Copia de Ejercicios Contables(1)

Ejercicio No.
1
Contabilizar en Diario, pasar a mayor y obtener saldos de la cuentas de mayor (T)
1.- La Compañía El Reloj inicia operaciones el día 1 de enero del año x con los siguientes recursos:
Mercancías $ 300,000
Documentos por pagar 150,000
Mobiliario y equipo 150,000
Proveedores 50,000
Bancos 100,000
Caja 50,000
Durante el mes realizó las siguientes operaciones:
2.- Día 5 Compró mercancías por $20,000 pagando el importe con un cheque
3.- Día 8 Vendió mercancías por $60,000 a crédito
4.- Día 15 Vendió mercancías por $90,000 depositando en su cuenta de cheques el importe del
pago
5.- Día 20 Pagó con cheque $10,000 por varios anuncios publicados en el periódico local
6.- Día 27 Pagó con cheque una letra de cambio a su cargo por valor de 5,000
7.- Día 29 Pagó en efectivo $1,900 por el suministro de energía eléctrica de las oficinas
8.- Día 30 Expidió cheque por $8,000 para pagar la renta del local que ocupan las oficinas
9.- Día 31 Un cliente le pagó con cheque $20,000
10.- Día 31 Depositó en el banco $30,000 en efectivo
EL RELOJ S.A
LIBRO DIARIO
NO. REF CUENTAS/CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

1 1/1/2023
CAJA 50,000
BANCOS 100,000
MERCANCIAS 300,000
MOB Y EQUIPO 150,000
PROVEEDORES 50,000
DOC. POR PAGAR 150,000
CAPITAL SOCIAL 400,000
*Asiento de apertura
1/5/2023
2 MERCANCIAS 20,000
IVA ACREDITABLE 3,200
BANCOS 23,200
*Compra de mercancia al contado
3 1/8/2023
MERCANCIAS 60,000
CLIENTES 69,600
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR 9600
*Venta de mercancia a credito
4 1/15/2023
MERCANCIAS 90,000
IVA TRASLADADO 14400
BANCOS 104,400
*Venta de mercancia al contado
5 1/20/2023
BANCOS 11,600
GASTOS DE VENTA 10,000
IVA ACREDITABLE 1,600
*Pago de publicidad ya publicada
6 1/27/2023
BANCOS 5,000
DOCUMENTOS POR PAGAR 5,000
*Pago de una letra de cambio

7 1/29/2023
CAJA 2,204
GASTOS DE ADMINISTRACION 1,900
IVA ACREDITABLE 304
*Pago de luz
1/30/2023
8 BANCOS 8,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 8,000.00
*Pago de renta de un local

31-Jan
9 BANCOS 20,000
CLIENTES 20,000.00
*Pago de cliente con cheque

10 1/31/2023
BANCOS 30,000
CAJA 30,000
*Deposito en efectivo
$ 874,004.00 $ 874,004.00
EL RELOJ S.A
MAYOR
CAJA BANCOS MERCANCIA

1 50,000 2,204 7 1 100,000 23,200 2 1 300,000
30,000 10 4 104,400 11,600 5 2 20,000
50,000 32,204 9 20,000 5,000 6 320,000
17,796 10 30,000 8,000 8 170,000
254,400 47,800
206,600
IVA ACREDITABLE IVA P DE TRASLADAR CLIENTES

2 3,200 - 9,600 3 3 69,600
5 1,600 9,600 49,600
7 304
5,104
MERCANCIA MOB Y EQUIPO PROVEEDORES DOC. POR PAGAR
60,000 3 1 150,000 - - 50,000 1 6 5,000
90,000 4 150,000 50,000
150,000
CLIENTES IVA TRASLADADO GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

20,000 9 14,400 4 5 10,000 7 1,900
10,000 8 8,000
14,400 9,900
DOC. POR PAGAR CAPITAL SOCIAL
150,000 1 - 400,000
145,000 400,000
GASTOS DE ADMINISTRACION
-
COMPANIA "EL RELOJ"
BALANZA DE COMPROBACUION AL 31 DE ENERO 2023
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA $ 50,000.00 $ 32,204.00 $ 17,796.00
BANCOS $ 254,400.00 $ 47,800.00 $ 206,600.00
CLIENTES $ 49,600.00 $ 49,600.00
IVA ACREDITABLE $ 5,104.00 $ 5,104.00
MERCANCIAS $ 320,000.00 $ 150,000.00 $ 170,000.00
DOC X PAGAR $ 5,000.00 $ 150,000.00 $ 145,000.00
MOB Y EQUIPO $ 150,000.00 $ 150,000.00
PROVEEDORES $ 50,000.00 $ 50,000.00
GASTOS DE ADM $ 9,900.00 $ 9,900.00
GASTOS DE VENTA $ 10,000.00 $ 10,000.00
IVA TRASLADADO $ 14,400.00 $ 14,400.00
IVA P DE TRASLADAR $ 9,600.00 $ 9,600.00
CAPITAL SOCIAL $ 400,000.00 $ 400,000.00
SUMAS IGUALES $ 854,004.00 $ 854,004.00 $ 619,000.00 $ 619,000.00

La Empresa denominada La Sombrilla, S.A. realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero de 200X.
1. Día 2. Se inicia un negocio con una aportación de los socios de $800,000, mismos que ingresaron a caja.
2. Día 3. Se abre una cuenta de cheques por $750,000 con efectivo.
3. Día 3. Se paga con cheque anticipadamente la renta de tres meses de un local para establecer el negocio. La renta
mensual es de $5,000 y además se dejó un depósito equivalente dos meses de renta.
4. Día 4. Se paga con efectivo $1,500 por pintar y acondicionar el local.
5. Día 4. Se adquiere anaqueles, vitrinas, escritorios, mostradores, todos con valor de $50,000, se pagó con cheque
$25,000 y el resto se quedó a deber.
6. Día 4. Se compró mercancía con valor de $300,000, se pagó el 10% con cheque, y el resto se quedó a deber.
7. Día 4. Se compró una motocicleta para repartir las mercancías, con valor de $35,000, se pagó con efectivo $1,000 y
por el resto se firmó un documento.
8. Día 5. Se pagó con efectivo $500 de gasolina para la motocicleta que repartirá las mercancías.
9. Día 6. Se venden mercancías por $40,000, la cantidad se depositó en la cuenta de cheques.
10. Día 7. Se venden mercancías por $10,000 a crédito.
11. Día 7. Se venden mercancías por $15,000 por la cantidad nos firmaron la letra de cambio No. 01.
12. Día 8. De la venta a crédito nos devolvieron $2,000 de mercancía.
13. Día 9. Se pagó con cheque $3,000 por anuncios publicitarios que saldrán al aire el próximo mes.
14. Día 10. Se compraron a crédito diversos útiles de escritorio como hojas de máquina, lápices, plumas, borradores,
libretas, etc. con valor de $5,400.
15. Día 11. Se compra mercancía al contado por $30,000 con cheque.
16. Día 12. De la compra anterior se devolvió mercancía por $5,000, la cantidad ingresó a caja.
17. Día 13. Se pagó con efectivo el recibo telefónico del departamento administrativo por $580 y del departamento de
ventas por $900.
18. Día 14. Se compró mercancía por $60,000 al contado, se pagó con cheque.
19. Día 14. Se pagó flete con efectivo por $800, para acarreo de las mercancías compradas.
20. Día 15. Se pagaron sueldos del personal de ventas por $18,000 y del personal de administración por $5,000. Todo
se pagó a través de transferencias bancarias.
21. Día 16. Nos abonaron los clientes $5,000, cantidad que depositamos en nuestra cuenta de cheques.
22. Día 16. Se pagó con efectivo, comisión por $2,800 a los agentes de ventas.
23. Día 17. Abonamos a los proveedores con cheque $50,000.
24. Día 18. El departamento de ventas ha consumido $500 de papelería y el de administración $1,500.
25. Día 19. Nos pagaron la letra de cambio No. 01, la cantidad se depositó en la cuenta de cheques.
LA SOMBRILLA, S.A.
ANALISIS
No.1 Aumento A,P,C(GPO Cuenta Importe Cargo o

Disminucion Y SUBGPO) abono
1 + ACD CAJA 800,000 CARGO
+ CCC CAPITAL SOCIAL 800,000 ABONO
2 + ACD BANCOS 750,000 CARGO
- ACD CAJA 750,000 ABONO
3 + ACR RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 15,000 CARGO
+ ACO DEPOSITOS EN GARANTIA 10,000 CARGO
- ACD BANCOS 25,000 ABONO
4 + ANCO GASTOS INSTALACION 1,500 CARGO
5 + ANC MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 50,000 CARGO
- PCP ACREDORES DIVERSOS 25,000 ABONO
6 + ACR MERCANCIAS 300,000 CARGO
- PCP PROVEDORES 270,000 ABONO
7 + ANC EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO 35,000 CARGO
- PCP DOCUMENTOS POR PAGAR 34,000 ABONO
8 menos ACD CAJA 500 ABONO
mas ACR GASTOS DE VENTAS 500 CARGO
9 mas ACD BANCOS 40,000 CARGO
menos ACR MERCANCIAS 40,000 ABONO
10 mas ACR CLIENTES 10,000 CARGO
11 mas ACR DOCUMENTOS POR COBRAR 15,000 CARGO
12 mas ACR MERCANCIAS 2,000 CARGO
menos ACR CLIENTES 2,000 ABONO
13 mas ACR PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 3,000 CARGO
menos ACD BANCOS 3,000 ABONO
14 mas ACR PAPELERIA Y UTILES 5,400 CARGO
menos PCP ACREEDORES DIVERSOS 5,400 ABONO
15 mas ACR MERCANCIA 30,000 CARGO
menos ACD BANCOS 30,000 ABONO
16 mas ACR CAJA 5,000 CARGO
17 mas GASTOS DE ADMINISTRACION 580 CARGO
ANALISIS
No.2 Aumento A,P,C(GPO Cuenta Importe Cargo o

Disminucion Y SUBGPO) abono
16.91896618 + ACD CAJA -131,902 CARGO
17.35323206 + CCC CAPITAL SOCIAL -144,741 ABONO
17.78749795 + ACD BANCOS -157,580 CARGO
18.22176384 - ACD CAJA -170,419 ABONO
18.65602973 + ACR RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO -183,258 CARGO
19.09029561 + ACO DEPOSITOS EN GARANTIA -196,097 CARGO
19.5245615 - ACD BANCOS -208,936 ABONO
19.95882739 + ANCO GASTOS INSTALACION -221,775 CARGO
20.39309327 - ACD CAJA -234,614 ABONO
20.82735916 + ANC MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA -247,452 CARGO
21.26162505 - ACD BANCOS -260,291 ABONO
21.69589093 - PCP ACREDORES DIVERSOS -273,130 ABONO
22.13015682 + ACR MERCANCIAS -285,969 CARGO
22.56442271 - ACD BANCOS -298,808 ABONO
22.9986886 - PCP PROVEDORES -311,647 ABONO
23.43295448 + ANC EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO -324,486 CARGO
23.86722037 - ACD CAJA -337,325 ABONO
24.30148626 - PCP DOCUMENTOS POR PAGAR -350,164 ABONO
24.73575214 menos ACD CAJA -363002.7027 ABONO
25.17001803 mas ACR GASTOS DE VENTAS -375841.6216 CARGO
25.60428392 mas ACD BANCOS -388,681 CARGO
26.03854981 menos ACR MERCANCIAS -401,519 ABONO
26.47281569 mas ACR CLIENTES -414,358 CARGO
27.34134747 mas ACR DOCUMENTOS POR COBRAR -440,036 CARGO
28.20987924 mas ACR MERCANCIAS -465,714 CARGO
28.64414513 menos ACR CLIENTES -478,553 ABONO
29.07841102 mas ACR PROPAGANDA Y PUBLICIDAD -491,392 CARGO
29.5126769 menos ACD BANCOS -504,231 ABONO
LA SOMBRILLA, S.A.
|
LIBRO DIARIO
No REF CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL DEBE

1 2 ENERO 200X
Caja 800,000
Capital social
2 3 ENERO 200X
Bancos 750,000
Caja
*Apertura de cuenta de cheques
3 3 ENERO 200X
Rentas pagadas por anticipado 15,000
Depositos en garantia 10,000
Bancos
*Pago de renta anticipado y deposito
4 4 ENERO 200X
Gastos intalacion 1,500
Caja
5 4 ENERO 200X
Mobiliario y equipo de oficina 50,000
Bancos
Acredores diversos
6 4 ENERO 200X
Mercancias 300,000
Bancos
Provedores
7 4 ENERO 200X
EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO 35,000
CAJA
DOCUMENTOS POR PAGAR
8 5 DE ENERO 200X
GASTOS DE VENTA 500
CAJA
*Gasolina a la moto
9 6 DE ENERO 200X
BANCOS 40,000
MERCANCIAS
*Venta de mercancias
10 7 DE ENERO 200X
CLIENTES 10,000
MERCANCIAS
*Venta de mercancias a credito
11 7 DE ENERO 200X
DOCUMENTOS POR COBRAR 15,000
MERCANCIAS
*Venta de mercancia con firma de letra de cambio
12 8 DE ENERO 200X
MERCANCIAS 2,000
CLIENTES
*Nos devolvieron mercancia
13 9 DE ENERO 200X
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 3,000
BANCOS
*Se paga la propaganda y publicidad
14 10 DE ENERO 200X
PAPELERIA Y UTILES 5,400
Acredores diversos
*Se compran a credito papeleria y utiles
15 11 DE ENERO 200X
MERCANCIA 30,000
BANCO
*Se compra mercancia
16 12 DE ENERO 200X
CAJA 5,000
MERCANCIAS
*Se devolvio mercancia
17 13 DE ENERO 200X
GASTOS DE ADMINISTRACION 580
GASTOS DE VENTA 900
CAJA
*Se pago el recibo telefonico administrativo
18 14 DE ENERO 200X
MERCANCIAS 60,000
BANCOS
*Se compro mercancia, se pago con cheque
19 14 DE ENERO 200X
GASTOS DE COMPRA 800
CAJA
*Acarreo de mercancias
20 15 DE ENERO 200X
BANCOS
*Se le pago al personal de ventas y adminsitracion
21 16 DE ENERO 200X
BANCOS 5,000
CLIENTES
*Los clientes nos abonaron en la cuenta de cheques
22 16 DE ENERO 200X
CAJA
*Se paga la comision a los agentes de venta
23 17 DE ENERO 200X
PROVEEDORES 50,000
BANCOS
*Abonamos a los proveedores
24 18 DE ENERO 200X
GASTOS DE VENTAS 500
PAPELERIA Y UTILES
*Gastos de ventas y admon en papeleria y utiles
25 19 DE ENERO 200X
BANCOS 15,000
DOCUMENTOS POR COBRAR
*Nos pagaron la letra de cambio
26 20 DE ENERO 200X
EDIFICIOS 600,000
BANCOS
ACREEDORES HIPOTECARIOS
*Se adquirio edificio
27 21 DE ENERO 200X
CAJA 400
OTROS INGRESOS
*Cobramos comisión
28 21 DE ENERO 200X
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 2,000
CAJA
*Prestamo a secretaria
29 22 DE ENERO 200X
BANCOS 95,000
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 5,000
ACREEDORES BANCARIOS
*Se pidio prestamo, fue a bancos y se pago con intereses
30 23 DE ENERO 200X
ACREEDORES HIPOTECARIOS 10,000
BANCOS
*Se dio abono por la deuda de edificio
31 24 DE ENERO 200X
BANCOS 27,000
MERCANCIAS
*Se vendio mercancia
25 DE ENERO 200X
CAJA 700
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
*La secretaria dio abono de su prestamo
2,972,580
HABER
800,000
750,000
25,000
1,500
25,000
25,000
30,000
270,000
1,000
34,000
500
40,000
10,000
15,000
2,000
3,000
5,400
30,000
5,000
1,480
60,000
800
23,000
5,000
2,800
50,000
2,000
15,000
50,000
550,000
400
2,000
100,000
10,000
27,000
700
2,972,580
LA SOMBRILLA, S.A.
MAYOR
Caja Capital social Bancos Rentas pagadas por anticipado
1 800,000 750,000 2 800,000 1 2 750,000 25,000 3 3 15,000
1,500 4 800,000 9 40,000 25,000 5 15,000
16 5,000 1,000 7 21 5,000 30,000 6
27 400 500 8 25 15,000 3,000 13
32 700 1,480 17 29 95,000 60,000 18
800 19 31 27,000 23,000 20
2,800 22 50,000 23
2,000 28 50,000 26
806,100 760,080 10,000 30
46,020 30,000 15
932,000 306,000
676,000
Muebles y enseres Acreedores diversos Mercancias Proveedores

5 50,000 25,000 5 6 300,000 40,000 9 23 50,000
50,000 5,400 14 12 2000 10,000 10
30,400 18 60,000 15000 11
15 30,000 5,000 16
27,000 31
392,000 97,000
295,000
EDIFICIOS CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

26 600,000 10 10,000 2000 12 11 15,000 15,000 25 13 3,000
600,000 5,000 21 3,000
10,000 7,000
3,000
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA ACREEDORES HIPOTECARIOS OTROS INGRESOS
17 580 17 900 30 10,000 550,000 26
20 5,000 20 18,000 540,000
24 1,500 22 2,800
7080 24 500
8 500
22,700
ACREEDORES BANCARIOS
100,000 29
100,000
tas pagadas por anticipado Depositos en garantia GASTOS DE INSTALACIÓN
3 10,000 4 1,500
10,000 1,500
Proveedores EQUIPÓ DE ENTREGA Y REPARTO DOCUMENTOS POR PAGAR

270,000 6 7 35,000 34,000 7
220,000 35,000 34,000
OPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERIA Y UTILES GASTOS DE COMPRA

14 5,400 2,000 24 19 800
3,400 800
OTROS INGRESOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
400 27 28 2,000 700 32 29 5,000

400 1,300 5,000
LA SOMBRILLA, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
1 AL 31 DE ENERP 200X
MOVIMIENTOS SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER DEUDOR
Caja 806,100 760,080 46,020
Bancos 932,000 306,000 626,000
Clientes 10,000 7,000 3,000
Documentos por cobrar 15,000 15,000 -
Funcionarios y empleados 2,000 700 1,300
Mercancias 392,000 97,000 295,000
Papelería y utiles 5,400 2,000 3,400
Propaganda y publicidad 3,000 3,000
Rentas pagadas por anticipado 15,000 15,000
Intereses pagados por anticipado 5,000 5,000
Edificios 600,000 600,000
Mubles y enseres 50,000 50,000
Equipo de entrega y reparto 35,000 35,000
Gastos de instalación 1,500 1,500
Deposito de garantia 10,000 10,000
Proveedores 50,000 270,000
Acreedores diversos 30,400
Acreedores hipotecarios 10,000 550,000
Acreedores bancarios 100,000
Gastos de venta 22,700 22,700
Gastos de administración 7,080 7,080
Gastos de compra 800 800
Otros ingresos 400
Capital social 800,000
SUMAS IGUALES $ 2,972,580.00 $ 2,972,580.00 $ 1,724,800.00
SALDOS
ACREEDOR
220,000
30,400
34,000
540,000
100,000
400
800,000
$ 1,724,800.00
El análisis y la clasificación, Registro en libro diario, Pasar registros a Mayor y elaborar la balanza de comprobación:
Ud determine el nombre de la empresa, las fechas y el num según catalogo.
1. Iniciamos un negocio con 10,000 en efectivo y 50,000 en mercancías
2. Gestionamos un préstamo dejando hipotecado un terreno por $150,000. Se depositó a nuestra cuenta
3. Compramos a crédito mercancías por $50,000, incluyendo IVA
4. Vendimos a crédito mercancías por 10,000 mas IVA
5. Compramos a crédito una computadora por $12,000 mas IVA
6. Compramos una pick up por valor de $200,000 mas IVA, pagando el 50% de contado con cheque; y el resto a
crédito.
7. El cliente de la operación 4 nos pagó su cuenta y se depositó el importe en el banco.
8. Pagamos por anticipado con cheque 1 año de renta del local por $4,500 mas IVA.
9. De la operación 3 devolvimos mercancías por $1,000.
10. Le hicimos un préstamo a la cajera por $2,000.
11. Compramos a crédito material y útiles para la oficina con valor de $1,500 mas IVA
Empresa "CARACOL" S.A.
Libro Diario
No REF CUENTAS/ CONCEPTOS PARCIAL DEBE

1 1 DE ENERO DE 200X
CAJA $ 10,000.00
MERCANCIAS $ 50,000.00
CAPITAL SOCIAL
INICIO NEGOCIO
BANCOS $ 150,000.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS
*PEDIMOS UN PRESTAMO HIPOTECANDO EL TERRENO
IVA ACREDITABLE PENDIENTE $ 8,000.00
PROVEEDORES
*SE COMPRO MERCANCIAS A CREDITO
CLIENTES $ 11,600.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE
MERCANCIAS
*VENDIMOS MERCANCIA A CREDITO
EQUIPO DE COMPUTO $ 12,000.00
ACREEDORES DIVERSOS
*SE COMPRO COMPUTADORA A CREDITO
EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO $ 200,000.00
IVA ACREDITABLE $ 16,000.00
BANCOS
ACREEDORES DIVERSOS
*COMPRAMOS UNA PICK UP
BANCOS $ 11,600.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE $ 1,600.00
IVA TRASLADADO
CLIENTES
*UN CLIENTE PAGO
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 4,500.00
IVA ACREDITABLE $ 720.00
BANCOS
*PAGAMOS UN AÑO DE RENTAS ANTICIPADAS
PROVEEDORES $ 1,160.00
IVA ACREDITABLE PENDIENTE
MERCANCIAS
*DEVOLVIMOS MERCANCIAS
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $ 2,000.00
BANCOS
*EMPLEADA PIDIO UN PRESTAMO
PEPELERIA Y UTILES $ 1,500.00
IVA ACREDITABLE PENDIENTE $ 240.00
ACREEDORES DIVERSOS
*COMPRAMOS UTILES DE OFICINA A CREDITO
$ 548,840.00
HABER
$ 60,000.00
$ 150,000.00
$ 58,000.00
$ 1,600.00
$ 10,000.00
$ 13,920.00
$ 116,000.00
$ 116,000.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00
$ 5,220.00
$ 160.00
$ 1,000.00
$ 2,000.00
$ 1,740.00
$ 548,840.00
MAYOR
CAJA MERCANCIAS CAPITAL SOCIAL

1 $ 10,000.00 1 $ 50,000.00 $ 10,000.00 4 $ 60,000.00 1 2
$ 10,000.00 3 $ 50,000.00 $ 1,000.00 9 $ 60,000.00 7
$ 100,000.00 $ 11,000.00
$ 89,000.00
IVA ACREDITABLE PENDIENTE IVA ACREDITABLE IVA TRASLADADO PENDIENTE

3 $ 8,000.00 $ 160.00 9 6 $ 16,000.00 7 $ 1,600.00 $ 1,600.00 4
5 $ 1,920.00 8 $ 720.00
6 $ 16,000.00 $ 16,720.00
11 $ 240.00 `
$ 26,160.00 $ 160.00
$ 26,000.00
CLIENTES EQUIPO DE COMPUTO ACREEDORES DIVERSOS

4 $ 11,600.00 $ 11,600.00 7 5 $ 12,000.00 $ 13,920.00 5 6
$ 12,000.00 $ 116,000.00 6
$ 129,920.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PAPELERIA Y UTILES

10 $ 2,000.00 11 $ 1,500.00
$ 2,000.00 $ 1,500.00
BANCOS ACREEDORES HIPOTECARIOS
$ 150,000.00 $ 116,000.00 6 $ 150,000.00 2
$ 11,600.00 $ 5,220.00 8 $ 150,000.00
$ 2,000.00 10
$ 161,600.00 $ 123,220.00
$ 38,380.00
IVA TRASLADADO PROVEEDORES

$ 1,600.00 7 9 $ 1,160.00 $ 58,000.00 3
$ 1,600.00 $ 1,740.00 11
$ 1,160.00 $ 59,740.00
$ 58,580.00
EQUIPO DE REPARTO RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

$ 200,000.00 8 $ 4,500.00
$ 200,000.00 $ 4,500.00
CARACOL S.A.
BALANZA DE COMPROBACION
DEL 1 DE ENERO DE 200X AL 11 DE ENERO DE 200X
MOVIMIENTOS SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA $ 10,000.00 $ 10,000.00
BANCOS $ 161,600.00 $ 123,220.00 $ 38,380.00
CLIENTES $ 11,600.00 $ 11,600.00
FUNCIONARIOS Y
EMPLEADOS $ 2,000.00 $ 2,000.00
IVA ACREDITABLE $ 16,720.00 $ 16,720.00
IVA ACREDITABLE PENDIENTE$ 26,160.00 $ 160.00 $ 26,000.00
MERCANCIAS $ 100,000.00 $ 11,000.00 $ 89,000.00
PAPELERIA Y UTILES $ 1,500.00 $ 1,500.00
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO $ 4,500.00 $ 4,500.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 12,000.00 $ 12,000.00
EQUIPO DE ENTREGA Y
REPARTO $ 200,000.00 $ 200,000.00
PROVEEDORES $ 1,160.00 $ 59,740.00 $ 58,580.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 129,920.00 $ 129,920.00
IVA TRASLADADO $ 1,600.00 $ 1,600.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE $ 1,600.00 $ 1,600.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS $ 150,000.00 $ 150,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 60,000.00 $ 60,000.00
SUMAS IGUALES $ 548,840.00 $ 548,840.00 $ 400,100.00 $ 400,100.00
2.- NOMBRE DE LA ENTIDAD: LA PEREZA, S.A. UD DETERMINE FECHAS
1.- Se inicia un negocio con $100,000 en el banco; 2,000 en efectivo; mob y equipo por $18,000; mercancías por $45,000;
gastos de instalación por $12,000 proveedores por $20,000; acreedores diversos por $15,000
2.- Compramos mercancías por $20,000 mas IVA, pagamos la mitad con cheque y el resto lo quedamos a deber
3.- Vendimos mercancías por $30,000 mas IVA, nos pagaron con cheque la mitad y el resto a crédito.
4.- Compramos una camioneta con valor de $45,000 mas IVA pagamos con cheque la mitad y el resto lo quedamos a deber
5.- Nos devolvieron mercancías por $11,000 mas IVA y pagamos el importe con cheque
6.- Pagamos la renta de 1 año con cheque, a razón de $1,000 mensuales
LA PEREZA S.A
DIARIO
No REF CUENTAS/ CONCEPTOS PARCIAL DEBE HABER

BANCO $ 100,000.00
CAJA $ 2,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 18,000.00
GASTOS DE INSTALACION $ 12,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 15,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 142,000.00
*PRIMER ASIENTO
BANCOS $ 13,200.00
*SE COMPRARON MERCANCIAS, MITAD
CON CHEQUE Y MITAD A CREDITO
BANCOS $ 19,800.00
IVA TRASLADADO $ 4,800.00
*VENDIMOS MERCANCIAS MITAD CON

CHEQUE, MITAD A CREDITO
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 45,000.00
BANCOS $ 29,700.00
*COMPRAMOS UNA CAMIONETA, MITAD

CON CHEQUE, MITAD CON CREDITO
BANCO $ 12,760.00
*NOS DEVOLVIERON MERCANCIAS Y
PAGAMOS CON CHEQUE
BANCO $ 13,920.00
*PAGAMOS UN ANO DE RENTAS POR
ANTICIPADO
$ 329,080.00 $ 329,080.00
$ 177,000.00 $ 35,000.00
$ 3,200.00
$ 19,800.00 $ 39,600.00
$ 4,800.00
$ 7,200.00 $ 22,500.00
LA PEREZA
MAYOR
BANCO CAJA EQUIPO DE OFICINA

1 $ 100,000.00 $ 13,200.00 2 ### $ 2,000.00 1 $ 18,000.00
3 $ 19,800.00 $ 29,700.00 4 $ 2,000.00 $ 18,000.00
$ 12,760.00 5
$ 13,920.00 6
$ 119,800.00 $ 69,580.00
$ 50,220.00
PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL

$ 20,000.00 1 $ 15,000.00 1 $ 142,000.00
$ 13,200.00 2 $ 29,700.00 4 $ 142,000.00
$ 33,200.00 $ 44,700.00
IVA ACREDITABLE IVA ACREDITABLE PENDIENTE IVA TRASLADADO

2 $ 3,200.00 ### $ 3,200.00 $ 4,800.00 3
4 $ 7,200.00 ### $ 7,200.00 $ 4,800.00
$ 10,400.00 ### $ 1,920.00
$ 12,320.00
MERCANCIAS GASTOS DE INSTALACION
1 $ 45,000.00 $ 30,000.00 3 1 $ 12,000.00
2 $ 20,000.00 $ 12,000.00
5 $ 11,000.00
$ 76,000.00 $ 30,000.00
$ 46,000.00
CLIENTES EQUIPO DE TRANSPORTE

3 $ 19,800.00 4 $ 45,000.00
$ 19,800.00 $ 45,000.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

5 $ 1,760.00 $ 4,800.00 3 6 $ 12,000.00
$ 3,040.00 $ 12,000.00
LA PEREZA S.A.
BALANZA
MOVIMIENTOS SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA $ 2,000.00 $ 2,000.00
BANCOS $ 119,800.00 $ 69,580.00 $ 50,220.00
CLIENTES $ 19,800.00 $ 19,800.00
IVA ACREDITABLE $ 10,400.00 $ 10,400.00
IVA ACREDITABLE PENDIENTE $ 12,320.00 $ 12,320.00
MERCANCIAS $ 76,000.00 $ 30,000.00 $ 46,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 12,000.00 $ 12,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 18,000.00 $ 18,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 45,000.00 $ 45,000.00
GASTOS DE INSTALACION $ 12,000.00 $ 12,000.00
PROVEEDORES $ 33,200.00 $ 33,200.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 44,700.00 $ 44,700.00
IVA TRASLADADO $ 4,800.00 $ 4,800.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE $ 1,760.00 $ 4,800.00 $ 3,040.00
CAPITAL SOCIAL $ 142,000.00 $ 142,000.00
$ 329,080.00 $ 329,080.00 $ 227,740.00 $ 227,740.00
1. 01/Enero/2023 – La Norteña, S.A. empresa dedicada a la compraventa inicia operaciones con los siguientes valores (poner en orden pri
Caja $20,000
Proveedores $15,000
Bancos $15,000
Acreedores Diversos $6,000
Mercancías $55,000
Hipotecas $60,000
Clientes $25,000
Deudores Diversos $7,000
Impuestos por Pagar $7,500
2. 10/Enero/2023. Se compraron mercancías por $12,000 mas IVA y se pagaron con cheque.
3. 03/Feb/2023. Se vendieron mercancías por $22,000 mas IVA de las cuales nos pagaron la mitad con transferencia y la otra mitad a créd
4. 08/Mar/2023. Le pagamos a nuestros acreedores $3,000 a cuenta de nuestro adeudo en efectivo.
5. 09/Abr/2023. Nos pagan los deudores $5,000 en efectivo.
6. 17/Jun/2023. Compramos un escritorio con valor de $7,000 y una computadora de escritorio por $8,000, ambos mas IVA; el escritorio
la computadora se firmó una letra de cambio a nuestro cargo.
7. 24/Ago/2023. Nuestros clientes abonan a su cuenta $15,000 mediante transferencia bancaria.
8. 31/Oct/2023. Le pagamos a los proveedores $11,000 con cheque 880.
9. 25/Nov/2023. Abonamos a las hipotecas $10,000.00 con transferencia.
10. 23/Dic/2023. La empresa compra un edifico con valor de $500,000.00 de los cuales se pagan $6,000 en efectivo y del restante, la mitad
otra mitad se quedó a deber.
es valores (poner en orden primero cargo y luego abonos)
sferencia y la otra mitad a crédito.
, ambos mas IVA; el escritorio se pagó con el cheque 879 y por
fectivo y del restante, la mitad se garantizó con un pagaré y la

LA NORTEÑA S.A.
LIBRO DIARIO
No REF CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL DEBE HABER

1 1 DE ENERO DEL 2013
Caja 20,000
Bancos 15,000
Mercancias 55,000
Clientes 25,000
Deudores diversos 7,000
Proveedores 15,000
Acredores diversos 6,000
Hipotecas 60,000
Impuestos por pagar 7,500
Capital social 33,500
Mercancias 12,000
IVA acreditable 1,920
Bancos 13,920
*Compra de mercancias
3 3 DE FEBRERO DEL 2023
Bancos 12,760
Clientes 12,760
Mercancias 22,000
IVA trasladado 1,760
IVA P DE TRASLADAR 1,760
*Venta de mercancias
4 8 DE MARZO DEL 2023
Acredores diversos 3,000
Caja 3,000
*Pago a los acredores
5 9 DE ABRIL DEL 2023
Caja 5,000
Deudores diversos 5,000
*Pago por parte de los deudores
6 17 DE JUNIO DEL 2023
Mobiliario y equipo de oficina 7,000
Equipo de computo 8,000
IVA acreditable pendiente 1,280
IVA acreditable 1,120
Bancos 8,120
*Compra de escritorio y computadora
7 24 DE AGOSTO DEL 2023
Bancos 15,000
Clientes 15,000
*Abono por parte de clientes
8 31 DE OCTUBRE DEL 2023
Proveedores 11,000
Bancos 11,000
*Pago a los proveedores
9 25 DE NOVIEMBRE DEL 2023
Acreedores hipotecarios 10,000
Bancos 10,000
*Abono a la hipoteca
10 23 DE DICIEMBRE DEL 2023
Edificios 431,034.48
IVA ACREDITABLE 828
IVA P DE ACREEDITAR 68,137.94
Caja 6,000
ACREEDORES diversos 247,000
$722,840.00 $ 722,840.00
CAJA BANCOS MERCANCIAS
1 20,000 3,000 4 1 15,000 13,920 2 1 55,000 22,000 3
5 5,000 6,000 10 3 12,760 8,120 6 2 12,000
25,000 9,000 7 15,000 11,000 8 67,000 22,000
16,000 10,000 9 45,000
42,760 43,040
280
PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS HIPOTECAS

8 11,000 15,000 1 4 3,000 6,000 1 9 10,000 60,000 1
4,000 247,000 10 50,000
3,000 253,000
250,000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO DOC X PAGAR

6 7,000 6 8,000 9,280 6
247,000 10
256,280
CLIENTES DEUDORES DIVERSOS IVA ACREDITABLE
1 25,000 15,000 3 1 7,000 5,000 5 1 1,920
2 12,760 2,000 6 1,120
37,760 15,000 10 827.58
22,760 3,867.58
IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL IVA TRASLADADO

7,500 1 33,500 1 1,760 3
EDIFICIOS IVA P DE ACREDITAR

10 431,034.48 6 1,280
10 68,137.94
69,417.94
LA NORTEÑA S.A.
BALANZA
MOVIMIENTOS SALDO
Folio Cuentas DEUDOR ACREEDOR Deudor
1101.1 Caja $ 25,000.00 $ 9,000.00 $ 16,000.00
1102.2 Bancos $ 42,760.00 $ 43,040.00
1120.1 Clientes $ 37,760.00 $ 15,000.00 $ 22,760.00
1120.2 Deudores diversos $ 7,000.00 $ 5,000.00 $ 2,000.00
1120.4 IVA acreditable $ 3,867.58 $ 3,867.58
1120.5 IVA P. acreditar $ 69,417.94 $ 69,417.94
1120.6 Mercancia $ 67,000.00 $ 22,000.00 $ 45,000.00
1210.1 Edificios $ 431,034.48 $ 431,034.48
1210.3 Mobiliario y equipo de oficina $ 7,000.00 $ 7,000.00
1210.4 Equipo de computo $ 8,000.00 $ 8,000.00
2101 Proveedores $ 11,000.00 $ 15,000.00
2102 Acredores diversos $ 3,000.00 $ 253,000.00
2103 Documentos por pagar $ 256,280.00
2104 Impuestos por pagar $ 7,500.00
2105 IVA trasladado $ 1,760.00
2106 IVA P. trasladar $ 1,760.00
21203 Acreedores hipotecarios $ 10,000.00 $ 60,000.00
Capital social $ 33,500.00
SUMA IGUALES $722,840.00 $722,840.00 $605,080.00
SALDO
Acreedor
$ 280.00
$ 4,000.00
$ 250,000.00
$ 256,280.00
$ 7,500.00
$ 1,760.00
$ 1,760.00
$ 50,000.00
$ 33,500.00
$605,080.00
Se constituye la empresa “Casa Señorial”, S. A., con los siguientes datos:
Dinero en efectivo $ 25,000; Dinero en el banco $ 75,000; Mercancías $ 350,000; Mobiliario $ 45,000; Equipo de
reparto $ 100,000; Equipo de cómputo $ 10,000
Durante su primer mes de actividades, realizó las siguientes operaciones:
1.- Compró mercancías al contado, por $ 10,000 mas IVA, los cuales pagó con cheque.
2.- Compró a crédito una computadora con valor de $ 17,850 mas IVA.
3.- Compró otras mercancías a crédito, por $ 30,000 mas IVA.
4.- Pagó con un cheque por $ 575 mas IVA la compra de varios artículos de papelería.
5.- Se vendió mercancías por $50,000 mas IVA las cuales nos pagaron: 50 % con varios cheques y por la diferencia,
otorgó crédito sin garantía documental.
6.- Compró dos escritorios y dos sillas secretariales con valor de $11,500 mas IVA los cuales, pagó de la siguiente
forma: 50 % a crédito y 50 % se cubrió con un cheque.
7.- Vendió una camioneta usada, a su valor en libros, por $25,000 de los cuales recibió el 20 % en efectivo; 20 % con un
cheque y por el saldo, le firmaron tres pagarés con vencimientos a 30, 60 y 90días.
8.- Otorgó un préstamo en efectivo a un empleado. por $ 2,000 Mismo que pagará en 4 quincenas.
9.- Aceptó el Ingreso de un nuevo socio, quien aportó: $50,000 en efectivo y $100,000 en mercancías.
10.- Pagó en efectivo, gastos de instalación del equipo de cómputo, por $ 2,500 mas IVA
"LA CASA SEÑORIAL" S.A.
LIBRO DIARIO
No REF CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL DEBE

1 DE ENERO DEL 2010
CAJA $ 25,000.00
BANCOS $ 75,000.00
MOBILIARIO $ 45,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 100,000.00
CAPITAL SOCIAL
BANCOS
*Compra de mercancia
IVA P DE ACREDITAR $ 2,856.00
ACREEDORES DIVERSOS
*Compra de mercancia a credito
IVA P DE ACREDITAR $ 4,800.00
PROVEEDORES DIVERSOS
*Compra de mercancia a credito
PAPELERIA Y UTILES $ 575.00
BANCOS
*Compra de papeleria y utiles
BANCOS $ 29,000.00
MERCANCIAS
IVA P DE TRASLADAR
IVA TRASLADADO
*Venta de mercancia a credito y contado
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 11,500.00
IVA P DE ACREDITAR $ 920.00
BANCOS
ACREDEDORES DIVERSOS
*Compra de mobiliario la mitad se pago con cheque y acredito
CAJA $ 5,000.00
BANCOS $ 5,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 15,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE
IVA TRASLADADO
IVA P DE TRASLADAR
*Venta de camioneta usada

FUNCIONARIOS Y EMPELADOS $ 2,000.00
CAJA
*Prestamo al personal
CAJA $ 50,000.00
APORTACIONES PARA AUMENTOS DE CAPIRAL
*Ingreso de nuevo socio
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2,500.00
CAJA
PAGO DE INSTALACION DE EQUIPO
$ 924,013.00
HABER
$ 605,000.00
$ 11,600.00
$ 20,706.00
$ 34,800.00
$ 667.00
$ 50,000.00
$ 4,000.00
$ 4,000.00
$ 6,670.00
$ 6,670.00
$ 21,552.00
$ 1,379.00
$ 2,069.00
$ 2,000.00
$ 150,000.00
$ 2,900.00
$ 924,013.00
"CASA SEÑORIAL S.A."
MAYOR
CAJA BANCOS MERCANCIAS

0 25000 2000 8 0 75000 1 0 350000 50,000 5 0
7 5000 2900 11 5 29000 4 1 10000 6
9 50000 7 5000 6 3 30000
80000 4900 109000 9 100000
75100 490000 50,000
440,000
CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR FUNCIONARIOS Y EMPELADOS

5 29,000 7 15000 8 2000
29,000 15000 2000
GASTOS DE ADMINISTRACION APORTACIONES PARA AUMENTOS DE CAPIRAL

2,500 150,000 9
MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO IVA ACREDITABLE
45,000 0 100000 21552 7 0 10000 1 1600 4
11,500 78448 2 17,850 4 92
56,500 27850 6 920
11 400
3012
IVA P TRASLADAR IVA TRASLADADO PROVEEDORES ACREEDORES DIV

4000 5 4000 5 34800 3 20706 2
2069 7 1379 7 34800 6670 6
6069 5379 27376
PAPELERIA Y UTILES
575
575
CAPITAL SOCIAL
605000 0
9
605000
CASA SEÑORIAL S.A.
BALANZA
MOVIMIENTOS SALDO
Nombre de lasCuentas Debe Haber Deudor
Caja $ 80,000.00 $ 4,900.00 $ 75,100.00
Bancos $ 109,000.00 $ 18,937.00 $ 90,063.00
Mercancias $ 490,000.00 $ 50,000.00 $ 440,000.00
Mobiliario y equipo de oficinas $ 56,500.00 $ 56,500.00
Equipo de transporte $ 100,000.00 $ 21,552.00 $ 78,448.00
Equipo de computo $ 27,850.00 $ 27,850.00
IVA acreditable $ 3,012.00 $ 3,012.00
IVA P. acreditar $ 8,576.00 $ 8,576.00
Papeleria y utiles $ 575.00 $ 575.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2,500.00 $ 2,500.00
Clientes $ 29,000.00 $ 29,000.00
Documentos por cobrar $ 15,000.00 $ 15,000.00
funcionarios y empleados $ 2,000.00 $ 2,000.00
IVA P. trasladar $ 6,069.00
Capital social $ 605,000.00
Aortaciones para capital social $ 150,000.00
SUMAS IGUALES $ 924,013.00 $ 924,013.00 $ 828,624.00
AL S.A.
SALDO
Acreedor
$ 6,069.00
$ 5,379.00
$ 34,800.00
$ 27,376.00
$ 605,000.00
$ 150,000.00
$ 828,624.00
1)El día 1 de febrero se inicia la empresa Químicos, SA con un capital aportado de $1,975,000 de los cuales $1,300,000
corresponden a mercancías; $500,000 a cuenta bancaria, $25,000 en efectivo y $150,000 con equipo de transporte.
2)El día 3 de febrero la empresa paga con cheque $20,000 más IVA por los gastos notariales relativos a la constitución
de la empresa.
3)El día 5 de febrero se vende mercancía en $750,000 mas IVA de los cuales el 30% se paga con cheque y el resto lo
queda a deber el cliente.
4)El día 6 de febrero se asegura la empresa, pagando una prima anual de $15,000 más IVA con cheque.
5)El día 8 de febrero se compra mercancía por $195,000 mas IVA pagan en de contado el 60% y por el resto se firman
documentos.
6)El día 10 de febrero se vende mercancías por $175,000 mas IVA de los cuales el 65% queda a deber el cliente y por el
resto se firman documentos.
7)El día 13 de febrero se pagan con cheque comisiones a los vendedores por 5,000 mas IVA
8)El día 15 de febrero se pagan con cheque sueldos por 165,000; 50% al personal administrativo y resto de ventas.
9)El día 20 de febrero se pagan $10,000 mas IVA con cheque por concepto de rentas anticipadas correspondientes a 10
meses.
10)Se compra equipo de oficina por $105,000 mas IVA el cual se paga 40% con cheque y el resto se queda a deber, la
operación se efectuó el 21 de febrero.
11)El cliente paga $325,000 por la mercancía que se le vendió, el día 22 de febrero
12) El día 24 de febrero Se cobraron documentos derivados de las ventas efectuadas en la operación 6, depositando el
importe .
13)El día 25 de febrero se pagan con cheque $75,000 por documentos firmados para la compra de mercancías.
14)El día 27 de febrero se pagan $63,000 con cheque a la empresa que nos vendió el equipo de oficina.
15)El día 28 de febrero se hace un préstamo por $30,000 al director de ventas de la empresa.
Con base en las operaciones que realizó la empresa, se pide:
a) Registrar las operaciones en asientos de diario
b) Pasar a Mayor
c) Elaborar balanza de comprobación
QUIMICOS S.A.
LIBRO DIARIO
NO. REF CUENTAS/CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

CAJA $ 25,000.00
BANCOS $ 500,000.00
MERCANCIA $ 1,300,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTES $ 150,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 1,975,000.00
GASTOS DE CONSTITUCION $ 20,000.00
BANCOS $ 23,200.00
*Pago de gastos notariales
BANCOS $ 261,000.00
CLIENTES $ 609,000.00
MERCANCIA $ 750,000.00
IVA P TRASLADAR $ 84,000.00
*Venta de mercancia credito y contado
PRIMAS, SEGUROS Y FINANZAS $ 15,000.00
BANCOS $ 17,400.00
*Seguro de la empresa
IVA P ACREDITAR $ 12,480.00
DOC X PAGAR $ 90,480.00
BANCOS $ 135,720.00
*Compra de mercancia credito y contado
CLIENTES $ 131,950.00
DOC X COBRAR $ 71,050.00
IVA P TRASLADAR $ 28,000.00
*Venta de mercancia credito
GASTOS DE VENTAS $ 5,000.00
BANCOS $ 5,800.00
*Pago de comision
GASTOS DE VENTAS $ 82,500.00
GASTO DE ADMINISTRACION $ 82,500.00
BANCOS $ 165,000.00
*Pago de sueldos
BANCOS $ 116,000.00
*Pago de rentas por anticipado
MOB Y EQUIPO DE OFICINA $ 105,000.00
IVA P ACREDITAR $ 10,080.00
BANCOS $ 48,720.00
*Compra de mobiliario de oficina
BANCOS $ 325,000.00
*Venta de mercancia a cliente
BANCOS $ 71,050.00
DOC X COBRAR $ 71,050.00
*Cobro de documentos por cobrar
DOC X PAGAR $ 75,000.00
BANCOS $ 75,000.00
*Pago de documentos por mercancia
BANCOS $ 63,000.00
*Pago de equipo de oficina
BANCOS $ 30,000.00
*Prestamo a personal
4,287,450 4,287,450
QUIMICOS S.A.
MAYOR
MAYOR
CAJA BANCOS MERCANCIA

1 $ 25,000.00 1 $ 500,000.00 $ 23,200.00 2 1$ 1,300,000.00
$ 25,000.00 3 $ 261,000.00 $ 17,400.00 4 5 $ 195,000.00
11 $ 325,000.00 $ 135,720.00 5
12 $ 71,050.00 $ 5,800.00 7 $ 1,495,000.00
$ 165,000.00 8 $ 305,320.00
$ 116,000.00 9
$ 48,720.00 10
$ 75,000.00 13
$ 63,000.00 14
$ 30,000.00 15
IVA TRASLADADO $ 1,157,050.00 $ 679,840.00
$ 36,000.00 3 $ 477,210.00
$ 60,320.00 11
$ 96,320.00
RENTAS PAG POR ANTICI MOB Y EQUP DE OFICINA ACREEDORES D

9 $ 100,000.00 10 $ 105,000.00 14 $ 63,000.00
$ 100,000.00 $ 105,000.00
MERCANCIA EQUIPO DE TRANSPOPRTE CAPITAL SOCIAL
$ 750,000.00 3 1 $ 150,000.00 $ 1,975,000.00 1
$ 175,000.00 6 $ 150,000.00 $ 1,975,000.00
$ 264,680.00 11
$ 1,189,680.00
IVA P ACREDITAR DOC X PAGAR

5 $ 12,480.00 13 $ 75,000.00 $ 90,480.00 5
10 $ 10,080.00 $ 15,480.00
$ 22,560.00
ACREEDORES D IVA P TRASLADAR FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

$ 73,080.00 10 $ 84,000.00 3 15 $ 30,000.00
$ 10,080.00 $ 28,000.00 6 $ 30,000.00
$ 112,000.00
GASTOS DE CONSTITUCION IVA ACREDITABLE CLIENTES
2 $ 20,000.00 2 $ 3,200.00 3 $ 609,000.00
$ 20,000.00 4 $ 2,400.00 6 $ 131,950.00
5 $ 18,720.00 $ 740,950.00
7 $ 800.00
9 $ 16,000.00
10 $ 6,720.00
$ 47,840.00
DOC X COB GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRTACION

6 $ 71,050.00 $ 71,050.00 12 7 $ 5,000.00 8 $ 82,500.00
8$ 82,500.00 $ 82,500.00
$ 87,500.00
PRIMAS, SEGUROS
4 $ 15,000.00
$ 15,000.00
CLIENTES
DE ADMINISTRTACION
QUIMICOS S.A.
BALANZA
MOVIMIENTOS SALDO
Nombre de las Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 25,000 25,000
Bancos 1,157,050 679,840 477,210
Mercancias 1,495,000 1,189,680 305,320
Mobiliario y equipo de oficinas 105,000 105,000
Equipo de transporte 150,000 150,000
Primas y seguros 15,000 15,000
Rentas pag x anticipado 100,000 100,000
IVA acreditable 47,840 47,840
IVA P. acreditar 22,560 22,560
GASTOS DE ADMINISTRACION 82,500 82,500
Gasto de ventas 87,500 87,500
Gastos de constitucion 20,000 20,000
Clientes 740,950 740,950
Documentos por cobrar 71,050 71,050
funcionarios y empleados 30,000 30,000
Documentos por pagar 75,000 90,480 15,480
IVA TRASLADADO 96,320 96,320
IVA P. trasladar 112,000 112,000
ACREEDORES DIVERSOS 63,000 73,080 10,080
Capital social 1,975,000 1,975,000
SUMAS IGUALES 4,287,450 4,287,450 2,208,880 2,208,880
DURANTE EL MES SE REALIZAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
1 VENTA DE CONTADO DEPOSITANDO EN LA CUENTA CITIBANAMEX. 145,000.00 MÁS IVA
2 COBRO A LA COMERCIAL, RECIBIENDO UN CHEQUE QUE SE DEPOSITÓ EN BBVA. 21,000.00.
3 PAGO DE PARTE DEL ADEUDO A LA ESTRELLA, S. A DE C.V., ENTREGANDO UN CHEQUE DE CITIBANAMEX. POR
4,700.00
4 VENTA A CRÉDITO A LA CONSENTIDA. 52,900.00 IVA INCLUIDO
5 SE OTORGÓ PRÉSTAMO AL EMPLEADO JAVIER GODÍNEZ DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS ENTREGÁNDOLE UN
CHEQUE DE CITIBANAMEX POR 4,000.00
6 SE ENVÍA POR ESTAFETA PRODUCTOS DE PROMOCIÓN A LA CIUDAD DE MÉXICO, PAGANDO EN EFECTIVO, 800.00
MÁS IVA
7 SE COMPRA MERCANCÍA A CRÉDITO A COMINTER, S.A. 34,850.00 MÁS IVA
8 PAGO DE LA NÓMINA POR: 18,000 (25% CORRESPONDIENTE AL DEPTO. DE VENTAS Y 75% DEPTO. DE ADMÓN.) SE
REALIZA TRASFERENCIA BANCARIA DE BBVA.
9 SE COMPRA A MAVESTAR, S.A. DE C.V. 96,000.00 MÁS IVA PAGANDO CON CHEQUE DE CITIBANAMEX 36,000.00 LA
DIFERENCIA A CRÉDITO.
10 PAGO A CFE POR 4,123.00 IVA INCLUÍDO DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA, EL 40% CORRESPONDE AL DEPTO. DE VENTAS Y
LA DIFERENCIA A ADMINISTRACIÓN. EL PAGO SE EFECTÚA CON CHEQUE DE CITIBANAMEX.
11 SE PAGA CON TRANSFERENCIA DE BBVA SUELDO AL CONTADOR POR 12,000.00
12 VENTA DE CONTADO RECIBIENDO UNA TRANSFERENCIA A CITIBANAMEX. 45,130.00 MÁS IVA
13 COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE A GOMSA AUTOMOTRIZ POR 165,000.00 MÁS IVA PAGANDO CON CHEQUE
DE CITIBANAMEX 65,000.00 LA DIFERENCIA A CRÉDITO
14 VENTA DE CONTADO RECIBIENDO UNA TRANSFERENCIA A BANAMEX. 39,742.00 MÁS IVA
15 COMPRA DE CONTADO PAGANDO CON TRANSFERENCIA DE BANAMEX. 7,830.00 MÁS IVA
16 SE ADQUIERE PAPELERÍA PARA DEPARTAMENTO DE VENTAS, PAGANDO CON EFECTIVO. 1,480.00 IVA INCLUIDO
17 CITI BANAMEX COBRO UNA COMISIÓN POR MANEJO DE CUENTA DE 750.00 IVA INCLUIDO
REALIZAR LOS REGISTROS EN DIARIO
LLEVAR A CABO LOS PASES A MAYOR
ELABORAR BALANZA DE COMPROBACIÓN
DIARIO "LA CONFUSIÓN"
1 DE ENERO - 18 DE ENERO 2024
NO. REF CUENTAS/CONCEPTO PARCIAL DEBE

0 1 DE ENERO DE 20XX
CAJA $ 75,000.00
BANCOS $ 279,419.65
BBVA $ 79,120.00
CITIBANAMEX $ 200,299.65
JUAN SOTO $ 5,700.00
PEDRO PARAMO $ 2,950.00
JOSE EL SOÑADOR $ 7,550.00
LA COMERCIAL, S.A. $ 21,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 9,000.00
ERNESTO ZOSO $ 5,000.00
ZOILA BACA $ 4,000.00
TERRENOS $ 70,000.00
EDIFICIOS $ 185,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 29,000.00
GASTOS DE INTALACION $ 36,000.00
PROVEEDORES
SUNDAY, S.A. DE C.V $ 41,350.00
ESTRELLA DEL NORTE, S.A. DE C.V. $ 24,700.00
MAVESTAR, S.A. DE C.V. $ 19,800.00
DOCUMENTOS POR PAGAR
BBVA $ 50,000.00
IVA TRASLADADO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (REA)
*ASIENTO DE APERTURA
BANCOS $ 168,200.00
IVA TRASLADADO
MERCANCIAS
*SE VENDIERON MERCANCIAS POR CHEQUE
BANCOS $ 21,000.00
BBVA $ 21,000.00
CLIENTES
LA COMERCIAL, S.A. $ 21,000.00
IVA trasladado
*SE COBRO A UN CLIENTE DEPOSITANDO EN
BANCOS
ESTRELLA DEL NORTE, S.A. DE C.V. $ 4,700.00
IVA acreditable $ 648.28
BANCOS
*SE PAGO LA DEUDA A UN PROVEEDOR
LA CONSENTIDA. $ 52,900.00
MERCANCIAS
*VENTA DE MERCANCIA A CREDITO $ 52,900.00
JAVIER GODINEZ $ 4,000.00
BANCOS
*SE HIZO UN PRESTAMO A UN EMPLEADO
GASTOS DE VENTA $ 800.00
ESTAFETA $ 800.00
CAJA
*SE PAGO EL ENVIO DE UN PAQUETE CON
EFECTIVO
PROVEEDORES
COMINTER, S.A. $ 40,426.00
*SE COMPORARON MERCANCIA A CREDITO
GASTOS DE VENTA $ 4,500.00
BANCO
BBVA $ 18,000.00
*SE PAGARON SUELDOS
BANCOS
BANAMEX $ 36,000.00
PROVEEDORES
MAVESTAR, S.A. DE C.V.
*SE COMPRO MERCANCIA CON CHEQUE Y CREDITO
CFE $ 1,421.72
CFE $ 2,132.92
BANCOS
*SE PAGO A CFE CON CHEQUE
EL CONTADOR $ 12,000.00
BANCOS
BBVA $ 12,000.00
*SE PAGO AL CONTADOR CON TRANSFERENCIA
BANCOS $ 52,350.80
IVA TRASLADADO
MERCANCIAS
*VENDIMOS MERCANCIA CON TRANSFERENCIA
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 165,000.00
BANCOS
ACREEDORES DIVERSOS
GOMSA AUTOMOTRIZ $ 126,400.00
*SE COMPRO EQUIPO DE TRANSPORTE CON
CHEQUE Y CREDITO
BANCOS $ 46,100.72
CITIBANAMEX 46.100.72
IVA TRASLADADO
MERCANCIAS
*VENTA POR TRANSFERENCIA
BANCOS
*SE COMPRO CON TRANSFERENCIA
CAJA
*SE COMPRO PAPELERIA CON EFECTIVO
Resultado integral de financiamiento (RIF) $ 646.55
Comisiones bancarias $ 646.55
BANCOS
CITIBANAMEX $ 750.00
*COBRO POR MANEJO DE CUENTA
$ 1,782,226.95
HABER
$ 85,850.00
$ 50,000.00
$ 2,565.52
$ 2,565.51
$ 700,000.00
$ 3,800.00
$ 142,200.00
$ 23,200.00
$ 145,000.00
$ 21,000.00
$ 2,896.00
$ 4,700.00
$ 648.28
$ 7,296.55
$ 45,603.45
$ 52,900.00
$ 4,000.00
$ 928.00
$ 40,426.00
$ 18,000.00
$ 36,000.00
$ 75,360.00
$ 4,123.00
$ 75,360.00
$111,360.00
$111,360.00
$ 51,360.00 -$ 44,640.00
$ 12,000.00
$ 7,220.80
$ 45,130.00
$ 65,000.00
$ 126,400.00
$ 6,358.72 $ 6,358.72
$ 39,742.00
$ 46.10
$ 9,082.80
$ 1,480.00
$ 750.00
$ 1,782,226.63
LA CONFUNSION
MAYOR
CAJA BANCOS
0 $ 75,000.00 $ 928.00 6 0 $ 279,419.65 $ 4,700.00 3 0
$ 1,480.00 16 1 $ 168,200.00 $ 4,000.00 5 4
2 $ 21,000.00 $ 18,000.00 8
12 $ 52,350.80 $ 36,000.00 9
$ 75,000.00 $ 2,408.00 14 $ 46,100.72 $ 4,123.00 10
$ 12,000.00 11
$ 65,000.00 13
EDIFICIOS $ 9,082.80 15
0 $ 185,000.00 $ 750.00 17
$ 567,071.17 $ 153,655.80
$ 185,000.00
EQUIPO DE OFICINA
0 $ 29,000.00 0
$ 29,000.00
PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR

3 $ 4,700.00 $ 85,850.00 0 $ 50,000.00 0
$ 40,426.00 7
$ 75,360.00 9
$ 50,000.00
$ 4,700.00 $ 201,636.00
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (REA) FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
$ 142,200.00 0 5 $ 4,000.00 6
8
10
$ 142,200.00 16
$ 4,000.00
ACREEDORES DIVERSOS GASTOS DE INSTALACION

13 $ 126,400.00 0 $ 36,000.00 17
$ 126,400.56 $ 36,000.00
CLIENTES DOC POR COBRAR MERCANCIAS
$ 37,200.00 $ 21,000.00 2 0 $ 9,000.00 0 $ 229,520.00
$ 52,900.00 7 $ 34,850.00
9 $ 96,000.00
15 $ 7,830.00
$ 90,100.00 $ 21,000.00 $ 9,000.00 $ 368,200.00

EQUIPO DE COMPUTO 0 $ 5,920.69 $ 648.28
$ 25,000.00 7 $ 5,576.00
9 $ 10,394.48
13 $ 17,434.48
$ 25,000.00 $ 39,325.65
IVA TRASLADADO IVA TRASLADADO PENDIENTE CAPITAL SOCIAL

$ 2,565.52 0 $ 2,565.51 0
$ 23,200.00 1 $ 7,296.55 4
$ 7,220.80 12 $ 2,896.00 2
$ 6,358.52 14 $ 12,758.06
$ 2,896.00 2
$ 42,240.84
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION TERRENOS
$ 800.00 8 $ 13,500.00 0 $ 70,000.00
$ 4,500.00 10 $ 2,132.92
$ 1,421.72 11 $ 12,000.00
$ 1,275.87 17 $ 646.56 $ 70,000.00
$ 7,997.59 $ 28,279.48
RIF
$ 646.55
MERCANCIAS IVA ACREDITABLE
$ 145,000.00 1 0 $ 5,920.69
$ 45,603.45 4 6 $ 128.00
$ 45,130.00 12 9 $ 4,965.52
$ 39,742.00 14 10 $ 568.68
$ 275,475.45 13 $ 8,965.52
15 $ 1,252.80
16 $ 204.13
17 $ 103.45
3 $ 648.28
$ 22,757.07
CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL

$ 700,000.00 0 $ 3,800.00 0
$ 700,000.00 $ 3,800.00
TERRENOS EQUIPO DE TRANSPORTE
13 $ 165,000.00
$ 165,000.00
LA CONFUSION S.A
Balanza de resultados
Movimientos Saldos
Nombre de cuentas
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Caja $ 75,000.00 $ 2,408.00 $ 72,592.00
Bancos $ 567,071.17 $ 153,655.80 $ 413,415.37
Clientes $ 90,100.00 $ 21,000.00 $ 69,100.00
Documentos por cobrar $ 9,000.00 $ 9,000.00
Funcionarios y empleados $ 4,000.00 $ 4,000.00
IVA acreditable $ 22,757.07 $ 22,757.07
IVA acreditable pendiente $ 39,325.65 $ 648.28 $ 38,677.37
Mercancias $ 368,200.00 $ 275,475.45 $ 92,724.55
Terrenos $ 70,000.00 $ 70,000.00
Edificios $ 185,000.00 $ 185,000.00
Equipo de oficina $ 29,000.00 $ 29,000.00
Gastos de instalacion $ 36,000.00 $ 36,000.00
Equipo de transporte $ 165,000.00 $ 165,000.00
Equipo de computo $ 25,000.00 $ 25,000.00
Proveedores $ 4,700.00 $ 201,636.00 $ 196,936.00
Documentos por pagar $ 50,000.00 $ 50,000.00
Acreedores diversos $ 126,400.56 $ 126,400.56
IVA trasladado $ 42,240.84 $ 42,240.84
IVA trasladado pendiente $ 12,758.06 $ 12,758.06
Capital social $ 700,000.00 $ 700,000.00
Reserva legal $ 3,800.00 $ 3,800.00
Gastos de venta $ 7,997.59 $ 7,997.59
Gastos de administracion $ 28,279.48 $ 28,279.48
RIF $ 646.55 $ 646.55
Resultado del ejercicio anterior $ 142,200.00 $ 142,200.00
SUMAS IGUALES $ 1,727,077.51 $ 1,732,222.99 $ 1,269,189.98 $ 1,274,335.46
EJERCICIO 7
1. Iniciamos un negocio (dos accionistas) con $ $500,000 depositados en una cuenta de cheques y $10,000 en efectivo
2. Compramos mercancías por $100 000, mas IVA; 50% al contado y 50% a crédito.
3. Compramos muebles y enseres por $10 000, mas IVA ;50% al contado, 25% a crédito abierto y 25% con documentos.
4. Vendemos mercancías en $60 000 mas IVA; 40% al contado y 60% a crédito.
5. Concedemos un préstamo por $2 000 en efectivo
6. Pagamos con cheque propaganda y publicidad de artículos que serán lanzados al mercado en el próximo periodo contable por $11 000 mas
IVA.
7. Compramos a crédito un edificio con costo de $860 000, pagando $30 000 a la inmobiliaria que intervino en la operación y $20 000 por
otros conceptos; se dejaron las escrituras en garantía
8. Compramos un terreno en $200 000, 60% al contado, 20% a crédito abierto y por el resto firmamos un pagaré.
9. Compramos papelería y útiles por $24 000 a crédito.
10. Pagamos a proveedores $50 000 con cheque más IVA.
11. Los clientes nos pagan $30 000, más IVA mediante transferencia bancaria.
12. Los gastos del departamento de ventas por $13 400 mas IVA quedan pendientes de pago.
13. Se devengan $7 000 de papelería y útiles, de lo cual corresponde 50% al departamento de ventas y 50% al de administración.
14. Se devengó el 50% de la publicidad.
15. Se envía a los proveedores un cheque por $30, 000 a cuenta de futuras compras de mercancías.
16. Recibimos de los clientes $80 000 a cuenta de futuras ventas de mercancías.
17. Se hicieron cobros con cheque por $25 000 correspondientes a rentas de una parte del edificio que se tiene alquilado.
Ud determine el nombre de la empresa, fechas, etc.
Registre en Diario, pase a mayor y elabore la balanza de comprobación
vo
os.
ontable por $11 000 mas
ración y $20 000 por
nistración.
do.
SALTOS S.A.
Libro Diario
No. REF Cuentas/Conceptos Parcial Debe

1 1 DE ENERO 200X
Caja $ 10,000.00
Bancos $ 500,000.00
Capital social
*Inicio el negocio
2 2 DE ENERO 200X
Mercancias $ 100,000.00
IVA acreditable $ 8,000.00
IVA acreditable pendiente $ 8,000.00
Bancos
Proveedores
*Se compro mercancia al contado y a credito
3 3 DE ENERO 200X
Muebles y enseres $ 10,000.00
IVA acreditable $ 800.00
IVA acreditable pendiente $ 800.00
Bancos
Acreedores diversos
Documentos por pagar
*Compramos muebles y enseres, al contado,credito y con
documentos
4 4 DE ENERO 200X
Bancos $ 27,840.00
Clientes $ 41,760.00
IVA trasladado
IVA trasladado pendiente
Mercancias
Vendemos mercancia, al contado y credito
5 5 DE ENERO 200X
Deudores diversos $ 2,000.00
Caja
*Se realiza prestamo en efectivo
6 6 DE ENERO 200X
Propaganda y publicidad $ 11,000.00
Bancos
*Se paga propaganda y publicidad con cheque
7 7 DE ENERO 200X
Edificios 784,482.76
IVA acredtiable 6,896.55
IVA acreditable pendiente 118,620.69
Bancos
Acreedores hipotecarios
*Se compra un edificio, pago a la inmobiliaria y otros conceptos

8 8 DE ENERO 200X
Terreno $ 200,000.00
Bancos
Acreedores diversos
Documentos por pagar
*Compramos un terreno al contado, credito y pagares
9 9 DE ENERO 200X
Papeleria y utiles $ 20,689.66
Acreedores diversos
*Compramos papeleria y utiles a credito
10 10 DE ENERO 200X
Proveedores $ 58,000.00
Bancos
IVA acreditable pendiente
*Le pagamos a los proveedores con cheque + IVA
11 11 DE ENERO 200X
Bancos 34,800
IVA trasladado 4,800
Clientes
IVA trasladado pendiente
*Clientes nos pagan con transferencia bancaria
12 12 DE ENERO 200X
Gastos de ventas $ 13,400.00
Acreedores diversos
*Queda pendiente los gastos del departamento de ventas
13 13 DE ENERO 200X
Gastos de administracion $ 3,500.00
Papeleria y utiles
*Se devenga papeleria y utiles
14 14 DE ENERO 200X
Propaganda y publicidad
*Se devengo publicidad
15 15 DE ENERO 200X
Anticipo a proveedores $ 30,000.00
Bancos
*Se envia cheque para futuras mercancias
16 16 DE ENERO 200X
Bancos $ 80,000.00
Anticipo de clientes
*Clientes nos pagan futuras mercancias
17 17 DE ENERO 200X
Bancos $ 25,000.00
IVA trasladado
Otros ingresos
*Se cobran rentas
$ 2,124,604.00
Haber
$ 510,000.00
$ 58,000.00
$ 58,000.00
$ 5,800.00
$ 2,900.00
$ 2,900.00
$ 11,600.00 $ 11,600.00
$ 3,840.00
$ 5,760.00
$ 60,000.00 $ 69,600.00 $ 69,600.00
$ 9,600.00
$ 2,000.00
$ 12,760.00
$ 118,620.69
$ 118,620.69
50,000
860,000 $ 6,896.55
#REF! 910,000.00 910,000
$ 125,517.24
$ 120,000.00 32000
$ 40,000.00 12800
$ 40,000.00 $ 200,000.00
168000
$ 3,310.34
$ 20,689.66
$ 24,000.00
$ 58,000.00
$ 8,000.00
34,800
4,800
$ 15,544.00
$ 7,000.00
$ 5,500.00
$ 30,000.00
$ 80,000.00
$ 3,448.28
$ 21,551.72
$ 2,124,604.00
$ 6,896.55
SALTOS S.A
MAYOR
Caja Bancos Capital Social

1 $ 10,000.00 $ 2,000.00 5 1 $ 500,000.00 $ 58,000.00 2
$ 8,000.00 4 $ 27,840.00 $ 5,800.00 3
11 $ 34,800.00 $ 12,760.00 6
17 $ 25,000.00 $ 120,000.00 8
16 $ 80,000.00 $ 58,000.00 10
$ 30,000.00 15
$ 50,000.00 7
$ 667,640.00 $ 334,560.00
$ 333,080.00
Proveedores Muebles y enseres Papeleria y utiles

10 $ 58,000.00 $ 58,000.00 2 3 $ 10,000.00 9 $ 20,689.66
3 $ 10,000.00 $ 13,689.66
$ 58,000.00 $ 58,000.00
IVA trasladado pendiente Deudores diversos Propaganda y publicidad

$ 5,760.00 4 5 $ 2,000.00 6 $ 11,000.00
$ 4,800.00 11
$ 10,560.00
Acreedores hipotecarios Terreno Gastos de venta
$ 860,000.00 7 8 $ 200,000.00 12 $ 13,400.00
$ 860,000.00 $ 200,000.00 13 $ 3,500.00
14 $ 5,500.00
$ 22,400.00
Capital Social Mercancias IVA acreditable IVA acreditable pendiente
$ 510,000.00 1 2 $ 100,000.00 $ 60,000.00 4 2 $ 8,000.00 2 $ 8,000.00
$ 510,000.00 3 $ 800.00 3 $ 800.00
$ 100,000.00 $ 60,000.00 6 $ 1,760.00 7 $ 118,620.69
$ 40,000.00 10 $ 8,000.00
7 $ 6,896.55 9 $ 3,310.34
$ 25,456.55 12 $ 2,144.00
$ 132,875.03
Papeleria y utiles Documentos por pagar Clientes IVA trasladado

$ 7,000.00 13 $ 2,900.00 3 4 $ 41,760.00 $ 34,800.00 11 11 $ 4,800.00
$ 40,000.00 8 $ 6,960.00
$ 42,900.00 $ 4,800.00
Propaganda y publicidad Edificios Acreedores diversos Otros ingresos

$ 5,500.00 14 7 $ 784,482.76
$ 40,000.00 8
$ 24,000.00 9
$ 15,544.00 12
$ 2,900.00 3
$ 82,444.00
Gastos de venta Gastos de administracion Anticipo a proveedores Anticipo de clientes
13 $ 3,500.00 15 $ 30,000.00
$ 3,500.00 $ 30,000.00
IVA acreditable pendiente
$ 8,000.00 10
$ 8,000.00
IVA trasladado
$ 3,840.00 4
$ 3,448.28 17
$ 7,288.28
Otros ingresos
$ 21,551.72 17
$ 21,551.72
Anticipo de clientes
$ 80,000.00 16
$ 80,000.00
Balanza de resultados
Movimientos Saldos
Nombre de cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor
Caja $ 10,000.00 $ 2,000.00 $ 8,000.00
Bancos $ 667,640.00 $ 334,560.00 $ 333,080.00
Clientes $ 41,760.00 $ 34,800.00 $ 6,960.00
Deudores $ 2,000.00 $ 2,000.00
IVA acreditable $ 25,456.55 $ 25,456.55
IVA acreditable pendiente $ 132,875.03 $ 8,000.00 $ 124,875.03
Mercancia $ 100,000.00 $ 60,000.00 $ 40,000.00
Anticipo a proveedores $ 30,000.00 $ 30,000.00
Papeleria y utiles $ 20,689.66 $ 7,000.00 $ 13,689.66
Propaganda y publicidad $ 11,000.00 $ 5,500.00 $ 5,500.00
Muebles y enseres $ 10,000.00 $ 10,000.00
Terrenos $ 200,000.00 $ 200,000.00
Edificios $ 784,482.76 $ 784,482.76
Proveedores $ 58,000.00 $ 58,000.00 $ - $ -
Documentos por pagar $ 42,900.00 $ 42,900.00
Anticipo de clientes $ 80,000.00 $ 80,000.00
Acreedores diversos $ 82,444.00 $ 82,444.00
IVA trasladado $ 4,800.00 $ 7,288.28 $ 2,488.28
IVA trasladado pendiente $ 10,560.00 $ 10,560.00
Acreedores hipotecarios $ 860,000.00 $ 860,000.00
Capital social $ 510,000.00 $ 510,000.00
Gastos de venta $ 22,400.00 $ 22,400.00
Gastos de administracion $ 3,500.00 $ 3,500.00
Otros ingresos $ 21,551.72 $ 21,551.72
SUMAS IGUALES $ 2,124,604.00 $ 2,124,604.00 $ 1,609,944.00 $ 1,609,944.00
2,124,604

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Ejercicio No.

NO. REF CUENTAS/CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

*Pago de una letra de cambio

*Pago de renta de un local

*Pago de cliente con cheque

CAJA BANCOS MERCANCIA

IVA ACREDITABLE IVA P DE TRASLADAR CLIENTES

CLIENTES IVA TRASLADADO GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS

SUMAS IGUALES $ 854,004.00 $ 854,004.00 $ 619,000.00 $ 619,000.00

No.1 Aumento A,P,C(GPO Cuenta Importe Cargo o

No.2 Aumento A,P,C(GPO Cuenta Importe Cargo o

No REF CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL DEBE

Muebles y enseres Acreedores diversos Mercancias Proveedores

EDIFICIOS CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

Proveedores EQUIPÓ DE ENTREGA Y REPARTO DOCUMENTOS POR PAGAR

OPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERIA Y UTILES GASTOS DE COMPRA

400 27 28 2,000 700 32 29 5,000

No REF CUENTAS/ CONCEPTOS PARCIAL DEBE

CAJA MERCANCIAS CAPITAL SOCIAL

IVA ACREDITABLE PENDIENTE IVA ACREDITABLE IVA TRASLADADO PENDIENTE

CLIENTES EQUIPO DE COMPUTO ACREEDORES DIVERSOS

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PAPELERIA Y UTILES

IVA TRASLADADO PROVEEDORES

EQUIPO DE REPARTO RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

No REF CUENTAS/ CONCEPTOS PARCIAL DEBE HABER

*VENDIMOS MERCANCIAS MITAD CON

*COMPRAMOS UNA CAMIONETA, MITAD

BANCO CAJA EQUIPO DE OFICINA

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL

IVA ACREDITABLE IVA ACREDITABLE PENDIENTE IVA TRASLADADO

CLIENTES EQUIPO DE TRANSPORTE

IVA TRASLADADO PENDIENTE RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

sferencia y la otra mitad a crédito.

, ambos mas IVA; el escritorio se pagó con el cheque 879 y por

fectivo y del restante, la mitad se garantizó con un pagaré y la

No REF CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL DEBE HABER

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS HIPOTECAS

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO DOC X PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL IVA TRASLADADO

EDIFICIOS IVA P DE ACREDITAR

No REF CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL DEBE

8 22 DE ENERO DEL 2010

CAJA BANCOS MERCANCIAS

CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR FUNCIONARIOS Y EMPELADOS

GASTOS DE ADMINISTRACION APORTACIONES PARA AUMENTOS DE CAPIRAL

IVA P TRASLADAR IVA TRASLADADO PROVEEDORES ACREEDORES DIV

NO. REF CUENTAS/CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

CAJA BANCOS MERCANCIA

RENTAS PAG POR ANTICI MOB Y EQUP DE OFICINA ACREEDORES D

IVA P ACREDITAR DOC X PAGAR

ACREEDORES D IVA P TRASLADAR FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

DOC X COB GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRTACION

NO. REF CUENTAS/CONCEPTO PARCIAL DEBE

PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR

ACREEDORES DIVERSOS GASTOS DE INSTALACION

IVA ACREDITABLE PENDIENTE

IVA TRASLADADO IVA TRASLADADO PENDIENTE CAPITAL SOCIAL

CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL

ontable por $11 000 mas

ración y $20 000 por

No. REF Cuentas/Conceptos Parcial Debe

*Se compra un edificio, pago a la inmobiliaria y otros conceptos

#REF! 910,000.00 910,000