PRÁCTICA DE RENTAS DEL TRABAJO

1. Samantha es dueña de una empresa unipersonal y por su labor en la misma se

asigna una retribución de S/ 2,500 mensuales. ¿Deberá considerar dicha retribución
como rentas de quinta categoría?
2. Mirtha, en su calidad de arquitecta prestó servicios a la empresa CRB S.A. por el
monto de S/ 1,500 ¿Cuál es el monto que la empresa deberá retenerle por rentas
de cuarta categoría?
3. LÍDER S.A. debe pagar S/ 3,000 por los servicios de capacitación a su personal
prestados por una persona natural no domiciliada. ¿En el presente caso cuál sería
el monto que debe retener al no domiciliado?
4. Determinar si en el mes de agosto 2024 al abogado Pedro Jiménez le corresponde
efectuar pagos a cuenta por rentas de cuarta categoría, si en dicho período tuvo los
siguientes ingresos:
a. S/ 1,300 por concepto de asesoría jurídica a una persona natural sin negocio.
b. S/ 2,500 por concepto de asesoría jurídica a la empresa SATURNO S.A.,
quien efectuó la retención respectiva.
5. Santiago ha percibido en el año 2024 ingresos por S/ 90,000 considerados como
rentas de cuarta categoría por su labor como contador independiente y le efectuaron
retenciones por S/ 3,000. Determinar si tiene impuesto a pagar por el año 2024.
6. Ricardo ha percibido en el año 2024 ingresos por su labor de arquitecto
independiente por un total de S/ 600,000. Asimismo, hizo pagos a cuenta por rentas
de cuarta categoría en el ejercicio por el monto de S/ 40,000 y le efectuaron
retenciones por S/ 50,000. En dicho ejercicio pudo acreditar gastos por S/ 5,000 de
las 3 UIT como deducción adicional. Determinar el Impuesto a la Renta anual y
establecer si hay un saldo a favor del fisco o del contribuyente.
7. Sebastián, por sus servicios independientes como abogado en el año 2024 recibió
S/ 140,000 y se le efectuó retenciones por S/ 7,500. En dicho ejercicio pudo acreditar
gastos por S/ 2,500 de las 3 UIT como deducción adicional. Determinar el Impuesto
a la Renta anual y establecer si existe saldo a favor del fisco o del contribuyente.
8. Miguel se desempeña como consejero regional y durante el año 2024 ha percibido
dietas por el monto de S/ 50,000. Si durante el ejercicio le han efectuado retenciones
por S/ 1,000. Determinar el Impuesto a la Renta anual y establecer si hay un saldo
a favor del fisco o del contribuyente.
9. Gabriel recibe en el año 2024 S/ 120,000 de ingresos por rentas de quinta categoría
y S/ 110,000 de ingresos por rentas de cuarta categoría por su labor como abogado
independiente. Asimismo, durante el ejercicio se le efectuaron retenciones por
rentas de quinta categoría por S/ 10,000 y retenciones por rentas de cuarta categoría
por S/ 12,000. En dicho ejercicio pudo acreditar gastos por S/ 3,000 de las 3 UIT
como deducción adicional. Determinar el Impuesto a la Renta anual y establecer si
hay un saldo a favor del fisco o del contribuyente.
10. Un contribuyente durante el año 2024 percibió ingresos de S/ 30,000 por el
desempeño de funciones de director de empresa. Adicionalmente por su labor como
arquitecto ha percibido el monto de S/ 625,000. Si durante el ejercicio le han
efectuado retenciones por cuarta categoría por S/ 60,000 y efectuó pagos a cuenta
por S/ 55,000. Determinar el Impuesto a la Renta anual y establecer si hay un saldo
a favor del fisco o del contribuyente.
11. Daniel recibe en el año 2024 S/ 180,000 de ingresos por rentas de quinta categoría
y S/ 90,000 de ingresos por rentas de cuarta categoría por su labor como contador
independiente. Asimismo, durante el ejercicio se le efectuaron retenciones por
 rentas de quinta categoría por S/ 17,000 y retenciones por rentas de cuarta categoría
por S/ 15,000. Determinar el Impuesto a la Renta anual y establecer si hay un saldo
a favor del fisco o del contribuyente.
12. Jimena recibe en el año 2024 S/ 75,000 de ingresos por rentas de quinta categoría
y S/ 50,000 de ingresos por rentas de cuarta categoría por su labor como abogado
independiente. Durante el ejercicio se le efectuaron retenciones por rentas de quinta
categoría por S/ 6,000 y retenciones por rentas de cuarta categoría por S/ 3,000.
Determinar el Impuesto a la Renta anual y establecer si hay un saldo a favor del
fisco o del contribuyente.

DESARROLLO