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COMPRAS Y CONTRATACIONES
PÚBLICAS
Control Interno Previo
El control previo no debe ser ejercido por unidades creadas con tal finalidad. Debe
ser ejercido por la administración activa, inserto en los procesos administrativos.
Los objetivos de control interno son los efectos positivos que la máxima autoridad
ejecutiva de la entidad se propone alcanzar o los efectos adversos que se propone
evitar. Estos objetivos hacen relación con los requerimientos de autorización,
procesamiento de las transacciones, clasificación y registro, verificación y
evaluación, y protección física.
Segregación de Funciones
servidor público.
Supervisión
de control interno.
Criterios de Medición
El informe contentivo del resultado del ejercicio de control fiscal deberá ser
presentado oportunamente, a objeto que la información en el contenida tenga
actualidad, utilidad y valor para que las máximas autoridades, adopten las
medidas inmediatas tendentes a corregir las deficiencias señaladas.
Registro de Proveedores
Cada organismo de la administración central y descentralizada funcionalmente,
debe mantener un registro de proveedores actualizado en donde se contemple:
datos del proveedor (representante legal de la empresa, cedula de identidad, RIF y
NIT de la empresa, Acta Constitutiva y modificaciones vigentes, cuenta bancaria,
tipo y número de cuenta, autorizado a cobrar, entre otros) descripción del producto
y precio.
Conformación de facturas
Inventarios
Interna debe vigilar el cumplimiento de esta norma y observar la toma física de los
inventarios para garantizar la aplicación adecuada de los procedimientos
diseñados para el efecto.
Las salidas del Almacén deben estar amparadas por una Requisición de Bienes
debidamente autorizada, con el correspondiente Comprobante de Entrega y deben
ser descargadas del Registro Auxiliar de Bienes en Almacén.
Bienes
Adquisición de Bienes
Control Perceptivo
El control perceptivo debe practicarse al momento de la recepción de los bienes
adquiridos, para asegurarse que el precio, calidad y cantidad correspondan con
las especificaciones aprobadas en las Órdenes de Compra.
Cada organismo o ente debe tener los bienes debidamente identificados con
etiquetas o marcas, con el Método, Código y Fecha de Rotulación establecidos
para tal efecto, estén en almacén o en uso, de acuerdo con los procedimientos
establecidos.
Cada organismo o ente debe contratar las pólizas de seguros necesarias para
proteger los bienes que tenga adscritos, de conformidad con las políticas
establecidas, para cubrir los distintos riesgos o siniestros que puedan ocurrir y
adoptarán las medidas necesarias de custodia y seguridad material que sean
pertinentes de acuerdo a la naturaleza de cada bien.
Registro de Bienes
Custodia de Bienes
En cada organismo o ente público, en forma periódica o por lo menos una vez al
año, el personal independiente de la custodia y registro contable deberá verificar
físicamente la situación de los bienes que le han sido adscritos y compararlos con
los registros contables.
Enajenación de Bienes