La compañía Materiales Especializados, S.A.

El director de la empresa, Carlos González, ha proporcionado información útil para

siguiente año. Materiales Especializados, S.A., es una compañía que produce un tipo de material laminado con diferentes aplic
acuerdo con las estimaciones del Departamento de Marketing, las ventas pronosticadas para el primer trimestre del año son:

Enero 30,000
Febrero 29,000
Marzo 32,000
 Asimismo, la compañía tiene como política mantener al final del mes un inventario de productos terminados equivalentes a
31 diciembre del año anterior fue de 4 000 m2 , con un valor total de $296 000. El precio por metro cuadrado es de $100. Pa
requiere los siguientes materiales:

Para producir cada m2, Materiales Especializados requiere los siguientes materiales
Alfa (acero) 2.00
Beta (estaño) 1.00
Gama (agua) 3.00
 El costo del material Alfa es de $9, el de Beta, de $10 y el de Gama, de $2, todos por kilogramo. La compañía tiene como políti

Materiales Especializados paga a los empleados de la línea de forma mensual, y el total de salarios presupuestados es de $320
000 para los empleados del nocturno). Estos costos se aplican a la producción utilizando una capacidad normal de 32 000 ho
metro cuadrado. Se espera que los gastos indirectos de fabricación fijos no varíen en los tres meses del próximo año, y se ap
de 60 000 horasmáquina, considerando que el estándar es de dos horas-máquina por unidad. El desglose de los GIF mensual

Depreciación $ 110,000.00
Supervisión $ 250,000.00
Seguro $ 200,000.00
Mantenimiento $ 60,000.00
Accesorios $ 30,000.00
Servicios $ 100,000.00
Total GIF Fijo $ 750,000.00
 Los gastos indirectos de fabricación variables se aplican también en función de las horas-máquina, y la tasa por hora-máqui
el presupuesto de gastos fijos mensuales debe considerar:
Sueldos $ 72,000.00
Publicidad $ 180,000.00
Accesorios $ 30,000.00
Depreciación $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00
Total $ 362,000.00

Las comisiones a vendedores se pagan en forma mensual y equivale al 5% del mes

PRESUPUESTO FINANCIERO
Seguiremos utilizando el caso de Materiales Especializados, S.A., para mostrar cómo se preparan los tres
estados financieros presupuestados. Para ello, el Sr. Carlos González nos ha proporcionado información
adicional que será útil para elaborar el presupuesto financiero de la compañía. Al finalizar el año en curso,
la compañía muestra el siguiente estado de situación financiera:

el Sr. Carlos González nos ha proporcionado información adicional que será útil para elaborar
el presupuesto financiero de la compañía.
Al finalizar el año en curso, la compañía muestra el siguiente estado de situación financiera:

MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA
BALANCE GENERAL DICIEMBRE
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO $ 400,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 420,000.00
INVENTARIO DE MP $ 3,850.00
INVENTARIO DE PT $ 296,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,119,850.00

FIJO
TERRENOS $ 500,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 9,800,000.00
DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO $ 5,800,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 4,000,000.00
DEP ACUM DE EQ DE OFICINA $ 2,000,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 6,500,000.00

TOTAL ACTIVO $ 7,619,850.00

PASIVO
CIRCULANTE o CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR $ 300,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 25,000.00
TOTAL CORTO PLAZO $ 325,000.00

LARGO PLAZO
HIPOTECA POR PAGAR $ 800,000.00
TOTAL LARGO PLAZO $ 800,000.00
TOTAL PASIVO $ 1,125,000.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00
CAPITAL GANADO o UTILIDADES RETENIDAS $ 5,494,850.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 6,494,850.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 7,619,850.00
$ -

Asimismo, el Sr. González comentó lo siguiente:

En promedio, 60% de las ventas son al contado y el resto pagadero en un mes.
Todas las compras de la materia prima Alfa se pagan en efectivo, y las de Beta y Gama con un mes de crédito.
Cada mes se realiza una amortización de la hipoteca.
El pago mensual es $20,000 de los cuales $14,000; $13,500 y $13,000
Serán el gasto por interés de los meses de enero, febrero y marzo, respectivamente.
Todos los costos de producción y los gastos de operación se pagan en el mismo mes en el que se incurrieron.
Cada mes se genera un impuesto equivalente a 40%
El cual se paga en el mes siguiente al que fue incurrido.
orcionado información útil para llevar a cabo la planeación financiera del primer trimestre del
al laminado con diferentes aplicaciones en la fabricación de componentes electrónicos. De
primer trimestre del año son:

m2
m2
m2
tos terminados equivalentes a 15% de las ventas en unidades del mes en curso. El inventario al
metro cuadrado es de $100. Para producir cada metro cuadrado, Materiales Especializados

kg
kg
kg
. La compañía tiene como política mantener como inventario final 10% del material que se necesita para la producción del mes en curso

ios presupuestados es de $320 000 al mes ($200 000 para los empleados del turno diurno y $120
apacidad normal de 32 000 horas de mano de obra, y el estándar es 1 hora de mano de obra por
meses del próximo año, y se aplican a la producción en función de una capacidad normal mensual
El desglose de los GIF mensuales se muestra a continuación: 

uina, y la tasa por hora-máquina es de $2.50. En el caso de los gastos de administración y venta,
borar

era:

SALDO INICIAL DE EFECTIVO: CAJA + BANCOS + INVERSIONES TEMPORALES

CLIENTES + DOCUMENTOS POR COBRAR + DEUDORES DIVERSOS

PROVEEDORES
con un mes de crédito.
ESTA INFORMACIÓN SE UTILIZA EN
EL PRESUPUESTO FINANCIERO

n el que se incurrieron.

MENSUAL $20,000.00
ENERO $14,000.00
FEBRERO $13,500.00
MARZO $13,000.00
MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER TRIMESTRE DE 2022
ENERO FEBRERO MARZO
PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES $ 30,000.00 $ 29,000.00 $ 32,000.00
X PRECIO DE VENTA UNITARIO $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
VENTAS PRESUPUESTADAS $$$ $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00 $ 3,200,000.00

VENTAS ESTIMADAS, VENTAS PROYECTADAS

VENTAS PRONOSTICADAS $ 9,100,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES DE

PRODUCTO TERMINADO PRIMER TRIMESTRE DE
202X
ENERO FEBRERO MARZO
PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES $ 30,000.00 $ 29,000.00 $ 32,000.00
MAS EL INVENTARIO FINAL DE PROD TERMNDO 15% $ 4,500.00 $ 4,350.00 $ 4,800.00
IGUAL A SUBTOTAL $ 34,500.00 $ 33,350.00 $ 36,800.00
MENOS INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMNDO $ 4,000.00 $ 4,500.00 $ 4,350.00
PRODUCCIÓN REQUERIDA EN UNIDADES $ 30,500.00 $ 28,850.00 $ 32,450.00

3. PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

ALFA
ENERO FEBRERO MARZO
PRODUCCIÓN REQUERIDA DE M2 $ 30,500.00 $ 28,850.00 $ 32,450.00
X CANTIDAD DE MP POR UNIDAD KGS $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
IGUAL A MATERIA PRIMA PARA LA PRODCN $ 61,000.00 $ 57,700.00 $ 64,900.00
MAS INVENTARIO FINAL DESEADO DE MP 10% $ 6,100.00 $ 5,770.00 $ 6,490.00
IGUAL A SUBTOTAL $ 67,100.00 $ 63,470.00 $ 71,390.00
MENOS INVENTARIO INICIAL DE MP $ 250.00 $ 6,100.00 $ 5,770.00
IGUAL A MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 66,850.00 $ 57,370.00 $ 65,620.00
X COSTO DE MATERIA PRIMA $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00
IGUAL A COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 601,650.00 $ 516,330.00 $ 590,580.00

BETA
ENERO FEBRERO MARZO
PRODUCCIÓN REQUERIDA DE M2 $ 30,500.00 $ 28,850.00 $ 32,450.00
X CANTIDAD DE MP POR UNIDAD KGS $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00
IGUAL A MATERIA PRIMA PARA LA PRODCN $ 30,500.00 $ 28,850.00 $ 32,450.00
MAS INVENTARIO FINAL DESEADO DE MP 10% $ 3,050.00 $ 2,885.00 $ 3,245.00
IGUAL A SUBTOTAL $ 33,550.00 $ 31,735.00 $ 35,695.00
MENOS INVENTARIO INICIAL DE MP $ 120.00 $ 3,050.00 $ 2,885.00
IGUAL A MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 33,430.00 $ 28,685.00 $ 32,810.00
X COSTO DE MATERIA PRIMA $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
IGUAL A COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 334,300.00 $ 286,850.00 $ 328,100.00

GAMA
ENERO FEBRERO MARZO
PRODUCCIÓN REQUERIDA DE M2 $ 30,500.00 $ 28,850.00 $ 32,450.00
X CANTIDAD DE MP POR UNIDAD KGS $ 3.00 $ 3.00 $ 3.00
IGUAL A MATERIA PRIMA PARA LA PRODCN $ 91,500.00 $ 86,550.00 $ 97,350.00
MAS INVENTARIO FINAL DESEADO DE MP 10% $ 9,150.00 $ 8,655.00 $ 9,735.00
IGUAL A SUBTOTAL $ 100,650.00 $ 95,205.00 $ 107,085.00
MENOS INVENTARIO INICIAL DE MP $ 200.00 $ 9,150.00 $ 8,655.00
IGUAL A MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 100,450.00 $ 86,055.00 $ 98,430.00
X COSTO DE MATERIA PRIMA $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
IGUAL A COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 200,900.00 $ 172,110.00 $ 196,860.00

COMPRAS PRESUPUESTADAS MENSUALES $ 1,136,850.00 $ 975,290.00 $ 1,115,540.00

COMPRAS PRESUPUESTADAS TRIMESTRE $ 3,227,680.00

4. VALORIZACIÓN DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA O MATERIALES

ALFA
INVENTARIO INICIAL DE MP ENERO FEBRERO MARZO
UNIDADES $ 250.00 $ 6,100.00 $ 5,770.00
X COSTO $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00
TOTAL DE INVENTARIO INICIAL DE MP $ 2,250.00 $ 54,900.00 $ 51,930.00

INVENTARIO FINAL DE MP ENERO FEBRERO MARZO

UNIDADES $ 6,100.00 $ 5,770.00 $ 6,490.00
X COSTO $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00
TOTAL DE INVENTARIO FINAL DE MP $ 54,900.00 $ 51,930.00 $ 58,410.00

BETA
INVENTARIO INICIAL DE MP ENERO FEBRERO MARZO
UNIDADES $ 120.00 $ 3,050.00 $ 2,885.00
X COSTO $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
TOTAL DE INVENTARIO INICIAL DE MP $ 1,200.00 $ 30,500.00 $ 28,850.00

INVENTARIO FINAL DE MP ENERO FEBRERO MARZO

UNIDADES $ 3,050.00 $ 2,885.00 $ 3,245.00
X COSTO $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
TOTAL DE INVENTARIO FINAL DE MP $ 30,500.00 $ 28,850.00 $ 32,450.00
GAMA
INVENTARIO INICIAL DE MP ENERO FEBRERO MARZO
UNIDADES $ 200.00 $ 9,150.00 $ 8,655.00
X COSTO $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
TOTAL DE INVENTARIO INICIAL DE MP $ 400.00 $ 18,300.00 $ 17,310.00

INVENTARIO FINAL DE MP ENERO FEBRERO MARZO

UNIDADES $ 9,150.00 $ 8,655.00 $ 9,735.00
X COSTO $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
TOTAL DE INVENTARIO FINAL DE MP $ 18,300.00 $ 17,310.00 $ 19,470.00

TOTAL INVENTARIO INICIAL DE MP MENSUAL $ 3,850.00 $ 103,700.00 $ 98,090.00

TOTAL INVENTARIO FINAL DE MP MENSUAL $ 103,700.00 $ 98,090.00 $ 110,330.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRIMER TRIMESTRE DE 202X
ENERO FEBRERO MARZO
SALARIO PERSONAL DIURNO $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00
SALARIO PERSONAL NOCTURNO $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 120,000.00
TOTAL DE MANO DE OBRA $ 320,000.00 $ 320,000.00 $ 320,000.00

6. PRESUPUESTO DE GASTOS INIRECTOS DE FABRICACIÓN

PRIMER TRIMIESTRE DE 202X
GASTOS DE FABRICACIÓN FIJOS INDIRECTOS ENERO FEBRERO MARZO
DEPRECIACIÓN $ 110,000.00 $ 110,000.00 $ 110,000.00
SUPERVISIÓN $ 250,000.00 $ 250,000.00 $ 250,000.00
SEGURO $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00
MANTENIMIENTO $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00
ACCESORIOS $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
SERVICIOS $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00
TOTAL GIF FIJO $ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 750,000.00
GIF VARIABLES
PRODUCCIÓN REQUERIDA $ 30,500.00 $ 28,850.00 $ 32,450.00
HORAS MAQUINA POR UNIDAD $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
HORAS MAQUINA PARA LA PRODUCCN $ 61,000.00 $ 57,700.00 $ 64,900.00
X TASA DE GIF VARIABLES $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
TOTAL GIF VARIABLES PRESUPUESTADO $ 152,500.00 $ 144,250.00 $ 162,250.00

GIF PRESUPUESTADO $ 902,500.00 $ 894,250.00 $ 912,250.00

GIF FIJOS + GIF VARIABLES $ 2,709,000

CALCULO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA POR HORA

TASA MOD POR HORA
COEFICIENTE DE MOD POR HORA
FACTOR DE MOD POR HORA
 PRESUPUESTO DE MOD
CALCULO DE LOS COSTOS FIJOS POR HORA
TOTAL DE MANO DE OBRA MENSUAL $ 320,000.00
TOTAL HORAS DE MOD CAPACIDAD NORMAL $ 32,000.00 $ 10.00

INFORMACIÓN DE EMPRESA, DA

CALCULOS DE LOS GIF FIJOS POR HORA

TOTAL DE GIF FIJOS MENSUAL $ 750,000.00
TOTAL HORAS MAQUINA A CAPACIDAD NORMAL $ 60,000.00 $ 12.50

INFORMACIÓN DE EMPRESA, DA

7. DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO

MATERIA PRIMA UNIDAD COSTO UNITARIO
ALFA KG $ 2.00 $ 9.00
BETA KG $ 1.00 $ 10.00
GAMA KG $ 3.00 $ 2.00
MANO DE OBRA HRS $ 1.00 $ 10.00
GIF FIJOS HRS $ 2.00 $ 12.50
GIF VARIABLES HRS $ 2.00 $ 2.50
TOTAL COSTO UNITARIO (COSTEO ABSORBENTE= CF+CVAR)

*VALORIZACIÓN DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO ENERO FEBRERO

UNIDADES DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES TERMINADAS $ 4,500.00 $ 4,350.00
COSTO UNITARIO $ 74.00 $ 74.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 333,000.00 $ 321,900.00

8. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

(GASTOS ADMON Y VENTA) PRIMER TRIMESTRE 202X

GASTOS DE OPERACIÓN FIJOS ENERO FEBRERO

SUELDOS $ 72,000.00 $ 72,000.00
PUBLICIDAD $ 180,000.00 $ 180,000.00
ACCESORIOS $ 30,000.00 $ 30,000.00
DEPRECIACIÓN $ 50,000.00 $ 50,000.00
VARIOS $ 30,000.00 $ 30,000.00
TOTAL $ 362,000.00 $ 362,000.00

GASTOS DE ADMON Y VENTAS VARIABLES ENERO FEBRERO

VENTAS PRESUPUESTADAS $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
X PORCENTAJE SOBRE VENTAS 5% 5% 5%
GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN $ 150,000.00 $ 145,000.00

GASTOS DE ADMON Y VENTAS PRESUPUESTADO $ 512,000.00 $ 507,000.00

9. PRESUPUESTO DE ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

PRIMER TRIMESTRE DE 202X ENERO FEBRERO
INVENTARIO INICIAL DE MP $ 3,850.00 $ 103,700.00
MAS COMPRAS MP PRESUPUESTADAS $ 1,136,850.00 $ 975,290.00
IGUAL A MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 1,140,700.00 $ 1,078,990.00
MENOS INVENTARIO FINAL DE MP $ 103,700.00 $ 98,090.00
IGUAL A MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 1,037,000.00 $ 980,900.00
MAS MANO DE OBRA DIRECTA $ 320,000.00 $ 320,000.00
MAS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA $ 902,500.00 $ 894,250.00
IGUAL A COSTO TOTAL DE MANUFACTURA O PRODUCCIÓN $ 2,259,500.00 $ 2,195,150.00
MAS INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADO $ 296,000.00 $ 333,000.00
IGUAL A MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 2,555,500.00 $ 2,528,150.00
MENOS INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO $ 333,000.00 $ 321,900.00
IGUAL A COSTO DE VENTAS $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00

10. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTO

PRIMER TRIMESTRE DE 202X (COSTEO ABSORBENTE)
ENERO FEBRERO
VENTAS PRESUPUESTO DE VENTAS $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
MENOS COSTO DE VENTAS (PRESUPUESTO DE CST, PROD Y VENTA) $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00
IGUAL A UTILIDAD BRUTA $ 777,500.00 $ 693,750.00
MENOS GASTO DE ADMON Y VENTA $ 512,000.00 $ 507,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 265,500.00 $ 186,750.00

MARGEN DE OPERACIÓN O RENDIMIENTO DE OPERACIÓN=

UTILIDAD OPERACIÓN/VENTAS 8.8500% 6.4397%
0.088500 0.064397
TOTAL
$ 91,000.00
$ 300.00
$ 9,100,000.00

TOTAL
$ 91,000.00
$ 13,650.00
$ 104,650.00
$ 12,850.00
$ 91,800.00

ABRIL TOTAL
$ - $ 91,800.00
$ - $ 6.00
$ - $ 183,600.00
$ - $ 18,360.00
$ - $ 201,960.00
$ 6,490.00 $ 18,610.00
$ - $ 189,840.00
$ - $ 27.00
$ - $ 1,708,560.00

ABRIL TOTAL
$ - $ 91,800.00
$ - $ 3.00
$ - $ 91,800.00
$ - $ 9,180.00
$ - $ 100,980.00
$ 3,245.00 $ 6,055.00
$ - $ 94,925.00
$ 30.00
$ 949,250.00

ABRIL TOTAL
$ - $ 91,800.00
$ - $ 9.00
$ - $ 275,400.00
$ - $ 27,540.00
$ - $ 302,940.00
$ 9,735.00 $ 18,005.00
$ - $ 284,935.00
$ - $ 6.00
$ - $ 569,870.00

CUANTO SE GASTÓ POR MES

LA SUMA DE LOS TRES MESES
ESTO ES LO QUE MÁS INTERESA A LOS ACCIONISTAS

TOTAL
$ 12,120.00
$ 27.00
$ 109,080.00

TOTAL
$ 18,360.00
$ 27.00
$ 165,240.00

TOTAL
$ 6,055.00
$ 30.00
$ 60,550.00

TOTAL
$ 9,180.00
$ 30.00
$ 91,800.00
TOTAL
$ 18,005.00
$ 6.00
$ 36,010.00

TOTAL
$ 27,540.00
$ 6.00
$ 55,080.00

TOTAL
$ 600,000.00
$ 360,000.00
$ 960,000.00

TOTAL
$ 330,000.00
$ 750,000.00
$ 600,000.00
$ 180,000.00
$ 90,000.00
$ 300,000.00
$ 2,250,000.00

$ 91,800.00
$ 6.00
$ 183,600.00
$ 7.50
$ 459,000.00

$ 2,709,000.00
2,709,000.00
 UESTO DE MOD

MACIÓN DE EMPRESA, DATOS DE PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO DE MOD

MACIÓN DE EMPRESA, DATOS DE PRODUCCIÓN

TOTAL
$ 18.00
$ 10.00
$ 6.00
$ 10.00
$ 25.00
$ 5.00
$ 74.00 INVENTARIO FINAL DEL
PRODUCTO TERMINADO

MARZO
$ 4,800.00
$ 74.00
$ 355,200.00

MARZO TOTAL
$ 72,000.00 $ 216,000.00
$ 180,000.00 $ 540,000.00
$ 30,000.00 $ 90,000.00
$ 50,000.00 $ 150,000.00
$ 30,000.00 $ 90,000.00
$ 362,000.00 $ 1,086,000.00

MARZO TOTAL
$ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00
5% 15.00%
$ 160,000.00 $ 455,000.00

$ 522,000.00 $ 1,541,000.00

MARZO TOTAL
$ 98,090.00 $ 205,640.00
$ 1,115,540.00 $ 3,227,680.00 VALORIZACIÓN DE INVENTARIO DE MP INICIAL
$ 1,213,630.00 $ 3,433,320.00 PRESUPUESTO DE NECESIDADES Y COMPRA MP
$ 110,330.00 $ 312,120.00
$ 1,103,300.00 $ 3,121,200.00 VALORIZACIÓN DE INVENTARIO DE MP (INICIAL)
$ 320,000.00 $ 960,000.00
$ 912,250.00 $ 2,709,000.00
$ 2,335,550.00 $ 6,790,200.00
$ 321,900.00 $ 950,900.00
$ 2,657,450.00 $ 7,741,100.00
$ 355,200.00 $ 1,010,100.00 SIEMPRE SE ENCUENTRA EN EL BALANCE
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00

MARZO TOTAL
$ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00
$ 897,750.00 $ 2,369,000.00
$ 522,000.00 $ 1,541,000.00
$ 375,750.00 $ 828,000.00

11.7422% 9.0989%
0.117422 0.090989
NOÑO S.A 1ER SEMESTRE
1. PRESUPUESTO DE VENTAS DELTA SIGMA
PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES $ 2,000.00 $ 3,000.00
X PRECIO UNITARIO DE VENTA $ 600.00 $ 700.00
VENTAS PRESUPUESTADAS $$$ $ 1,200,000.00 $ 2,100,000.00
TOTAL VENTAS PRESUPUESTADAS SEMESTRAL $ 3,300,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UDS TRMNDA 1ER SEMESTRE

DELTA SIGMA
VENTAS PRESUPUESTADAS EN UDS $ 2,000.00 $ 3,000.00
MAS INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO $ 300.00 $ 150.00
IGUAL A NECESIDAD DE PRDCCION TERMINADA $ 2,300.00 $ 3,150.00
MENOS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMNDO $ 200.00 $ 400.00
IGUAL A PRODUCCIÓN REQUERIDA TERMINADA $ 2,100.00 $ 2,750.00

3. PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIAS PRIMER SEMESTRE

PRIMAS Y COMPRAS MATERIA PRIMA A
UDS REQURIDA CANTIDAD DE PTO
DELTA $ 2,100.00 $ 2.00
SIGMA $ 2,750.00 $ 4.00
TOTAL DE MATERIA PRIMA PARA PDCCIÓN RQRIDA
MAS INVENTARIO FINAL DESEADO
IGUAL A NECESIDADES DE PRODUCCIÓN
MENOS INVENTARIO INICIAL DE MP
IGUAL A MATERIA PRIMA RQRIDA O COMPRA EN KG
X COSTO DE MATERIA PRIMA $$$
IGUAL A COMPRAS PRESUPUESTADAS $$$
IGUAL COMPRAS PRESUPUESTADAS EN EL SEMESTRE

SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A
UDS REQURIDA CANTIDAD DE PTO
DELTA $ 2,000.00 $ 2.00
SIGMA $ 3,000.00 $ 4.00
TOTAL DE MATERIA PRIMA PARA PDCCIÓN RQRIDA
MAS INVENTARIO FINAL DESEADO
IGUAL A NECESIDADES DE PRODUCCIÓN
MENOS INVENTARIO INICIAL DE MP
IGUAL A MATERIA PRIMA RQRIDA O COMPRA EN KG
X COSTO DE MATERIA PRIMA $$$
IGUAL A COMPRAS PRESUPUESTADAS $$$
IGUAL COMPRAS PRESUPUESTADAS EN EL SEMESTRE
4. VALORIZACIÓN O VALUACIÓN DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
VALORIZACIÓN DEL INVENTARIO INICIAL DE MP MATERIA PRIMA A
UNIDADES
COSTO
INVENTARIO INICIAL DE MP

VALORIZACIÓN DEL INVENTARIO FINAL DE MP MATERIA PRIMA A

UNIDADES
COSTO
INVENTARIO FINAL DE MP

SEGUNDO SEMESTRE
VALORIZACIÓN DEL INVENTARIO INICIAL DE MP MATERIA PRIMA A
UNIDADES
COSTO
INVENTARIO INICIAL DE MP

VALORIZACIÓN DEL INVENTARIO FINAL DE MP MATERIA PRIMA A

UNIDADES
COSTO
INVENTARIO FINAL DE MP

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 1ER SEMESTRE

DELTA SIGMA
PRODUCCIÓN REQUERIDA (PPTO PRDCCIÓN) $ 2,100.00 $ 2,750.00
X HRS REQUERIDAS PARA EL PRODUCTO 4.00 4.00
IGUAL A HORAS UTILIZADAS DE MOD 8400.00 11000.00
X COSTO DE MOD-HRS $ 50.00 $ 50.00
IGUAL A TOTAL DE MANO DE OBRA $ 420,000.00 $ 550,000.00
TOTAL DE MANO DE OBRA POR SEMESTRE $ 970,000.00

6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

PRIMER Y SEGUNDO SEMESTRE DE 202X

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN FIJOS: 1 ER SEMESTRE

DEPRECIACIÓN $ 50,000.00
SUPERVISIÓN $ 350,000.00
SEGURO $ 200,000.00
MANTENIMIENTO $ 58,000.00
ACCESORIOS $ 30,000.00
ENERGETICOS $ 100,000.00
TOTAL GIF FIJO $ 788,000.00

TOTAL GIF VARIABLES $ -

GIF PRESUPUESTADO $ 788,000.00

7. TASA DE APLICACIÓN GIF FIJOS

GIF PRESUPUESTADO $ 1,576,000.00

HORAS MOD $ 39,400.00 $ 40.00 GIF POR HORA

ES EL TOTAL DE HORAS VISTO EN LA CEDULA 5

8. DETERMINACIÓN O CALCULO DE COSTO UNITARIO METODO DE EVALUACIÓN UEPS

DELTA
CSTO UNITARIO UEPS IMPORTE
MATERIA PRIMA A 2.00 $ 26.00 $ 52.00
MATERIA PRIMA B 1.00 $ 50.00 $ 50.00
MANO DE OBRA 4.00 $ 60.00 $ 240.00
GIF FIJOS DE HORAS 4.00 $ 40.00 $ 160.00
GIF VARIABLES HRS 0.00 $ - $ -

TOTAL COSTO UNITARIO $ 502.00

9. VALUACIÓN DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO SEGUNDO SEMESTRE UEPS

TERMINADO DELTA SIGMA

UNIDADES DE PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN $ 300.00 $ 150.00
COSTO UNITARIO $ 502.00 $ 604.00
$ 150,600.00 $ 90,600.00

10. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

PRIMER Y SEGUNDO SEMESTRE DE 202X

GASTOS DE OPERACIÓN FIJOS 1 ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

SUELDOS $ 75,000.00 $ 75,000.00
COMISIONES $ 30,000.00 $ 30,000.00
PUBLICIDAD $ 150,000.00 $ 150,000.00
ACCESORIOS $ 30,000.00 $ 30,000.00
DEPRECIACIÓN $ 25,000.00 $ 25,000.00
VARIOS $ 15,000.00 $ 15,000.00
TOTAL $ 325,000.00 $ 325,000.00

GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN $ - $ -

GASTOS DE ADMON Y VENTA PRESUPUESTADO $ 325,000.00 $ 325,000.00

11. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA 1 ER SEMESTRE

INVENTARIO INICIAL DE MP $ 180,000.00
MAS COMPRAS DE MP PRESUPUESTADAS $ 528,000.00
IGUAL A MERCANCIA DISPONIBLE $ 708,000.00
MENOS INVENTARIO FINAL DE MP $ 100,000.00
IGUAL A MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 608,000.00
MAS MANO DE OBRA DIRECTA $ 970,000.00
MAS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA $ 788,000.00
IGUAL A COSTO TOTAL MANUFACTURADO O PROD $ 2,366,000.00
MAS INVENTARIO INICIAL DE PROD. TERMINADO
IGUAL A MERCANCIA DISPONIBLE PARA VENTA
MENOS INVENTARIO FINALDE PROD TERMINADO
IGUAL A COSTO DE VENTAS

12. ESTADO DE RESULTADOS

ENERO A DICIEMBRE 202X

VENTAS $ 7,260,000.00
MENOS COSTOS DE VENTAS $ 5,196,800.00
IGUAL A UTILIDAD BRUTA $ 2,063,200.00
MENOS GASTOS DE ADMON Y VENTA $ 650,000.00
IGUAL A UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 1,413,200.00

MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACIÓN

UTILIDAD DE OPERACIÓN/VENTAS 19.4656%
0.194656
 2DO SEMESTRE TOTAL EN EL AÑO
DELTA SIGMA DELTA
$ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 4,000.00
$ 720.00 $ 840.00 $ 1,320.00
$ 1,440,000.00 $ 2,520,000.00 $ 2,640,000.00
$ 3,960,000.00 $ 7,260,000.00

2DO SEMESTRE
DELTA SIGMA
$ 2,000.00 $ 3,000.00
$ 300.00 $ 150.00
$ 2,300.00 $ 3,150.00
$ 300.00 $ 150.00
$ 2,000.00 $ 3,000.00

A PRIMA A MATERIA PRIMA B

TOTAL UDS REQURIDA CANTIDAD DE PTO TOTAL
$ 4,200.00 $ 2,100.00 $ 1.00 $ 2,100.00
$ 11,000.00 $ 2,750.00 $ 2.00 $ 5,500.00
$ 15,200.00 $ 7,600.00
$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 18,200.00 $ 8,600.00
$ 4,000.00 $ 2,500.00
$ 14,200.00 $ 6,100.00
$ 20.00 $ 40.00
$ 284,000.00 $ 244,000.00
$ 528,000.00

O SEMESTRE
A PRIMA A MATERIA PRIMA B
TOTAL UDS REQURIDA CANTIDAD DE PTO TOTAL
$ 4,000.00 $ 2,000.00 $ 1.00 $ 2,000.00
$ 12,000.00 $ 3,000.00 $ 2.00 $ 6,000.00
$ 16,000.00 $ 8,000.00
$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 19,000.00 $ 9,000.00
$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 16,000.00 $ 8,000.00
$ 26.00 $ 50.00
$ 416,000.00 $ 400,000.00
$ 816,000.00
MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B
$ 4,000.00 $ 2,500.00
$ 20.00 $ 40.00
$ 80,000.00 $ 100,000.00
$ 180,000.00 APARECE EN EL BG EL 31 DE DIC

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 20.00 $ 40.00
$ 60,000.00 $ 40,000.00
$ 100,000.00 APARECE EN EL BG EL 31 DE DIC

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 20.00 $ 40.00
$ 60,000.00 $ 40,000.00
$ 100,000.00 APARECE EN EL BG EL 31 DE DIC

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 26.00 $ 50.00
$ 78,000.00 $ 50,000.00
$ 128,000.00 APARECE EN EL BG EL 31 DE DIC

2DO SEMESTRE TOTAL EN EL AÑO

DELTA SIGMA DELTA
$ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 4,100.00
4.00 4.00 8.00
8000.00 12000.00 39400.00
$ 60.00 $ 60.00
$ 480,000.00 $ 720,000.00 $ 2,170,000.00
$ 1,200,000.00 $ 2,170,000.00

2DO SEMESTRE TOTAL DE AÑO

$ 50,000.00 $ 100,000.00
 $ 350,000.00 $ 700,000.00
$ 200,000.00 $ 400,000.00
$ 58,000.00 $ 116,000.00
$ 30,000.00 $ 60,000.00
$ 100,000.00 $ 200,000.00
$ 788,000.00 $ 1,576,000.00

$ - $ -

$ 788,000.00 $ 1,576,000.00

O EN LA CEDULA 5

SIGMA
CSTO UNITARIO UEPS IMPORTE
4.00 $ 26.00 $ 104.00
2.00 $ 50.00 $ 100.00
4.00 $ 60.00 $ 240.00
4.00 $ 40.00 $ 160.00
0.00 $ - $ -

$ 604.00

$ 241,200.00 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES DETERMINADA

DEL COSTO UNITARIO (APARECE EN EL BG EEL 31 DE DIC)

TOTAL ANUAL
$ 150,000.00
$ 60,000.00
$ 300,000.00
$ 60,000.00
$ 50,000.00
$ 30,000.00
$ 650,000.00

$ -

$ 650,000.00 ESTE DATO SALE EN EL BALANCE GENERAL Y EL SEGUNDO SEM SE CALCULÓ

2DO SEMESTRE TOTAL ANUAL

$ 100,000.00 $ 280,000.00 INICIO DE AÑO
$ 816,000.00 $ 1,344,000.00
$ 916,000.00 $ 1,624,000.00
$ 128,000.00 $ 228,000.00 FINAL DE AÑO
$ 788,000.00 $ 1,396,000.00
$ 1,200,000.00 $ 2,170,000.00
$ 788,000.00 $ 1,576,000.00
$ 2,776,000.00 $ 5,142,000.00
$ 296,000.00 ESTE DATO SALE EN EL BALANCE GENERAL (INV DE PROD TERMIN
$ 5,438,000.00
$ 241,200.00 FINAL DE AÑO ESTADO DE RESULTADOS
$ 5,196,800.00
TOTAL EN EL AÑO
SIGMA
$ 6,000.00
$ 1,540.00
$ 4,620,000.00
7,260,000.00
A PRIMA B

ECE EN EL BG EL 31 DE DIC

A PRIMA B

ECE EN EL BG EL 31 DE DIC

A PRIMA B

ECE EN EL BG EL 31 DE DIC

A PRIMA B

ECE EN EL BG EL 31 DE DIC

TOTAL EN EL AÑO
SIGMA
$ 5,750.00
8.00
39400.00 HORAS

2,170,000.00
2,170,000.00
EL SEGUNDO SEM SE CALCULÓ

ANCE GENERAL (INV DE PROD TERMINADO)

FIRSA S.A
VENTAS HISTORICAS 2019 $ 18,900,000.00
PRECIO DE VENTA $ 2,100.00
UNIDADES A VENDER $ 900.00

FIRSA GASTOS DE OPERACIÓN (VENTAS Y ADMON) FIJOS ESTIMADOS 2020 $ 450,000.00

FIRSA
1. PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2020
VENTAS REALES O HISTORICAS DEL 2019 EN UNIDADES $ 9,000.00
INCREMENTO DE UNIDADES A VENDER EN 2020 10% $ 900.00
VENTAS EN UNIDADES PRONOSTICADAS O ESTIMADAS 2020 $ 9,900.00

PRECIO DE VENTA REAL DE 2019 $ 2,100.00

INCREMENTO DE PRECIO DE VENTA 5% $ 105.00
PRECIO DE VENTA ESTIMADA PARA EL 2020 $ 2,205.00

VENTAS PRESUPUESTADAS PARA 2020 $ 21,829,500.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2020 UNIDADES TRM

VENTAS PRESUPUESTADAS EN UNIDADES $ 9,900.00
MAS INVENTARIO FINAL DE PRODTO TERMINADO 2% $ 198.00
IGUAL A NECESIDADES DEL PRODTO TERMINADO $ 10,098.00
MENOS INVENTARIO INICIAL DE PRODTO TERMINADO $ 400.00
IGUAL A PRODUCCION TERMINADA RQRIDA EN UDS $ 9,698.00

3. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (MATERIALES) 2020

TELA HULEESPUMA
PRODUCCIÓN REQUERIDA $ 9,698.00 $ 9,698.00
X REQUERIMIENTO PARA FABRICAR UN COLCHÓN $ 5.00 $ 2.00
TOTAL DE MP REQUERIDO POR PRODUCCIÓN $ 48,490.00 $ 19,396.00
MAS INVENTARIO FINAL DESEADO MATERIA PRIMA 10% $ 143.00 $ 55.00
IGUAL A NECESIDADES DE PRODUCCIÓN $ 48,633.00 $ 19,451.00
MENOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 130.00 $ 50.00
IGUAL A MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA PRDCCON $ 48,503.00 $ 19,401.00
X COSTO DE MATERIA PRIMA $ 70.00 $ 40.00
IGUAL A COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 3,395,210.00 $ 776,040.00
TOTAL DE COMPRAS ESTIMADAS EN EL AÑO $ 6,789,980.00

4. VALORIZACIÓN DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

INVENTARIO INICIAL DE MP TELA HULEESPUMA
UNIDADES $ 130.00 $ 50.00
X COSTO $ 70.00 $ 40.00
INVENTARIO INICIAL DE MP $ 9,100.00 $ 2,000.00
INVENTARIO FINAL MP
UNIDADES $ 143.00 $ 55.00
X COSTO $ 70.00 $ 40.00
INVENTARIO FINAL MP $ 10,010.00 $ 2,200.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRODUCCIÓN REQUERIDA O TERMINADA $ 9,698.00
HORAS UTILIZADAS PARA FABRICAR UN COLCHÓN $ 4.00
TOTAL DE HORAS REQUERIDAS $ 38,792.00
X COSTO DE MOD-HRS $ 60.00
IGUAL A TOTAL DE MANO DE OBRA PRESPTDO $ 2,327,520.00

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

(GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN GIF)
COSTOS INDIRECTOS FIJOS $ 969,800.00 ESTE DATO NOS LOS DA LA INFO

COSTOS INDIRECTOS VARIABLES

HORAS UTILIZADAS MOD $ 38,792.00
X COSTO DE HORA DE GIF VARIABLE $ 15.00
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS VARIABLES DE GIF $ 581,880.00

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 1,551,680.00

7. TASA DE APLICACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

TASA DE APLICACIÓN GIF FIJOS GIF FIJO PRESUPUESTADO $ 969,800.00

HRS MOD $ 38,792.00

TASA DE APLICACIÓN GIF GIF PRESUPUESTADO $ 1,551,680.00

HRS MOD $ 38,792.00

TOTAL DE GIF=GIF VARIABLES + GIF $ 15.00 $ 25.00 $ 40.00

8. DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO (UN SOLO PRODUCTO)

MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO O COSTO

TELA $ 5.00 $ 70.00
HULEESPUMA $ 2.00 $ 40.00
RESORTES $ 30.00 $ 9.00
MANO DE OBRA $ 4.00 $ 60.00
COSTOS INDIRECTOS FIJOS $ 4.00 $ 25.00
COSTOS INDIRECTOS VARIABLES $ 4.00 $ 15.00
TOTAL COSTO UNITARIO

VALUCACIÓN DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO EN EL AÑO 2020

INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO $ 198.00
X COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN $ 1,100.00
TOTAL DEL IINVENTARIO PRODUCTO TERMINADO $ 217,800.00

9. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN (GASTOS DE ADMON Y GASTOS DE VENTA)

GASTOS DE OPERACIÓN FIJOS $ 450,000.00

GASTOS DE OPERACIÓN VARIABLES

VENTAS PLANEADAS EN UNIDADES $ 9,900.00
X COSTO DE GASTOS DE OPERACIÓN VARIABLE $ 24.00
IGUAL A GASTOS DE OPERACIÓN VARIABLES $ 237,600.00

TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN= GO FIJOS + GO VARIABLES $ 687,600.00

10. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA O MATERIALES $ 13,800.00
MAS COMPRAS PRESUPUESTADAS O ESTIMADAS $ 6,789,980.00
IGUAL A MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 6,803,780.00
MENOS INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 15,180.00 VALUACIÓN DE MP
IGUAL A MATERIA PRIMA A UTILIZAR $ 6,788,600.00
MAS MANO DE OBRA $ 2,327,520.00
MAS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (GIF + GIFV) $ 1,551,680.00
IGUAL A COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE MANUFACTURA $ 10,667,800.00
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO $ 440,000.00 DATO EN LA INFO.
IGUAL A MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 11,107,800.00
MENOS INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 217,800.00
IGUAL A COSTO DE VENTAS $ 10,890,000.00

11. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

VENTAS $ 21,829,500.00
MENOS COSTO DE VENTAS $ 10,890,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 10,939,500.00
MENOS GASTOS DE ADMON Y VENTAS $ 687,600.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 10,251,900.00

MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACIÓN 46.9635%

(UTILIDAD DE OPERACIÓN/VENTAS) 0.469635
RESORTES
$ 9,698.00
$ 30.00
$ 290,940.00
$ 330.00
$ 291,270.00
$ 300.00
$ 290,970.00
$ 9.00
$ 2,618,730.00
6,789,980.00

RESORTES
$ 300.00
$ 9.00
$ 2,700.00 $13,800.00 SI NO NOS DAN LA INF. DEBE APARECER EN EL BG
 $ 330.00
$ 9.00
$ 2,970.00 $15,180.00 APARECE EN BG Y EDO COSTO PROD

TO NOS LOS DA LA INFO

$ 25.00 GIF FIJO POR HORA

SE UTILIZA PARA EL COSTO UNITARIO

$ 40.00 GIF TOTAL POR HORA

GIF TOTAL POR HORA

TOTAL
$ 350.00
$ 80.00
$ 270.00
$ 240.00
$ 100.00
$ 60.00
 $ 1,100.00

PRESUPUESTO DE PROD

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA

IÓN DE MP
MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN POR COSTEO DIRECTO EN EL COSTEO DIRECTO NO SE TOMAN EN
CUENTA LOS COSTOS FIJOS
1. DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO POR COSTEO DIRECTO

COSTOS VARIABLES
MATERIA PRIMA
ALFA KG UNIDAD COSTO UNITARIO
BETA KG $ 2.00 $ 9.00
GAMMA KG $ 1.00 $ 10.00
GIF VARIABLES $ 3.00 $ 2.00
COSTOS FIJOS $ 2.00 $ 2.50
MANO DE OBRA FIJO $ 1.00 $ -
GIF FIJOS POR HORA $ 2.00 $ -
TOTAL COSTO UNITARIO (COSTEO DIRECTO)

COMPATIVO
COSTO UNITARIO POR COSTEO
MATERIA PRIMA ABSORBENTE DIRECTO
ALFA $ 18.00 $ 18.00
BETA $ 10.00 $ 10.00
GAMMA $ 6.00 $ 6.00
MANO DE OBRA * $ 10.00 $ -
GIF FIJOS HRS * $ 25.00 $ -
GIF VARIABLES HRS $ 5.00 $ 5.00
TOTAL DE COSTO UNITARIO POR COSTEO $ 74.00 $ 39.00

VALORIZACIÓN DEL INVENTARIO FINAL DE PROD TRMDO

UNIDADES TERMINADAS (PRESUPUESTO DE PROD) $ 4,500.00 $ 4,350.00
X COSTEO UNITARIO $ 39.00 $ 39.00
TOTAL INVENTARIO FINAL PROD TERMINADO $ 175,500.00 $ 169,650.00

COSTOS Y GASTOS FIJOS

TOTAL MANO DE OBRA $ 320,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN FIJOS $ 750,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN FIJOS $ 362,000.00
TOTAL MANO DE OBRA $ 1,432,000.00

PUNTO DE EQUILIBRIO = CF $ 1,432,000.00

PV-CV $ 61.00 $ 23,475.41 UNIDADES

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA

PRIMER TRIMESTRE DE 201X (COSTEO DIRECTO)
ENERO FEBRERO
INVENTARIO INICIAL DE MP $ 3,850.00 $ 103,700.00
MAS COMPRAS DE MP PRESUPUESTADAS $ 1,136,850.00 $ 975,290.00
IGUAL A MERCANCIA DISPONIBLE $ 1,140,700.00 $ 1,078,990.00
MENOS INVENTARIO FINAL DE MP $ 103,700.00 $ 98,090.00
IGUAL A MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 1,037,000.00 $ 980,900.00
MAS MANO DE OBRA DIRECTA FIJA $ - $ -
MAS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA FIJOS $ - $ -
MAS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA VARIABLES $ 152,500.00 $ 144,250.00
IGUAL A COSTO TOTAL DE MANUFACTURA O PRODUCCIÓN $ 1,189,500.00 $ 1,125,150.00
MAS INVENTARIO INICIAL DE PROD. TERMINADA $ 156,000.00 $ 175,500.00
IGUAL A MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 1,345,500.00 $ 1,300,650.00
MENOS INVENTARIO FINAL DE PROD. TERMINADO $ 175,500.00 $ 169,650.00
IGUAL A COSTO DE VENTAS $ 1,170,000.00 $ 1,131,000.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

PRIMER TRIMESTRE DE 201X (COSTEO DIRECTO) ENERO FEBRERO
VENTAS PRESUPUESTO DE VENTAS $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
MENOS COSTOS VARIABLES $ - $ -
MENOS COSTO DE VENTAS VARIABLE
(PRESUPUESTO DE COSTO PRODUCCIÓN Y VENTA
DIRECTA) $ 1,170,000.00 $ 1,131,000.00
IGUAL A MARGEN DE CONTRIBUCIÓN BRUTO $ 1,830,000.00 $ 1,769,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN VARIABLES $ 150,000.00 $ 145,000.00
IGUAL A MARGEN DE CONTRIBUCIÓN $ 1,680,000.00 $ 1,624,000.00
MENOS COSTOS FIJOS $ - $ -
MANO DE OBRA $ 320,000.00 $ 320,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA $ 750,000.00 $ 750,000.00
GASTOS DE ADMON Y VENTA $ 362,000.00 $ 362,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 248,000.00 $ 192,000.00

% MARGEN DE CONTRIBUCIÓN MARGINAL 0.560000 0.560000

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN/VENTAS 56.0000% 56.0000%

MARGEN DE OPERACIÓN O RENDIMIENTO DE OPERACIÓN= 0.082667 0.066207

UTILIDAD OPERACIÓN/VENTAS 8.2667% 6.6207%

UTILIDAD DE OPERACIÓN
COSTEO ABSORBENTE $ 265,500.00 $ 186,750.00
COSTEO DIRECTO $ 248,000.00 $ 192,000.00
DIFERENCIA $ 17,500.00 -$ 5,250.00

COSTO UNITARIO FIJO

MANO DE OBRA $ 10.00 COSTO UNITARIO (COSTEO ABSO
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA $ 25.00 COSTO UNITARIO (COSTEO DIRE
TOTAL COSTOS FIJOS $ 35.00 DIFERENCIA
UNIDADES
UNIDADES A PRODUCIR O FABRICAR $ 30,500.00 $ 28,850.00
UNIDADES A VENDER $ 30,000.00 $ 29,000.00
INVENTARIO $ 500.00 -$ 150.00

DIFERENCIA EN UNIDADES $ 500.00 -$ 150.00

DIFERENCIA DE COSTO UNITARIO $ 35.00 $ 35.00
DIFERENCIA DE UTILIDAD $ 17,500.00 -$ 5,250.00

UNIDADES A PRODUCIR > UNIDADES A VENDER; EL COSTO ABSORBENTE MOSTRTARÁ UNA UTILIDAD MAYOR EN EL COST
UNIDADES A VENDER > UNIDADES A PRODUCIR; EL COSTEO DIRECTO MOSTRARÁ UNA UTILIDAD MAYOR AL COSTEO ABS
O NO SE TOMAN EN
FIJOS

TOTAL
$ 18.00
$ 10.00
$ 6.00
$ 5.00
$ -
$ -
$ 39.00

$ 4,800.00
$ 39.00
$ 187,200.00

MARZO TOTAL
 $ 98,090.00 $ 205,640.00
$ 1,115,540.00 $ 3,227,680.00
$ 1,213,630.00 $ 3,433,320.00
$ 110,330.00 $ 312,120.00
$ 1,103,300.00 $ 3,121,200.00
$ - $ -
$ - $ -
$ 162,250.00 $ 459,000.00
$ 1,265,550.00 $ 3,580,200.00
$ 169,650.00 $ 3,580,200.00
$ 1,435,200.00 $ 3,580,200.00
$ 187,200.00 $ 4,039,200.00
$ 1,248,000.00 $ 7,619,400.00

MARZO TOTAL
$ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00
$ - $ -

$ 1,248,000.00 $ 7,619,400.00
$ 1,952,000.00 $ 5,551,000.00
$ 160,000.00 $ 455,000.00
$ 1,792,000.00 $ 5,096,000.00
$ - $ -
$ 320,000.00 $ 960,000.00
$ 750,000.00 $ 2,250,000.00
$ 362,000.00 $ 1,086,000.00
$ 360,000.00 $ 800,000.00

0.560000 0.560000
56.0000% 56.0000%

0.112500 0.087912
11.2500% 8.7912%

$ 375,750.00 $ 828,000.00
$ 360,000.00 $ 800,000.00
$ 15,750.00 $ 28,000.00

NITARIO (COSTEO ABSORBENTE) $ 74.00

NITARIO (COSTEO DIRECTO) $ 39.00
$ 35.00
 $ 32,450.00 $ 91,800.00 PRESUPUESTO PRODUCCIÓN
$ 32,000.00 $ 91,000.00 PRESUPUESTO VENTA
$ 450.00 $ 800.00

$ 450.00 $ 800.00
$ 35.00 $ 105.00
$ 15,750.00 $ 28,000.00

AD MAYOR EN EL COSTEO DIRECTO

MAYOR AL COSTEO ABSORBENTE
EJEMPLO PARA CONOCER MEJOR LA DEPRECIACIÓN
LA DEPRECIACIÓN SE TOMA EN CUENTA COMO ENTRADA DE EFECTIVO PORQUE A LA LARGA
MUESTRA UN AHORRO
CON DEPR. SIN DEPR.
VENTAS $ 400,000.00 $ 400,000.00
COSTO DE VENTAS $ 125,000.00 $ 125,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 275,000.00 $ 275,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 180,000.00 $ 180,000.00
DEPRECIACIÓN $ 20,000.00 $ -
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 75,000.00 $ 95,000.00
IMPUESTOS 40% $ 30,000.00 $ 38,000.00
UTILIDAD NETA $ 45,000.00 $ 57,000.00
MAS DEPRECIACIÓN $ 20,000.00 $ -
FLUJO OPERATIVO $ 65,000.00 $ 57,000.00 $ 8,000.00 ESTA ES LA DIFERENCIA DE
STA ES LA DIFERENCIA DE CUANDO SE TIENE LA DEPRECIACIÓN EN CUENTA
PRESUPUESTO FINANCIERO
MATERIALES ESPECIALIZADOS YA NO SE TOMAN EN CUENTA LAS U
1. PRESUPUESTO DE COBRANZA (INGRESO O ENTRADAS DE EFECTIVO) EL DINERO
PRIMER TRIMESTRE DE 201X (COSTEO ABSORBENTE)

DISTRIBUCIÓN DE VENTA ENERO FEBRERO

100% PRESUPUESTADAS: PRESUPUESTO VENTAS $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
60% VENTAS EN EFECTIVO O CONTADO $ 1,800,000.00 $ 1,740,000.00
40% VENTAS A CREDITO CLIENTES $ 1,200,000.00 $ 1,160,000.00

COBRANZA: ENTRADA DE DINERO

VENTAS DE CONTADO $ 1,800,000.00 $ 1,740,000.00
VENTAS A CREDITO (CLIENTES O
CUENTAS POR COBRAR) $ 420,000.00 $ 1,200,000.00
TOTAL COBRANZAS $ 2,220,000.00 $ 2,940,000.00

2. PRESUPUESTO A PAGO A PROVEEDORES (SALIDAS)

PRIMER TRIMESTRE DE 201X (COSTEO ABSORBENTE)
ENERO FEBRERO
DISTRIBUCIÓN DE COMPRAS
COMPRAS EN EFECTIVO O CONTADO
COMPRAS PRESUPUESTADAS ALFA $ 601,650.00 $ 516,330.00
COMPRAS A CREDITO
COMPRAS PRESUPUESTADAS BETA $ 334,300.00 $ 286,850.00
COMPRAS PRESUPUESTADAS GAMMA $ 200,900.00 $ 172,110.00
TOTAL BETA Y GAMMA $ 535,200.00 $ 458,960.00
PAGO A PROVEEDORES
COMPRAS A CONTADO $ 601,650.00 $ 516,330.00
COMPRAS A CREDITO $ 300,000.00 $ 535,200.00
TOTAL PAGOS A PROVEEDORES $ 901,650.00 $ 1,051,530.00

3. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

PRIMER TRIMESTRE DE 201X (COSTEO ABSORBENTE)
ENERO FEBRERO
VENTAS $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
COSTO DE VENTAS $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00
UTILIDAD BRUTA $ 777,500.00 $ 693,750.00
GASTOS DE ADMON $ 512,000.00 $ 507,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 265,500.00 $ 186,750.00
GASTOS FINANCIEROS O GASTOS POR INTERES $ 14,000.00 $ 13,500.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 251,500.00 $ 173,250.00
IMPUESTO A LAUTILIDAD 40% $ 100,600.00 $ 69,300.00
UTILIDAD NETA $ 150,900.00 $ 103,950.00

MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACIÓN 8.8500% 6.4397%

UTILIDAD DE OPERACIÓN/VENTAS 0.0885 0.0644

UTILIDAD NETA 5.0300% 3.5845%

UTILIDAD DE OPERACIÓN/VENTAS 0.0503 0.0358

4. FLUJO DE EFECTIVO O PRESUPUESTO DEL EFECTIVO ENERO FEBRERO

SALDO INICIAL DE EFECTIVO $ 400,000.00
ENTRADAS DE EFECTIVO
COBRANZA $ 2,220,000.00 $ 2,940,000.00
DEPRECIACIONES $ 160,000.00 $ 160,000.00
TOTAL DE ENTRADAS $ 2,380,000.00 $ 3,100,000.00
SALIDAS DE EFECTIVO
MP PAGO A PROVEEDORES $ 901,650.00 $ 1,051,530.00
MO PAGO DE SALARIOS Y SUELDOS $ 320,000.00 $ 320,000.00
GIF PAGO DE GASTOS DE FABRICACIÓN $ 902,500.00 $ 894,250.00
PAGO DE GASTOS DE ADMON Y VENTA $ 512,000.00 $ 507,000.00
PAGO DE PRESTAMOS O HIPOTECA $ 20,000.00 $ 20,000.00
PAGO DE INTERÉS $ 14,000.00 $ 13,500.00
PAGO DE AMORTIZACIÓN DE CAPITAL $ 6,000.00 $ 6,500.00
PAGO DE IMPUESTOS $ 25,000.00 $ 100,600.00
TOTAL SALIDAS $ 2,681,150.00 $ 2,893,380.00

FLUJO DE EFECTIVO (TOTAL ENTRADA - TOTAL SALIDAS -$ 301,150.00 $ 206,620.00

SALDO FINAL DE EFECTIVO (SALDO INICIAL + FLUJO DE EFECTIVO) $ 98,850.00 $ 305,470.00

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVO CIRCULANTE DICIEMBRE ENERO

EFECTIVO $ 400,000.00 $ 98,850.00
CUENTAS POR COBRAR $ 420,000.00 $ 1,200,000.00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 3,850.00 $ 103,700.00
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO $ 296,000.00 $ 333,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,119,850.00 $ 1,735,550.00

FIJO
TERRENOS $ 500,000.00 $ 500,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 9,800,000.00 $ 9,800,000.00
DEP. PLANTA Y EQUIPO $ 5,800,000.00 $ 5,910,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
DEP. ACUM EQUIPO DE OFICINA $ 2,000,000.00 $ 2,050,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 6,500,000.00 $ 6,340,000.00
TOTAL ACTIVO (CIRCULANTE + NO CIRCULANTE) $ 7,619,850.00 $ 8,075,550.00

PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR (TOTAL DE COMPRA) $ 300,000.00 $ 535,200.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 25,000.00 $ 100,600.00
TOTAL CORTO PLAZO $ 325,000.00 $ 635,800.00

LARGO PLAZO
HIPOTECA POR PAGAR $ 800,000.00 $ 794,000.00
TOTAL LARGO PLAZO $ 800,000.00 $ 794,000.00
TOTAL PASIVO (CORTO Y LARGO PLAZO) $ 1,125,000.00 $ 1,429,800.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
CAPITAL GANADO O UTILIDADES RETENIDAS $ 5,494,850.00 $ 5,645,750.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 6,494,850.00 $ 6,645,750.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 7,619,850.00 $ 8,075,550.00

*COMPROBACIÓN ACTIVO - TOTAL PASIVO Y CAP $ - $ -

O SE TOMAN EN CUENTA LAS UNIDADES, SOLO
NERO

MARZO ABRIL
$ 3,200,000.00 $ -
$ 1,920,000.00 $ -
$ 1,280,000.00 $ -

$ 1,920,000.00 $ -

$ 1,160,000.00 $ 1,280,000.00
$ 3,080,000.00 $ 1,280,000.00

MARZO ABRIL

$ 590,580.00 PRESUPUESTO COMPRAS DE MP

$ 328,100.00
$ 196,860.00
$ 524,960.00 CUENTAS POR PAGAR O PROVEEDORES

$ 590,580.00
$ 458,960.00 $ 524,960.00
$ 1,049,540.00 $ 524,960.00

MARZO TOTAL
$ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00
$ 897,750.00 $ 2,369,000.00
$ 522,000.00 $ 1,541,000.00
$ 375,750.00 $ 828,000.00
$ 13,000.00 $ 40,500.00
$ 362,750.00 $ 787,500.00
$ 145,100.00 $ 315,000.00
$ 217,650.00 $ 472,500.00 APARECE EN EL BG UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDDAD RETENIDA.
UTILIDAD ACUMULADA, CAPITAL GANADO
11.7422% 9.0989%
 0.1174 0.0910

6.8016% 5.1923%
0.0680 0.0519

MARZO TOTAL

$ 3,080,000.00 $ 1,280,000.00 $ 50,000.00

$ 160,000.00 $ 480,000.00 $ 110,000.00
$ 3,240,000.00 $ 8,720,000.00

$ 1,049,540.00 $ 524,960.00
$ 320,000.00 $ 960,000.00
$ 912,250.00 $ 2,709,000.00
$ 522,000.00 $ 1,541,000.00
$ 20,000.00 $ 60,000.00
$ 13,000.00 $ 40,500.00
$ 7,000.00 $ 19,500.00
$ 69,300.00 $ 194,900.00
$ 2,893,090.00 $ 8,467,620.00

$ 346,910.00 $ 252,380.00 MUY IMPORTANTE

$ 652,380.00 $ 1,056,700.00

FEBRERO MARZO
$ 305,470.00 $ 652,380.00
$ 1,160,000.00 $ 1,280,000.00
$ 98,090.00 $ 110,330.00
$ 321,900.00 $ 355,200.00
$ 1,885,460.00 $ 2,397,910.00

$ 500,000.00 $ 500,000.00
$ 9,800,000.00 $ 9,800,000.00
$ 6,020,000.00 $ 6,130,000.00
$ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
$ 2,100,000.00 $ 2,150,000.00
$ 6,180,000.00 $ 6,020,000.00
$ 8,065,460.00 $ 8,417,910.00
$ 458,960.00 $ 524,960.00
$ 69,300.00 $ 145,100.00
$ 528,260.00 $ 670,060.00

$ 787,500.00 $ 780,500.00
$ 787,500.00 $ 780,500.00
$ 1,315,760.00 $ 1,450,560.00

$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$ 5,749,700.00 $ 5,967,350.00
$ 6,749,700.00 $ 6,967,350.00
$ 8,065,460.00 $ 8,417,910.00

$ - $ -
La Compañía Regiomontana de las Alturas, SA, se dedica a la fabricación de escaleras de aluminio. fue fundada por la fam
Yapur presenta la información para elaborar un presupuesto de efectivo para los meses de mayo, junio, y julio con los sigu

1.- Ventas reales fueron

Marzo $ 5,800.00 escaleras
abril $ 6,000.00 escaleras

2.- Gracias a un incremento en su fuerza de ventas, se espera aumentar las ventas a

mayo $ 7,500.00 escaleras

junio $ 8,000.00 escaleras
julio $ 8,200.00 escaleras

3.- el precio de ventas que se ofrece actualmente es de 220 y se contempla conservarlo así durante los próximos 6 meses

precio de ventas $ 220.00

4.- De acuerdo con las ventas históricas y la política de cobranza con plazos de hasta 60 días, se espera que las ventas me

contado 15%
crédito 85%

5.- De las ventas a crédito se espera cobrar 75% en el mes posterior a la venta y 25% restante dos meses después de la tra

mes 75%
dos meses después 25%

6.- Se tiene una inversión por 500,000 en la bolsa de valores con una tasa de rendimiento fijo del 6% anual; los intereses se

inversión $ 500,000.00
tasa anual 6% intereses mensuales

7.- El 1 de julio se tiene planeado solicitar un préstamo bancario por $50,000 a una tasa de 17% anual. Tanto el capital co
seis meses
prestamo bancario $ 50,000.00
tasa anual 17%

8.- En junio se espera vender, en $ 20,000.00 un equipo que ya no se utilizará. La transacción se realizará de contado.

equipo $ 20,000.00

9.- Regiomontana de las alturas acostumbra a realizar sus compras pagando 40% de contado y 60% a 30 días
compras
contado 40%
un mes después 60%

10.- Las compras de aluminio y demás materias primas que se requiere para la fabricación de
escaleras son realizadas a crédito.; el proveedor le concede a la compañía un plazo de 30 días
para pagarle. Las compras realizadas en abril, así como las estimaciones de compra para mayo,
junio, julio (considerando la producción esperada) se muestra a continuación:
abril $ 490,000.00
mayo $ 525,000.00
junio $ 560,000.00
julio $ 567,000.00

11.- Se estima que los pagos mensuales por concepto de mano de obra directa serán de $120,000, y que los costos indire

Los costos indirectos incluyen $50,000 por depreciación de la planta y equipo de la fabrica

mano de obra directa $ 120,000.00

costos indirectos fbrc $ 280,000.00
costos
dprecn planta y eqp $ 50,000.00 indirectos

12.- En junio se planea adquirir equipo de oficina con valor de $700,000; se piensa pagar la mitad ese mismo mes y el res

$ 350,000.00

13.- Actualmente la empresa tiene contraído un préstamo de $540,000, que causa un gasto
por interés del 15% anual. Los intereses se pagan mensualmente y el capital se liquidará a la fecha de vencimiento el 30 d
1.25% $ 6,750.00
préstamo $ 540,000.00
interés anual 15%

14.- los gastos mensuales de operación de la empresa se estiman en $190,000. Estos gastos incluyen $30,000 de deprecia

gastos de operación $ 190,000.00

depreciación edificio y equipo de oficina $ 30,000.00

15. El saldo de efectivo al 30 de abril es de $ 150,000.00

. fue fundada por la familia Yapur y sus productos han tenido muy buena aceptación en el mercado nacional. La familia
junio, y julio con los siguiente

e los próximos 6 meses

spera que las ventas mensuales sean 15% de contado y 85%  a crédito

meses después de la transacción

6% anual; los intereses se cobran mensualmente 6%

2500

6%

nual. Tanto el capital como los intereses generados por el préstamo se pagarán a su vencimiento, esto es, dentro de

realizará de contado.
0, y que los costos indirectos de fabricación ascenderán a $280,000 cada mes.

ese mismo mes y el resto en el mes siguiente

a de vencimiento el 30 de junio

yen $30,000 de depreciación del edificio y equipo de oficina.

 PRESUPUESTO DE VENTAS O PLANEACIÓN DE VENTAS

MES UNIDADES V
1. REAL MARZO $ 5,800.00
ABRIL $ 6,000.00
2. PRESUPUESTADO MAYO $ 7,500.00
JUNIO $ 8,000.00
JULIO $ 8,200.00

REAL
DISTRIBUCIÓN DE VENTAS MARZO ABRIL
UNIDADES $ 5,800.00 $ 6,000.00
TOTAL DE VENTAS $ 1,276,000.00 $ 1,320,000.00
POLITICA DE VENTAS
VENTAS DE CONTADO $ 191,400.00 $ 198,000.00
VENTAS A CREDITO $ 1,084,600.00 $ 1,122,000.00
75% A UN MES $ 813,450.00 $ 841,500.00
25% A DOS MESES $ 271,150.00 $ 280,500.00

CEDULA DE COBRANZA: ENTRADAS DE EFECTIVO

REAL
MARZO ABRIL
VENTAS A CONTADO $ 191,400.00 $ 198,000.00
75% A UN MES $ 813,450.00
25% A DOS MESES
$ 191,400.00 $ 1,011,450.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS REAL

DISTRIBUCIÓN DE COMPRAS MARZO ABRIL
COMPRAS DE MP DE ACUERDO A LAS UDS A VENDER $ 5,800.00 $ 6,000.00
COMPRAS EN DINERO $ 490,000.00
40% COMPRAS DE CONTADO $ 196,000.00
60% COMPRAS A CREDITO A UN MES O 30 DIAS $ 294,000.00

CEDULA DE PAGO A PROVEEDORES

REAL
MARZO ABRIL
40% COMPRAS DE CONTADO $ 196,000.00
60% COMPRAS A CREDITO A UN MES O 30 DIAS
TOTAL

REAL
MARZO ABRIL
COBRANZA A CLIENTES $ 191,400.00 $ 1,011,450.00
INTERESES POR INVERSIÓN
PRESTAMO BANCARIO
VENTAS DE EQUIPO
TOTAL

REAL
PRESUPUESTO DE SALIDAS DE EFECTIVO MARZO ABRIL
PAGO A PROVEEDORES $ - $ -
PAGO DE MANO DE OBRA
PAGO DE COSTOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA
DEPRECIACIÓN DE PLANTA Y EQUIPO
COMPRA O ADQUICICIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
PAGO DE INTERESES POR PRESTAMO
PAGO DEL PRESTAMO
PAGO DE GASTOS DE OPERACIÓN (ADMON Y VENTA)
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS Y EQ DE OFICINA
TOTAL SALIDAS

REAL
PRESUPUESTO DE EFECTIVO MARZO ABRIL
SALDO INICIAL DE EFECTIVO
MAS ENTRADAS DE EFECTIVO
IGUAL A EFECTIVO DISPONIBLE
MENOS SALIDAS DE EFECTIVO
SALDO FINAL DE EFECTIVO
 15% 85%
PRECIO DE VENTA TOTAL DE INGRESO VENTAS DE CONTADO VENTAS A CRÉDITO
$ 220.00 $ 1,276,000.00 $ 191,400.00 $ 1,084,600.00
$ 220.00 $ 1,320,000.00 $ 198,000.00 $ 1,122,000.00
$ 220.00 $ 1,650,000.00 $ 247,500.00 $ 1,402,500.00
$ 220.00 $ 1,760,000.00 $ 264,000.00 $ 1,496,000.00
$ 220.00 $ 1,804,000.00 $ 270,600.00 $ 1,533,400.00

PRESUPUESTADO
MAYO JUNIO JULIO
$ 7,500.00 $ 8,000.00 $ 8,200.00
$ 1,650,000.00 $ 1,760,000.00 $ 1,804,000.00

$ 247,500.00 $ 264,000.00 $ 270,600.00

$ 1,402,500.00 $ 1,496,000.00 $ 1,533,400.00
$ 1,051,875.00 $ 1,122,000.00 $ 1,150,050.00
$ 350,625.00 $ 374,000.00 $ 383,350.00 BG CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES

ENTRADAS DE EFECTIVO
PRESUPUESTADO
MAYO JUNIO JULIO TOTAL AGOSTO
$ 247,500.00 $ 264,000.00 $ 270,600.00 $ 782,100.00
$ 841,500.00 $ 1,051,875.00 $ 1,122,000.00 $ 3,015,375.00 $ 1,150,050.00
$ 271,150.00 $ 280,500.00 $ 350,625.00 $ 902,275.00 $ 374,000.00
$ 1,360,150.00 $ 1,596,375.00 $ 1,743,225.00 $ 4,699,750.00

PRESUPUESTADO
MAYO JUNIO JULIO
$ 7,500.00 $ 8,000.00 $ 8,200.00
$ 525,000.00 $ 560,000.00 $ 567,000.00
$ 210,000.00 $ 224,000.00 $ 226,800.00
$ 315,000.00 $ 336,000.00 $ 340,200.00 BG CUENTAS POR PAGAR O PROVEEDORES

OVEEDORES
PRESUPUESTADO
MAYO JUNIO JULIO TOTAL AGOSTO
$ 210,000.00 $ 224,000.00 $ 226,800.00 $ 660,800.00
$ 294,000.00 $ 315,000.00 $ 336,000.00 $ 945,000.00 $ 340,200.00
$ 504,000.00 $ 539,000.00 $ 562,800.00 $ 1,605,800.00 $ 340,200.00

PRESUPUESTADO
MAYO JUNIO JULIO TOTAL
$ 1,360,150.00 $ 1,596,375.00 $ 1,743,225.00 $ 4,699,750.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 7,500.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 1,362,650.00 $ 1,618,875.00 $ 1,795,725.00 $ 4,777,250.00

PRESUPUESTADO
MAYO JUNIO JULIO TOTAL
$ 504,000.00 $ 539,000.00 $ 562,800.00 $ 1,605,800.00
$ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 360,000.00
$ 280,000.00 $ 280,000.00 $ 280,000.00 $ 840,000.00
-$ 50,000.00 -$ 50,000.00 -$ 50,000.00 -$ 150,000.00
$ 350,000.00 $ 350,000.00 $ 700,000.00
$ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 13,500.00
$ 540,000.00 $ 540,000.00
$ 190,000.00 $ 190,000.00 $ 190,000.00 $ 570,000.00
-$ 30,000.00 -$ 30,000.00 -$ 30,000.00 -$ 90,000.00
$ 1,020,750.00 $ 1,945,750.00 $ 1,422,800.00 $ 4,389,300.00

PRESUPUESTADO
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 150,000.00 $ 491,900.00 $ 165,025.00 $ 537,950.00
$ 1,362,650.00 $ 1,618,875.00 $ 1,795,725.00
$ 1,512,650.00 $ 2,110,775.00 $ 1,960,750.00
$ 1,020,750.00 $ 1,945,750.00 $ 1,422,800.00
$ 491,900.00 $ 165,025.00 $ 537,950.00
EL FINAL DE UN PERIODO ES EL INICIO DE OTRO
 SEPTIEMBRE

$ 383,350.00

PROVEEDORES