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Empresa: Wilson Beverage Embotella 2 bebidas gaseosas bajo licencia de Cadbury Schweppes en su planta de Manchester. Todo el inventario es de materiale No hay un inventario de productos en proceso. Las dos bebidas gaseosas son limonada y limonada de dieta. El jarabe de ambas se compra a Cadbury. WB usa un tamao de lote de 1000 cajas como la unidad de anlisis en su presupuestacin. Cada caja contiene 24 botellas. Los materiales directos se expresan en trminos de lotes, en los que un lote de insumo es el necesario para producir un lote (1000 Precios de compra pronosticados 2005 USD/lote Jarabe Contenedores (botellas, tapas, etc.) Envasado Nota: Todas las compras de materiales directos son a cuenta.
Las dos bebidas gaseosas se embotellan usando el mismo equipo. La diferencia en el proceso de embotellado es el jarabe. Los datos resumidos que se usan en el desarrollo de los presupuestos del 2005 son los siguientes: Lote Ventas Limonada Limonada dieta Inventario inicial MPD 1ero enero 2005 Jarabe de limonada Jarabe limonada dieta Contenedores Envasado I. Inicial PT Limonada Limonada de dieta I. final MDP presup. Al 31 de diciembre 2005 Jarabe para limonada Jarabe limonada dieta Contenedores Envasado I. final PT presup. Al 31 de diciembre 2005 Limonada Limonada de dieta PPTO 2005 Hrs - Lote 20 Hrs - Lote Lote 80 70 200 400 Lote 100 50 1080 540
30 20 100 200
20 10
600
Nota: los gastos IF variables se pagan en el periodo. GIF total GASTOS por depreciacin Se pagan en el periodo (a medida que se incurre en ellos) Gastos GIF fijos tienen una nicabase de asignacin: Costos de Administracin Costos de Mktg Costos de distribucin Saldos iniciales y Finales cuentas por cobrar (de ventas) Cuentas por pagar (MDP) Efectivo Saldos finales presupuestados cuentas por cobrar (de ventas) Cuentas por pagar (MDP) Compra de equipo presupuestado en Mayo Pago de Impuesto a la renta estimado Mayo Mtodo de costeo PEPS
1200000 400000 HEMB 10% 12% 8% 01.Ene.2005 $550,000.00 $300,000.00 $100,000.00 31.Dic.2005 $600,000.00 $400,000.00 01.Ene.2005 $625,000.00
a) Presupuesto de ingresos
PV USD-Lote Limonada Limonada para dieta TOTAL INGRESOS 9000 8500
Inventario inicial Inventario a usar Inventario final Inventario a comprar Presupuesto MPD a usar en Importe Inventario inicial Compra Inventario final MPD a usar
80 1000 30 950
Unidades 1500
Total GIF fijos en el periodo Total Horas HEMB del periodo Tasa de Asignacin GIF fijos USD/ HEMB Tasa de Asignacin GIF fijos USD/ Lote
3000
TOTAL $1,144,800.00
ACTIVIDADES DE OPERACIN Utilidad neta del ejercicio Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo proveniente de las actividades de operacin: Ms: depreciacin del perodo Efectivo proveniente de (usado en) activos y pasivos de operacin: (Aumento) de las Cuentas por Cobrar Disminucin de las Existencias Aumento de Cuentas por pagar comerciales Aumento de Impuesto por Pagar (Disminucin) de Servicios Varios por Pagar Aumento de Sueldos por Pagar Efectivo neto proveniente de actividades de operacin ACTIVIDADES DE INVERSIN -50,000 1,016,000 100,000 -89,350 0 0 2,626,500 400,000 1,249,850
Venta de activo fijo Compra de inmuebles Efectivo neto utilizado en actividades de inversin ACTIVIDADES FINANCIERAS: Prstamos pagados Dividendos pagados Efectivo neto proveniente de actividades financieros Aumento (dism.) del efectivo Saldo del efectivo al inicio del ejercicio Saldo del efectivo al final del ejercicio 0 0 0 1,276,500 100,000 1,376,500 -1,350,000 -1,350,000
CUENTA UN INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO DE LIMONADA DE DIETA DE 50 unidades SEGN PGINA WEB.
s en su planta de Manchester. Todo el inventario es de materiales directos y productos terminados al final de cada da hbil.
abe de ambas se compra a Cadbury. is en su presupuestacin. Cada caja contiene 24 botellas. ue un lote de insumo es el necesario para producir un lote (1000 cajas de PT)
La diferencia en el proceso de embotellado es el jarabe. stos del 2005 son los siguientes: USD/lote 9000 A cuenta 8500 A cuenta USD/lote 1100 1000 950 900 USD/lote 5300 5200 Total 530000 260000 790000 Total 88000 70000 190000 360000 708000
USD - HMOD 25
del costo de PT fabricados Ingresos Ingresos 31.Dic.2005 $600,000.00 $400,000.00 Variacin -$50,000.00 $100,000.00
TOTAL UNIDADES
1500
TOTAL
4465000
Importe
TOTAL Limonada $24,000.00 $20,000.00 $16,000.00 $60,000.00 $10,000.00 $24,000.00 $16,000.00 $110,000.00
Costo por lote Limonada Dieta $1,100.00 $1,000.00 $800.00 $25.00 $1,200.00 $800.00
TOTAL PT
Envasado
TOTAL $790,000.00