UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Facultad de Ciencias Administrativas
Finanzas ~ II Semestre
Informe sobre Normativas de Control Interno en Ecuador
Introducción
El control interno es esencial para garantizar la integridad y fiabilidad de la información financiera en las
empresas. Este informe examina las normativas de control interno de la Superintendencia de Compañías
del Ecuador y las compara con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la Ley de
Compañías ecuatoriana.
Principios de Control Interno según la Superintendencia de Compañías
Ambiente de Control:
Este principio establece que una cultura organizacional fuerte y ética es fundamental para el
funcionamiento de los controles internos. Esto implica que la dirección debe promover valores como la
integridad y la responsabilidad.
Evaluación de Riesgos:
Las empresas deben identificar y evaluar los riesgos que pueden afectar el logro de sus objetivos. Este
proceso debe ser continuo y adaptarse a cambios en el entorno operativo.
Actividades de Control:
Consiste en establecer políticas y procedimientos que ayuden a asegurar que se cumplan las directrices
establecidas y se mitiguen los riesgos identificados. Incluye controles preventivos y detectives.
Comparación con las NIIF y la Ley de Compañías
Ambiente de Control: Tanto las NIIF como la Ley de Compañías subrayan la importancia de un entorno de
control robusto. Las NIIF enfatizan que el control interno debe garantizar la exactitud de los informes
financieros, mientras que la Ley de Compañías se enfoca en la responsabilidad de los administradores.
Evaluación de Riesgos:
Las NIIF requieren que las empresas evalúen los riesgos financieros, mientras que la Ley de Compañías se
centra más en los riesgos operativos y de gestión. Ambos enfoques resaltan la importancia de identificar
riesgos para la sostenibilidad de la empresa.
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Actividades de Control:
La Ley de Compañías estipula procedimientos específicos de control interno, y las NIIF también abogan
por el establecimiento de controles, aunque de manera más general. Ambos marcos buscan asegurar la
integridad de la información financiera.
Análisis Práctico en una Empresa Ecuatoriana.
Caso de Aplicación: Empresa Sembra S.A.
Consideremos una empresa ecuatoriana dedicada a la venta de productos alimenticios:
1. Ambiente de Control:
La empresa debe establecer un código de ética y proporcionar capacitación regular sobre la importancia
del control interno, creando un entorno que valore la transparencia.
2. Evaluación de Riesgos:
La dirección de Sembra S.A. debe llevar a cabo una evaluación anual de riesgos, identificando factores
como la cadena de suministro y la fluctuación de precios, para implementar estrategias de mitigación
adecuadas.
3. Actividades de Control:
Implementar un sistema de autorización para las compras y ventas, así como un control de inventarios
riguroso, ayudará a prevenir fraudes y errores.
Caso Práctico de Fallo en Control Interno
Ejemplo: Empresa Sembra S.A.
Imaginemos que la empresa Sembra, que se dedica a la importación de electrodomésticos, no tiene un
control adecuado sobre su sistema de inventario. La falta de un proceso de verificación de existencias
permitió que un empleado manipulara los registros, vendiendo productos que no estaban en stock. Esto
resultó en una serie de quejas de clientes y devoluciones, afectando las ventas y la reputación de la
empresa.
Conclusiones
La correcta implementación de controles internos es crucial para la sostenibilidad y éxito de las empresas
en Ecuador. Los principios de control interno establecidos por la Superintendencia se alinean bien con las
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NIIF y la Ley de Compañías, proporcionando una base sólida para la gestión financiera. Las deficiencias en
el control interno pueden llevar a errores significativos en los estados financieros y repercusiones
negativas en la reputación de la empresa.
Recomendaciones
✓ Promover una cultura organizacional que valore la ética y la responsabilidad.
✓ Realizar evaluaciones de riesgo de manera regular para adaptarse a cambios en el entorno.
✓ Establecer procedimientos claros y eficientes para las actividades de control y asegurar su
cumplimiento.
Con estas medidas, las empresas ecuatorianas pueden mejorar significativamente la calidad de su control
interno y, por ende, la confiabilidad de su información financiera.
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