Estado de Resultados Presupuestado

de 1 de enero de 200X al 31 de diciembre 200X

Ventas 1,900,000.00
Costo de ventas 1,045,000.00
Ganacia Bruta 855,000.00
Gastos de ventas 342,000.00
Ganancia Neta en Ventas 513,000.00
Gastos de Administración 174,000.00
Ganancia del Ejercicio 339,000.00

Presupuesto de ventas para los productos "Frijol" y "Maíz" en unidades:

ENE 425 ABR 410 JULIO 425 OCT 425
FEB 383 MAY 425 AGOSTO 425 NOV 411
MAR 425 JUN 410 SEPT 411 DIC 425
total unidades anuales 1233 1245 1261 1261 5000

Los precios de venta y costos presupuestados son los siguientes:

PRODUCTO PRECIO DE VENTA PRECIO COSTO
Frijol Q 200.00 Q 110.77
Maíz Q 180.00 Q 98.23

Presupuesto mes de abril

DESCRIPCION Frijol Maíz
Venta en unidades 410 410
Venta en valores 82,000.00 73,800.00 155,800.00
Costo de ventas 45,415.70 40,274.30

Los datos reales obtenidos durante el mes de abril del año en curso son los siguientes.
DESCRIPCION Frijol Maíz
Venta en unidades 425 430
Venta reales en valores Q 87,125.00 Q 81,700.00 168,825.00
Costo de ventas reales Q 47,600.00 Q 42,239.00 55%
0.4537 Q 39,525.00
Precio de venta Q 205.00 Q 190.00
precio de costo Q 112.00 Q 98.23

Gastos reales
Real Real
GASTO Abril Abril
Venta Admón.
Sueldo Personal 6,000.00 7,000.00
Comisiones s/vtas 6% 10,130
Prestaciones 40% 6,452 2,800
Depreciaciones 3,000.00 1,000.00
Combustibles 2,000.00 1,000.00
Mantenimiento 2,500.00 2,000.00
Otros gastos 1,500.00 500.00
Corrreo 600.00
Cuentas Incobrables 250.00
Impuestos varios 250.00
Amortizaciones 500.00
TOTAL GASTOS 31,581.30 15,900.00

Gastos presupuestados
Presupuestado Presupuestado
GASTO Abril Abril
Venta Admón.
Sueldo Personal 6,000.00 7,000.00
Comisiones s/vtas 6% 9,348
Prestaciones 40% 6,139 2,800
Depreciaciones 3,000.00 1,000.00
Combustibles 1,000.00 750.00
Mantenimiento 1,500.00 1,000.00
Otros gastos 1,300.00 450.00
Corrreo 500.00
Cuentas Incobrables 250.00
Impuestos varios 250.00
Amortizaciones 500.00
TOTAL GASTOS 28,287.20 14,500.00
 HOJA DE CALCULOS PRELIMINARES
MES DE ABRIL
DATOS REALES

CONCEPTO UNIDS PRECIO VALOR

Ventas
Frijol 425 205.00 Q 87,125.00
Maíz 430 190.00 Q 81,700.00
Totales Q 168,825.00

Costo de ventas
Frijol 425 112.00 Q 47,600.00
Maíz 430 98.23 Q 42,239.00
Totales Q 89,839.00

Ganancia bruta Q78,986.00

Frijol 425 Q 39,525.00
Maíz 430 Q 39,461.00

Inciso 1
EMPRESA A.B.C
EJECUSION PRESUPUESTARIA
CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL

CUENTAS REALIZADO PRESUPUESTO VARIACION

1 MES ABRIL

Ventas netas Q 168,825.00 Q 155,800.00 Q 13,025.00

costo de ventas Q 89,839.00 Q 85,690.00 Q 4,149.00
Ganancia bruta Q 78,986.00 Q 70,110.00 Q 8,876.00

Gastos de ventas 31,581.30 28,287.20 Q 3,294.10

sueldo personal 6,000.00 6,000.00 Q -
6% comisiones s/ventas 10,129.50 9,348.00 Q 781.50
40% Prestaciones 6,451.80 6,139.20 Q 312.60
Depreciaciones 3,000.00 3,000.00 Q -
Combustibles 2,000.00 1,000.00 Q 1,000.00
Mantenimiento 2,500.00 1,500.00 Q 1,000.00
Otros gastos 1,500.00 1,300.00 Q 200.00
TOTAL
Gastos de Admón. 15,900.00 14,500.00 Q 1,400.00
sueldo personal 7,000.00 7,000.00 Q -
40% Prestaciones 2,800.00 2,800.00 Q -
Depreciaciones 1,000.00 1,000.00 Q -
Combustibles 1,000.00 750.00 Q 250.00
Mantenimiento 2,000.00 1,000.00 Q 1,000.00
Otros gastos 500.00 450.00 Q 50.00
Correo 600.00 500.00 Q 100.00
Cuentas incobrables 250.00 250.00 Q -
Impuestos 250.00 250.00 Q -
Amortizaciones 500.00 500.00 Q -
TOTAL

GANANCIA DEL EJERCICIO 31,504.70 27,322.80 Q 4,181.90

Inciso 2
EMPRESA A.B.C
ESTADO DE VARIACION DE LA GANANCIA BRUTA
MES DE ABRIL DATOS REALES
ANALISIS HORIZONTAL REAL PRESUPUESTO VARIACION

Ventas netas 168,825.00 155,800.00 13,025.00

costo de ventas 89,839.00 85,690.00 4,149.00
Ganancia bruta 78,986.00 70,110.00 8,876.00

UNIDADES
Frijol 425 410 15
Maíz 430 410 20

PRECIO DE VENTA
Frijol 205.00 200 5.00
Maíz 190.00 180 10.00

PRECIO DE COSTO
Frijol 112.00 110.77 1.23
Maíz 98.23 98.23 0.00

Inciso 3
EMPRESA A.B.C
ESTADO DE VARIACION DE LA GANANCIA NETA REAL Y PRESUPUESTADA
CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL

Ganancia presupuestada 27,322.80

AUMENTO A LA GANANCIA NETA

ventas reales Q 168,825.00
ventas presupuestadas Q 155,800.00 + 13,025.00

DISMINUCION A LA GANANCIA NETA

Costo real Q 89,839.00
costo presupuestado Q 85,690.00 - - 4,149.00

DISMINUCION A LA GANANCIA NETA

Gastos de venta reales 31,581.30
Gastos de venta presupuestadas 28,287.20 - - 3,294.10
Gastos Admón reales 15,900.00
Gastos Admón presupuestadas 14,500.00 - - 1,400.00

Variacion neta que aumenta la ganancia neta

GANANCIA NETA REAL 31,504.70

HOJA DE CALCULOS PRELIMINARES
MES DE ABRIL
DATOS PRESUPUESTADOS

CONCEPTO UNIDS PRECIO VALOR

Ventas
Frijol 410 200 Q82,000.00
Maíz 410 180 Q73,800.00
Totales Q155,800.00

Costo de ventas
Frijol 410 110.77 Q45,415.70
Maíz 410 98.23 Q40,274.30
Totales Q85,690.00

Ganancia bruta Q70,110.00

Frijol 410 Q36,584.30
Maíz 410 Q33,525.70

DETERMINACION DE LOS GASTOS FIJOS CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO

ventas 31,581.30 PRODUCTO % Participacion Ventas PEQG Ventas

admon 15,900.00
Gastos de operación 47,481.30 Frijol 0.51909 86,771.02 45,041.57
Maíz 0.48091 86,771.02 41,729.45
86,771.02
(-) Gastos variables Frijol
6% comisiones 5,227.50 7,318.50
40% prestaciones 2,091.00 PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL EN VENTAS

(-) Gastos variables Maíz Producto P.E.Q. Precio de venta Unidades

6% comisiones 4,902.00 6,862.80
40% prestaciones 1,960.80 Frijol 45,041.57 Q 205.00 220
Maíz 41,729.45 Q 190.00 220
Total Gastos Fijos 33,300.00

PORCENTAJE DE GANANCIA MARGINAL POR PRODUCTO

Frijol NUEVO COSTO VARIABLE
Ventas 87,125.00 87,125.00 costo viejo
Gastos variables 54,918.50 Frijol 54,918.50 129.22 Q 112.00
costo 47,600.00 unids De abril 425
comisiones 5,227.50
prestaciones 2,091.00
Ganancia bruta en ventas 32,206.50 32,206.50 Maíz 49,101.80 114.19 Q 98.23
% ganancia marginal 36.97% 36.97% unids De abril 430
Maíz
Ventas 81,700.00 81,700.00
Gastos variables 49,101.80
costo 42,239.00
comisiones 4,902.00
prestaciones 1,960.80
Ganancia bruta en ventas 32,598.20 32,598.20
% ganancia marginal 39.90% 39.90%

Inciso 4
PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES PRUEBA DE RESULTADOS DE ACUERDO AL PEG

P . E. Q. Gastos fijos Productos Unids Precio venta

% ganancia marginal
Frijol 220 Q 205.00 Q 45,041.57
Frijol 33,300.00 90,083.14 Maíz 220 Q 190.00 Q 41,729.45
0.369659 86,771.02
Total ventas Q 86,771.02
Maíz 33,300.00 83,458.90
0.398999 Costo Unids
Frijol 220 Q 129.22 Q 28,391.57
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES Maíz 220 Q 114.19 Q 25,079.45

P . E. U. P . E. Q. Total costo Q 53,471.02

Precio de venta
Ganancia bruta en ventas Q 33,300.00
Frijol 90,083.14 439.43
205.00 439.34 (-) Gastos Fijos 33,300.00
Diferencia en punto de equilibrio Q -
Maíz 83,458.90 439.26
190.00

PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL

PRODUCTO VENTA PARTICIPACIÓN

Frijol 90,083.14 51.91%
Maíz 83,458.90 48.09%

Total ventas 173,542.04 1.00

PONDERACIÓN DE LA GANANCIA MARGINAL

PRODUCTO % Participación % Ganancia marginal % Ganancia ponderada

Frijol 0.51909 0.369659 0.19188434

Maíz 0.48091 0.398999 0.19188434
TOTAL 0.383769

CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES GLOBALES

P . E. Q. Gastos fijos
% ganancia marginal ponderada
Punto de E. Global
P . E. Q. 33,300.00 86,771.02
0.383769
Inciso 5 Continúa inciso 5
P.E.Q. CON INCREMENTO EN LOS GASTOS FIJOS 5.3 - PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL CON AUMENTO EN LOS GASTOS FIJOS
E INTRODUCCION DE UN NUEVO PRODUCTO (tenis niño)
Producto Ventas % participación
Frijol 360,603.06 0.33
Concepto Frijol % Maíz % Producto C % Maíz 334,086.24 0.31
Precio venta unit. Q 205.00 100% Q 190.00 100% Q 150.00 100% Producto C 385,482.94 0.36
Costo Q 129.22 63% Q 114.19 60% Q 98.13 65% Total 1,080,172.24 1.00
Ganancia bruta Q 75.78 37% Q 75.81 40% Q 51.87 35%

% G.M. 0.3697 0.3990 0.3458 PRODUCTO % Participación % Ganancia marginal % Ganancia ponderada
Frijol 0.33 0.37 0.1234
Maíz 0.31 0.40 0.1234
Producto C 0.36 0.35 0.1234
DETERMINACION DEL P.E.Q. POR PRODUCTO Total 0.3702

5.1 - Punto de equilibrio en valores

Gastos fijos anteriores 33,300.00 P . E. Q. Gastos fijos + incremento 5.4 - CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES GLOBALES
(+) incremento 100,000.00 % ganancia marginal
Total Gastos Fijos 133,300.00 P . E. Q. Gastos fijos
% ganancia marginal ponderada

Frijol P . E. Q. = 133,300.00 360,603.06 P . E. Q. = 133,300.00 360,057.41

0.3697 0.3702

Maíz P . E. Q. = 133,300.00 334,086.24 360,057.41

0.3990 5.5 - PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL POR PRODUCTO

Producto C P . E. Q. = 133,300.00 385,482.94 Producto % Participació P . E. Q. Ventas

0.3458 Frijol 0.33 360,057.41 120,201.02
Maíz 0.31 360,057.41 111,362.08
Producto C 0.36 360,057.41 128,494.31
360,057.41

5.6 - PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL EN UNIDADES

Producto P.E.Q. Valore Precio venta Unidades

P . E. U. P . E. Q.
Precio de venta Frijol 120,201.02 Q 205.00 586
5.2 - Punto de equilibrio en unidades Maíz 111,362.08 Q 190.00 586
Producto C 128,494.31 Q 150.00 857
Frijol P . E. U. = 360,603.06 1,759.04
Q 205.00

Maíz P . E. U. = 334,086.24 1,758.35

Q 190.00 PRUEBA DE RESULTADOS

Producto C P . E. U. = 385,482.94 2,569.89 Productos Unidades Precio venta Valor

Q 150.00 Frijol 586 Q 205.00 Q 120,201.02
Maíz 586 Q 190.00 Q 111,362.08
Producto C 857 Q 150.00 Q 128,494.31

Total ventas Q 360,057.41

Costo
Frijol 586 Q 129.22 Q 75,767.69
Maíz 586 Q 114.19 Q 66,928.75
Producto C 857 Q 98.13 Q 84,060.98

Total costo Q 226,757.41

Ganancia bruta en punto de equilibrio Q 133,300.00

(-) Gastos Fijos 73,300.00

Diferencia en punto de equilibrio Q 60,000.00

Inciso 6 Continúa inciso 6
VARIACION DE LOS GASTOS VARIABLES DEL 10% .DEL PRODUCTO TENIS ALTO 6.3 - PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL CON AUMENTO EN LOS GASTOS FIJOS
DISMINUCION DEL TENIS NIÑO EN UN 5%
Producto Ventas % participación
Gastos fijos 33,300.00 Frijol
Maíz
Ventas Producto C
Frijol Total

Gastos variables
Incremento del PRODUCTO % Participación % Ganancia ma% Ganancia ponderada
Frijol
Ganancia Marginal Maíz
Producto C
Total

Ventas
Maíz
6.4- CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES GLOBALES
Gastos variables
Incremento del P . E. Q. Gastos fijos
% ganancia marginal ponderada
Ganancia Marginal
P . E. Q. =

Ventas unidades precio venta valor ventas

Producto C
6.4 - PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL POR PRODUCTO
Gastos variables
Disminucion del 5% Producto % Participación P . E. Q. Ventas
5% Frijol
Venta neta Maíz
Producto C

Costos variables
Ganancia Marginal
6.5 - PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL EN UNIDADES

6.1 - DETERMINACION DEL P.E.Q. POR PRODUCTO Producto P.E.Q. Valores Precio venta Unidades
presupuestadas
P . E. Q. Gastos fijos Frijol
% ganancia marginal Maíz
Producto C
Frijol P . E. Q. =

Maíz P . E. Q. =
Tenis Alto: tiene un incremento del 10%, por lo tanto cambia el precio de costo

Producto C P . E. Q. = costo variable nuevo costo unit.

unids del mes de abril

6.2 - Punto de equilibrio en unidades

P . E. U. P . E. Q. Continúa inciso 6
Precio de venta 6.6 - PRUEBA DE RESULTADOS

Frijol P . E. U. = Productos Unidades Precio venta Valor

Frijol
Maíz
Maíz P . E. U. = Producto C

Total ventas
Producto C P . E. U. =
Costo
Frijol
Maíz
Producto C

Total costo

Ganancia bruta en punto de equilibrio

(-) Gastos Fijos

Diferencia en punto de equilibrio

Inciso 7
AUMENTO EN GASTOS FIJOS Y GASTOS VARIABLES DE UN PRODUCTO 7.3 - PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL CON AUMENTO EN LOS GASTOS FIJOS
DISMINUCION EN EL COSTO DE UN PRODUCTO Y CON UNA GANANCIA DESEADA
Producto Ventas % participación
Gastos fijos Frijol
(+) Aumento Maíz
SUB-TOTAL Producto C
(+) Ganancia deseada Total
TOTAL

Ventas PRODUCTO % Participación % Ganancia margi% Ganancia ponderada

Frijol Frijol
Maíz
Gastos variables Producto C
Incremento del Total

Ganancia Marginal

7.4 - CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES GLOBALES

Ventas P . E. Q. Gastos fijos

Maíz % ganancia marginal ponderada

Gastos variables P . E. Q. =
Incremento del

Ganancia Marginal
7.5 - PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL POR PRODUCTO

Ventas Producto % Participación P . E. Q. Ventas

Producto C Frijol
Maíz
Gastos variables Producto C

Ganancia Marginal
7.6 - PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL EN UNIDADES

Producto P.E.Q. Valores Precio venta Unidades

presupuestadas
Frijol
Maíz
7.1 - DETERMINACION DEL P.E.Q. POR PRODUCTO Producto C

P . E. Q. Gastos fijos
% ganancia marginal

Frijol P . E. Q. = Producto C tiene una disminucion del 5% por lo tanto cambia el precio de costo

costo variable nuevo costo unit.

Maíz P . E. Q. = unids del mes de abril

Producto C P . E. Q. =
Continúa inciso 7
7.7 - PRUEBA DE RESULTADOS
7.2 - Punto de equilibrio en unidades
Productos Unidades Precio venta Valor
P . E. U. P . E. Q. Frijol
Precio de venta Maíz
Producto C
Frijol P . E. U. =
Total ventas

Maíz P . E. U. = Costo
Frijol
Maíz
Producto C P . E. U. = Producto C

Total costo

Ganancia bruta en punto de equilibrio

(-) Gastos Fijos

Diferencia en punto de equilibrio = Ganancia deseada.