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LA AUDITORÍA FINANCIERA EN
FINANCIEROS
DOCENTE:
DR. EUDOCIO RAMIREZ TABRAJ
CURSO:
AUDOTORÍA II
INTEGRANTE
S
CHACÓN SOLÍS, VANESSA
ESPINOZA JUSTO, ÁNGELA
MOLINA ROQUE, ESTFANI
NATIVIDAD RETIZ, LUZ
SILVA EVANGELISTA,
INES
HUÁNUCO – PERÚ
2024
“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la conmemoración de
a examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para fundamentar su
opinión.
❖ Fase de planeamiento: En esta fase se establecen las relaciones entre auditores
y la entidad para determinar los alcances y objetivos.
❖ Fase de una ejecución de auditoría financiera: En esta fase se determinan
diferentes tipos de pruebas.
❖ Fase de finalización y elaboración del informe de auditoría: Debe de contener
❖ Comunicaciones de la entidad, Carta de presentación y reporte a partes externas
❖ Comunicación del auditor, memorando de los requerimientos, comunicaciones
de hallazgo, informe del control interno, informe especial, dictamen, entre otros.
Estos documentos muestran las actividades económicas típicas que la empresa realiza
durante un período de tiempo determinado.
Recoge sus derechos y obligaciones, así como sus reservas y capital, y los valora
utilizando los estándares de contabilidad aceptados.
Pasivo: se refiere a la deuda que la empresa tiene con bancos, proveedores y otras
instituciones financieras.
2. Estados de Resultados.
Los gastos: se refieren a la salida de recursos financieros que suelen reducir el activo
o aumentar los pasivos.
Los ingresos: son las ganancias económicas o la eliminación de deudas que aumentan
el patrimonio.
Paso 2: Ejecutar lo planeado: Dado que una auditoría bien llevada a cabo hará que la
evidencia sea adecuada y suficiente.
Paso 3: Control de evidencia: Para que la evidencia sea adecuada y suficiente, se debe
considerar primero su importancia relativa
Paso 5: informar y archivar: El profesional comunica sus ideas y perspectivas con los
líderes de la organización
3. La auditoría debe tener como objetivo principal evaluar si los estados financieros
presentan razonablemente la situación financiera.
Una auditoría de estados financieros proporciona esa seguridad, confirmando que los
números son reales y están correctamente reportados.
Cumplimiento legal: En muchos países son un requisito legal para las empresas de
cierto tamaño o que cotizan en bolsa. Esto ayuda a garantizar que las empresas están
operando de manera transparente y honesta.
Este tipo de auditoría es obligatoria para las empresas que cotizan en bolsa o que
tienen cierto nivel de ingresos.
NIA 200: las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los
procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros. Planificación:
En
“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la conmemoración de
El auditor realiza pruebas sustantivas para validar los saldos y las transacciones que se
presentan en los estados financieros.
Por último, el auditor emite un informe de auditoría, que resume los resultados de la
auditoría.
Este informe incluirá una opinión sobre si los estados financieros presentan de manera
precisa la condición financiera, los resultados operacionales y los flujos de efectivo de la
entidad, todo ello de acuerdo con los principios y normas de contabilidad universalmente
reconocidos.
No hay fechas determinadas para realizar una auditoría de estados financieros, pero a
manera de control lo podemos realizar:
Pilares del control interno: Los fundamentos del Control Interno están referidos a los
pilares que favorecen la efectividad del mismo.
“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la conmemoración de
3. Cuando los controles no sean satisfactorios (es decir, cuando exista un alto riesgo
de incorrección material), los auditores deberán utilizar otros procedimientos para examinar
los estados financieros.
Los estados financieros de una empresa son la base para evaluar a la misma desde la
perspectiva de las partes interesadas externas e internas, las organizaciones, el Estado, etc.
¿Qué es un dictamen?
En el ámbito inmobiliario los dictámenes son informes técnicos imparciales que por lo
general se elaboran tras una exhaustiva investigación de mercado. Esto permite determinar el
valor real de venta o de renta de la propiedad, lo que tiene un impacto positivo tanto para los
propietarios y acreedores como para los potenciales clientes.
Por supuesto que los usos de estas opiniones son muy variados. Tanto es así que se
puede decir que son utilizados en la ejecución de casi todas las actividades profesionales de
los abogados.
“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la conmemoración de
Una vez que el auditor externo lleva a cabo el informe de auditoría, se pueden dar
cuatro resultados distintos:
Opinión limpia o sin salvedades: Se trata del caso en el que el informe de auditoría
refleja las cuentas de la compañía de forma fiel a la realidad.
Opinión con salvedades: Se trata del caso en el que el informe refleja que, aunque las
cuentas están limpias, existen ciertas desviaciones en las cuentas que no permiten que
estas sean consideradas como “completamente limpias”.
Opinión adversa o negativa: Se da cuando se confirma que las desviaciones en las
cuentas son importantes y ponen en riesgo la limpieza de la compañía.
REFERENCIAS
➢ Chambi Medina, E. R. (2022). Auditoría financiera, Arequipa. Universidad
Nacimiento de San Agustín de Arequipa.
➢ Financieros, M. S. (2023). Auditoría de estados financieros: qué debes
saber.MAXXA Servicios Financieros.
➢ Apd, R. (2022). Análisis de los estados financieros de una empresa: ¿En qué consiste
y cuáles son?
➢ Lucena, P. (2023). ¿Qué es la auditoría de los estados financieros? | 2024. Maestrías
y MBA.
➢ Jofrasi. (2020). ¿Qué es la auditoría de estados financieros? Jofrasi.
https://www.jofrasi.pe/que-es-auditoria-de-estados-financieros/.
➢ Puma Huancco, M. J. (2019). El control interno y la información financiera de una
entidad del estado: Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo. Revista de
investigación UNMSM. https://revistasinvestigacion.unmsm.edu.pe
➢ Melendez J.T. (s.f.). Principios y elementos de control interno.
➢ Carhuapoma Miranda, S. B. (2019, septiembre). LACTO S.A. – CASO PRÁCTICO.
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➢ Estados financieros: ¿qué son y cuál es su importancia? (2022, January 5).
Especialízate en la USAT. Retrieved May 4, 2024, from
http://especializate.usat.edu.pe/blog/estados-financieros-que-son-y-cual-es-su-
importancia/
➢ 5 pasos para realizar una auditoría de estados financieros exitosa. (2021, February
26). Actualícese. Retrieved May 4, 2024, from https://actualicese.com/5-pasos-para-
realizar-una-auditoria-de-estados-financieros-exitosa/
➢ SAP CONCUR. (2022, febrero 8). Estados financieros: ¿Qué son y cuáles son sus
tipos? SAP Concur Team. Retrieved May 4, 2024, from
https://www.concur.pe/blog/article/estados-financieros