CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PAGO DE PLANILLAS

Pago de sueldos y jornales

Objetivo de control

Los pagos referentes a sueldos y jornales deben ser:

a. Efectuados únicamente a trabajadores de la compañía, por los montos autorizados.

b. Según los registros del trabajo realizado.

Cuestionario SÍ NO N/A
1. ¿Existen autorizaciones escrita de:
(a) Nuevos trabajadores;
(b) Trabajadores retirados;
(c) Tipos de remuneraciones y cambios de la misma;
(d) Deducciones por planilla diferentes de las obligatorias?
2. ¿Las autorizaciones anteriores son proporcionadas por
personas diferentes de quienes preparan las planillas?
3. ¿Si el pago se hace sobre las bases de tiempo laborado
(a) Existe aprobación de los registros de tiempo;
(b) Existe la debida autorización de horas extras en los
registros de tiempo?
4. ¿Si el pago se hace con base en trabajo a destajo, están los
pagos basados en registros de rendimiento?
5. ¿Si se pagan horas entras, están debidamente autorizadas?
6. ¿Si se pagan comisiones, están basadas en registro de ventas?
7. ¿Se efectúa una razonable verificación de los cálculos de las
planillas?
8. ¿Están las planillas sujetas a aprobación final escrita por parte
de un funcionario responsable, antes de ser pagadas?
9. ¿Personas diferentes de quienes preparan las planillas
confrontan los cheques, a nivel individual o en su conjunto,
contra las planillas?
10. ¿Si se paga en efectivo:
(a) Se retira del banco únicamente el monto neto de la planilla;
(b) Personas diferentes de quienes preparan la planilla
mantiene un control físico del efectivo hasta que éste sea
distribuido a los trabajadores;
(c) Las remuneraciones no pagadas se registran con prontitud
y están controladas por personas diferentes de quienes
preparan las planillas?