EJERCICIO N° 7 – COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN

DPTO. PRODUCCION DPTOS. SERVICIOS

COSTOS MONTO BASE CORTE ARMADO ALMACEN COMEDOR
VARIABLES
Otros costos vbles 900.00 Directo 900.00
Flete s/MPI 700.00 Directo (3500 u x 0,2) 700.00
Material Indirecto 7,600.00 Directo ( Consumo=EI+Compras-EF) 7,600.00
7600=1100+ (3500x2) -500
Fuerza Motriz 2,000.00 KW (2000/1150=1,73913) 1,043.50 695.60 173.90 87.00
Combustible 2,100.00 LTS.(2100/1500=1,4) 1,400.00 700.00
Suministros 300.00 Directo 300.00
TOTAL 13,600.00 3,343.50 9,995.60 173.90 87.00

ASIG. DPTO. COMEDOR 87.00 Personal (87/21=4,1428) 41.40 33.10 12.50

186.40
ASIG. DPTO ALMACEN 186.40 Nº Pedidos (186,40/50=3,728) 111.84 74.56
3,496.74 10,103.26

FIJOS OPERATIVOS
Sueldos Dpto. Almacén 1,500.00 Directo 1,500.00
Sueldos Dpto. Personal 1,000.00 Directo 1,000.00
CSB RRHH.I. 46,25% 1,156.00 Directo ((1000+1500)x46,25%) 693.50 462.50
Ropa de Trabajo 300.00 Personal (300/23=13,043) 130.40 104.30 39.10 26.20
TOTAL 3,956.00 130.40 104.30 2,232.60 1,488.70

ASIG. DPTO. COMEDOR 1,488.70 Personal (1488,7/21=70,89) 708.90 567.12 212.68

2,445.28
ASIG. DPTO ALMACEN 2,445.28 Nº Pedidos (2445,28/50=48,91) 1,467.30 977.98
2,306.60 1,649.40

FIJOS ESTRUCTURA
Impuesto Inmobiliario 400.00 M2 (400/1000=0,40) 180.00 160.00 40.00 20.00
Dep. Maq. Fab. 1,000.00 Valor (70000/(10añosx12m)) 583.30 416.70
Valor (50000/(10añosx12m))
Dep. Edif. Fab. 3,000.00 3000/1000=$3 1,350.00 1,200.00 300.00 150.00
Seguro Incendio Fab. 150.00 M2 (150/1000=0,15) 67.50 60.00 15.00 7.50
TOTAL 4,550.00 2,180.80 1,836.70 355.00 177.50

ASIG. DPTO. COMEDOR 177.50 Personal (177,50/21=8,452) 84.52 67.62 25.36

380.36
ASIG. DPTO ALMACEN 380.36 Nº Pedidos (380,36/50=7,60) 228.21 152.15
2,493.53 2,056.47

2) Calcular Cuotas
CORTE ARMADO
CV $ 13,600.00 3496,74 = 1,457 10103,26 = 2,105
2400 hs 4800 hs

CFO $ 3,956.00 2306,6 = 0,961 1649,4 = 0,344

2400 hs 4800 hs

CFE $ 4,550.00 2493,53 = 0,997 2056,47 = 0,411

2500 hs 5000 hs
3,415 2,86

3) CIP Estándar

CE = He x cuota
He = esp estándar x producción
CORTE ARMADO
15' = 0,25 hs x 8000 u = 2000 Hs est 30' = 0,50 hs x 8100 u = 4050 Hs est
60' 60'
(PT + PenP)
(6000 + 2000)

Cve $2914 (2000 hs x $1,457) $8525 (4050 hs x $2,105)

Cfoe $1922 (2000 hs x $0,961) $1393 (4050 hs x $0,344)
Cfee $1994 (2000 hs x $0,997) $1665 (4050 hs x $0,411)
$6830 $11583

4) Variaciones
Variación dpto Corte (CR - CE) = ($9500 - $6830) = $2670 Desfavorable

Variación dpto Armado (CR - CE) = ($13200 - $11583) = $1617 Desfavorable

5) Análisis de variaciones del dpto Corte

MÉTODO 3 VARIACIONES
VARIACIÓN PRESUPUESTO
CIP REALES - PANRA
CV $3,500.00 $3,351.00 (NAR x Cv = 2300 hs x $1,457)
CFO $3,000.00 $2,306.60 (NAP x Cfo = 2400 hs x $0,961)
CFE $3,000.00 $2,493.53 (CAP x Cfe = 2500 hs x $0,997)
$9,500.00 $8,151.13

1349 Desfavorable
 VARIACIÓN VOLUMEN
PANRA - CIP APLICADOS
CV $3,351.00 $3,351.00 (NAR x Cv = 2300 hs x $1,457)
CFO $2,306.60 $2,210.00 (NAR x Cfo = 2300 hs x $0,961)
CFE $2,493.53 $2,293.00 (NAR x Cfe = 2300 hs x $0,997)
$8,151.13 $7,854.00

297 Desfavorable

VARIACIÓN EFICIENCIA
CIP APLIC - CIP ESTANDAR
CV $3,351.00 $2,914.00 (He x Cv = 2000 hs x $1,457)
CFO $2,210.00 $1,922.00 (He x Cfo = 2000 hs x $0,961)
CFE $2,293.00 $1,994.00 (He x Cfe = 2000 hs x $0,997)
$7,854.00 $6,830.00

1024 Desfavorable

VV.FOP = (NAP - NAR) x CFO = (2400-2300) x $0,961 = $97 Desfavorable

VV.FE = (CAP - NAR) x CFE = (2500-2300) x $0,997 = $200 Desfavorable

$297 Desfavorable

VV.ANTICIP = (CAP - NAP) x CFE = (2500-2400) x $0,997 = $99,7 Desfavorable

VV.OPERATIVA = (NAP - NAR) x CFE = (2400-2300) x $0,997 = $99,7 Desfavorable

(NAP - NAR) x CFO = (2400-2300) x $0,961 = $96,1 Desfavorable
$195,8 Desfavorable
VE = (NAR - HE) x CT
= (2300-2000)x $3,415 = $1024 Desfavorable

VT = 1349 Desf VP
297 Desf VV
1024 Desf VE
2670 Desf
MÉTODO 2 VARIACIONES
VARIACIÓN PRESUPUESTO
CIP REALES - PANEA
CV $3,500.00 $2,914.00 (HE x Cv = 2000 hs x $1,457)
CFO $3,000.00 $2,306.60 (NAP x Cfo = 2400 hs x $0,961)
CFE $3,000.00 $2,493.53 (CAP x Cfe = 2500 hs x $0,997)
$9,500.00 $7,714.13

1786 Desfavorable VT = $2670 Desfavorable

VARIACIÓN VOLUMEN
PANEA - CIP ESTÁNDAR
CV $2,914.00 $2,914.00 (He x Cv = 2000 hs x $1,457)
CFO $2,306.60 $1,922.00 (He x Cfo = 2000 hs x $0,961)
CFE $2,493.53 $1,994.00 (He x Cfe = 2000 hs x $0,997)
$7,714.13 $6,830.00

884 Desfavorable

COMPROBACIÓN DE CÓMO LA VE DEL MET. DE LAS 3 VARIAC ESTÁ COMPRENDIDO EN EL MET. DE LAS 2 VARIAC

CIP VARIABLES
VP (3 V) VP (2 V)
(CIPR - PANRA) - (CIPR - PANEA)
(CIPRV - CV x NAR) - (CIPRV - CV x HE)
(CIPRFO - CFO x NAP) - (CIPRFO - CFO x NAP)
(CIPRFE - CFE x CAP) - (CIPRFE - CFE x CAP)

Simplifico: - CV x NAR + CV x HE
CV (HE - NAR) VE en los CV $1,457 (2000 - 2300) = $437,1 Desfavorable

CIP FIJOS
VV (3 V) VV (2 V)
(PANRA - CIP APLIC) (PANEA - CIP EST) $1024 Desfavorable
(CV x NAR - CV x NAR) - (CV x HE - CV x HE)
(CFO x NAP- CFOxNAR) - (CFO x NAP- CFO x HE)
(CFE x CAP- CFEx NAR) - (CFE x CAP- CFE x HE)

Simplifico: - CFO x NAR + CFO x HE

CFO (HE - NAR) VE en los CF $0,961 (2000 - 2300) = $288,3 Desfavorable

- CFE x NAR + CFE x HE

CFE (HE - NAR) VE en los CF $0,997 (2000 - 2300) = $299,1 Desfavorable