso, se imputan dichos compromisos
a los crditos presupuestarios aprobados para el nuevo ao fiscal.
Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada ao
fiscal, a partir del 2010, solo pueden pagarse hasta el 31 de enero del
ao fiscal siguiente, con cargo a la disponibilidad financiera existente
correspondiente a la fuente de financiamiento a la que fueron afectados,
pudindose aprobar excepciones mediante resolucin ministerial del
Ministerio de Economa y Finanzas, a propuesta de la Direccin Nacional
de Tesoro Pblico.
Con posterioridad al 31 de diciembre no se pueden efectuar
compromisos ni devengar gastos con cargo al ao fiscal que se cierra en
esa fecha.
7.4.4. Modificaciones Presupuestarias
Los montos y las finalidades de los crditos presupuestarios contenidos
en los Presupuestos del Sector Pblico slo podrn ser modificados
durante el ejercicio presupuestario, dentro de los lmites y con arreglo al
procedimiento establecido, mediante:
A. Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel
Institucional: los Crditos Suplementarios y las Transferencias de
Partidas, los que son aprobados mediante Ley:
Los Crditos Suplementarios, constituyen incrementos en los
crditos presupuestarios autoriza-dos, provenientes de mayores
recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico; y,
Las Transferencias de Partidas, constituyen traslados de crditos
presupuestarios entre pliegos.
En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los
Crditos Suplementarios de los fondos pblicos administrados por
dichos niveles de gobierno se aprueban por Acuerdo del Consejo
Regional o Concejo Municipal segn sea el caso.


33
B. Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional
Programtico
Son modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional
Programtico que se efectan dentro del marco del Presupuesto
Institucional vigente de cada Pliego, las habilitaciones y las
anulaciones que varen los crditos presupuestarios aprobados por
el Presupuesto Institucional para las actividades y proyectos, y que
tienen implicancia en la estructura funcional programtica
compuesta por las categoras presupuestarias que permiten
visualizar los propsitos a lograr durante el ao fiscal:
Las Anulaciones constituyen la supresin total o parcial de los
crditos presupuestarios de actividades o proyectos.
Las Habilitaciones constituyen el incremento de los crditos
presupuestarios de actividades y proyectos con cargo a
anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras
actividades y proyectos.
Las modificaciones presupuestaras en el nivel Funcional
Programtico son aprobadas mediante Re-solucin del Titular, a
propuesta de la Oficina de Presupuesto o de la que haga sus veces en
la Entidad. El Titular puede delegar dicha facultad de aprobacin, a
travs de disposicin expresa, la misma que debe ser publicada en el
Diario Oficial El Peruano.
Durante la ejecucin del Presupuesto, las modificaciones
presupuestarias en el nivel Funcional Programtico se sujetan a las
limitaciones siguientes:
Los Grupos Genricos de Gasto podrn ser objeto de anulaciones:
si luego de haberse cumplido el fin para el que estuvieron
previstos generan saldos; si se suprime la finalidad; si existe un
cambio en la prioridad de los objetivos institucionales o si las
proyecciones muestran que al cierre del ao fiscal arrojen saldos
de libre disponibilidad, como consecuencia del cumplimiento o la
supresin total o parcial de metas presupuestarias.
Los Grupos Genricos de Gasto podrn ser objeto de
habilitaciones si las proyecciones al cierre del ao fiscal
muestran dficit respecto de las metas programadas o si se
incrementan o crean nuevas metas presupuestarias.


34
No se podrn autorizar habilitaciones para gastos corrientes con
cargo a anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de
inversin, salvo excepciones reglamentadas por ley.
No estn sujetas a las limitaciones mencionadas en el prrafo
precedente las modificaciones en el nivel Funcional Programtico
que se produzcan como consecuencia de la creacin,
desactivacin, fusin o reestructuracin de Entidades, o cuando
se realice el traspaso de Actividades o Proyectos de un pliego a
otro.
7.4.5. Incorporacin de mayores fondos pblicos
Las incorporaciones de mayores fondos pblicos que se generen como
consecuencia de la percepcin de determinados ingresos no previstos o
superiores a los contemplados en el presupuesto inicial, son aprobados
mediante resolucin del Titular de la Entidad cuando provienen de:
a) Las Fuentes de Financiamiento distintas a las de Recursos Ordinarios
y recursos por operaciones oficiales de crdito que se produzcan
durante el ao fiscal.
b) La recuperacin en dinero, resultado de la venta de alimentos y
productos, en el marco de Convenios Internacionales.
c) Los diferenciales cambiarios de las Fuentes de Financiamiento
distintas a las de Recursos Ordinarios, orientados al cumplimiento de
nuevas metas, caso contrario se constituyen en recursos financieros
para dar cobertura a los crditos presupuestarios previstos en el
presupuesto institucional. El presente literal tambin comprende los
saldos de balance generados por la monetizacin de alimentos y
productos.
d) Los recursos financieros, distintos a la Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios, que no se hayan utilizado al 31 de diciembre
del ao fiscal, constituyen Saldos de Balance, los mismos que se
pueden incorporar durante la ejecucin en el presupuesto de la
Entidad, bajo la modalidad de incorporacin de mayores fondos
pblicos que se generen por el incremento de los crditos
presupuestarios, con la finalidad de financiar la creacin o
modificacin de metas presupuestarias de la Entidad, que requieran
mayor financiamiento.



35
e) El Saldo de Balance de las Fuentes de Financiamiento recursos por
operaciones oficiales de crdito y donaciones y transferencias que
requiera de contrapartida, ser asumida, exclusivamente, con cargo
al respectivo presupuesto institucional aprobado para el pliego.
La mayor disponibilidad financiera de los fondos pblicos que
financian el presupuesto de los organismos reguladores,
recaudadores, supervisores, as como de cualquier otra Entidad que
no se financie con recursos del Tesoro Pblico, es incorporada en sus
respectivos presupuestos, mediante la resolucin del Titular
correspondiente, previo informe favorable del Ministerio de
Economa y Finanzas respecto al cumplimiento de las metas del
Marco Macroeconmico Multianual.
La mayor disponibilidad financiera de los fondos pblicos que
financian el presupuesto de las Empresas y Organismos Pblicos
Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales,
es aprobada mediante resolucin del Titular correspondiente. La
Direccin General del Presupuesto Pblico sobre la base de dichas
Resoluciones propone el proyecto de Decreto Supremo que aprueba
las modificaciones al Presupuesto Consolidado de las Empresas y
Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos locales.
6.4.6 Incorporacin de los Intereses
Los intereses generados por depsitos efectuados por las Entidades
provenientes de fuentes distintas a las de Recursos Ordinarios y
recursos por operaciones ofciales de crdito externo, se incorporan,
mediante Resolucin del Titular de la Entidad, en sus respectivos
presupuestos, y en su caso, en las Fuentes de Financiamiento que los
generan, previo a su ejecucin
Los intereses de la fuente de financiamiento recursos por operaciones
oficiales de crdito externo en el Gobierno Nacional se incorporan en la
fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se
incorporan conforme al numeral 42.2 del artculo 42 de la Ley General.
En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales dichos
intereses se incorporan en los respectivos presupuestos, en la fuente
que los genera salvo que se est ejecutando la garanta de aval por parte
del Estado, en cuyo caso los intereses deben ser depositados en el
Tesoro Pblico, los cuales sern devueltos por este ltimo al respectivo


36
Gobierno Regional o Local, segn sea el caso, a la cancelacin del
prstamo avalado.
Los fondos pblicos provenientes de intereses correspondientes a
Donaciones y Transferencias se utilizan de acuerdo a los trminos
establecidos en los respectivos Convenios y Contratos que hubieren
dado lugar a dichas operaciones.
6.5 Evaluacin Presupuestaria.
En la fase de Evaluacin Presupuestaria, en adelante Evaluacin, se
realiza la medicin de los resultados obtenidos y el anlisis de las
variaciones fsicas y financieras observadas, en relacin a lo aprobado
en los presupuestos del Sector Pblico, utilizando instrumentos tales
como indicadores de desempeo en la ejecucin del gasto.
Esta evaluacin constituye fuente de informacin para fase de
programacin presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad
del gasto pblico.
6.5.1 Evaluacin a cargo de las Entidades.
Las Entidades deben determinar los resultados de la gestin
presupuestaria, sobre la base del anlisis y medicin de la
ejecucin de ingresos, gastos y metas as como de las variaciones
observadas sealando sus causas, en relacin con los programas,
proyectos y actividades aprobados en el Presupuesto.
La Evaluacin se realiza en periodos semestrales, sobre los
siguientes aspectos:
a. El logro de los Objetivos Institucionales a travs del
cumplimiento de las
b. Metas Presupuestarias previstas.
c. La ejecucin de los Ingresos, Gastos y Metas Presupuestarias.
d. Avances financieros y de metas fsicas.
La Evaluacin del primer semestre se efecta dentro de los 45
das calendario siguiente al vencimiento del mismo. La
Evaluacin de los dos semestres se realiza dentro de los 45 das
calendario siguientes de culminado el perodo de regularizacin.



37
6.5.2 Evaluacin en trminos financieros a cargo del Ministerio de
Economa y Finanzas
El Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin General
del Presupuesto Pblico, efecta la Evaluacin en trminos financieros y
en perodos trimestrales, la cual consiste en la medicin de los
resultados financieros obtenidos y el anlisis agregado de las
variaciones observadas respecto de los crditos presupuestarios
aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.
Dicha Evaluacin se efecta dentro de los treinta (30) das calendario
siguientes al vencimiento de cada trimestre, con excepcin de la
evaluacin del cuarto trimestre que se realiza dentro de los treinta (30)
das siguientes de culminado el perodo de regularizacin.
6.5.3 Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria
La Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria se efecta
anualmente y est a cargo del Ministerio de Economa y Finanzas, a
travs de la Direccin General del Presupuesto Pblico, la que a su vez
realiza las coordinaciones necesarias con la Direccin General de
Programacin Multianual del Sector Pblico y la Direccin General de
Asuntos Econmicos y Sociales, entre otras dependencias y Entidades.
Consiste en la revisin y verificacin de los resultados obtenidos
durante la gestin presupuestaria, sobre la base de los indicadores de
desempeo y reportes de logros de las Entidades.
La Evaluacin se efecta dentro de los quince (15) das calendario
siguiente al plazo de la evaluacin de los dos semestres sealados para
la evaluacin a cargo de las entidades.
6.5.4 Remisin y Publicacin
Las evaluaciones antes indicadas se presentan, dentro de los 5 das
calendario siguientes de vencido el plazo para su elaboracin, a la
Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso
de la Repblica y a la Contralora General de la Repblica. En el caso de
las evaluaciones a cargo del Ministerio de Economa y Finanzas, se
presenta dentro de los15 das calendario siguientes de vencido el plazo
para su elaboracin.


38
La Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria ser publicada por el
MEF en el Portal de Transparencia Econmica.
6.6. Presupuesto por Resultados.
A partir del ao 2007, se inicia formalmente en el Per la aplicacin
progresiva del Presupuesto por Resulta-dos, el cual es un instrumento
caracterstico de la Nueva Gerencia Pblica, que ordena el ciclo
presupuestal en funcin de los Resultados que valora y requiere el
ciudadano y a los productos necesarios para lograrlos, en tal sentido, la
Direccin General de Presupuesto Pblico, viene impulsando, en
coordinacin con los Sectores la implementacin progresiva del
Presupuesto por Resultados y su institucionalizacin en el Sistema
Nacional de Presupuesto Pblico, como una nueva reforma en la gestin
presupuestaria, orientada a migrar de un enfoque inercial y centrado en
costeo de insumos hacia un modelo que vincula los recursos asignados a
las entidades del Sector Pblico con los productos y los resultados que
deben lograr en beneficio de su pblico objetivo.
La aplicacin progresiva de la metodologa del Presupuesto por
Resultados incorpor instrumentos, tales como: los Programas
Presupuestales Estratgicos, las evaluaciones independientes y el
seguimiento del gasto pblico, que han contribuido con mejorar la
calidad y gestin del gasto en las entidades pblicas, es por ello que,
siguiendo la implementacin de nuevos instrumentos del Presupuesto
por Resultados, para el ao fiscal 2012 se ha iniciado la introduccin de
un nuevo enfoque de financiamiento de las intervenciones pblicas a
travs del Programa Presupuestal, con lo cual se tienen las siguientes
categoras presupuestarias.
a) Programa Presupuestal.- Constituye la unidad bsica de
programacin de las acciones de las entidades pblicas, las que
integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante
bienes y servicios, para lograr un Resultado Especifico en la
poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a
un objetivo de poltica pblica.
b) Acciones Centrales.- Comprende a las actividades orientadas a la
gestin de los recursos humanos, mate-riales y financieros de la
entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro
de los resulta-dos de todos los Programas Presupuestales, as como


39
de otras actividades de la entidad que no conforman Programas
Presupuestales.
c) Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos
(APNOP).- Comprende a las actividades para la atencin de una
finalidad especifica de la entidad y que no tienen relacin con los
Programas Presupuestales considerados en la programacin y
formulacin presupuestaria del ao respectivo.
Gestionar para obtener resultados constituye un cambio de paradigma.
Implica un cambio en la forma de pensar y actuar en la administracin
pblica; por ende, en las determinantes de comportamiento que guan el
proceso de decisin y accin de los polticos y burcratas, y en la calidad
y naturaleza de las relaciones que se establecen en materia de
supervisin entre el poder Ejecutivo, el Poder Legislativo y la Sociedad
Civil, es decir, la ciudadana en general7.
6.6.1 Identificacin y Diseo de Programas Presupuestales con
enfoque de Resultados
La propuesta de nuevos programas o intervenciones pblicas a ser
planteadas por las entidades para su inclusin en el Presupuesto del Sector
Pblico del ao fiscal correspondiente, deber tomar en cuenta.
Es el proceso sistemtico de vinculacin de resultados con productos,
acciones y medios necesarios para su ejecucin, y sustentados sobre la base
de la informacin y experiencia existente. Este proceso permite una
construccin articulada de intervenciones y posibilita una mejora de los
niveles de eficacia y eficiencia en el accionar del Estado.
Dicho proceso comprende una secuencia ordenada de momentos que
contribuyen a sistematizar el diseo de un conjunto articulado de
intervenciones y acciones que, implementadas, posibilitan la generacin de
productos y el logro de resultados. Para ello se lleva a cabo un anlisis de
evidencias basado en una lgica causal, donde antes que nada se identifica
un problema que afecta a una poblacin determinada, y un modelo
conceptual que permite entender qu lo motiva y cules de esas causas son
modificables a travs de la intervencin pblica y/o privada. Todo ello es
presentado, de manera sumaria, en el marco lgico, que recoge la
informacin fundamental en torno al diseo de la intervencin, as como, de
las actividades a realizarse y efectos sobre una poblacin o grupo objetivo.
6.6.2. Programa Presupuestal con enfoque de Resultados


40
Es un conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que
proveen productos (bienes y/o ser-vicios), tendientes a lograr un resultado
especfico en una poblacin objetivo y que por esta va resuelve el problema
que dio origen al mismo.
Es la unidad bsica de programacin, definida como la categora
programtica de mayor nivel en el proceso presupuestario. Los atributos de
un programa presupuestal son los siguientes:
Refleja un Resultado Especfico (propsito) que es el cambio que se
busca alcanzar en la poblacin objetivo y contribuye al logro de un
resultado final asociado a un objetivo de poltica pblica.
Para lograr dicho Resultado Especfico requiere completar previamente
Productos, los cuales represen-tan los bienes y servicios que entrega el
Programa para lograr el Resultado Especfico.
Los Productos se pueden lograr o completar mediante la realizacin de
un conjunto articulado de Actividades.
Cada programa se encuentra representado en un marco lgico que
incluye i) una columna con: el Resultado Final al cual contribuye, un solo
Resultado Especfico, Productos, Actividades para cada uno de los
Productos; ii) una columna de Indicadores para cada nivel; iii) una
columna de Medios de Verificacin y iv) una columna de Supuestos
Importantes.
6.6.3 Pasos para la identificacin y diseo de un programa presupuestal
con enfoque de resultados
El diseo de un Programa Presupuestal comprende la realizacin de tareas de
anlisis y de toma de de-cisiones organizadas en dos fases; (i) el Diagnstico; y
(ii) Diseo del Programa. Cabe sealar que cada uno de los siguientes pasos de
la Programacin Presupuestaria se desarrolla sobre la base de diferentes
instrumentos metodolgicos.
I. Diagnstico.- Consiste en la identificacin y el anlisis de un problema
especfico o condicin de inters sobre el cual se desea incidir, as como sus
causas directas e indirectas. Las herramientas para la elaboracin del
diagnstico son el Modelo Conceptual y el anlisis de alternativas de
solucin (identificacin y jerarquizacin de caminos causales crticos).
II. Diseo del Programa.- Consiste en la identificacin de los resultados
(asociados a las causas del problema analizadas en la fase de diagnstico) y
productos, cuyas relaciones se representan en una matriz que se describe a


41
continuacin, asociando indicadores y magnitudes a los resultados y
productos identificados.
6.6.4. Matriz de Marco Lgico
Se organiza en una matriz lgica (4x4) que incluye i) una columna con: el
Resultado Final al cual contribuye, un solo Resultado especfico, Productos,
Actividades para cada uno de los Productos; ii) una columna de Indicadores
para cada nivel; iii) una columna de Medios de Verificacin y iv) una
columna de Supuestos Importantes, siguiendo el siguiente esquema:
a) Lgica vertical
Resultado Final.- Un resultado final es un cambio en las condiciones,
cualidades o caractersticas inherentes de la poblacin (ciudadanos); del
entorno en el que se desenvuelven o de las instituciones/ organizaciones
que la sirven, tanto del sector pblico como privado.
Resultado especifico.- Es la justificacin del programa, revela el cambio
que se busca alcanzar en la poblacin objetivo para contribuir al logro
del resultado final y no constituye un fin en s mismo. Un programa
presupuestal solo tiene un resultado especfico.
Productos.- Son los bienes y/o servicios completos que entrega el
Programa a beneficiarios para lograr el resultado especfico. Los
productos son la consecuencia de haber realizado, segn las
especificaciones tcnicas, las actividades y tareas correspondientes en el
tiempo y magnitud prevista.
Actividades.- Son el conjunto articulado de tareas que consumen los
insumos necesarios (recursos fsicos, humanos y financieros) para la
generacin de los productos.
b) Lgica horizontal
Indicadores.- Los indicadores son medidas que describen cun bien se
estn desarrollando los objetivos de un programa, un proyecto y/o la
gestin de una institucin. Estos indicadores pueden ser cuantitativos o
cualitativos, y sus movimientos reflejan los cambios que se producen
gracias a la intervencin que recibe la poblacin u objeto de la
intervencin. Un indicador tiene dimensiones de eficacia, eficiencia,
calidad, y economa.


42
Medios de verificacin.- Son las fuentes de informacin o evidencia que
permiten constatar que un producto, resultado especfico o resultado
final ha sido logrado en trminos de cantidad, calidad y oportunidad.
Supuestos.- Los supuestos se definen como las condiciones necesarias
que permiten una relacin causa-efecto exitosa entre diferentes niveles
de resultados. Se trata de factores externos que estn fuera del control
de la entidad responsable de la intervencin pero que inciden en los
resultados. Es de-cir, cuando las partes involucradas piensan en cambios
positivos que les gustara ver y hacen un mapa de pre-requisitos
necesarios para que esos cambios se den, asumen que una vez que se
tienen esos elementos se lograrn los resultados. En este sentido, el
incumplimiento de un supuesto constituye un riesgo para el logro de los
resultados del Programa.
8. ESPECIALES OBLIGACIONES DE LAS
ENTIDADES FRENTE A ESTE SISTEMA
Conforme la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014, Ley
N 30114 destacamos las siguientes disposiciones de cumplimiento obligatorio
relacionado al Sistema:
Las entidades pblicas sujetan la ejecucin de sus gastos a los crditos
presupuestarios autorizados en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el ao correspondiente. En tal sentido, as se aprueben resoluciones,
actos administrativos u otros contrarios al crdito presupuestarios son
ineficaces.
Todas las operaciones relacionadas al gasto pblico se deben registrar en el
Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico,
incluidas las contrataciones a las que no se aplica la Ley de Contrataciones
del Estado, Decreto Legislativo N 1027; como por ejemplo, la contratacin
de trabajadores, empleados, servidores o funcionarios pblicos sujetos a
regmenes de la carrera administrativa o contratacin de autoras externas
para el Estado, entre otros.
Se prohbe a las entidades de los tres niveles de gobierno el reajuste,
incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones,
retribuciones, estmulos, incentivos y beneficios de toda ndole, cualquiera
sea su forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de
financiamiento.


43
Est prohibido el ingreso de personal por servicios personales y
nombramientos, salvo en el caso de designacin de cargos de confianza y
directivos superiores de libre designacin y remocin, conforme a los
documentos de gestin de la entidad y la Ley Marco del Empleo Pblico, Ley
N 28175.
Los viajes al exterior de servidores o funcionarios pblicos y representantes
del Estado se encuentran prohibidos, salvo se efecten en el marco de
negaciones de acuerdos comerciales, los viajes que realicen los inspectores
de la Direccin General de Aeronutica Civil del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones, los Titulares de los organismos constitucionalmente
autnomos y los altos funcionarios y autoridades del Estado, los
funcionarios del Ministerio de Relaciones Exteriores, es importante sealar
que estas excepciones de viajes deben realizarse en categora econmica.
Se encuentra prohibida la adquisicin de vehculos automotores, salvo en
los casos de prdida total del vehculo, adquisiciones de ambulancias,
vehculos de rescate y autobombas y los destinatarios a la limpieza pblica,
seguridad interna, seguridad turstica, seguridad interna y defensa nacional,
as como la que realice para la consecucin de las metas de los proyectos de
inversin pblica, la adquisicin de vehculos automotores con el objeto de
renovar los vehculos que tengan una antigedad igual o superior a 10 aos,
para el caso de las entidades que, en el marco de sus funciones, desarrollen
operaciones o actividades de campo que requieran la renovacin de los
mismos.



44
9. ANEXOS



45

EVALUACIN PRESUPUESTARIA
PRIMER SEMESTRE -2014
MUNICICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
SUB-GERENCIA DE PRESUPUESTO Y ESTADISTICA Y
PROGRAMACIN DE LA INVERSIN
TRUJILLO - PERU



46

CUMPLIMIENTO DE LA REMISIN DE LA EVALUACIN
PRESUPUESTARIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES PARA EL AO FISCAL
2014
PRIMER SEMESTRE

* Omisas a la presentacin del documento

NOTA: La Municipalidad Distrital de Florencia de Mora se encuentra omisa a la
Presentacin del documento.

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

MUNICIPALIDADES
QUE CUMPLIERON

- MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
- MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL PORVENIR
- MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCHACO
- MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA
-MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAREDO
- MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHE
MUNICIPALIDADES
OMISAS (*)

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
FLORENCIA DE MORA.
ANEXO N 02/GL



47

RESUMEN DE MODIFICACIONES
, PRESUPUESTARIAS AO FISCAL 2014 - PRIMER SEMESTRE
RESOLUCIN N FECHA DE APROBACIN
ACUERDO DE CONCEJO N 256 -2013-MPT. 12 de Diciembre del 2013
RESOLUCION DE ALCALDIA N 1082-2013-MPT. 12 de Diciembre del 2013
RESOLUCON DE ALCALDIA N 15-2014-MPT. 09 de Enero del 2014
RESOLUCON DE ALCALDIA N 237-2014-MPT. 28 de Febrero del 2014
RESOLUCON DE ALCALDIA N 238-2014-MPT 28 de Febrero del 2014
RESOLUCON DE ALCALDIA N 250 -2014-MPT 06 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N 279-2014-MPT 12 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N 321 -2014-MPT 27 de Marzo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N 359-2014-MPT 09 de Abril del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N 403-2014-MPT 28 de Abril del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N 430-2014-MPT 07 de Mayo del 2014

ANEXO N 03/GL



48

RESUMEN DE MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS AO FISCAL 2014

RESOLUCIN N FECHA DE APROBACIN

RESOLUCION DE ALCALDIA N 432-2014-MPT
07 de Mayo del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N 518-2014-MPT 06 de Junio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N 675-2014-MPT 02 de Julio del 2014
RESOLUCION DE ALCALDIA N 701-2014-MPT 02 de Julio del 2014

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

ANEXO N 03/GL



49

INFORME ANUAL DE LA EVALUACIN DEL PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE TRUJILLO AO FISCAL 2014 - PRIMER SEMESTRE

La Municipalidad Provincial de Trujillo - Departamento La Libertad, ha aprobado,
modificado, ejecutado y controlado su Presupuesto Institucional correspondiente al Ao
Fiscal 2014 -Primer Semestre ; en cumplimiento de la Ley N 28411 - Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2014, Directiva N 002-2013-EF/50.01 Directiva para la Programacin,
Formulacin y Aprobacin del Presupuesto de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal
2014 y la Directiva N 006-2012-EF/50.01 Directiva para la Evaluacin Semestral y
Anual de los Presupuesto Institucionales de los Gobiernos Locales ; para tal efecto se ha
elaborado el presente informe como un instrumento que permita medir los resultados de la
Gestin Presupuestaria correspondiente al Ao Fiscal 2014 ; especialmente en la
Ejecucin de Ingresos y Gastos, en el cumplimiento y grado de avance de las metas
presupuestarias contempladas en las actividades, proyectos y en el logro de los objetivos
institucionales; as como para tomar medidas correctivas que permitan superar los errores
o el incumplimiento de las metas programadas en el Primer Semestre .

BASE LEGAL
La evaluacin del presupuesto se sujeta a lo prescrito en el siguiente Marco Legal:
a. Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
b. Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus
modificatorias.
c. Ley N 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014.
d. Ley N 27783 - Ley de Bases de Descentralizacin y sus modificatorias.
e. Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias.
f. Ley Orgnica del Ministerio de Economa y Finanzas, aprobada por Decreto
Legislativo N 183 y sus modificatorias.
g. Reglamento de Organizacin y Funciones del Ministerio de Economa y Finanzas,
aprobado por Resolucin Viceministerial N 148-99-EF/13.03, modificado por la
Resolucin Viceministerial N 108-2000-EF/13 y sus modificatorias
h. Resolucin Directoral N 019-2012-EF/50.01, que aprob la Directiva N 006-2012-
EF/50.01, Directiva para la Evaluacin Semestral y Anual de los Presupuestos
Institucionales de los Gobiernos Locales Ao Fiscal 2014.

RESUMEN DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS:

MISION:

La Municipalidad Provincial de Trujillo, orienta sus recursos y acciones a promover y
consolidar el desarrollo local, con el apoyo y participacin activa de la poblacin
organizada, creando las condiciones necesarias para concertar la puesta en marcha de
los procesos productivos que generan riquezas, empleo y bienestar de su poblacin,
propiciar el fortalecimiento institucional y la modernizacin de la administracin municipal
a fin que cumpla su funcin promotora, promoviendo las condiciones favorables para el
financiamiento de proyectos de inversin destinados a lograr el bienestar de la comunidad
y al desarrollo de la Ciudad.


50

VISION:

Metrpoli Lder, Cultural, Turistica y Agroindustrial, que democrticamente impulsa a la
vida, el trabajo, la recreacin y el desarrollo integral de sus ciudadanos, en su espacio
urbano y rural.

OBJETIVOS ESTRATEGICOS :

ESCALA DE PRIORIDADES

Objetivo 1: DESARROLLO TERRITORIAL Y SOSTENIBLE

Objetivo 2: DESARROLLO HUMANO CON EQUIDAD

Objetivo 3: CIUDAD AMBIENTALMENTE SOSTENIBLE

Objetivo 4: CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO SOSTENIBLE

Objetivo 5: MEJORAMIENTO DE LA GOBERNSBILIDAD LOCAL Y REGIONAL

La Municipalidad Provincial de Trujillo, para el Ejercicio Presupuestario 2014, fijo
los objetivos institucionales en funcin a la Misin y Visin sealados en el Plan de
Desarrollo Concertado, estableciendo para ello las metas que persigue a travs de
las polticas conducidas y orientadas por la
Alta Direccin, recogiendo prioritariamente las reales necesidades de nuestra
poblacin plasmadas en el Presupuesto Participativo para la Elaboracin del
Presupuesto Institucional 2014, el mismo que fue debidamente concertado con los
entes representativos.
El Presupuesto Inicial de la Municipalidad Provincial de Trujillo para el Ejercicio
Fiscal 2014, fue aprobado en Sesin Extraordinaria de fecha 12 de Diciembre del
2013, por el importe de S/.124,987,166 y con la incorporacin de Crditos
Suplementarios al Primer Semestre se tuvo un monto de S/.134,283,441 producto
principalmente de los Saldos de Balance, Mayores Ingresos, Donaciones y
Transferencias, Recursos Ordinarios y Otros, se obtiene el Presupuesto
Institucional Modificado (PIMS) por un monto de S/.259,270,607 alcanzando la
ejecucin de Ingresos el importe de S/.158,911.239 que representa un nivel de
eficacia de los ingresos de 0.61 con respecto al PIMS y en la ejecucin de Gastos
un monto de S/.115799,306 con un indicador de eficacia de 0.45 con respecto al
PIMS.

I.- COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS Y GASTOS DURANTE EL AO
FISCAL 2014-PRIMER SEMESTRE Y APLICACIN DEL INDICADOR DE
EFICACIA.


51

1.1. ANALISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE
EFICACIA Y EFICIENCIA DE LOS INGRESOS.-

El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) para el ao Fiscal 2014 de la
Municipalidad Distrital de Trujillo fue de S/.124,987,166 , que al sumarle el
Crdito Suplementario de S/.134,283,441 se modifica a S/.259,270,607 ,
mientras que la ejecucin total de ingresos del ao en referencia ha sido del
orden de S/.158,911,239 que representa un indicador de eficacia del ingreso
Semestral (IEIS) de 0.61 con respecto al PIMS, como podemos observar en
la siguiente frmula y cuadro:

IEI (PIMS) = Monto Ejec. Presup. Ingresos.
Monto Presup. Inst. Modificado

IEI (PIMS) = 158,911,239
259,270,607

IEI (PIM) = 0.61

CUADRO N 01

CUADRO COMPARATIVO NIVEL DE INGRESOS POR FUENTES DE
FINANCIAMIENTO AO FISCAL 2014-PRIMER SEMESTRE

RUBROS
PIA PIM EJECUCION INDICADOR
(1) (2) (3) EFICACIA
3/1 3/2
00 RECURSOS ORDINARIOS 2,984,672.00 55,545,651.00

30,974,928.00 10.38 0.56
07 FONDO DE
COMPENSAC. MUNICIPAL
26,941,034.00 26,702,614.00

14,920,255.00 0.55 0.56
08 IMPUESTOS
MUNICIPALES
41,250,420.00 48,666,035.00 24,647,964.00 0.60 0.51
09 RECURSOS DIRECTAM.
RECAUDADOS
41,066,380.00 65,156,680.00 32,403,697.00 0.79 0.50
13 DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
255,360.00 2,241,481.00 1,453,199.00 5.69 0.65


52
18 CANON Y SOBRE
CANON, REGALIAS,
RENTAS D ADUANA Y
PARTICIPACIONES
19 RECURSOS POR
OPERACIONES
12,489,300.00 55,473,325.00

5,484,821.00
54,511,196.00 0.29

0.00
0.25

0.00
TOTAL 124,987,166.00 259,270,607.00 158,911,239.00 1.27 0.61

FUENTE : Reportes de Ejecucin de Ingresos del SIAF (Sistema Integrado de Administracin Financiera)
ELABORADO: Sub Gerencia de Presupuesto y Estadstica y Programacin de la Inversin.

Anlisis del Cuadro N 01:
La ejecucin presupuestal, por los diferentes Rubros de Ingresos en el Primer
Semestre Ao 2014 alcanz un monto de S/.158,911,239 y un indicador de eficacia
de 0.61 con respecto al PIM; las Transferencias del Gobierno Central en Canon y
Sobre canon, Renta de Aduanas Regalas y Participaciones alcanzaron un indicador
de eficacia de 0.25 respecto al PIM, el Fondo de Compensacin Municipal con un
indicador de eficacia de 0.56 con respecto al PIM; y en los ingresos propios tales
como Impuestos Municipales con un indicador de eficacia de 0.51, los Recursos
Directamente Recaudados con 0.50; lo que refleja una aceptable recaudacin que
nos permite financiar ntegramente el gasto corriente y gastos operativos
municipales; en el Rubro de Donaciones y Transferencias tenemos un indicador de
eficacia 0.65 y en el Rubro de Recursos Ordinarios se tiene un indicador de eficacia
de 0.56 ,con respecto al PIM.

CUADRO N 02

CUADRO COMPARATIVO NIVEL DE INGRESOS POR GRUPO GENERICO
AO FISCAL 2014 PRIMER SEMESTRE

RUBROS
PIA PIM EJECUCION
INDICADOR
DE EFICACIA
(1) (2) (3) (3/1) (3/2)
1.- INGRESOS PRESUPUESTARIOS 122,002,494 203,724,956 127,936,311 1.05 0.63
1.1- Impuestos y Contribuciones 41,250,420 48,666,004 24,647,935 0.60 0.51
1.3.-Venta de Bienes y Servicios y
Derechos Administrativos 34,395,877 45,954,347 19,556,894 0.57 0.43
1.4- Donaciones y Transferencias 39,685,694 80,933,144 68,208,837 1.72 0.84
1.5- Otros Ingresos. 6,670,503 14,925,699 11,426,767 1.71 0.77
1.6.-Venta de Activos No Financieros 4,339,600 1,513,000 0.35


53
1.8.-Endeudamiento 5,484,821
1.9.-Saldos de Balance 3,421,341 2,582,878 0.75
2.- RECURSOS ORDINARIOS 2,984,672 55,545,651 30,974,928 10.38 0.56
TOTAL 124,987,166 259,270,607 158,911,239

1.27 0.61

FUENTE : Reportes de Ejecucin de Ingresos del SIAF (Sistema de Administracin Financiera).
ELABORADO : Sub Gerencia de Presupuesto y Estadstica y Programacin de la Inversin.

En trminos globales total de ingresos ejecutados durante el Ao 2014-Primer
Semestre fue de S/.158,911,239 , mientras que el Presupuesto Institucional
Modificado fue de S/.259,270,607 y se ha logrado un indicador de eficacia de 0.61
con respecto al PIM.

Esto nos indica que el comportamiento del ingreso basado en los indicadores de
Eficacia son ptimos al Primer Semestre, constituyendo una fortaleza econmica de
la Municipalidad, los mismos que nos permiten financiar ntegramente el Gasto
constituido por los Gastos Operativos de la Municipalidad y el Gastos de Capital.

1.2. MEDIDAS CORRECTIVAS Y SUGERENCIAS EN LOS INGRESOS

1.2.1. Los recursos Presupuestados durante el primer semestre ao 2014 ,en
lneas generales han resultado limitados, puesto que no ha permitido
atender la totalidad de demandas de la poblacin manifestado en
necesidades bsicas, cuyos proyectos de inversin permita en el corto y
mediano plazo generar expectativas de desarrollo econmico social y
cultural, ya que los grandes proyectos que permitan beneficiar a la
mayora de la poblacin requieren de presupuestos mayores que
dependen del Gobierno Central

1.2.2. La Gerencia de Administracin y Finanzas, a travs del SATT (Servicio
de Administracin Tributaria de Trujillo), debe proponer los mecanismos
o alternativas de ejecucin de cobranza a efecto de determinar una
mayor recaudacin de los ingresos municipales.

1.2.3. Se propone que la Alta Direccin, implemente directivas internas
pertinentes a fin de que en lo sucesivo se logre optimizar la seguridad
y oportunidad de los reportes de informacin municipal que requieran la
evaluacin y el control presupuestario institucional; como soporte
tcnico para efectuar los trabajos de anlisis y correccin oportuna ante
las desviaciones que puedan presentarse en la fase de ejecucin y
control presupuestario.



54
1.3.- ANALISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE
EFICIENCIA Y EFICACIA DE LOS GASTOS

El Gasto est organizado siguiendo la estructura programtica, por actividades y
proyectos, clasificados por fuente de financiamiento, partidas genricas y
especficas, el monto del Gasto autorizado inicial fue de S/.124,987,166 que
sumado al Crdito Suplementario de S/.134,283,441 obtenemos el Presupuesto
Modificado del Gasto por S/.259,270,607 valor igual que el ingreso y una ejecucin
de S/.115,799,306 teniendo un indicador de eficacia 0.45 en relacin al PIM.

En relacin a los montos ejecutados durante el Ao 2014-Primer Semestre, respecto
a los egresos previstos en el PIM se tiene: que el Rubro de Financiamiento Canon
y Sobre Canon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones se modific a un
monto de S/.55,473,325 llegando a una ejecucin de S/ 2,481,195 establecindose
un indicador de eficacia de 0.04 estando por debajo de la meta establecida esto
quiere decir que se ha gastado menos en inversiones de lo programado, estos
montos son para gastos de capital principalmente y se ejecutarn en el siguiente
semestre ; asimismo en el Rubro de Financiamiento Recursos Ordinarios registra un
PIM de S/.55,545,651 ,ejecutndose un monto de S/.30,974,928 establecindose un
indicador de eficacia de 0.56; el Rubro de Financiamiento FONCOMUN se modific
a S/.26,702,614 y su ejecucin fue de S/.16,286,745 con un indicador de eficacia de
0.61; el Rubro de Financiamiento Impuestos Municipales se modific a
S/.48,666,035 ejecutndose
S/.26,418,282 , con un indicador de eficacia de 0.54; el Rubro de Financiamiento
Recursos Directamente Recaudados se modific en S/.65,156,680 ejecutndose
S/.37,240,939 con un indicador de eficacia de 0.57; el Rubro de Financiamiento
Donaciones y Transferencias se modific a S/.2,241,481 ejecutndose S/.1,435,048
con un indicador de eficacia de 0.64, es decir no se ejecut en su totalidad y se
ejecutarn en el siguiente Semestre.
El PIM por los Rubros de Financiamiento anteriormente descritos fue formulado por
un total de S/.259,270,607 ejecutndose S/.115,799,306, obtenindose un indicador
de eficacia de 0.45 estimndose de la siguiente manera:

IEGA (PIM) = Monto Ejecucin Presup. Egresos
Monto del Presup. Inst. Modificado

IEGA (PIM) = 115,799,306
259,270,607

IEGA (PIM) = 0.45



55
CUADRO N 03

CUADRO COMPARATIVO DEL NIVEL DE GASTO POR RUBROS AO FISCAL 2014
PRIMER SEMESTRE

FUENTE : Reportes de Ejecucin de Gastos del SIAF (Sistema de Administracin Financiera)
ELABORADO : Sub Gerencia de Presupuesto y Estadstica y Programacin de la Inversin.

El Gasto a nivel de Grupo Genrico al Primer Semestre Ao Fiscal 2014-Primer
Semestre , presenta la distribucin, en la cual se puede visualizar las variaciones y/o
desviaciones y los ajustes que deben realizarse con la finalidad que se cumpla con
la meta financiera presupuestada y modificada, lo que se describe en el siguiente
Cuadro:

CUADRO N 04
CUADRO COMPARATIVO DEL NIVEL DE GASTO POR GRUPO GENERICO
AO FISCAL 2013-PRIMER SEMESTRE
CADENA DEL GASTO POR PIA PIM EJECUCION
INDICADOR DE
EFICIENCIA
GRUPO GENERICO (1) (2) (3) (3/1) (3/2)
I.-GASTOS CORRIENTES
100,772,089.00 124,974,464.00 66,899,401.35 0.66 0.54
2.1.- Personal y Obligac. Sociales
35,720,000.00 48,527,990.00

24,614,048.68
0.69 0.51
RUBROS
PIA PIM EJECUCION INDICADOR
(1) (2) (3) EFICACIA
3/1 3/2
00 RECURSOS ORDINARIOS 2,984,672.00 55,545,651.00 30,974,928.00 10.38 0.56
07 FONDO DE COMPENSAC.
MUNICIPAL
26,941,034.00 26,702,614.00 16,286,745.00 0.60 0.61
08 IMPUESTOS MUNICIPALES 41,250,420.00 48,666,035.00 26,418,282.00 0.64 0.54
09 RECURSOS DIRECTAM.
RECAUDADOS
41,066,380.00 65,156,680.00 37,240,939.00 0.91 0.57
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 255,360.00 2,241,481.00 1,435,048.00 5.62 0.64
18 CANON Y SOBRE CANON,
REGALIAS, RENTAS D ADUANA Y
PARTICIPACIONES

19 RECURSOS POR OPERACIONES
12,489,300.00

55,473,325.00

5,484,821.00

2,481,195.00

962,169.00

0.20

0.04

0.18
TOTAL 124,987,166.00 259,270,607.00 115,799,306.00 0.93 0.45


56
2.2.- Pensiones y Otras Prest.
Sociales 11,785,000.00 13,014,762.00 6,299,683.29
0.53 0.48
2.3.- Bienes y servicios 31,621,569.00 39,738,820.00 21,680,974.32 0.69 0.55
2.4.- Donaciones y Transferencias 18,645,520.00 19,386,424.00 12,574,626.00 0.67 0.65
2.5.- Otros Gastos Corrientes 3,000,000.00 4306,468.00 1.730,069.06 0.58 0.40
II.-GASTOS DE CAPITAL
24,215,077.00 134,296,143.00 48,899,904.65 2.02 0.36
2.4.-Donaciones y Transferencias de
Capital
500,000.00 726,926.00 702.925.45

1.41

0.97
2.6.- Adquisicin de Activos No
Financieros
23,715,077.00 133,569,217.00 48,196,979.20

2.03

0.36
III.-SERVICIO DE LA DEUDA
0.00 0.00 0.00

0.00

0.00
2.8.- Servicio de Deuda Publica
TOTAL 124,987,166.00 259,270,607.00 115,799,306.00

0.93

0.45
FUENTE : PIA, PIM y Reportes de la Ejecucin Presupuestaria de Gastos SIAF)
ELABORADO: Sub Gerencia de Presupuesto y Estadstica

A nivel de Gastos por Grupo Genrico, se ejecut al Primer Semestre Ao 2014 un
monto de S/.115,799,306 que representa el 0.45 del presupuesto modificado que es
de S/.259,270,607; es decir refleja un menor gasto de 0.05, este menor gasto
mayormente se registra en los rubros de Adquisicin de Activos No Financieros
(Inversiones), recursos que se utilizarn en el segundo semestre.

1.4. ANALISIS DEL COMPROMISO DEL GASTO A NIVEL DE ACTVIDADES
DEL AO FISCAL 2013-PRIMER SEMESTRE

Comprende la contraprestacin del monto de la ejecucin presupuestaria a
Nivel de Actividades y los indicadores de eficacia, con relacin al
Presupuesto Institucional Modificado.
El monto presupuestado para las Actividades es de S/ 101,272,089 y se
modific en S/ 130,468,152 ejecutndose un monto de S/ 83,111,002
Nuevos Soles con un Avance del 63 % , con respecto al PIM.



57

CUADRO N 05
DISTRIBUCIN DEL GASTO POR ACTIVIDADES AO FISCAL 2014


58
Actividad / Accin de Inversin / Obra PIA PIM
Ejecucin
Avance
%
Devengado Girado
5000001: PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 741,014 893,055 459,535 414,864 51.5
5000002: CONDUCCION Y ORIENTACION
SUPERIOR 2,505,768 2,656,410 1,389,764 1,257,148 52.3
5000003: GESTION ADMINISTRATIVA 51,356,450 61,148,408 39,246,917 35,594,962 64.2
5000006: ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA 597,489 943,550 577,243 440,669 61.2
5000448: APOYO A LAS BENEFICENCIAS 227,824 981,608 143,618 143,618 14.6
5000455: APOYO AL CIUDADANO Y A LA FAMILIA 563,231 1,832,693 1,050,226 921,862 57.3
5000466: APOYO AL NIO Y ADOLESCENTE 196,693 46,692 18,250 18,188 39.1
5000578: CONDUCCION Y MANEJO DE LOS
REGISTROS CIVILES 469,905 626,280 255,094 241,839 40.7
5000619: CONTROL SANITARIO 2,281,920 2,025,758 1,158,001 987,522 57.2
5000637: DEPORTE FUNDAMENTAL 511,994 2,143,958 1,201,849 985,456 56.1
5000948: MANTENIMIENTO VIAL LOCAL 10,967,021 9,181,220 6,309,401 5,090,569 68.7
5000991: OBLIGACIONES PREVISIONALES 9,257,874 10,519,341 6,366,329 5,625,943 60.5
5001022: PLANEAMIENTO URBANO 1,682,250 3,047,898 1,469,491 1,328,166 48.2
5001059: PROGRAMA DEL VASO DE LECHE 3,107,311 3,089,152 1,420,445 1,382,705 46.0
5001062: PROGRAMAS DE COMPLEMENTACION
ALIMENTARIA 230,661 1,232,747 846,688 846,688 68.7
5001078: PROMOCION DEL COMERCIO 1,916,398 4,101,176 2,684,436 2,460,407 65.5
5001085: PROMOCION DEL TURISMO INTERNO 344,011 775,420 531,781 475,690 68.6
5001090: PROMOCION E INCENTIVO DE LAS
ACTIVIDADES ARTISTICAS Y CULTURALES 1,716,018 3,654,472 2,386,755 1,888,391 65.3
5001101: PROMOCION Y DESARROLLO DE
ORGANIZACIONES SOCIALES DE BASE 770,998 845,774 498,560 449,591 58.9
5001779: PROGRAMAS DE COMPLEMENTACION
ALIMENTARIA - PANTBC 72,179 297,855 201,057 201,057 67.5
5004156: PATRULLAJE MUNICIPAL POR SECTOR
- SERENAZGO 9,447,696 17,156,744 12,896,754 10,389,328 75.2
5004167: COMUNIDAD RECIBE ACCIONES DE
PREVENCION EN EL MARCO DEL PLAN DE
SEGURIDAD CIUDADANA 36,000 0 0 0 0.0
5001604: DESARROLLO DE LOS CENTROS DE
OPERACION DE EMERGENCIAS 16,000 32,477 0 0 0.0


59

1.5. ANALISIS DEL COMPROMISO DEL GASTO A NIVEL DE PROYECTOS
DEL AO FISCAL 2013-PRIMER SEMESTRE

El monto Presupuestado para los Proyectos al Primer Semestre Ao 2013
fue de S/ 23,715,077 y se modific en S/ 132,418,969, ejecutndose un
monto de S/.49,277,614 con un Indicador de Eficacia de 37 % en relacin al
PIM, el menor avance logrado en los proyectos se explica porque estos se
han programado para el siguiente semestre del ao 2014

CUADRO N 06
DISTRIBUCION DEL GASTO POR PROYECTOS
AO FISCAL 2014- PRIMER SEMESTRE
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecucin
Avance
%
Devengado Girado
2001621: ESTUDIOS DE PRE-INVERSION 300,000 332,419 307,289 307,289 92.4
2186546: INSTALACION DEL SISTEMA DE
GESTION DE SEGURIDAD DE LA
INFORMACION EN LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 184,800 55,440 0 30.0
2212710: MEJORAMIENTO DE LOS
SISTEMAS DE INTERCONEXION Y
COMUNICACION DE LOS DIVERSOS
ANEXOS DE LA MPT, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 359,881 359,881 359,881 100.0
2186760: AMPLIACION DE SERVICIO DE
PATRULLAJE DE SERENAZGO EN EL
DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 1,320,925 1,003,816 941,760 76.0
SERVICIOS POLICIALES EN LAS
COMISARIAS PNP LA NORIA Y EL ALAMBRE
DEL DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
0 7,036,117 0 0 0.0
5003418: FISCALIZACION AL SERVICIO DE
TRANSPORTE TERRESTRE DE PERSONAS 2,235,384 3,111,898 1,921,892 1,605,765 61.8
5004107: INTERVENCION COMUNITARIA PARA LA
PREVENCION DEL CONSUMO DE DROGAS Y
OTROS PROBLEMAS PSICOSOCIALES 0 123,566 76,916 73,680 62.2
5001609: ENTREGA ADECUADA Y OPORTUNA DE
BIENES DE AYUDA HUMANITARIA POR PARTE
DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES 20,000 0 0 0 0.0


60
TRUJILLO DEPARTAMENTAQWA32O DE LA
LIBERTAD
SERVICIOS POLICIALES EN LA COMISARIA
PNP. BUENOS AIRES EN EL DISTRITO DE
VICTOR LARCO - PROVINCIA DE TRUJILLO -
DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD 0 2,397,910 0 0 0.0
2193471: CREACION E IMPLEMENTACION
DE LOS SERVICIOS POLICIALES EN LA PNP
COMISARIA MONSERRATE Y EL CORTIJO
DEL DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 4,218,694 0 0 0.0
PNP DEL DISTRITO DE SIMBAL, PROVINCIA
DE TRUJILLO - DEPARTAMENTO DE LA
LIBERTAD 0 1,707,263 0 0 0.0
PNP LA FAMILIA DEL DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO -
SERVICIOS POLICIALES DEL COMPLEJO
POLICIAL CAP. ALCIDES VIGO HURTADO,
SERVICIOS POLICIALES EN LAS COMISARIA
PNP DEL DISTRITO DE MOCHE, PROVINCIA
DE TRUJILLO - DEPARTAMENTO DE LA
LIBERTAD

0 4,510,630 0 0 0.0
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecucin
Avance
%
Devengado Girado
SERVICIOS POLICIALES EN LAS
COMISARIAS PNP SANCHEZ CARRION Y
NICOLAS ALCAZAR DEL DISTRITO DEL
PORVENIR, PROVINCIA DE TRUJILLO -
SERVICIOS POLICIALES DE LAS COMISARIA
PNP DEL DISTRITO DE HUANCHACO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - DEPARTAMENTO
0 4,793,601 0 0 0.0


61
DE LA LIBERTAD
2040840: MEJORAMIENTO DE LAS CALLES
DE LA URB. SANTA INES, DISTRITO DE
TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 887,981 0 0 0 0.0
2113345: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE
TRANSITABILIDAD EN LAS CALLES DE LA
URB. LOS NARANJOS DEL DISTRITO DE
LIBERTAD 0 1,432 1431 0 99.9
TRANSITABILIDAD EN LAS CALLES DE LA
URB. LOS CEDROS DEL DISTRITO DE
LIBERTAD 949,654 1,216,906 0 0 0.0
TRANSITABILIDAD EN LAS CALLES DEL
PP.JJ. EL BOSQUE DEL DISTRITO DE
LIBERTAD 0 1,386,351 1,141,216 1,141,216 82.3
TRANSITABILIDAD VIAL EN LA
PROLONGACION DE AV. JUAN PABLO II EN
EL TRAMO AV. VICTOR RAUL HAYA DE LA
TORRE Y AV. 2 DE MAYO, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 246,919 0 0 0.0
2152836: CREACION DEL INTERCAMBIO
VIAL DE LAS AVENIDAS AMERICA NORTE,
NICOLAS DE PIEROLA, MANSICHE, DE LA
CIUDAD DE TRUJILLO, PROVINCIA DE
TRUJILLO - LA LIBERTAD 3,000,000 863,142 580,418 298,113 67.2
2152885: CREACION DEL TERMINAL
TERRESTRE DE PASAJEROS DE LA CIUDAD
DE TRUJILLO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 10,000 10,000 10,000 100.0
2152939: CREACION DEL INTERCAMBIO
VIAL EN LA AV. AMERICA SUR, AV. LA
MARINA, AV. MOCHE Y CALLE MANCO INCA
EN EL OVALO GRAU, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 41,375,621 28,312,240 28,263,722 68.4
2158187: CREACION DE LA
INFRAESTRUCTURA VIAL Y PEATONAL DE
LAS MZ. 61A AL 61G, 62, 52, 53 DEL SECTOR
VILLA HERMOSA, CENTRO POBLADO
MIRAMAR, DISTRITO DE MOCHE - TRUJILLO
- LA LIBERTAD 0 84,996 27,234 27,234 32.0


62
2163085: MEJORAMIENTO DE LA AV.
AMERICA SUR DESDE LA AV. CESAR
VALLEJO HASTA LA AV. LARCO, DISTRITO
LIBERTAD 0 1,802,806 1,512,787 1,512,787 83.9
TRANSITABILIDAD EN LA AVENIDA
RICARDO PALMA TRAMO AV. AMERICA SUR
HASTA LA CARRETERA INDUSTRIAL,
TRANSITABILIDAD DE LAS CALLES DE LA
URB. SANCHEZ CARRION, DISTRITO DE
LIBERTAD 1520632 0 0 0 0.0
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecucin
Avance
%
Devengado Girado
TRANSITABILIDAD POR LAS CALLES DE LA
URB. LOS GRANADOS DEL DISTRITO DE
LIBERTAD 0 3,461,924 245,135 245,135 7.1
TRANSITABILIDAD POR LA AV. MANSICHE
TRAMO CALLE RIO DE JANEIRO-AV. EL
CORTIJO, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 7,171,699 6,349,997 5,617,801 88.5
TRANSITABILIDAD POR LA AV. NICOLAS DE
PIEROLA TRAMO CALLE J. F. HANDEL - AV.
METROPOLITANA, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 10,646,766 0 0 0 0.0
2179184: AMPLIACION, MEJORAMIENTO DEL
MOBILIARIO URBANO PARA EL
TRANSPORTE, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 267,000 0 0 0.0
2182139: MEJORAMIENTO DEL OVALO JOSE
FAUSTINO SANCHEZ CARRION DEL
2183883: CONSTRUCCION DE LA
INFRAESTRUCTURA URBANA TRAMO
CALLE PIURA A CALLE CHILLA EN LA ZONA
NORTE DEL CENTRO POBLADO LAS
DELICIAS, DISTRITO DE MOCHE - TRUJILLO
- LA LIBERTAD 0 75,786 44,464 38,264 58.7


63
2183884: CONSTRUCCION DE LA
INFRAESTRUCTURA PEATONAL Y MURO DE
CONTENCION EN LA CALLE CROLUNGO
TRAMO CALLE VICTOR RAUL A AVENIDA
NRO 01 EN EL CENTRO POBLADO
MIRAMAR, DISTRITO DE MOCHE - TRUJILLO
- LA LIBERTAD 0 39,772 39,771 38,299 100.0
2189840: MEJORAMIENTO DE LA
TRANSITABILIDAD PEATONAL EN URB.
VILLA DEL CONTADOR, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 99,301 78,263 73,213 78.8
TRANSITABILIDAD EN LAS CALLES DEL P.I
LAS PALMERAS DE NUEVO SAN ISIDRO,
DEL DISTRITO DE TRUJILO, PROVINCIA DE
TRANSITABILIDAD DE LAS CALLES DEL
SECTOR TININ, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 7,775 7,774 0 100.0
2211824: MEJORAMIENTO DE LA
TRANSITABILIDAD PEATONAL DE LAS
CALLES RAZURI, ZELA, ALFONSO UGARTE
Y SUCRE EN EL SECTOR LOS HEROES,
DISTRITO DE LAREDO - TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 56,133 30,364 30,364 54.1
REGULACION DE TRANSITO Y SERVICIO DE
FISCALIZACION DEL TRANSPORTE
PUBLICO DE PASAJEROS DE LA CIUDAD DE
LIBERTAD 0 148,050 148,050 148,050 100.0
TRANSITABILIDAD POR LA AV. CAMINO
REAL TRAMO AV. FEDERICO VILLARREAL -
CA. CHACHANI, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD

800,159 0 0 0 0.0
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecucin
Avance
%
Devengado Girado


64
TRANSITABILIDAD POR LA AV. FEDERICO
VILLAREAL TRAMO PROLONGACION CESAR
VALLEJO HASTA CARRETERA INDUSTRIAL,
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 2,911,653 1,956,622 1,816,464 67.2
TRANSITABILIDAD POR LAS CALLES DE LA
URB. MIRAFLORES DEL DISTRITO DE
LIBERTAD 1,057,676 0 0 0 0.0

TRANSITABILIDAD POR LAS CALLES DEL
SECTOR SOL NACIENTE, DISTRITO DE
LIBERTAD 256,348 11,504 0 0 0.0
TRANSITABILIDAD VIAL POR LAS CALLES
DEL SECTOR LAS ANIMAS, DISTRITO DE
LIBERTAD 1,545,946 1,851,348 0 0 0.0
2051743: FORTALECIMIENTO DEL SERVICIO
DE RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS
EN EL DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA
DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 500,000 582,773 0 0 0.0
2124731: FORTALECIMIENTO EN EL
DESARROLLO DE CAPACIDADES PARA EL
ORDENAMIENTO TERRITORIAL, PROVINCIA
DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 500,000 1,267,028 665,868 500,685 52.6
2142376: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE LA CASCADA
DE LOS PORTALES EN LA URB. LOS
PORTALES, DISTRITO DE TRUJILLO,
PROVINCIA DE TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 362,864 362,862 362,862 100.0
2142660: MEJORAMIENTO EL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE MADRE DE
DIOS EN LA URB. PALERMO, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 138,627 138.626 138,626 100.0
2032185: AMPLIACION E INSTALACION DEL
SISTEMA DE AGUA POTABLE Y DE LA RED
DE ALCANTARILLADO SANITARIO DEL
MERCADO INDOAMERICANO PUEBLO
JOVEN EL BOSQUE, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 1,360 1,360 0 100.0
2100329: CONSTRUCCION SISTEMA DE
ALCANTARILLADO SAN PACHUSCO Y
SANTA VICTORIA, DISTRITO DE LAREDO -


65
2104497: MEJORAMIENTO SISTEMA DE
ALCANTARILLADO URB. 22 DE FEBRERO,
LIBERTAD 0 301 301 301 100.0
2156120: AMPLIACION RED AGUA POTABLE
Y ALCANTARILLADO SANITARIO CALLE
PROLONGACION FRANCISCO ADRIANZEN Y
AV. RAMON ZAVALA PREDIO LOS PUQUIOS-
URB. SANTA MARIA-TRUJILLO 0 53 52 0 98.6
2183126: AMPLIACION REDES DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO SANITARIO
DE LA MZ. X, A Y B SECTOR 2 LOS
LIBERTADORES - DISTRITO EL PORVENIR 0 8,300 4,150 4,150 50.0
2183941: AMPLIACION DE REDES DE AGUA
DEL PASAJE SAN JOSE - SECTOR II SEOR
DE LOS MILAGROS - EX FUNDO LA
HERMELINDA

0 1,378 1,377 1,019 99.9
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecucin
Avance
%
Devengado Girado
2183942: MEJORAMIENTO RED DE
ALCANTARILLADO SANITARIO AV.
FEDERICO VILLAREAL ENTRE VIVERO
FORESTAL Y CARRETERA IDUSTRIAL
LAREDO-TRUJILLO 0 9,240 9,235 6,494 99.9
2183943: INSTALACION REDES DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO MZ. 1 Y 2 -
AA.HH. PRIMAVERA - SECTOR II 0 660 659 659 99.9
2183944: AMPLIACION REDES AGUA
DEL PASAJE Q MZS. 31,32-III SECTOR EL
MILAGRO -HUANCHACO 0 157 157 0 99.9
2189928: AMPLIACION DE LA RED DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO DEL AA.HH.
NUEVO HORIZONTE, DISTRITO DE
SALAVERRY - TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 12,973 12,972 0 100.0
2212952: MEJORAMIENTO DE REDES DE
ALCANTARILLADO SANITARIO DEL JIRON
INDEPENDENCIA 1 Y 2, DISTRITO DE
LAREDO - TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 15,117 8,206 6,909 54.3
2099973: CONSTRUCCION LOCAL COMUNAL
LAS DUNAS DE CONACHE, DISTRITO DE


66
2217101: AMPLIACION DE LOS SERVICIOS
DE LA SUB GERENCIA DE SALUD PARA LA
LUCHA CONTRA LA TUBERCULOSIS,
2037265: MEJORAMIENTO DEL PARQUE
APURIMAC EN LA URB PALERMO-TRUJILLO 0 5,732 0 0 0.0
2094240: PUESTA EN VALOR DE LA
PLAZOLETA EL RECREO DEL CENTRO
HISTORICO DE TRUJILLO, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 528,759 364,858 364,838 69.0
RECREATIVO EN EL PARQUE EL NIO EN
LA URB. LAS QUINTANAS, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 500 500 0 100.0
RECREACION EN EL CAMPO DEPORTIVO
DEL CENTRO POBLADO SANTO DOMINGO,
DISTRITO DE LAREDO, PROVINCIA
TRUJILLO - LA LIBERTAD. 0 25,952 25,951 25,951 100.0
2141696: MEJORAMIENTO DE LOSA
DEPORTIVA Y VESTIDORES EN LA I.E. N
80059 SENOR DE LOS MILAGROS, SHIRAN,
DISTRITO DE POROTO - TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 3,058 3,057 0 100.0
SERVICIOS DE NATACION EN EL COMPLEJO
DEPORTIVO MANSICHE, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 308,415 308,405 308,405 100.0
DEPORTIVO EN EL COMPLEJO CHICAGO
DEL BARRIO CHICAGO, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 565,846 564,306 364,306 99.7
RECREATIVO EN EL PARQUE ECOLOGICO
DE LAS CIENCIAS Y LAS ARTES EN LA URB.
EL BOSQUE, DISTRITO DE TRUJILLO,

0 11,095 11,094 11,094 100.0
Producto / Proyecto PIA PIM Ejecucin
Avance


67
Devengado Girado %
RECREATIVO EN EL PARQUE MONTE DE
LOS OLIVOS URB. SAN ANDRES I ETAPA,
TRUJILLO - LA LIBERTAD 0 998,884 0 0 0.0
2190833: CREACION DEL PARQUE
RECREACIONAL N 07 EN EL C.U.I SAN
ANDRES V ETAPA, III SECTOR, DISTRITO DE
VICTOR LARCO HERRERA, PROVINCIA DE
RECREATIVO EN EL PARQUE MANUEL
GONZALES PRADA EN LA URB. PALERMO,
TRUJILLO - LA LIBERTAD
0 11,390 11,390 0 100.0
RECREATIVO EN EL PARQUE TOMAS
KATARI EN LA URB. ARANJUEZ, DISTRITO
LIBERTAD
0

11,336

11,336

11,336
100.0
2195879: INSTALACION DE PISTA DE SKATE
EN EL CENTRO URBANO DE LAREDO,
LIBERTAD 0 4,056 4,056 718 100.0
2206903: CREACION DEL PARQUE SANTA
ROSA DE LA URB.MONSERRATE I ETAPA,
TRUJILLO - LA LIBERTAD 249,915 1,390 0 0 0.0
2211450: MEJORAMIENTO DE LA LOSA
DEPORTIVA JUAN PONCE TORRES EN EL
SECTOR LOS HEROES, DISTRITO DE
RECREATIVO DE LA PISCINA
GILDEMEISTER, DISTRITO DE TRUJILLO,
RECREATIVO EN EL PARQUE ZELA EN EL
BARRIO CHICAGO DEL DISTRITO DE
LIBERTAD 0 35,345 0 0 0.0
2224208: MEJORAMIENTO DEL COMPLEJO
DEPORTIVO DEL CENTRO POBLADO
MENOCUCHO, DISTRITO DE LAREDO -


68
CULTURAL EN LA INFRAESTRUCTURA
URBANO MONUMENTAL DEL TEATRO
MUNICIPAL DE TRUJILLO, DISTRITO DE
LIBERTAD 0 5,526,086 2,048,584 0 37.1
2225664: MEJORAMIENTO SERVICIO
RECREATIVO DEL PARQUE EL MAESTRO
DE LA URB. LAS QUINTANAS DEL
TERRITORIO VECINAL MUNICIPAL 47,
2226512: NOMBRE ACTUAL:
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
RECREATIVO EN EL PARQUE EL
PROGRESO EN LA URB. MONSERRATE,
RECREATIVO EN EL PARQUE ANDRES
AVELINO CACERES EN LA URB. SANTA
MARIA II ETAPA, DISTRITO DE TRUJILLO,

1,500,000 0 0 0 0.0
Producto / Proyecto
PIA PIM
Ejecucin
Avance
%
Devengado Girado
SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA I.E. N 211
SANTISIMA NIA MARIA DE LA
URBANIZACION CALIFORNIA, DISTRITO DE
VICTOR LARCO HERRERA - TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 6,447 6,447 0 100.0
EDUCATIVO EN LA I.E. MEDALLA
MILAGROSA EN LA URB. LA RINCONADA,
EDUCATIVO EN LA I.E. N 80033 JOSE
OLAYA BALANDRA EN EL SECTOR DE
HUANCHACO TRADICIONAL, DISTRITO DE
HUANCHACO, PROVINCIA DE TRUJILLO - LA
LIBERTAD 0 658,062 645,162 645,162 98.0
EDUCATIVO EN LA I.E. N 82050 HUERTA
BELLA DISTRITO DE TRUJILLO, PROVINCIA
0 63,138 20,682 20,682 32.8


69
DE TRUJILLO - LA LIBERTAD
2144318: CONSTRUCCION DE LOSA
DEPORTIVA EN LA I.E. N 1705 CORAZON DE
JESUS, DISTRITO DE LAREDO - TRUJILLO -
LA LIBERTAD 0 10,282 10,281 8,729 100.0
EDUCATIVO DE LA I.E. N 81002 JAVIER
HERAUD DISTRITO DE TRUJILLO,
EDUCATIVO EN LA I.E TUPAC AMARU II,
DISTRITO DE FLORENCIA DE MORA,
EDUCATIVO DE LA I.E. MARIA NEGRON
UGARTE, DISTRITO DE TRUJILLO,

FUENTE: Reportes de Ejecucin de SIAF. (Sistema Integrado de Administracin Financiera)ELABORADO POR: Subgerencia de
Presupuesto, Estadstica y Programacin de la Inversin

Se concluye que la ejecucin del ingreso, gastos y las metas fsicas se encuentran
en una situacin normal en el periodo de evaluacin, teniendo en cuenta los
ingresos y gastos y su relacin con el Presupuesto Institucional Modificado, as
como las metas obtenidas con las metas modificadas.

1.6. MEDIDAS CORRECTIVAS Y SUGERENCIAS EN LOS GASTOS:

1.6.1. Se debe ejecutar el gasto por parte de la Gerencia de Administracin y
rganos de Apoyo pertinentes en su respectiva categora, teniendo en
cuenta la asignacin presupuestaria aprobada a fin de evitar problemas
de orden administrativo, contable y presupuestario.

1.6.2. Se coordinar con la Sub Gerencia de Planeamiento y Racionalizacin
para prever un planteamiento adecuado al momento de cuantificar el
nivel de avance de las actividades y poder determinar un indicador
eficaz y real y plantear las medidas correctivas pertinentes.

1.6.3. Debe observarse el cumplimiento de las asignaciones establecidas en
las diversas fuentes de financiamiento, con la finalidad de superar los
inconvenientes y deficiencias observadas durante la evaluacin
presupuestal.



70
1.6.4. La demanda de gasto y costeo de bienes y servicios y otros gastos de
capital, deben reflejar y garantizar la operatividad de la institucin con
las suficientes asignaciones presupuestales,

1.6.5 El presupuesto destinado tanto para Gastos Corrientes y Gastos de
Capital (Inversiones); debe ser ejecutarlo en su totalidad buscando un
indicador de la efectividad en el manejo de los recursos financieros, a fin
de que se mejore la gestin financiera.

1.7. EVALUACION DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA

Como se sabe, la Municipalidad Provincial de Trujillo, ha formulado los Objetivos
Generales para el Ao Fiscal 2014, sobre la base de las atribuciones y
competencias a que se refiere la Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades;
circunscribindose al mbito funcional, competencias y responsabilidades
establecidas y teniendo en cuenta los Objetivos Estratgicos que iban a incidir en el
ao 2014, en funcin del Plan Estratgico de Desarrollo Sostenible de la Provincia
de Trujillo; por tanto nuestro modelo de Estructura Funcional Programtica tom en
cuenta los Sub Programas, Actividades y Proyectos de acuerdo a los Objetivos
Institucionales establecidos en la Escala de Prioridades, la capacidad operativa de
la Municipalidad y los servicios que ofrece a nuestra comunidad.

Para el Ejercicio Presupuestario 2014, fija los objetivos institucionales en funcin a la
Misin y Visin sealados en el Plan de Desarrollo Concertado, estableciendo las
metas que se persigue, a travs de las polticas conducidas y orientadas por la Alta
Direccin, recogiendo prioritariamente las reales necesidades de nuestra poblacin
plasmados en el Presupuesto Participativo para la elaboracin del Presupuesto
Institucional 2014, el mismo que fue debidamente concertado con los entes
representativos.

En las polticas establecidas por el Titular del Pliego, se concert con los entes
representativos de la Sociedad Civil para enfocar y orientar los recursos que se
logren captar, para la solucin de los problemas bsicos y fundamentales y que se
plasmen dentro del Plan de Inversiones, obras que generen un impacto en el
desarrollo local, que generen desarrollo sostenible en el tempo, el mismo que
permita elevar el nivel de vida de la poblacin de la provincia en general.

1.8. EVALUACION DE LA INCIDENCIA EN POLITICAS DE EQUIDAD DE
GENEROS

El presupuesto analizado segn el gnero constituye una de las herramientas
utilizadas para lograr, en materia de equidad o igualdad de sexos, asegurar el
cumplimiento de los compromisos de los Gobiernos con respecto a la mujer;
en tal sentido; este gobierno local ha mostrado la voluntad de contribuir con
todos los grupos de la Sociedad Civil Local y as lograr un mejoramiento de la
gestin de la Entidad, tal es as que en el Presupuesto Participativo, si bien
no conlleva necesariamente un anlisis por gnero, los movimientos de
mujeres estn activamente involucrados en dicho proceso; un ejemplo de


71
ello, es la participacin de los diversos clubes de madres de la Provincia de
Trujillo, en la toma de decisiones respecto a la priorizacin de actividades y
proyectos.

EN EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO.-
El Objetivo General es Fortalecer la participacin poltica y social de las
mujeres, elevando su participacin en los aspectos de toma de decisiones a
travs de la capacitacin y otros medios de integracin

ACCIONES:
Preservar y fortalecer los mecanismos existentes de participacin de las
mujeres, tales como los encuentros con el Club de Madres de las diferentes
Juntas Vecinales.
Promover la idea de que la poltica no es asunto exclusivo de los hombres,
sino de todo y que las mujeres tienen su espacio en las agrupaciones de
orden poltico. Esto se puede apreciar en la presencia de Regidoras
mujeres en la actual gestin municipal.
Apoyar la capacitacin no formal en el municipio, en pro de fortalecer la
participacin comunitaria, ciudadana y poltica de las mujeres e impulsar
liderazgo alternativo que rescaten las formas de ser y hacer poltica de
hombres y mujeres.
Fomentar y fortalecer el acercamiento de las mujeres a las actividades y
manifestaciones culturales, a travs de ofertas innovadoras en cuanto al
tiempo y lugar.
Promover y realizar eventos conmemorativos, concursos, exposiciones y
reuniones con el fin de difundir la presencia de la mujer y participacin en
las expresiones de la cultura y el deporte, rescatando asimismo la
presencia y participacin de las mujeres en el Provincia.

TRABAJOS COMUNALES.-
El Objetivo General es de promover la incorporacin de las mujeres a las
actividades laborales remuneradas, apoyando especficamente la creacin
de emprendimientos econmicos y opciones de autoempleo, as como
facilitar el acceso a la informacin, orientacin y capacitacin ocupacional.

SEGURIDAD CIUDADANA.-
Es la accin integrada que desarrolla la Municipalidad con la colaboracin
de la ciudadana, destinada a asegurar su convivencia pacfica, la
erradicacin de la violencia y la utilizacin pacfica de las vas y espacios
pblicos del mismo modo contribuir a la prevencin de la comisin de
delitos y faltas.
La Municipalidad ha venido implementando el Servicio de Seguridad
Ciudadana conformada por personal masculino y femenino en coordinacin
con la Polica Nacional del Per, habiendo invertido en la compra de
camionetas, motocicletas, una central telefnica de emergencias, el gasto


72
anual del servicio sin considerar las inversiones ya realizadas es superior a
los 9.5 millones de Nuevos Soles.

PROGRAMAS SOCIALES, ASISTENCIALES Y ALIMENTARIOS.-
El objetivo principal es de contribuir y mejorar la calidad de vida de la
poblacin con eficiencia y equidad en las actividades varias como la
promocin de los programas sociales, salud y Derechos Humanos,
sustentando en la participacin de la sociedad civil como eje importante de
la gestin del gobierno local.

ACCIONES RELACIONADAS .A LA MEJORA DE LA EDUCACION, LA
SALUD Y LA RECREACION.-
El objetivo es promover y contribuir al desarrollo humano y social, para el
mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin, mediante el desarrollo
de la educacin y la cultura con calidad y democracia, considerando las
normas, las regulaciones vigentes y los recursos disponibles en un marco
de igualdad, libertad y solidaridad.
Promocin y Organizacin de actividades y programas extraescolares,
talleres, recursos y programas de capacitacin.
Las acciones que se han tomado sobre la mejora de los servicios bsicos,
debemos de informar que en la Provincia de Trujillo las actividades y los
proyectos estn relacionados con la disminucin de la desnutricin infantil
en lo referente a salud y tambin se tiene en cuenta en forma directa el
apoyo a las instituciones educativas de Provincia, tanto a nivel de
infraestructura como material educativo.
En lo que respecta a salud, se coordina con el Ministerio de Salud y otras
organizaciones pblicas y de la sociedad civil, para elevar el nivel de la
salud de las mujeres, enfatizando las acciones preventivas a troves de la
informacin, la difusin, la educacin y la capacitacin, as como promover
acciones de atencin y prevencin de la violencia familiar

PROMOCION DE LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA (MIPE)
Afectacin de las polticas nacionales y locales dirigidas a la MYPE (con un
enfoque de igualdad de gnero y de intervencin descentralizada, con
nfasis en la cadena productiva).
Fortalecimiento Municipal para incrementar la capacidad de respuesta de los
municipios a las demandas y necesidades de MYPE y para el desarrollo
econmico local.
Simplificacin administrativa, planificacin econmica y otros programas de
capacitacin a diferentes audiencias en temas como calidad de trabajo en
las MYPES, gestin empresarial, tecnologas para el empleo intensivo en


73
mano de obra etc., adaptados a condiciones locales y una perspectiva de
igualdad de gneros.
La mejora de la empleabilidad de grupos vulnerables de baja escolaridad y
activos en el mercado de trabajo (especialmente mujeres y jvenes),
mediante intervenciones educativas dirigidas a fortalecer competencias
bsicas y las necesidades para una orientacin empresarial y el auto empleo
sostenible.
El incremento de competencias y destrezas de empresas de la MYPE y la
economa Informal para mejorar el desempeo empresarial mediante la
previsin de servicios de desarrollo empresarial.

PROMOCION DEL TURISMO
El objetivo general es de contribuir a mejorar la calidad de vida de la
poblacin, sobre la utilizacin del potencial econmico social, impulsando un
conjunto de programas de carcter productivo y actividades econmico-
sociales, estrechamente coordinadas con la poblacin de escasos recursos
econmicos, adems con la micro y pequea empresa.

ACCIONES.
Creacin de clubes de turismo.
Programas de conciencia turstica.
Brindar informacin turstica y atender visitas guiadas en el palacio
municipal.
Realizacin de eventos y/o ferias tursticas.
Capacitacin a promotores tursticos, programa de capacitacin a los
prestadores de servicios tursticos.
Levantamiento de informacin para la realizacin del inventario de recursos
Tursticos de la Provincia de Trujillo.
Levantamiento de la informacin para la realizacin del Inventario de Planta
Turstica de la Provincia de Trujillo.

TRUJILLO, 19 AGOSTO DEL 2014



74

10. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS:

http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=31
&Itemid=100751&lang=es

http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=53
4:direccion-nacional-de-presupuesto-publico&Itemid=101079

http://transparencia.mtc.gob.pe/idm_docs/normas_legales/1_0_31.pdf

Sistema Nacional de Presupuesto Publico

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