La empresa COMERCIAL SA de CV inicia operaciones en el mes de enero 2020 con los siguiente

Dia1.-Caja 150,000.00, Bancos 800,000.00, Mercancias 1,900,000.00, Proveedores 350,000.00.

Dia 2.-Venta de mercancías por 300,000.00 al contado dep cuenta bancaria, con un costo de 200,00
Dia 3.-Venta de mercancías por 600,000.00a crédito con un costo de 300,000.00
Dia 4.-Venta de mercancías por 500,000.00 amparadas con documentos a nuestro favor , con un co
Dia 5.-Compra de mercancías por 260,000.00 el importe se pago con ch1
Dia 6.-Compra de mercancías a crédito por 380,000.00
Dia 7.-Compra de mercancías por 420,000.00 que la entidad garantizo con documentos a su cargo
Dia 8.-De la venta efectuada el dia 4 devolvieron mercancías por 30,000.00con un costo de 20,000.
Dia9.-Las compras del dia 7 originaron gastos de fletes y acarreos por 20,000.00que se pagaron con
Dia 9.- Se pago la luz por $5,000.00 que corresponde 30% Dep. administración y 70% Depto de ven
Dia 10.-Se pago la nomina del personal por 40,000.00 70% Depto ventas 30% Depto administración
Día 11.-Se pago la compra de mercancías a crédito del asiento día 6 con transferencia bancaria
Día 12.-Nos pagaron la mitad de las ventas a crédito del día 3 con transferencia bancaria
020 con los siguiente
veedores 350,000.00.
a, con un costo de 200,000.00

nuestro favor , con un costo de 350,000.00

documentos a su cargo
0con un costo de 20,000.00
00.00que se pagaron con cheque2
ación y 70% Depto de ventas
0% Depto administración
ansferencia bancaria
encia bancaria
 LA COMERCIAL S.A. DE C.V
LIBRO DE DIARIO ENERO DEL 2022
EN 01 ENERO 2020
FECHA NUMERO CONCEPTO
1-Jan-20 1 CAJA
BANCOS
ALMACEN
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
APERTURA

2-Jan-20 2 BANCOS
VENTAS
IVA TRASLADADO
2-A COSTO DE VENTAS
ALMACEN
SE VENDEN MERCANCIAS DE CONTADO POR 300,000 QUE

SE NOS TRANSFIRIO A LAS CTAS BANCARIAS CON UN COSTO

DE VENTA DE 200,000

3-Jan-20 3 CLIENTES
VENTAS
IVA POR TRASLADAR
COSTO DE VENTAS
ALMACEN
SE VENDEN MERCANCIAS A CREDITO POR 300,000 CON

UN COSTO DE 300,000

4-Jan-20 4 DOCUMENTOS X COBRAR

VENTAS
IVA POR TRASLADAR
4-A COSTO DE VENTAS
ALMACEN
 VENDIMOS MERCANCIAS POR 500,000 PAGADOS CON PAGARÉS

Y CON COSTO DE VENTAS DE 350,000

5-Jan-20 5 ALMACEN
IVA ACREDITABLE
BANCOS
COMPRAMOS 260,000 DE MERCANCIAS PAGADAS CON CH, 1

6-Jan-20 6 ALMACEN
IVA POR ACREDITAR
PROVEEDORES
COMPRAMOS 380,000 DE MERCANCIA A CREDITO

7-Jan-20 7 ALMACEN
IVA POR ACREDITAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
COMPRAMOS 420,000 DE MERCANCIAS CON DOCUMENTOS

PENDIENTES DE PAGO

8-Jan-20 8 ALMACEN
IVA POR ACREDITAR
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
ALMACEN
COSTO DE VENTAS
NOS DEVOLVIERON 30,000 DE LAS MERCANCIAS CON COSTO

20,000

9-Jan-20 9 GASTOS DE COMPRAS

IVA ACREDITABLE
BANCOS
PAGAMOS GASTOS DE FLETES POR 20,000 CON CH N. 2
10-Jan-20 10 GTOS ADMINISTRATIVOS (VENTAS)
GTOS ADMINISTRATIVOS (ADMINISTRACIÓN)
BANCOS
se pagó la nomina del personal por 40,000

11-Jan-20 11 PROVEEDORES
IVA ACREDITABLE
BANCOS
SE PAGO LA COMPRA DE MERCANCIAS DEL ASIENTO 6

12-Jan-20 12 BANCOS
IVA TRASLADADO
CLIENTES
NOS PAGARON LA MITAD DE MERCANCIAS DEL ASIENTO NUM 3

MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA

SUMAS
L S.A. DE C.V
ENERO DEL 2022
ERO 2020
DEBE HABER
150,000
800,000.00
1,900,000.00
350,000.00
2,500,000.00

348,000.00
300,000.00
48,000.00
200,000.00
200,000.00

696,000.00
600,000.00
96,000.00
300,000.00
300,000.00

580,000.00
500,000.00
80,000.00
350,000.00
350,000.00
260,000.00
41,600.00
301,600.00

380,000.00
60,800.00
440,800.00

420,000.00
67,200.00
487,200.00

25,862.07
4,137.93
30,000.00
20,000.00
20,000.00

20,000.00
3,200.00
23,200.00
 28,000.00
12,000.00
40,000.00

380,000.00
60,800.00
440,800.00

300,000.00
48,000.00
348,000.00

$ 7,455,600.00 $ 7,455,600.00
 CAJA BANCOS
1) 150,000 1) 800,000.00 301,600.00 (5
2) 348,000.00 23,200.00 (9
300,000.00 40,000.00 (10
MD 150,000 0 440,800.00 (11

SD 150,000 MD 1,448,000.00 805,600.00 MA

SD 642,400.00

PROVEEDORES IVA TRASLADADO

11) 380,000.00 350,000.00 (1 12) 48,000.00 48,000.00 (2
440,800.00 (6

MD 380,000.00 790,800.00 MA
MD 48,000.00 48,000.00 MA
410,800.00 SA
0.00

IVA X TRASLADAR DOC. X COBRAR

96,000.00 (3 4) 580,000.00
80,000.00 (4

176,000.00 SA SD 580,000.00

IVA X ACREDITAR DOCUMENTO X PAGAR

6) 60,800.00 487,200.00 (7
7) 67,200.00
8) 4,137.93
487,200.00 SA
SD 132,137.93
 GASTOS ADMINISTRATIV.
10) 28,000.00
10) 12,000.00

MD 40,000.00

SD 40,000.00
 ALMACEN CAPITAL SOCIAL
5) 260,000.00 200,000.00 (2 2,500,000.00 (1
6) 380,000.00 300,000.00 (3
7) 420,000.00 350,000.00 (4
8) 25,862.07
8) 20,000.00 2,500,000.00 SA
1) 1,900,000.00
MD 3,005,862.07 850,000.00 MA

SD 2,155,862.07

COSTO DE VENTAS CLIENTES

2) 200,000.00 3) 696,000.00 348,000.00 (12
3) 300,000.00
4) 350,000.00 20,000.00 (8
MD 696,000.00 348,000.00 MA
MD 850,000.00 20,000.00 MA
SD 348,000.00
SD 830,000.00

VENTAS IVA ACREDITABLE

300,000.00 (2 5) 41,600.00
600,000.00 (3 9) 3,200.00
500,000.00 (4 11) 60,800.00

1,400,000.00 SA MD 105,600.00

SD 105,600.00

DEV. SOBRE VENTA GASTOS DE COMPRA

30,000.00 (8 9) 20,000.00

30,000.00 SA
MD 20,000.00
SD 20,000.00
 BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA $ 150,000.00 $ -
2 BANCOS $ 1,448,000.00 $ 805,600.00
3 ALMACEN $ 3,005,862.07 $ 850,000.00
4 CLIENTES $ 696,000.00 $ 348,000.00
5 IVA ACREDITABLE $ 105,600.00 $ -
6 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 40,000.00 $ -
7 GASTOS DE COMPRA $ 20,000.00 $ -
8 IVA POR ACREDITAR $ 132,137.93 $ -
9 DOC X COBRAR $ 580,000.00 $ -
10 COSTO DE VENTAS $ 850,000.00 $ 20,000.00
11 CAPITAL SOCIAL $ - $ 2,500,000.00
12 PROVEEDORES $ 380,000.00 $ 790,800.00
13 IVA TRASLADADO $ 48,000.00 $ 48,000.00
14 IVA X TRASLADAR $ 176,000.00
15 VENTAS $ - $ 1,400,000.00
16 DOCUMENTOS X PAGAR $ - $ 487,200.00
17 DEVOLUCIONES S/VENTA $ - $ 30,000.00

SUMAS $ 7,455,600.00 $ 7,455,600.00

OBACION
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
$ 150,000.00
$ 642,400.00
$ 2,155,862.07
$ 348,000.00
$ 105,600.00
$ 40,000.00
$ 20,000.00
$ 132,137.93
$ 580,000.00
$ 830,000.00
$ 2,500,000.00
$ 410,800.00
$ -
$ 176,000.00
$ 1,400,000.00
$ 487,200.00
$ 30,000.00

$ 5,004,000.00 $ 5,004,000.00