DEBER NRO.
INDUSTRIA: CHIC STEP
SHOES 1
PRODUCTO: ZAPATOS
1) REALIZAR UN ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO CON SUS PROPIOS DAT
COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS, CON EL RESPECTIVO ANÁLISIS DEL ESTADO D
La INDUSTRIA CHIC STEP SHOES presenta la siguiente informacion:
Ventas
Precio de venta al público por unidad $85
Gastos administrativos 78.600
Gastos administrativos de ventas 38.400
Gastos financieros 146.400
Materia prima directa
Mano de obra directa
Tasa de CIF (con base al costo de mano de obra directa)
Costo inventarios iniciales
Costos inventarios finales
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Presupuesto de Material Directo usado (MPD)
Mano de Obra (MOD)
Presupuesto de CIF (0,24; 0,30;0,45 * mano de obra)
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION
Inventario inicial producto terminado
Costo de articulos disponibles para la venta
Inventario final de producto terminado
Costo de productos vendidos
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
(-)COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) GASTOS DE OPERACIÓN (DISTRIBUCION)
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS/COMERCIALES
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN
(=)UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
EBER NRO.
ESTADO CON SUS PROPIOS DATOS CON EL ESTADO DE
CTIVO ANÁLISIS DEL ESTADO DE RESULTADOS.
ENERO FEBRERO MARZO
$ 700,000.00 $ 955,000.00 $ 1,100,000.00
$263,400
$ 750,000 $ 860,000 $ 940,000
$ 32,000 $ 40,000 $ 53,000
$ 0.24 $ 0.30 $ 0.45
$ 52,035.00 $ 65,300.00 $ 74,720.00
$ 53,800.00 $ 56,120.00 $ 64,846.00
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
$ 700,000 $ 955,000 $ 1,100,000 $ 2,755,000
$ 32,000 $ 40,000 $ 53,000 $ 125,000
$ 7,680 $ 12,000 $ 23,850 $ 43,530
$ 739,680 $ 1,007,000 $ 1,176,850 $ 2,923,530
52,035 65,300 74,720 192,055
$ 791,715 $ 1,072,300 $ 1,251,570 $ 3,115,585
53,800 56,120 48,300 158,220
$ 737,915 $ 1,016,180 $ 1,203,270 $ 2,957,365
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
$ 59,500,000.00 $ 81,175,000.00 $ 93,500,000.00 $ 234,175,000.00
$ 737,915.00 $ 1,016,180.00 $ 1,203,270.00 $ 2,957,365.00
$ 58,762,085.00 $ 80,158,820.00 $ 92,296,730.00 $ 231,217,635.00
$ 26,200.00 $ 26,200.00 $ 26,200.00 $ 78,600.00
$ 12,800.00 $ 12,800.00 $ 12,800.00 $ 38,400.00
$ 48,800.00 $ 48,800.00 $ 48,800.00 $ 146,400.00
$ 87,800.00 $ 87,800.00 $ 87,800.00 $ 263,400.00
$ 58,674,285.00 $ 80,071,020.00 $ 92,208,930.00 $ 230,954,235.00
2) REALIZAR UN PRESUPUESTOS DETALLADO DE LOS GASTOS
OPERACIONALES MÍNIMO 6 RUBROS DE CADA GASTO (CLASIFICAR POR
SEPARADO CON SUS RESPECTIVAS CANTIDADES).
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS MENSUALES
SUELDO DE GERENTE $2,500
SUELDO DE CONTADOR $1,000
SUELDO DE SECRETARIA $600.00
SUMINISTROS DE OFICINA $ 500.00
SERVICIOS BASICOS AGUA,LUZ,TELEFONO $ 450.00
SUELDO DE JEFE DE PLANTA $ 1,500.00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS MENSUALES
PUBLICIDAD $1,000
SUELDOS VENDEDORES $850
TARJETAS/ PRESENTACIÓN $200
VIÁTICOS DE VENDEDORES $ 300.00
GASTO DE TRANSPORTE Y FLETE $ 250.00
GASTO DE EMPAQUE Y EMBALAJE $ 600.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS MENSUALES
HIPOTECA POR PAGAR $4,000
INTERESES PAGADOS $3,000
COMISIONES POR FINANCIAMIENTO $2,100
GASTOS POR DESCUENTO EN LETRAS DE CAMBIO $ 1,200.00
INTERESES POR ARRIENDO FINANCIERO $ 1,900.00
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
GASTOS
(CLASIFICAR POR
ANUAL
$30,000
$12,000
$7,200
$ 6,000.00
$ 5,400.00
$ 18,000.00
$78,600
ANUAL
$12,000
$10,200
$ 2,400.00
$ 3,600.00
$ 3,000.00
$ 7,200.00
$38,400
ANUAL
$48,000
$36,000
$ 25,200.00
$ 14,400.00
$ 22,800.00
$146,400
$263,400
3) REALIZAR UN PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA MINIMO 4 COLABORADORES, CON SEG
DONDE UN OBRERO NO COBRE MENSUALMENTE LOS BENEFICIOS SOCIALES.
100% 2 50%
Total horas Total horas
Nro. Sueldo Cargo extraordinarias VHE suplementarias
1 700.00 Cortador de Materiales 3 $ 17.50 2
2 650.00 Sastre de Zapatos 3 $ 16.25 2
3 550.00 Operario de Maquinaria 3 $ 13.75 2
4 600.00 Empacador 3 $ 15.00 2
TOTAL $ 47.50
Provisiones
Sueldo Cargo IESS PATRONAL 1VACACIONES TOTAL PROVISIONES
700.00 Cortador de Materiales $ 92.13 $ 29.17 $ 121.29
650.00 Sastre de Zapatos $ 86.34 $ 27.08 $ 113.43
550.00 Operario de Maquinaria $ 74.77 $ 22.92 $ 97.69
600.00 Empacador $ - $ - $ -
TOTAL $ 253.24 $ 79.17 $ 332.41
ORADORES, CON SEGURO PRIVADO, Y PROVISIONES
CIALES.
Diciembre Marzo
Ingresos Ingresos
gravados S.B.U/12 gravados*8,
1.5 /12 Meses MESES 33%
Descuento
Ingresos 13mo. Fondo de APORTE AL
VHS Bono Prod. gravados Sueldo 14to. Sueldo resera INGRESO IESS 9,45%
$ 8.75 $ 100.00 $ 826.25 $ 68.85 38.33 $ 68.83 $ 1,002.26 $ 78.08
$ 8.13 $ 100.00 $ 774.38 $ 64.53 38.33 $ 64.51 $ 941.75 $ 73.18
$ 6.88 $ 100.00 $ 670.63 $ 55.89 38.33 $ 55.86 $ 820.71 $ 63.37
$ 7.50 $ 100.00 $ 722.50 $ - 0 $ - $ 722.50 $ -
$ 23.75 $ 2,271.25 $ 189.27 115.00 $ 189.20 $ 2,764.72 $ 214.63
Mensual ANUAL
Rol de pagos $ 2,550.08 $30,600.99
Provisiones $ 253.24 $ 3,038.93
Vacaciones 79.17
TOTAL 2,803.33 33,719.09
TOTAL
$ 924.18
$ 868.57
$ 757.33
$ 722.50
$ 2,550.08
4) REALIZAR UN PRESUPUESTO DE CIF
produccion del año 40250
40250
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN FIJOS
MPI 0
MOI $ 2,569,200.00
· Cajas de zapatos
· Cinta de embalaje
· Combustible para maquinaria
· Póliza de seguro $ 50,000.00
· Mantenimiento de maquinarias y equipos $ 1,567,000.00
· Depreciación de máquinas y equipos método línea recta: $ 220,000.00
TOTAL CIF PRESUPUESTADOS $ 4,406,200.00
Asignación de CIF
DETALLE T1
Unidades producidas 20,125.00
Tasa de CIF 64.91
Total CIF 1,306,350.00
40,250 zapatos
zapatos Periodo zapatos
trimestre 1 50% 20,125
trimestre 2 20% 8,050
trimestre 3 30% 12,075
Unidades producidas 40,250
VARIABLES TOTAL Fómula CIF
$ 43,500.00 $ 43,500.00
0 $ 2,569,200.00
$ 3,345,000.00 Tasa CIF
$ 1,245,000.00
$ 16,000.00
$ 4,649,500.00 $ 2,612,700.00
Producto: Zapatos
T2 T3 Total
8,050.00 12,075.00 40,250.00
64.91 64.91 64.91
522,540.00 783,810.00 2,612,700.00
2,612,700.00 64.9118012
40,250
64.91
PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
La compañía CHIC STEP SHOES , fabrica y comercializa zapatos.
La producción y ventas alcanzadas durante el último año fueron de: 40.250 zapatos .
Distribución de las ventas por trimestre de zapatos:
Periodo zapatos
trimestre 1 50%
trimestre 2 20%
trimestre 3 30%
Los consumos de materia prima indirecta presupuestados son los siguientes:
Producto: zapatos
Cédula presupuestaria: Costo por consumo de materia prima indirecta
Material T1 T2 T3 Total
MPI A $10,200.00 $ 15,700.00 $ 17,600.00 $ 43,500.00
Total $10,200.00 $ 15,700.00 $ 17,600.00 $ 43,500.00
Los costos de materia de mano de obra presupuestados son los siguientes:
Cédula presupuestaria: Costo de mano de obra Producto: ZAPATOS
Costo T1 T2 T3 Total
MOD $10,600.00 $ 11,600.00 $ 2,547,000.00 $ 2,569,200.00
Total $10,600.00 $ 11,600.00 $ 2,547,000.00 $ 2,569,200.00
Los costos indirectos adicionales con los siguientes:
· Cajas de zapatos por año: $3.345.000 (costo variable)
· Cinta de embalaje por año: $1.245.000 (costo variable)
· Combustible para maquinaria mensuales: $ 16.000. (costo variable)
· Póliza de seguro: $50.000 mensuales. (costo fijo)
· Mantenimiento de maquinarias y equipos (contrato mensual) $1.567.000 por año. (costo fijo)
· Depreciación de máquinas y equipos método línea recta.: $ 220.000 mensuales. (costo fijo)
ECTOS DE FABRICACIÓN
00 por año. (costo fijo)
nsuales. (costo fijo)
