Contenido

Capítulo 3. Estudio financiero..............................................................................................................................................3

Presupuestos...................................................................................................................................................................3
Inversión fija y diferida.........................................................................................................................................................4
3.1.3 Presupuesto de ingresos.....................................................................................................................................12
Ventas al mercado doméstico............................................................................................................................................12
Costos de producción........................................................................................................................................................12
Disponibilidad de materias primas e insumos....................................................................................................................13
Localización y características de los productores..............................................................................................................14
3.1.4. Precios de adquisición.............................................................................................................................................15
Comercialización................................................................................................................................................................15
Productos disponibles para el proyecto:........................................................................................................................16
Gastos de ventas...............................................................................................................................................................16
Gastos de administración..................................................................................................................................................16
Gastos financieros.............................................................................................................................................................16
 Capítulo 3. Estudio financiero

Presupuestos

Se llevara a cabo una evaluación sobre los presupuestos, previsión de gastos e

ingresos para un intervalo de tiempo determinado, principalmente se tienen que
establecer cuáles son las prioridades necesarias para la ejecución del proyecto y
así mismo evaluar la consecución de los objetivos planteados.
Todo esto será empleado de manera directa durante la toma de decisiones para
determinar la viabilidad del proyecto.

Ilustración 24. Presupuestos

Presupuesto de inversión

En la tabla siguiente se muestran de manera detallada la información sobre los

equipos y material necesarios para iniciar con el proyecto, especificando la
inversión inicial necesaria que se necesita para poner en marcha el proyecto.
La cotización del material se lleva a cabo a través de consultas electrónicas para
poder determinar el costo de cada uno de los elementos necesarios, se
obtuvieron los siguientes datos:
Inversión fija y diferida

Equipo de producción.
Tabla. Costos de materia prima necesaria
Ingredientes Consumo por Costo diario (2 Consumo Costo total
lote (Kg) lotes) ($) anual (Kg) anual ($)

Semilla de 100 10,000 73,000 3,650,000

marañón

Agua 100 L 166.66 33,332 60,830.9

Azúcar 0.5 550 365 200,750

Total 10,716.66 3,911,580.9

Tabla. Costos de mano de obra

Plaza Turnos Días Sueldo mensual Sueldo anual Sueldo total anual

Obrero 3 1 2000 24,000 72,000

Tabla. Costos de mano de obra indirecta

Plaza Turnos Días Sueldo Sueldo Sueldo total
mensual anual anual

Gerente de 1 1 8,000 96,000 96,000

producción
Tabla. Costos de envases
Concepto Cantidad por +3% Consumo Costo por Costo
día merma anual millar anual

Envases con cierre 200 206 73,000 3000 219,000

hermético

Cajas de cartón 20 26 7,300 15,000 68,175

Total 287,175

Tabla. Consumo de energía eléctrica

Equipo Unidades Numero Consumo Consumo H/día Consumo
de kW/h/motor total kW/h total
motores kW- h/día

Bascula 2 1 0.5 1 2 2

Peladora de 1 1 1.1 1.1 2 2.2

almendras

Limpiadora de 1 1 1.1 1.1 2 2.2

almendras

Licuadora 1 1 1.5 1.5 2 3

industrial

Filtro industrial 1 1 1.1 1.1 2 2.2

Pasteurizador 1 1 7 7 3 21

Mezclador 1 1 1.5 1.5 2 3

Maquina 1 1 0.7 0.7 2 1.4

envasadora

Computadora 2 2 0.5 0.5 8 8

Total/día 45

Total 16,425
anua
l
Tabla. Costo anual de energía eléctrica
Cargo por mantenimiento 25% adicional
Cargo por alumbrado publico 6% adicional
Carga total 16,057.6 kW/año
Carga total por hora 6.7 kW/h
Costo ($) 0.953 kW/h
Horas por año 2,424 h
Costo anual 15,441.77 pesos/año
Consumo mensual 1,286.81 pesos/mes
Consumo anual + 5% imprevistos 12,118.9 kW/año
Tabla. Consumo anual de agua
Concepto Consumo diario Consumo anual Consumo anual
(L) (L) (m3)
Personal 1,500 454,500 454.5
Limpieza del equipo de 400 121,200 121.2
producción
Limpieza general de la 300 90,900 90.9
empresa
proceso 250 75,750 75.75
Total 696,900 742.35

Agregando un 5% de imprevistos se tiene un total de 780 m3 esto multiplicado por

la tarifa actual de agua que es de 12.35/m3 se obtiene un costo anual de $9,633

Tabla. Presupuesto de costos de producción

Concepto Costo total anual Costo total mensual
Materia prima 3,911,580.9 325,965.075
Envases 287,175 23,931.25
Energía eléctrica 15,441.77 1,286.81
Agua 9,633 802.75
Mano de obra 168,000 80,000
Depreciación 66,913.46 5,576.12
Total 4,458,774.13 371,562.01083

Tabla. Sueldos de personal de administración

Concepto Sueldo mensual ($) Sueldo anual ($)
Gerente general 10,000 120,000
Recepcionista 2,500 30,000
Contabilidad externa 3,000 36,000
Limpieza en general 4,000 48,000
Total 240,000
Total anual + 35% 318,000
prestaciones
Tabla. Gastos de administración
Sueldos de personal 318,000
Gastos de oficina 30,000
Total anual 348,000

Tabla. Sueldo del personal de ventas

Personal Sueldo mensual ($) Sueldo anual ($)

Gerente de ventas 10,000 120,000

Vendedores (2) 7,000 84,000

Total 204,000

Total + 35% de prestaciones 275,400

Tabla. Gastos de ventas

Sueldo del personal 275,000

Publicidad 100,000

Operación de vehículos 96,000

Total 471,400
Tabla. Costos totales de operación
Concepto Costo ($) Porcentaje (%)

Costos de producción 4,458,774.13 55.1

Costo administrativo 34,800 19

Costos de ventas 471,400 25.9

Total 4,964,974.13 100

Tabla. Costo del material y equipo de producción

Herramientas y equipo
Objeto Cantidad Valor Total
unitario
Máquina peladora de Almendras 1 43,700.00 43,700.00
Licuadora Industrial 2 9,978.00 19,956.00
Filtro industrial 2 22,610.00 45,220.00
Máquina envasadora 1 52,000.00 52,000.00
Mezclador industrial 1 145,029.00 145,029.00
Limpiadora de Almendras 1 195,000.00 195,000.00
Bascula electrónica 50 kg 2 6,517.00 13,034.00
Botas industriales 10 199.00 1,990.00
Guantes industriales 5 PAR 487.20 2,436.00
Cestas 20 480.06 9,601.20
Ropa de trabajo 10 680.68 6,806.80
Pasteurizador de lácteos 1 28,000 28,000
Total 562,773.
Mobiliario
Tabla. Cantidad y costo de mobiliario
Cantidad Concepto Proveedor Costo por Costo total
unidad
2 Escritorio Office Depot 1699 3398
2 Archivero Office Depot 1799 3598
5 Silla Office Depot 739 3695
2 Mesa Office Depot 275 550
Total 11,241

Equipo de transporte
Tabla. Equipo de transporte, costo del equipo y proovedor
Cantidad Concepto Proveedor Costo por Costo total
unidad
1 Vehículo de Nissan 100,000 1000,000
transporte
Total 1000,000

Equipo de cómputo.
Tabla. Cantidad del equipo de cómputo
Cantidad Concepto Proveedor Costo por Costo total
unidad
2 Computadora Plaza de la 9,126 18,252
de escritorio tecnología
Total 18,252

Obra civil
Tabla. Costo por obra civil
Concepto Costo en pesos
Lote 250,000
Construcción 355,300
Total 605,300
Equipo de oficina
Tabla. Cantidad, proveedor y costos por equipo de oficina
Cantidad Concepto Proveedor Costo por Costo
unidad total
2 Despachador de agua Wal-Mart 1290 2850
2 Dispensador de jabón para manos Wal-Mart 149.98 299.96
automático
2 Despachador de papel higiénico Wal-Mart 341.42 682.84

Total 3562.8

Tabla. Inversión total en activo fijo y diferido

Concepto Costo $
Equipo de producción 562,773
Equipo de oficinas 3,562.8
Obra civil 605,300
Activo diferido 2,589.86
subtotal 1,174,225.66
+5% de imprevistos 58,711.283
Total 1,232,936.943
 3.1.3 Presupuesto de ingresos

El presupuesto de ingresos del proyecto por la venta del producto, en la

preparación del presupuesto que se detalla a continuación, se ha adoptado los
precios actuales en el mercado. Se consideraron los incrementos en los costos y
gastos que puedan incurrir en el proceso, los incrementos en los ingresos, en la
misma proporción. Esta relación permitirá guardar la relación precio-costo
consignada al producto.

Ventas al mercado doméstico

Las ventas de línea de mercado dentro del municipio de Acapulco, se han

considerado en el presupuesto en el estudio de mercado para la elaboración de
leche vegetal a base de semilla de marañón.
Costos de producción

La integración del costo de producción tiene contemplado la mano de obra,

materias primas e insumos y gastos de fábrica (seguridad, supervisión y servicio).

Tabla. Costo mensual de producción leche vegetal a base de semilla de

marañón. .

Concepto Miles de pesos

Mano de obra $80,000.00
Materia prima $325,965.075
Gastos de fabricación $13,6800.75
$4,458,774.13 $4,458,774.13
dades producidas Unidades producidas
Leche vegetal a base de Leche vegetal a base de
semilla de marañón. semilla de marañón.
Tabla. Costo de mano de obra requerida para el funcionamiento de la microempresa.

Número Categoría Cuota Costo Mensual Anual

diaria Diario
6 Área de 371,564.511 4,458,774.13
producción
1 Gerente Gral. 10,000.00 120,000.00
1 Contador 3,000.00 36,000.00
1 Jefe de almacén y 5,200.00 62,400.00
transporte
2 Limpieza 4,000.00 48,000.00
1 Seguridad
12 Total

Disponibilidad de materias primas e insumos

La elaboración de derivados de leche vegetal a base de semilla de marañón
(Anacardium occidentale). Requiere de distintos insumos para otorgarle al
producto final buena calidad, presentación, manejo, sabor y otros factores que
inciden en la comercialización. Los bienes del bien final son:

Materia prima. La Semilla de marañón bajo control de calidad, desde la

compra de dicho producto hasta la recepción en la planta.
Insumos. Sólo se consideran semilla de marañón (Anacardium
occidentale), sal de grano, endulzante natural, agua, y principales insumos
que intervienen durante la elaboración de derivados, antes del empaque.
Habilitación. Estos insumos contienen la información de interés del
consumidor, en este caso son las etiquetas con la marca, la etiqueta
nutricional con fecha de elaboración con las informaciones más importantes
en el producto.
Empaque. Para darle un mejor manejo a los productos terminados,
principalmente en el control de la calidad, se consideran empaques.
Localización y características de los productores
La materia prima (semilla de marañón) para la elaboración de leche vegetal a base
de semilla de marañón está disponible en el Municipio de Acapulco durante todos
los días del año.

El estudio de la materia prima se identifica 2 microrregiones como principales

productores de marañón:

* Microregión 1:

Zona 1:

 Chilpancingo
 Tierra caliente
 Montaña

* Microregión 2:

Zona 2:

 Costa grande
 Costa chica
 Acapulco

Los demás insumos son fácilmente adquiridos en los distintos mercados de

Acapulco, con diversidad de precios y marcas, que permiten tener la opción de
escoger diferente para beneficios económicos de la industria.
3.1.4. Precios de adquisición.
La elaboración de leche vegetal a base de semilla de marañón tendrá un precio
se adquirió de 30 por 5pzas, manteniéndolo estable por parte de los socios-
productores de la marañona. El resto de los insumos se contabilizan por unidad,
de acuerdo como lo vende las comercializadoras.

Concepto Precio/unidad Consumo/ kg Costo/Marañón

Marañón
Materiales
Semilla de marañón 5/ Pza 6 /Pza 30
Endulzante 190/ kg 0.026 Kg 4,94
Agua
Sal 120 / kg 0.0666 Kg 979.2

Habilitación
Etiqueta 0.25/ pza 1 pza 0.25
Empaques
Empaque 0.155/ pza 1 pza 0.155
Total 42.605
Cuadro. Costo de producción por cada pza. de leche vegetal a base de semilla de
marañón elaborado.

Comercialización
Para la comercialización del producto, se propone vender el producto en tiendas
comerciales y establecimientos dentro de Acapulco Guerrero, con ello se asegura
que tanto niños, jóvenes y adultos encuentren el producto en el lugar y momento
adecuado.
Productos disponibles para el proyecto:
Para la fabricación de la elaboración de leche vegetal a base de semilla de
Marañón, no se requiere de suficiente material, ya que las materias primas para
elaborar la leche vegetal a base de semilla de Marañón son fáciles de conseguir y
no implican de tantos insumos.

Gastos de ventas
Los gastos de ventas incluyen los sueldos y salario del gerente de venta y de los
vendedores, también se incluyen los gastos relativos al mantenimiento del equipo
de transporté y los de transporté generado en las actividades de comercialización
del producto.

Se contrataran vendedores temporales para promocionar el producto y después

de cierto tiempo se lanzaran campañas publicitarias localmente. No se requiere
vendedores de puesto fijo, ya que se proveerá a comerciantes locales que
distribuirán el producto.

Gastos de administración
Los gastos y salarios comprenden los sueldos y salarios del personal de
administración, así como los gastos generales del área de administración, como
son papelería, teléfono, energía eléctrica de las oficina administrativa, etc.

Gastos financieros
Inversiones

Entendemos por inversión a las partidas económicas que se deben desembolsar

hasta la puesta en marcha de la fábrica. El fin de estos gastos es dar inicio a la
actividad, siempre y cuando la consecuencia de dichos desembolsos sea la
adquisición de bienes cuya utilidad queda unida al establecimiento o el pago de
aspectos necesarios para la apertura de la misma esto es para no causar pérdidas
en vez de ganancias.

Costos variables

Los costos variables son aquellos que cambian en proporción directa con los
volúmenes de producción y ventas, como son las materias primas.