EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

EFECTIVO
Es la moneda de curso legal y la moneda extranjera en caja y en depósitos
bancarios disponibles para la operación de la entidad; tales como, las disponibles
en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales y remesas en
tránsito. (CNIF, Normas de Información Financiera, 2020)

EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Es un valor de corto plazo, de alta liquidez, fácilmente convertible en efectivo, que
está sujeto a riesgos poco importantes de cambios en su valor y se mantiene para
cumplir compromisos de corto plazo más que para propósitos de inversión; puede
estar denominado en moneda nacional o extranjera; incluye: metales preciosos
amonedados e instrumentos financieros de alta liquidez. (CNIF, Normas de
Información Financiera, 2020)

CAJA
Lugar físico dentro de la empresa donde se manejan y controlan ingresos y egresos
en efectivo de las operaciones que se realizan en la organización.

Ingresos:
• El cobro a los clientes por las ventas de contado, se comprobará con la
factura correspondiente a la venta.
• Entradas de efectivo por las devoluciones de los pagos anticipados que
realizamos a nuestros proveedores, el cual se registrará en el formato DV-1
• Devoluciones de los proveedores en efectivo, se registrarán en el formato
DV-2.
• Aportaciones de los socios menores a $2,000, registrados en el formato AS-
1.
Egresos:
• Pagos a los proveedores que se comprobarán con las facturas
correspondientes a las compras en efectivo.
• Por los prestamos realizados a los empleados, que serán autorizados por el
gerente y registrados en el formato PE-1.
• Pagos por servicios básicos: Electricidad, agua, internet. Comprobados con
las facturas solicitadas al momento del pago, registrado en el formato C-1.
• Gastos del equipo de reparto (gasolina, casetas, multas), comprobadas por
los tickets de pago, registrado en el formato C-1.
• Pagos por los productos de limpieza, comprobados por tickets o facturas y
registrado en el formato C-1.

Políticas:
• Las salidas de dinero, ya sean por los diferentes tipos de pagos o prestamos,
no podrán ser mayores a $2,000.00 y se registrarán en los formatos
correspondientes.
• Toda salida de efectivo de la caja, cancelaciones y devoluciones deberán ser
autorizados por el jefe de cajeros y el gerente.
• Los arqueos de caja se realizarán diariamente al finalizar cada turno, se
registrarán en el formato ARC-1 y se firmarán por el cajero y jefe de cajeros.
• En caso de faltantes y billetes falsos, la cajera encargada en turno deberá
reponerlo en su totalidad.
• En caso de sobrantes será resguardado por el jefe de cajeros (registrado en
el formato SC-1) y en caso de no ser reclamado en un plazo de 5 días será
tomado como otros ingresos.
• En caso de préstamos a los empleados se deberá llenar el formato PE-1.
• El formato PE-1 deberá ser autorizado por el gerente.
• Todos los gastos salidos de la caja (equipo de reparto, productos de limpieza,
servicios básicos) se registrarán en el formato C-1.
BANCOS
Cuenta bancaria de la empresa encargada del manejo y control de los ingresos y
egresos.

Ingresos:
• Transferencias de terceros por el cobro a los clientes, comprobado por el
historial de movimientos de la cuenta y su comprobante electrónico.
• Los cobros por tarjeta se comprobarán con el ticket.
• Devoluciones por las compras realizadas a los proveedores pagadas por
transferencia bancaria, se registrarán en el formato DV-3.
• Devolución de impuestos por parte del SAT, registrado como otros ingresos
en la contabilidad de la empresa.
• Aportaciones de los socios mayores a $2,000, registrados en el formato AS-
1.

Egresos:
• Pago de las nóminas a los funcionarios y empleados mediante transferencia,
mismas que deberán ser autorizadas por el gerente y el contador.
• Transferencias por préstamos a los empleados, mayores a $2,000.
• Abonos por las compras a créditos realizadas a los proveedores se realizarán
por transferencia, registrados mediante la tabla de amortización y formato de
compras a crédito CR-1
• Pago de declaraciones anuales, previamente autorizados por el contador y
gerente, comprobado por la constancia de declaraciones y pagos.

Políticas:
• El banco será dividido en dos cuentas bancarias, una se especializará en el
manejo de la nómina que será controlada por el gerente. Y otra cuenta aparte
para el pago de compras a crédito, impuestos, transferencias de terceros,
devoluciones a nuestro favor y demás operaciones no relacionadas al pago
de nóminas.
 • Cada depósito realizado a cuentas de terceros, deberá ser previamente
autorizados por el gerente, el contador o en su defecto el auxiliar contable.
• Diariamente se revisará el historial de movimientos de las cuentas,
comprobados por las autorizaciones proporcionadas por el encargado
correspondiente.
• Al final del mes se realizará la conciliación bancaria.

CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar representan derechos de cobro que se espera recibir en
efectivo. Las cuentas por cobrar representan sumas que adeudan las entidades a
una empresa por la venta de productos y servicios. (Unidas, 2012)

CLIENTES
Designa a aquellas personas físicas o jurídicas que compran bienes y servicios que
habitualmente son objeto de venta o prestación por parte de la empresa.
(Financieros, 2022)

Políticas:
• Cada crédito a clientes cuya actividad sea la venta a terceros deberá ser
previamente autorizado por el gerente de ventas.
• Se otorgarán créditos únicamente a las personas que tengan un buen
historial crediticio que se comprobara mediante buro de crédito.
• Los documentos requeridos para la obtención de un crédito serán los
siguientes: Identificación oficial con fotografía (INE), comprobante de
domicilio, RFC.
• En las primeras otorgaciones de crédito el monto máximo en mercancía
tendrá un límite de $5,000.00, con posibilidad de aumento por pago a tiempo
en próximas compras.
 • El monto máximo de mercancía dada a crédito no deberá rebasar los
$50,000.00
• Cada crédito otorgado tendrá una tasa del 5% de interés moratorio.
• En caso de falta de pago se realizarán tres avisos, si no existe respuesta se
notificará y se procederá jurídicamente.
• El plazo mínimo será de 3 meses y máximo de 12 meses, para créditos en
mercancía a clientes cuya actividad sea la venta a terceros.
• Las compras a crédito en tienda física tendrán un plazo mínimo de 3 y
máximo de 9 meses.

DEUDORES DIVERSOS
Son los que adquieren bienes o servicios que la empresa produce o vende pero que
no forman parte de su actividad principal. (Colis, 2021)

Políticas:
• Por daños a los bienes, realizados por empleados y personal de la empresa,
el pago se realizará mediante descuentos en su nómina o en su defecto el
responsable deberá realizar el pago al contado y al momento del incidente.
• Por el monto de faltantes en caja y banco de hasta $2.000.
• Se descontará del sueldo del empleado en pagos iguales, o en su defecto se
requerirá el pago al momento del hallazgo del faltante.

DOCUMENTOS POR COBRAR

Se trata de documentos que se firman con la promesa de que se va a pagar
determinado bien, servicio o producto en un lapso, con una fecha límite de la que
no se puede pasar. Son acuerdos que se generan a largo plazo. (Euroinnova
formación, 2020)

Políticas:
 • Los pagarés serán proporcionados por la empresa e identificados con un
número de serie.
• El encargado del registro y control de todos los documentos por cobrar
(pagarés) de la empresa será el contador, y el mismo será el responsable de
su cobro en tiempo y forma.
• Se crearán pagares por los siguientes conceptos:
• Por faltantes en caja o bancos mayores a $2,000.
• Por el cobro de incidentes vehiculares sobre unidades de la empresa.
• Por daños a la maquinaria o equipo de la empresa.
• El departamento legal será el encargado de entregar las notificaciones a
quien corresponda por aquellos documentos por cobrar de los que no se
recibió el pago.
• Se realizarán tres avisos o notificaciones con un periodo de 15 días entre
cada uno por los documentos por cobrar de los que no se ha recibido el pago.
• En situaciones de caso omiso a las notificaciones legales por los documentos
por cobrar de los que no se recibió el pago, se procederá jurídicamente contra
el responsable.

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Todo lo referente a la relación de la empresa con sus empleados; prestamos u
obligaciones de estos.

Políticas:
• Las solicitudes de préstamos deberán realizarse con el formato SPE-1
• Los préstamos otorgados a los empleados no serán mayores a $5,000.00 y
serán autorizados por el gerente de recursos humanos y por el contador.
• Una vez autorizado el préstamo se tendrá que llevar un control en el formato
PE-1
• No habrá intereses por los préstamos a los empleados y tendrán un plazo
máximo de pago en 5 meses.
 • La forma de pago será a través de descuentos parciales sobre su sueldo
hasta cubrir la totalidad de la deuda.

INVENTARIOS

El registro y control de los bienes de la empresa destinados a la venta o producción,

tales como materia prima, producción en proceso, artículos terminados y otros
materiales que se utilicen en el empaque, envase de mercancías o refacciones para
mantenimiento que se consuman en el ciclo normal de operaciones.

ALMACÉN
Lugar físico para el resguardo y recepción de las mercancías, materia prima,
producto terminado, maquinarias y refacciones de otras áreas de la empresa.

Ingresos:
• Las mercancías de las compras realizadas a los proveedores, que se
registraran en el formato ALM-1.
• Las devoluciones de las ventas, se registrarán en el formato ALM-1.

Egresos:
• Las salidas de mercancías por las ventas, registradas en el formato ALM-1.
• Devoluciones a los proveedores por mercancías en mal estado, se
registrarán en el formato ALM-1.

Políticas:
• Todas las entradas y salidas de mercancías deberán ser registradas en el
formato ALM-1.
• Toda entrada y salida de mercancías debe ser autorizadas por el jefe de
almacén.
 • Se realizará una revisión de inventarios cada 15 días, realizada por los
almacenistas y supervisada por el jefe de almacén, se registrará en el formato
INV-1
• Al ingresar al almacén todos los empleados deberán dejar sus pertenecías
en sus respectivos casilleros.
• No podrá entrar ninguna persona ajena al almacén, a menos que lo autorice
el jefe de almacén.

ALMACÉN DE BIENES DE USO

Lugar físico para el resguardo y recepción de los bienes de uso (productos de
limpieza, papelería, refacciones) de la empresa.

Ingresos:
• Por los bienes de uso para la empresa (productos de limpieza, papelería,
refacciones), registrados en el formato BU-1

Egresos:
• Salidas de los bienes de uso (productos de limpieza, papelería, refacciones),
registrados en el formato BU-1

Políticas:
• Toda entrada y salida de mercancías debe ser autorizadas por el
almacenista.
• Las solicitudes de bienes de uso tendrán que ser autorizadas por el
almacenista.
• Se realizará una revisión de inventarios cada 15 días, realizada por el
almacenista, se registrará en el formato IBU-1
• Al ingresar al almacén todos los empleados deberán dejar sus pertenecías
en sus respectivos casilleros.
 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Bienes muebles e inmuebles propiedad de la empresa, la mercancía, la maquinaria

en general, entre otros bienes que sirven para el funcionamiento de la empresa.

TERRENOS
Son los predios adquiridos por la empresa. el valor de la tierra, donde tenemos
instalada nuestra empresa y donde se han levantado las edificaciones
(Edificios, plantas comerciales o industriales, etc.). Terrenos adquiridos por la
empresa para futuras expansiones, para rentarlos o bien con fines de especulación
a corto o a largo plazo.

Políticas:
• Las escrituras deben estar a nombre de la empresa y deberán estar
resguardadas por el presidente.
• Los pagos del impuesto predial deberán estar al corriente.
• El contador se debe encargar del pago de los predios y debe ser avalado por
el comprobante que emite el portal de pago de servicios del predial.
• La cantidad que se retire debe coincidir con el comprobante que emite el
portal de pago de servicios del predial.
• Se deberá dar mantenimiento a los espacios del terreno como áreas verdes
y estacionamiento.
• Se deberá hacer una inspección del área cada medio año.
• En caso de desastres naturales se deberá realizar una inspección
inmediatamente para que se mantenga en condiciones óptimas.
• Para hacer una modificación o reparación del terreno se le debe notificar al
presidente y autorizar por el mismo.
EDIFICIOS
Son las construcciones echas a base de materiales sólidos, las cuales se usar para
alojar personas y objetos que se emplean para la producción de bienes y desarrollo
de la empresa.

Políticas:
• Las instalaciones deberán estar vigiladas las 24 horas por el personal de
seguridad contratada.
• El presidente deberá tener en resguardo las escrituras.
• Los pagos del impuesto predial deberán estar al corriente.
• El contador se debe encargar del pago de los predios y debe ser avalado por
el comprobante que emite el portal de pago de servicios del predial.
• La cantidad que se retire debe coincidir con el comprobante que emite el
portal de pago de servicios del predial.
• Se deberá hacer una inspección de la infraestructura cada medio año.
• En caso de desastres naturales se deberá realizar una inspección
inmediatamente para que se mantenga en condiciones óptimas para
continuar con sus actividades.
• Para hacer una modificación o reparación de la estructura se le debe notificar
al presidente y autorizar por el mismo.
• El edificio debe contar con todas las señaléticas de seguridad, las cuales
deberán estar a cargo de protección civil.
• El edificio deberá contar con todos los servicios básicos.
• Todo el personal debe respetar y cuidar de las instalaciones y los servicios
que se les brindan.

EQUIPO DE TRANSPORTE
Son los vehículos propiedad de la empresa encargados del reparto de mercancías.

Políticas:
 • Cada viaje será monitoreado por el número de kilómetros de la ruta
establecida y de ello se asignará el presupuesto para combustible y casetas,
así como el tiempo para dar dicho presupuesto.
• Dependiendo el kilometraje de cada ruta se les otorgarán vales de gasolina
o Diesel.
• Todos los mantenimientos y chequeos se harán mensualmente por el
personal de mantenimiento de maquinaria y equipo.
• Las refacciones y cambios de piezas deberán ser registrados por el jefe de
mantenimiento de maquinaria y equipo, además se le notificará al jefe de
almacén.
• Los operadores de las unidades deben facturar todas las compras
relacionadas con el viaje, es decir, los viáticos.
• Todas las salidas y entradas de unidades, dentro de la empresa deberán ser
monitoreadas por el encargado de transportes y serán comprobadas por el
formato EST-1
• Se deberá realizar el servicio de control vehicular cada inicio de año.
• De acuerdo a las políticas gubernamentales se hará el reemplacamiento.
• Cada vehículo deberá contar con seguro.
• El contador se deberá encargar de que las pólizas de seguros estén vigentes
y de no ser así deberá reactivar el seguro.
• Cada chofer deberá de contar con licencia vigente de acuerdo al tipo de
vehículo que conduzca.
• En caso ser encontrado por autoridades de caminos durante un trayecto sin
licencia y documentación correspondiente el chofer no podrá seguir
laborando y no tendrá derecho a su sueldo durante los días no laborados.
• Si existe alguna infracción el chofer deberá pagarla.
• El chofer deberá llevar en cada viaje la carta porte correspondiente a el viaje.

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Los mobiliarios tales como escritorios, sillas, estantes y demás de las oficinas de la
empresa.
Políticas:
• Se realizará mensualmente una verificación física de todos los mobiliarios de
las oficinas, mismos que tendrán un número de inventario único e
intransferible. El formato en el que se registrarán será el MOB-1
• El área de almacén de bienes de uso será el único facultado para asignar los
números de inventario y del reemplazo de los muebles.
• Ningún empleado podrá hacer disposición de los muebles y el equipo de
oficina fuera de las instalaciones.
• Los usuarios del mobiliario serán los únicos responsables de su correcto uso.
• En caso de que algún mobiliario o equipo sea de uso múltiple (impresoras,
computadoras), deberá haber un encargado especifico que verifique su
correcto uso y cuidado.
• Todos los bienes serán asignados a un área en específico para su correcto
registro.
• En casos de reposición de un mueble por perdida, se deberá informar al
almacén y este realizará todo el registro correspondiente.
• Se resguardarán por el contador, todas las facturas de los muebles y el
equipo de oficina.

MAQUINARIA Y EQUIPO
Los diversos tipos de máquinas que se emplean para la producción de bienes.

Políticas:
• La maquinaria y equipo será inventariada una vez al mes y registrada en el
formato MAQyEQ-1
• Se debe de dar mantenimiento a la maquinaria cada dos semanas para
asegurar que este en óptimas condiciones para su uso.
• Los encargados de realizar este mantenimiento serán únicamente los
ingenieros del área de mantenimiento.
 • Si se descompone una maquina se debe dar aviso inmediato al jefe de
producción.
• En caso de necesitar nueva maquinaria el jefe de producción tendrá que
avisar al gerente de compras y llenar el formato de requisición de compra.
• Los únicos autorizados para utilizar la maquinaria son el personal del
departamento de producción, únicamente los empleados que ya hayan sido
capacitados para realizarlo.
• Al usar maquinaria pesada se deben mantener las medidas de seguridad;
como son el uso correcto de equipo de protección.

EQUIPO DE CÓMPUTO
Es el equipo de cómputo adquirido por la empresa para realizar trabajos de
informática. (EMARIN, 2008)

Políticas:
• El equipo de cómputo será inventariado una vez al mes y registrado en el
formato EQC-1
• Se dará mantenimiento al equipo de cómputo cada 6 meses, lo realizarán los
ingenieros encargados del mantenimiento del equipo de cómputo.
• Los empleados deberán ser responsables del uso adecuado del equipo.
• El uso del equipo será exclusivo en la empresa.
• Aquel daño ocasionado al equipo de manera física deberá ser pagado por
aquella persona que realice el daño.
• Reportar fallas del software a mantenimiento de equipo de cómputo.
• En caso de ya no poder repararse se avisará al jefe de almacén para su
reposición y se hará una requisición de compra.
EQUIPO DE COBRO
Es todo aquel equipo el cual nos ayuda al momento de realizar cobros a los clientes,
tales como pueden ser caja registradora, terminal punto de venta, entre otras.

Políticas:
• Todo el equipo de cobro será inventariado una vez por semana y registrado
en el formato EQCOB-1
• Todo equipo de cobro deberá ser usado adecuadamente, así como ser
reportada al jefe de almacén, cualquier cuestión de fallas en el mismo.
• El equipo de cobro deberá ser utilizado solo por personal capacitado dentro
de la empresa.
• Aquel daño ocasionado al equipo de manera física deberá ser pagado por
aquella persona que realice el daño.
• El equipo de cobro deberá ser utilizado exclusivamente para ingresos y
egresos de la empresa.

PAGOS ANTICIPADOS
Son activos derivados de pagos efectuados en efectivo o equivalentes con la
finalidad de asegurar el abastecimiento de bienes, servicios u otros beneficios que
se van a recibir en el desarrollo normal de las operaciones futuras de la entidad.
(Espinoza, 2017)

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

Entendemos por intereses pagados por anticipado los intereses que se pagan antes
de la fecha de vencimiento del crédito. (Course Hero, 2022)

Políticas:
• El pago de los intereses por los préstamos, serán autorizados por el contador.
• Las devengaciones serán realizadas por el contador.
 • Por compras de maquinaria a crédito con pago anticipado de intereses
acordado con anterioridad.
• Los intereses pagados por anticipado deberán ser registrados en el formato
IPA-1.

PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS

Son el pago convenido con las instituciones aseguradoras o afianzadoras para
contratar y mantener vigentes sus servicios. En otras palabras, es el costo que tiene
la contratación de los servicios que ofrecen las aseguradoras y las afianzadoras.
(Cotizator, 2014)

Políticas:
• Deberán ser pagados en tiempo y forma, mediante transferencia bancaria.
• El contador se encargará de realizar dichos pagos y trámites.
• Las cotizaciones de los seguros se realizarán anualmente para saber cuál es
la de mayor conveniencia para la empresa.
• Las pólizas de seguro, facturas y comprobantes de pago deberán ser
resguardadas por el contador.
• Todas las primas de seguro no rebasaran la vigencia de 1 año.
• La renovación de los seguros se realizará en la primera semana del año.

PAPELERIA Y ÚTILES DE OFICINA

Es el conjunto de material de papelería y objetos de escritorio que se emplean en
las labores de la empresa, lo constituyen el papel en blanco o membretado, sobres,
formatos impresos como remisiones, facturas, recibos, libros, registros, tarjetas, así
como los lápices, bolígrafos, tintas, correctores, etc. (Acayucan, 2022)

Políticas:
• Deberá ser inventariada cada 15 días y registrada en el formato de almacén
de bienes de uso IBU-1
 • El almacenista deberá llevar el control de entradas y salidas, se registrará en
el formato BU-1
• El contador deberá resguardar las facturas de las compras de mercancía.
• Las solicitudes de compra de materiales se harán con requisiciones de
compra.
• Después de hacer la requisición se cotizará y se realizará la orden de compra
que deberá ser aprobada por el gerente de compras.

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
La publicidad y la propaganda son técnicas de comunicación que estimulan al
consumidor o destinatario de las mismas para que adquiera productos de una
determinada marca (publicidad) o adopte determinados puntos de vista
(propaganda). (S.A., 2007)

Políticas:
• La propaganda y publicidad deberá estar a cargo del departamento de
mercadotecnia.
• Se deberá realizar nueva propaganda en cada temporada del año, o cada
que se lance un producto.
• El gerente de ventas deberá ser el encargado de supervisar que las
propagandas y publicidad sean ejecutadas de manera correcta y en tiempo.
• La renta de espacios de anuncio y espectaculares serán manejados por el
gerente de ventas o en su defecto por el subgerente.
• El gerente de ventas deberá realizar el presupuesto de la propaganda y
publicidad con anticipación a el lanzamiento de una campaña, este
presupuesto deberá ser autorizado por el contador.
IMPUESTO PREDIAL
El predial es un impuesto que debe pagarse al municipio todos los años dentro del
primer bimestre del año. Este pago debe ser cubierto por todos los propietarios de
un inmueble, ya sea una casa, departamento, edificio o terreno. (Lauman, 2019)

Políticas:
• Los pagos de impuesto predial deberán ser manejados por el contador o en
su caso por el auxiliar contable, en el primer bimestre del año.
• Los impuestos sobre los bienes inmuebles deberán ser pagados, en tiempo
y forma por medio de transferencia, siendo supervisados por el gerente
general.
• En caso de no ser pagados los impuestos antes del tiempo establecido, el
contador o auxiliar contable deberán hacerse responsables de los posibles
recargos de estos.
• Se realizará la impresión de la boleta predial y se adjuntará con las anteriores
en caso de aclaraciones, dicha boleta la resguardará el contador.

ACTIVOS INTANGIBLES
Son aquellos activos no monetarios identificables, sin sustancia física, que
generarán beneficios económicos futuros controlados por la entidad. (PÚBLICOS,
2018)

MARCAS
Una marca o nombre registrado es una palabra, frase o símbolo que distingue o
identifica a una empresa o producto en particular. Los industriales comerciante o
prestadores de servicios podrán hacer uso de marcas en la industria, comercio o
servicios que prestan. Sin embargo, el derecho o su uso exclusivo se obtienen
mediante el registro. Las marcas registradas son derechos que pueden adquirirse,
venderse o arrendarse. (PÚBLICOS, 2018)

Políticas:
• El departamento legal deberá estar encargado de las solicitudes de registro
de la marca para la protección de la misma.
• El registro de marcas deberá estar a cargo del departamento de
mercadotecnia.
• Las marcas deberán ser renovadas al final de su vigencia (10 años) a cargo
del departamento legal.
• Las marcas registradas no podrán ser utilizadas por cualquier otra institución
o terceros, en dado caso de que esto suceda, se deberá proceder legalmente
a cargo del departamento correspondiente.
• Los logos y otros componentes de las marcas, deberán realizarse por el
departamento de mercadotecnia.
 CICLO DE COMPRAS
PRODUCCIÓN
CICLO DE COMPRAS (DESCRIPCIÓN)
I. Verificación de faltantes: El encargado del área expedirá una solicitud de
materiales faltantes (formato ALM-SURT), que se le hará llegar al jefe de
almacén, esta solicitud solo podrá ser expedida cada 15 días.
II. Requisiciones de compra: El jefe de almacén dará la indicación al
almacenista en turno, de realizar un chequeo para surtir lo requerido, en dado
caso de que no se encuentren los materiales, se procederá a realizar las
requisiciones.
III. Concentrado de requisiciones: El jefe de almacén, concentrará todas las
requisiciones de material y se las hará llegar al gerente de compras; el cual
decidirá el límite de compra de cada material.
IV. Cotizaciones: El departamento de cotizaciones, realizará tres cotizaciones
por cada material requerido, y decidirá los mejores proveedores tomando en
cuenta tiempo de entrega, calidad, y precio.
V. Orden de compra y pago por el 50% del material: El departamento de
órdenes de compra, realizará el pedido de los materiales con los proveedores
correspondientes y se dará el pago del 50% del total de la compra que será
autorizado por el gerente de compras.
VI. Recepción y revisión de los materiales: Una vez que lleguen los materiales
a la bahía del almacén, los almacenistas realizarán el conteo y revisión de
calidad de los materiales, en dado caso de que no cumplan con los
parámetros adecuados no se dará entrada al almacén.
VII. Devolución total o parcial al proveedor: De no cumplir en cantidad y
calidad correctas se devolverá todo o una parte del pedido realizado a los
proveedores, según sea el caso.
VIII. Reposición de los materiales faltantes o dañados: El mismo proveedor al
que se le hizo la compra deberá reponer los materiales que faltaron o
estuvieron dañados.
IX. Entrada al almacén y pago total de los materiales: Si cumplen con los
parámetros correctos se autorizará la entrada al almacén, dicha autorización
 la realizará el jefe de almacén. También se hará el pago restante de la
compra que será autorizado por el gerente de compras.
X. Asignación del material al departamento correspondiente: Los
almacenistas se encargarán de dar los materiales a cada departamento, las
asignaciones las realizará el jefe de almacén basándose en las requisiciones
hechas por cada área y se corroborará la entrega por el formato MA-1.
BIENES DE USO
CICLO DE COMPRAS (DESCRIPCIÓN)
I. Verificación de faltantes: El encargado del área expedirá una solicitud de
productos faltantes (formato ALM-SURT), que se le hará llegar al jefe de
almacén, esta solicitud solo podrá ser expedida cada 15 días.
II. Requisiciones de compra: El jefe de almacén dará la indicación a el
departamento de requisiciones de compra para que procedan a realizarlas.
III. Concentrado de requisiciones: El departamento de requisiciones
concentrará todas las requisiciones del producto y se las hará llegar al
gerente de compras; el cual decidirá el límite de compra de cada uno.
IV. Cotizaciones: El departamento de cotizaciones, realizará tres cotizaciones
por cada producto requerido, y decidirá los mejores proveedores tomando en
cuenta tiempo de entrega, calidad, y precio.
V. Orden de compra y pago por el 50% del producto: El departamento de
órdenes de compra, realizará el pedido de los productos con los proveedores
correspondientes y se dará el pago del 50% del total de la compra que será
autorizado por el gerente de compras.
VI. Recepción y revisión de los productos: Una vez que lleguen los productos
a la bahía del almacén, los almacenistas de bienes de uso realizarán el
conteo y revisión de calidad de los materiales, en dado caso de que no
cumplan con los parámetros adecuados no se dará entrada al almacén.
VII. Devolución total o parcial al proveedor: De no cumplir en cantidad y
calidad correctas se devolverá todo o una parte del pedido realizado a los
proveedores, según sea el caso.
VIII. Reposición de los productos faltantes o dañados: El mismo proveedor al
que se le hizo la compra deberá reponer los productos que faltaron o
estuvieron dañados.
IX. Entrada al almacén y pago total de los productos: Si cumplen con los
parámetros correctos se autorizará la entrada al almacén, dicha autorización
la realizará el jefe de almacén. También se hará el pago restante de la
compra que será autorizado por el gerente de compras.
 X. Asignación de los productos al departamento correspondiente: Los
almacenistas se encargarán de dar los productos a cada departamento, las
asignaciones las realizará el jefe de almacén basándose en las requisiciones
hechas por cada área y se corroborará la entrega por el formato MA-1.

CICLO DE NÓMINAS

El ciclo de nóminas está realizado para proteger los recursos empresariales y la

información sensible de nuestros empleados, la cual es relevante para registrar,
procesar y distribuir la nómina. (Directora de Nómina a la Medida, 2019)

• El encargado del proceso de contratación de personal será el departamento

de contratación y reclutamiento, quienes posteriormente a la selección harán
un concentrado de los nuevos empleados, que harán llegar al contador.
• El departamento legal será el responsable de elaborar los contratos
correspondientes, así mismo deberá asegurar que los mismos se encuentren
en orden y con las firmas de los empleados.
• Los empleados serán los encargados de proporcionar su RFC y homoclave
al departamento de recursos humanos, para realizar su alta en la empresa y
ante el SAT.
• El gerente de Recursos Humanos es el encargado de dar de alta a los
empleados en la plataforma del SAT.
• El contador será el responsable de armar las nóminas de todo el personal y
el presidente deberá autorizar dichas nominas para proceder al pago.
• Las nóminas se pagarán mediante transferencias de las cuales se encargará
el contador.
• Recursos humanos se encargará de dar de alta a los empleados en la nómina
del banco, para proceder a otorgar sus correspondientes tarjetas de débito.
• Las nóminas se pagarán quincenalmente.
• Los empleados deben hacer uso del lector de huella digital para registrar la
hora de entrada y salida de su jornada laboral. El personal de recursos
humanos se encargará de registrar las huellas de cada empleado.
• Los empleados tendrán una hora de entrada con un tiempo de tolerancia de
10 minutos; tres retardos generarán una falta la cual será sancionada
mediante el descuento del salario equivalente a un día.
• Si un empleado acumula tres faltas, se realizará un descuento equivalente a
los días de ausencia, y lo proporcional a 3 días en su bono de fin de año.
• Los permisos por enfermedad deberán ser comprobados mediante receta de
IMSS.
• Los permisos por maternidad serán dados 45 días antes y 45 días después
del parto, de incapacidad, siendo cubierto en su totalidad el pago del sueldo.
• Se dará licencia de paternidad por 5 días después del nacimiento de un
hijo(a) suyo.
• En caso de accidentes dentro de la empresa se pagarán los días de
incapacidad según el documento emitido por el IMSS.
• Las vacaciones se otorgarán de acuerdo a los establecido en el contrato y en
la ley, mismas que serán pagadas como días normales de trabajo.
• El pago a los empleados que laboren en días festivos, será del doble de su
sueldo diario. Se llevará el registro en listas de asistencia (Formato RL), en
donde el trabajador tendrá que firmar.
• Se pagarán aguinaldos en las primeras 2 semanas del mes de diciembre,
estos serán de acuerdo a su cargo y antigüedad dentro de la empresa.
• Se darán premios económicos por puntualidad y asistencia, si es que no
existen retardos y faltas injustificadas.
• Se otorgarán préstamos a los empleados que tengan 1 año laborando en
nuestra empresa.
• Si los empleados adquirieron un préstamo con la empresa, la forma de pago
será a través de descuentos parciales sobre su sueldo hasta cubrir la
totalidad de la deuda.
• Se descontará de su nómina el ISR de acuerdo a lo que marca la ley y las
deducciones por el pago del seguro (IMSS).
• El contador será el responsable de calcular el monto de las indemnizaciones,
las cuales serán pagada conforme a la antigüedad de cada empleado y a su
salario.
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