FORMAS Y PERFILES DEL ECUADOR. S.A.
AUDITORIA FINANCIERA PG
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
Programa General de Auditoría
OBJETIVOS:
▪ Evaluar el Sistema de Control Interno de la empresa FORMAS Y PERFILES DEL ECUADOR. S.A
▪ Determinar la razonabilidad de los saldos en los Estados Financieros de la entidad.
▪ Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad, y normas tributarias
▪ Expresar una opinión objetiva de la situación financiera de la empresa FORMAS Y PERFILES DEL
ECUADOR. S.A
No. PROCEDIMIENTO REF. ELABORADO FECHA
P/T. POR:
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR PL-1
1 Visite las Instalaciones de la compañía PL-1.1 MGC 10-10-2024
2 Recopile la Información General de la compañía PL-1.2 MGC 10-10-2024
3 Entreviste al Gerente General de la compañía PL-1.3 MCA 13/10/2024
4 Entreviste al Contador de la Entidad PL-1.4 MCA 13/10/2023
5 Determine las siglas que utilizará el equipo de 20/10/2024
PL-1.5 DVL
auditoría.
6 Establezca las marcas de Auditoría. PL-1.6 DVL 21/10/2024
7 Elabore el cronograma de trabajo. PL-1.7 ABV 21/10/2024
8 Efectúe análisis vertical y horizontal PL-1.8 ABV 29/10/2024
9 Defina la coordinación del trabajo con personal
PL-1.9 NBC 20/10/2024
interno de la empresa
10 Solicite información preliminar y certificados de
PL-1.10 NBC 20/10/2024
cumplimiento de la entidad
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PL-2
11 Efectué el Memorándum de Planificación 05/10/2024
PL-2.1 DVL
Estratégica de la auditoría.
12 Realice una evaluación del entorno sectorial PL-2.2 MCA 20/10/2024
13 Defina componentes de evaluación interna PL-2.3 MCA 24/10/2024
14 Establezca rangos de calificación del Riesgo
PL-2.4 MGC 05/10/2024
Inherente.
15 Realice la evaluación al sistema de control interno. PL-2.5 MGC 08/10/2024
16 Definición del nivel de confianza y Riesgo Inherente PL-2.6 NBC 10/10/2024
17 Informe puntos críticos del sistema de control
PL-2.7 ABV 10/10/2024
interno
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PL-3
18 Efectúe el Memorándum de Planificación
Específica.
19 Establezca rangos de calificación del Riesgo de
Control
20 Realice la evaluación al control en ambiente de
contabilidad.
21 Definición del nivel de confianza y Riesgo de
Control
22 Informe puntos críticos del ambiente de control
contable
23 Determine la importancia relativa
24 Calcule la muestra de auditoría
25 Prepare las cédulas de auditoría para examen de
saldos
26 Prepare las confirmaciones con externos
ELABORADO POR: NBC FECHA: 10/10/2024
REVISADO POR: ABC FECHA: 11/10/2024
FORMAS Y PERFILES DEL ECUADOR S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2024 PL-2.6
Nivel de Confianza y Riesgo Inherente
NIVEL DE NIVEL DE
COMPONENTES
CONFIANZA RIESGO
Ambiente de Control 69% 31%
Evaluación de Riesgos 70% 30%
Actividades de Control 90% 10%
Información y Comunicación 94% 6%
Actividades de Monitoreo 90% 10%
Sistema de Control Interno 73,35% 26,65%
Nivel de Confianza = Puntaje Alcanzado x 100 = 312 x 100 = 75,54%
Puntaje Total 413
Nivel de Riesgo= 24,45%
ELABORADO POR: ABV FECHA: 08/10/2024
REVISADO POR: DVL FECHA: 09/10/2024
FORMAS Y PERFILES DEL ECUADOR. S.A.
AUDITORIA FINANCIERA PL-2.7
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2023 1/2
Puntos críticos del Sistema de Control Interno
El control interno representa un elemento clave para asegurar tanto la eficiencia en las operaciones como
la confiabilidad de la información financiera en una organización. No obstante, hay aspectos críticos que
pueden afectar su eficacia. A continuación, se analizarán en profundidad las debilidades identificadas en
cada uno de los componentes fundamentales del sistema de control interno.
AMBIENTE DE CONTROL
Dentro de los aspectos críticos relacionados con el Ambiente de Control, se identifican los siguientes:
La alta dirección carece de conocimientos necesarios sobre los procesos de evaluación y control en el
área contable. Esta situación puede deberse a diversos factores, entre ellos:
• Escaso nivel de participación.
• Delegación excesiva de responsabilidades.
• Falta de comprensión de principios contables para interpretar adecuadamente los procesos de
evaluación y control.
• Déficit en la comunicación interna.
• Presencia de normativas y procedimientos específicos para cada actividad contable.
Las posibles consecuencias de esta situación incluyen:
• Deficiencias en la planificación y organización.
• Ausencia de procesos contables estandarizados.
• Falta de actualización y revisión de normativas.
• Desinterés por fomentar una cultura contable sólida y un sistema de control interno efectivo.
EVALUACION DE RIESGO
Dentro de la evaluación de riesgo hemos podido apreciar que las herramientas en el área contable para
la evaluación de riesgos. Factores que desencadenan esta problemática.
• Priorización de otras áreas.
• Falta de integración.
• Falta de regulación.
• Falta de tecnología.
• Personal idóneo para realizar la evaluación.
• Dificultad para encontrar personal debido a la falta de administración.
• Falta de implementación de estrategias para retener al personal capacitado.
• Competencia laboral.
ELABORADO POR: ABV FECHA: 08/10/2024
REVISADO POR: DVL FECHA: 09/10/2024
FORMAS Y PERFILES DEL ECUADOR. S.A.
AUDITORIA FINANCIERA PL-2.7
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2023 2/2
Puntos críticos del Sistema de Control Interno
ACTIVIDADES DE CONTROL
• Insuficiencia de planes de contingencia en el área contable para enfrentar posibles riesgos
financieros y operativos.
• Evaluación limitada de la relación costo-beneficio en las funciones contables, lo que dificulta que
la alta dirección tome decisiones fundamentadas.
• Ausencia de un seguimiento adecuado a las medidas de control adoptadas, lo que compromete
la eficacia del monitoreo constante.
• Desconexión entre la alta dirección y el área contable, afectando la efectividad de las decisiones
financieras.
• Baja priorización de la actualización de procesos contables, resultando en prácticas obsoletas y
riesgos incrementados.
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
• Existencia de planes correctivos frente a irregularidades detectadas.
• Deficiencia en la comunicación entre la administración y los distintos departamentos.
• Carencia de seguimiento a los planes previamente establecidos.
• Falta de coordinación y planificación en el diseño de acciones correctivas.
• En cuanto a la comunicación entre la administración y el área contable, esta se ve afectada por:
• Deficiente organización y gestión por parte de los propietarios del negocio.
• Ausencia de una estructura organizativa definida dentro de la administración.
• Falta de control claro por parte de la administración sobre las decisiones adoptadas.
SUPERVISION Y MONITOREO
Entre los puntos críticos en cuanto a supervisión y monitoreo, tenemos la siguiente pregunta: ¿Se realizan
comparaciones periódicas de los resultados obtenidos en cada etapa?
La empresa, presenta falta de integración de información entre el departamento de contabilidad con los
otros departamentos, de los cuales podemos destacar:
• Falta de comunicación interdepartamental: Al no existir un canal de comunicación eficiente
entre el departamento contable y los otros, da como resultado que la información no se comparta
de manera oportuna o precisa, creando brechas.
• Prioridades divergentes: Al tener objetivos propios, cada departamento, tienen sus propias
prioridades, lo que genera falta de coordinación. Teniendo el departamento contable dificultades
para obtener la información que necesita en los plazos establecidos.
• Estructura organizativa poco clara: No hay estructura jerárquica que regule relación entre
departamentos, existe confusión sobre los responsables de proporcionar información y como
debe realizarse.
ELABORADO POR: ABV FECHA: 08/10/2024
REVISADO POR: DVL FECHA: 09/10/2024
