UNIDAD No.

3 PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO FINANCIERO

ESTUDIANTES:

DANIEL DAVID BOLAÑO BERROCAL

INDIRA PAOLA DORIA MERCADO
ALEXANDRA LILIANA ZAMBRANO NÚÑEZ
ROCKY ARTURO LUNA CONTRERAS

DOCENTE:

JOSÉ MARÍA PELAYO BUSTOS KERGUELÉN

(MAGISTER)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, JURÍDICAS Y ADMINISTRATIVAS

ADMINISTRACIÓN EN FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA

MONTERÍA - CÓRDOBA

2021
 INTRODUCCIÓN
Para los pronósticos económicos empresariales uno de los factores más
importantes que se debe tener en cuenta al momento de tomar decisiones,
es la herramienta del presupuesto maestro; siendo este el principal en una
empresa porque es quien proporciona la planificación global para proyectos
donde se incluye todos los costos e inversiones que se considerarán
durante un período de tiempo, esto nos permite realizar estimaciones y
previsiones de gastos e ingresos para realizar comparaciones financieras
con años anteriores; nos puede asegurar la realización de inversión, el plan
de crecimiento de la empresa, la expansión del negocio e incluso el
posicionamiento de la empresa como marca.

En este trabajo lograremos realizar el presupuesto maestro de la compañía

productora AMIGOS S.A.. que se dedica a la producción y ventas de
bicicletas en diferentes zonas del país; teniendo la información necesaria
para hacerlo, entre ellas tenemos que la empresa produce dos tipos de
bicicletas, no dice que hay dos departamentos productivos (Ensamble y
Acabado), nos dan un presupuesto de ventas, inventario, balance general,
Presupuesto de caja, (ingresos – egresos). Lo que nos permitiría finalmente
realizar dicho presupuesto.
OBJETIVO GENERAL
Utilizar los presupuestos financieros y la planificación financiera de la
compañía productora AMIGOS S.A. para realizar el Presupuesto maestro
anual.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Conocer la importancia del presupuesto maestro para la compañía
AMIGOS S.A.
• Aplicar los recursos dados por de la compañía, para saber su rentabilidad
financiera.
• Identificar las etapas para elaborar un presupuesto maestro.
PRESUPUESTO MAESTRO COMPAÑÍA PRODUCTORA AMIGOS S.A.

La Cía. Productora Amigos S.A. se dedica a la producción y ventas de bicicletas en diferentes zonas del
país.

En la actualidad se está elaborando el presupuesto general de la empresa para el primer año, labor que
coordina el Departamento de Presupuestos de la Cía.

La empresa produce dos tipos de bicicletas: “A” y “B”; se distribuyen en tres zonas: Norte, Centro y Sur.
Se usan tres tipos de materiales en su construcción, designados como X, Y, y Z.

Hay dos departamentos productivos: Ensamble y Acabado. Se tienen los siguientes estimativos en el plan
presupuestal para el próximo año:

PRESUPUESTO DE VENTAS
BICICLETA NORTE CENTRO
A 5.000 6.000
B 12.000 18.000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL
PRODUCTO TERMINADO
BICICLETAS CANT. COSTO UNIT.

TIPO A 1.000 $12.50

TIPO B 2.000 $8.00

MATERIA PRIMA
X 800 $1.40
Y 2.500 $0.45
Z 6.000 $0.60

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA (Por Unidad)

BICICLETAS TIPO A TIPO B
ENSAMBLE $3.50 $2.80
ACABADO $5.20 $3.00

PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

BICICLE TIPO A TIPO B
TAS
1 Unid. de “X “y 2 Unid. de “Z” 2 Unid..de “Y” y 2 Unid.de “Z”

PRESUPUESTO DE CIF (Por Unidad)

Incluye Depreciación de $10.000 anuales
BICICLETAS TIPO A TIPO B
 ENSAMBLE $1.45 $0.80
ACABADO $1.40 $0.95

Los Gastos de Administración y Ventas son de $320.000, incluyen $20.000 de Depreciación anuales y
$46.750 de intereses.
El Balance General a Diciembre 31 del año que terminó, era el siguiente:

BALANCE GENERAL
ACTIVOS: PASIVOS:
Activos Pasivos Corrientes
Corrientes
Caja y Bancos 100.000 Cuentas por Pagar
Cuentas por 220.000 Documentos por Pagar
Cobrar
Inventarios 34.345 Dividendos por Pagar
Total Activos 354.345 Impuesto de Renta por Pagar
Corrientes
Total Pasivos Corrientes
Activos Fijos
Terrenos 100.000 PATRIMONIO:
Edificios 400.000 Capital
Depreciación (120.000) Reservas
Acumulada
Total Activos 380.000 Utilidades retenidas
Fijos
Total Patrimonio
Total Activos $734.345 Total Pasivos + Patrimonio

La Tasa de Impuesto estipulada es del 30%.

PRESUPUESTO DE CAJA:
INGRESOS DE CAJA PLANEADOS:
 Ventas de Contado: 75% del total
 Recaudos de Cuentas por Cobrar: Se recaudan $200.000 de las cuentas que registra el Balance inicial.
 Se proyecta una venta de acciones por $20.000 y un préstamo al banco de largo plazo por
$100.000.

EGRESOS DE CAJA PLANEADOS:

 Se pagará de contado el 90% de las Compras de Materiales.
 Se hará un abono por $120.000 de las Cuentas por Pagar
 Se hará un abono por $100.000 de los Documentos por Pagar
 La MOD y los CIF se cancelarán en un 100%.
 De los Gastos de Administración y Ventas se pagará el 90% del total que quede después de la Depreciación y los
Intereses. Por concepto de intereses se abonarán $37.800.
 Se espera hacer una compra de maquinaria por $80.000.
 Se espera cancelar Dividendos de $25.000 e Impuesto de Renta por $15.000.

Se pide elaborar:
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Requerimientos de materiales
4. Presupuesto de Compras de Materiales
5. Presupuesto de Mano de Obra Directa
6. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
7. Presupuesto de Inventario Final de Materiales y Producto Terminado
8. Valor de los Inventarios
9. Estado de Costos de Productos Vendidos Proyectado
10. Estado de Pérdidas y Ganancias Proyectado
11. Presupuesto de Caja
12. Balance General Proyectado
diferentes zonas del

mer año, labor que

Norte, Centro y Sur.

estimativos en el plan

SUR TOTAL PRECIO

3.000 14.000 $25
10.000 40.000 $20

IOS
INVENTARIO
PRODUCTO
Total CANT. COSTO
UNIT.
$12.50 1.200 ?
$16.00 3.000 ?
$28.500
MATERIA
$1.12 4.000 $1.40
$1.13 6.000 $0.45
$3.60 9.000 $0.60
$5.485
 150.000
150.000

25.000
15.000

340.000

300.000
30.000

64.345

394.345
$734.345

ance inicial.

e la Depreciación y los
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE VENTAS (1)

BICICLETA A BICICLETA B
ZONA CANT (x) PRECIO ($) TOTAL ($) CANT (x) PRECIO ($) TOTAL ($) GRAN TOTAL ($)
NORTE 5,000.00 25.00 125,000.00 12,000.00 20.00 $ 240,000.00 $ 365,000.00
CENTRO 6,000.00 25.00 150,000.00 18,000.00 20.00 $ 360,000.00 $ 510,000.00
SUR 3,000.00 25.00 75,000.00 10,000.00 20.00 $ 200,000.00 $ 275,000.00
TOTALES 14,000 $ 350,000.00 40,000 $ 800,000.00 $ 1,150,000.00

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (2)
BICICLETA A BICICLETA B
Unidades Requeridas para la Venta 14,000 40,000
(+) Inventario Final Deseado 1,200 3,000

Total Unidades Requeridas 15,200 43,000

(-) Inventario Inicial 1,000 2,000

Total Producción Requerida 14,200 41,000
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (3)

PRODUCCIÓN TOTAL MP TOTAL MP TOTAL MP

PRODUCTO MP X MP Y MP Z TOTALES
REQUERIDA X Y Z
Bicicleta A 14,200 1 0 2 14,200 0 28,400 42,600
Bicicleta B 41,000 0 2 2 0 82,000 82,000 164,000
Total de Materiales 55,200 14,200 82,000 110,400 206,600
Costo Unitario M.P $ 1.40 $ 0.45 $ 0.60
TOTALES 19,880 36,900 66,240 123,020

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (4)
REQUERIMIENTO ¨X¨ ¨Y¨ ¨Z¨ TOTALES
Unidades Requeridas para la Producción 14,200 82,000 110,400 206,600
(+) Inventario Final Deseado 4,000 6,000 9,000 19,000

Total Unidades Requeridas 18,200 88,000 119,400 225,600

(-) Inventario Inicial 800 2,500 6,000 9,300

Total Unidades a Comprar 17,400 85,500 113,400 216,300
Precio Unitario 1.40 0.45 0.60
COSTO TOTAL DE COMPRAS 24,360 38,475 68,040 130,875
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (5)

BICICLETA A BICICLETA B
ENSAMBLE ACABADO TOTAL ENSAMBLE ACABADO TOTAL
Producción Requerida en Unidades 14,200 14,200 28,400 41,000 41,000 82,000
Costo x Unidad 3.50 5.20 2.80 3.00
Total por Producto 49,700 73,840 123,540 114,800 123,000 237,800

RESUMEN PRESUPUESTO MOD EN PESOS

Total Ensamble 164,500
Total Acabado 196,840
TOTAL PRESUPUESTO MOD 361,340

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE CIF (6)
BICICLETA A BICICLETA B

ENSAMBLE ACABADO TOTAL ENSAMBLE ACABADO TOTAL

Producción Requerida en Unidades 14,200 14,200 28,400 41,000 41,000 82,000

Costo x Unidad 1.45 1.40 0.80 0.95
Total por Producto 20,590 19,880 40,470 32,800 38,950 71,750

RESUMEN PRESUPUESTO CIF EN PESOS

Total Ensamble 53,390
Total Acabado 58,830
TOTAL PRESUPUESTO CIF 112,220
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO (7)

BICICLETA A BICICLETA B
CANT. PRECIO TOTAL CANT. PRECIO TOTAL
MATERIA PRIMA X 1 1.40 1.40 0 1.40 0.00
MATERIA PRIMA Y 0 0.45 0.00 2 0.45 0.90
MATERIA PRIMA Z 2 0.60 1.20 2 0.60 1.20
TOTAL MATERIALES 2.60 2.10
MOD Ensamble 3.50 3.50 2.80 2.80
MOD Acabado 5.20 5.20 3.00 3.00
TOTAL MOD 8.70 5.80
CIF Ensamble 1.45 1.45 0.80 0.80
CIF Acabado 1.40 1.40 0.95 0.95
TOTAL CIF 2.85 1.75
TOTAL COSTOS DE PRODUCC. 14.15 9.65

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

VALOR DE LOS INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO (8)
Q / UNIDAD COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA X 4,000 1.40 5,600
MATERIA PRIMA Y 6,000 0.45 2,700
MATERIA PRIMA Z 9,000 0.60 5,400
TOTAL INVENTARIO FINAL MATERIALES 13,700
BICICLETA A 1,200 14.15 16,980
BICICLETA B 3,000 9.65 28,950
TOTAL I.F.PRODUCTO TERMINADO 45,930
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS (9)

TOTAL
Material Directo 123,020
+ Mano De Obra Directa 361,340
+ Costos Generales De Fabricacion 112,220
= Costos de Producción 596,580
+ Inv Inicial de PP
- Inv Final de PP
= Costo Total de Producto Terminado 596,580
+ Inv Inicial de PT 28,500
- Inv Final De PT 45,930
= COSTO TOTAL DE PRODUCTOS VENDIDOS 579,150

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (10)

TOTAL
Ventas 1,150,000
- Costo de Mercancia Vendida 579,150
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 570,850
- Gastos de Admón y Ventas 320,000
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 250,850
- Impuestos (30%) 30% 75,255
= UTILIDAD DEL EJERCICIO 175,595
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (11)

TOTAL
SALDO INICIAL 100,000
INGRESOS:
Ventas de Contado 75% 862,500
+ Recaudos de Cartera 200,000
+ Préstamos 100,000
+ Venta de Acciones 20,000
TOTAL INGRESOS 1,282,500
SALDO DISPONIBLE
EGRESOS:
Compra de Materiales 90% 117,788
+ Cuentas por Pagar 120,000
+ Documentos Por Pagar 100,000
+ Mano de Obra Directa 361,340
Menos
+ Costos Generales De Fabricación 10000 102,220
Depreciacion
+ Compra de Activos Fijos 80,000
+ Gastos De Administración y Venta 90% 227,925 66,750.00
+ Dividendos Por Pagar 25,000
+ Imporrenta 15,000
+ Intereses Pagados 37,800
TOTAL EGRESOS 1,187,073
SALDO FINAL EN CAJA 95,428
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

BALANCE GENERAL PROYECTADO (12)

ACTIVOS: PASIVOS:
ACTIVOS CORRIENTES: PASIVOS CORRIENTES:
Caja y Bancos 95,428 Cuentas por Pagar 43,088 13087.5
$ 287,500.00 Cuentas por Cobrar 307,500 Documentos por Pagar 50,000
Inventario de Materiales 13,700 Imporrenta por Pagar 75,255
Inventario Producto Terminado 45,930 Gastos por Pagar 25,325 66750 10%
Total Activos Corrientes 462,558 Intereses por Pagar 8,950
Total Pasivos Corrientes 202,618
ACTIVOS FIJOS: PASIVOS A LARGO PLAZO:
Terrenos 100,000 Obligaciones Financ-Préstamo 100,000
Edificios 400,000 Total Pasivos 302,618
Maquinaria 80,000
30000 Depreciación Acumulada -150,000 PATRIMONIO:
Capital Pagado 320,000 20000

Total Activos Fijos 430,000 Reservas 30,000

Utilidades Retenidas 64,345

Utilidad del Ejercicio 175,595
Total Patrimonio 589,940
Total Activos 892,558 Total Pasivos + Patrimonio 892,558
 CONCLUSIÓN
Podemos concluir diciendo que para hacer un buen presupuesto maestro se
depende de los diferentes departamentos de la empresa, donde se tiene en
cuenta las necesidades como: el capital de trabajo, origen y aplicación de
fondos, flujos de caja y necesidades de nuevos créditos a corto, mediano y
largo plazo, amortización parcial o total de los créditos bancarios, nuevos
aportes de capital, esto permitirá administrar los recursos de manera
efectiva.

Al realizar esta actividad vemos que con presupuesto maestro se pueden

hacer proyecciones de flujo de efectivo y planes de financiamiento, ya que
este incluye todos los demás presupuestos financieros, las ventas, costos de
producción, compras, ingresos, etc. Además, también incluye la
planificación financiera de la organización, el pronóstico de flujo de
efectivo, el estado de resultados del presupuesto y el balance general. El
presupuesto total es básicamente el plan estratégico de cualquier compañía,
en esta caso de la compañía productora AMIGOS S.A.