ACTIVIDAD 5
ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS
NACIONALES
Estimados estudiantes:
A continuación, encontrará un caso relacionados con el reconocimiento de los impuestos
nacionales. Haga una lectura detenida y minuciosa de cada uno de estos y realice la
causación de los impuestos.
Posteriormente, lleve los avances a la tutoría, reúnase con su equipo de trabajo y resuelvan
el caso que asigne el profesor de acuerdo a los requerimientos que se solicitan para cada
uno y que se encuentran explícitos en este documento.
Finalmente, y luego de terminar la tutoría, entreguen el caso resuelto en formato Excel para
su evaluación.
Éxitos.
Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La comercializadora Forticote S.A.S., con NIT número 900.896.449, es contribuyente que
pertenece al grupo de responsables de IVA, en las obligaciones tributarias. Su domicilio
principal es Ibagué, y su periodicidad de pago del IVA es bimestral. En su contabilidad
presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de Enero y febrero de 2024.
El objetivo es presentar de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor
agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos
que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autor retenciones, entre otros.
Durante los meses de enero y febrero 2024 se presentaron las siguientes
operaciones:
15 de enero: Compra mercancías varias a un responsable de IVA, cuyo domicilio es Ibagué.
La compra asciende a un valor de 460.000.000, más IVA del 19 %.
17 de enero: Presenta devolución de la compra realizada el día 15 de enero, equivalente
al 3 % del valor de la mercancía.
20 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Ibagué, por valor de
150.000.000, más IVA del 19 %.
23 de enero: Paga a un responsable de IVA el servicio de aseo y vigilancia, en Ibagué,
correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor 19.000.000. (Tenga en cuenta
que en el contrato ha pactado el AIU del 10 % adicional) y que la entidad esta supervisada
bajo los entes de control.
24 de enero: Presenta devolución del 10 % de la venta realizada el 20 de enero.
25 de enero: La empresa inaugura una sucursal en amazonas de camisas de hilo,
donde Venden camisas a personas responsables del impuesto, por valor de
$36.000.000
CURSO TRIBUTARIA I- DOCENTE ROCIO DEL PILAR CHAVARRO- CONTADURIA PUBLICA
26 de enero: Vende camisas a un distribuidor de Isla san Andrés, por valor de
$46.000.000
27 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Ibagué, mercancías importadas, que
están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 38.000.000.
27 de enero: Compra, a un responsable de IVA de Ibagué, huevos frescos de gallina, por
valor de 35.000.000. (Consulte el manejo del IVA en este producto).
30 de enero: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio
Ibagué, por valor de 15.000.000, más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
15 de febrero: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable de IVA de Ibagué, por
valor de 36.000.000. (Consulte el manejo del IVA en este producto).
18 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable de IVA, por valor de
44.000.000 más IVA del 19 %.
20 de febrero: Paga, a un responsable de IVA, contrato de obra, en Ibagué,
correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 16.000.000. (Tenga en
cuenta que en el contrato ha pactado el AIU adicional del 9 %, donde la administración es
el 4%, imprevisto 3% y utilidad 2%).
25 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Ibagué, mercancías varias por valor de
33.500.000, más el IVA del 19 %.
Se pide lo siguiente: La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial
atención en los impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase
de impuesto (IVA, retención del IVA, retención en la fuente por renta, autor retención de
renta, ICA y retención ICA, entre otros), para generar informe por medio del software y
socializar de manera argumentativa cada uno de los casos.
Preguntas de reflexión
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de
las empresas?
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y
no pagan los impuestos?
3. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los
impuestos nacionales?
4. ¿Qué aspectos se deben tener en cuenta al tener operaciones gravadas con
Impuesto al valor agregado IVA?
Lineamientos
Tipo de contribuyente
Normatividad vigente
CURSO TRIBUTARIA I- DOCENTE ROCIO DEL PILAR CHAVARRO- CONTADURIA PUBLICA
