Prepare el presupueto flexible para el año 2022 del gasto del plan de utilidades para el departamento x según

La produccion planificada en unidadees es de 120,000 unidades. La produccion se encuentra distgribuida por

Mes Produccion
Enero 9000
Febrero 11000
Marzo 10500
Abril 10000
Mayo 10200
Junio 10500
Julio 9500
Agosto 10200
Septiembre 10000
Octubre 10500
Noviembre 9600
Diciembre 9000
Total 120000

Detalles Enero Febrero Marzo Abril

Produccion en Unidades 9,000.00 11,000.00 10,500.00 10,000.00

Costo Unitario por unidad 10.00 10.00 10.00 10.00

Materia Prima Directa 90,000.00 110,000.00 105,000.00 100,000.00
Costo Unitario por Unidad 8.00 8.00 8.00 8.00
Mano de Obra Directa 72,000.00 88,000.00 84,000.00 80,000.00
Gasto Indirectos
Sueldos y Salarios 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Costo Unitario por Unidad 9,000.00 11,000.00 10,500.00 10,000.00
Suministros 1.00 1.00 1.00 1.00
Mano de obra Indirecta 22,000.00 26,000.00 25,000.00 24,000.00
Total 199,000.00 241,000.00 230,500.00 220,000.00
Unitario 22.11 21.91 21.95 22.00

INFORMACION Real
MES DE FEBRERO
Detalles Real Presupuestado Variaciones Explicaciones

Produccion en unidades 11,500.00 11,000.00 500.00 Favorable

Costo unitario por unidad 10.00 10.00 -

Materia Prima Directa 115,000.00 110,000.00 5,000.00 Desfavorable por efecto incre
Costo unitario por unidad 8.00 8.00 -
Mano de Obra Directa 92,000.00 88,000.00 4,000.00 Desfavorable por efecto incre
Gasttos Indirectos
Sueldos y Salarios 6,000.00 6,000.00 -
Costo Unitario por Unidad 1.00 1.00 -
Suministros 11,500.00 11,000.00 500.00 Desfavorable por efecto incre
Mano de Obra Indirecta 27,000.00 26,000.00 1,000.00 Desfavorable por efecto incre
Total 251,500.00 241,000.00 10,500.00
Unitario 21.87 21.91

Detalles Enero Febrero Marzo Abril

Produccion en Unidades 11,250.00 13,750.00 13,125.00 12,500.00

Costo Unitario por unidad 10.00 10.00 10.00 10.00

Materia Prima Directa 112,500.00 137,500.00 131,250.00 125,000.00
Costo Unitario por Unidad 8.00 8.00 8.00 8.00
Mano de Obra Directa 90,000.00 110,000.00 105,000.00 100,000.00
Gasto Indirectos
Sueldos y Salarios 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Costo Unitario por Unidad 11,250.00 13,750.00 13,125.00 12,500.00
Suministros 1.00 1.00 1.00 1.00
Mano de obra Indirecta 26,500.00 31,500.00 30,250.00 29,000.00
Total 246,250.00 298,750.00 285,625.00 272,500.00
Unitario 21.89 21.73 21.76 21.80

INFORMACION Real
MES DE FEBRERO
Detalles Real Presupuestado Variaciones Explicaciones

Produccion en unidades 11,500.00 13,750.00 - 2,250.00 Favorable

Costo unitario por unidad 10.00 10.00 -

Materia Prima Directa 115,000.00 137,500.00 - 22,500.00 Desfavorable por efecto incre
Costo unitario por unidad 8.00 8.00 -
Mano de Obra Directa 92,000.00 110,000.00 - 18,000.00 Desfavorable por efecto incre
Gasttos Indirectos
Sueldos y Salarios 6,000.00 6,000.00 -
Costo Unitario por Unidad 1.00 1.00 -
Suministros 11,500.00 13,750.00 - 2,250.00 Desfavorable por efecto incre
Mano de Obra Indirecta 27,000.00 31,500.00 - 4,500.00 Desfavorable por efecto incre
Total 251,500.00 298,750.00 - 47,250.00
Unitario 21.87 21.73

Detalles Enero Febrero Marzo Abril

Produccion en Unidades 7,500.00 9,166.67 8,750.00 8,333.33

Costo Unitario por unidad 10.00 10.00 10.00 10.00

Materia Prima Directa 75,000.00 91,666.70 87,500.00 83,333.30
Costo Unitario por Unidad 8.00 8.00 8.00 8.00
Mano de Obra Directa 60,000.00 73,333.36 70,000.00 66,666.64
Gasto Indirectos
Sueldos y Salarios 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Costo Unitario por Unidad 7,500.00 9,166.67 8,750.00 8,333.33
Suministros 1.00 1.00 1.00 1.00
Mano de obra Indirecta 19,000.00 22,333.34 21,500.00 20,666.66
Total 167,500.00 202,500.07 193,750.00 184,999.93
Unitario 22.33 22.09 22.14 22.20

INFORMACION Real
MES DE FEBRERO
Detalles Real Presupuestado Variaciones Explicaciones

Produccion en unidades 11,500.00 9,166.67 2,333.33 Favorable

Costo unitario por unidad 10.00 10.00 -

Materia Prima Directa 115,000.00 91,666.70 23,333.30 Desfavorable por efecto incre
Costo unitario por unidad 8.00 8.00 -
Mano de Obra Directa 92,000.00 73,333.36 18,666.64 Desfavorable por efecto incre
Gasttos Indirectos
Sueldos y Salarios 6,000.00 6,000.00 -
Costo Unitario por Unidad 1.00 1.00 -
Suministros 11,500.00 9,166.67 2,333.33 Desfavorable por efecto incre
Mano de Obra Indirecta 27,000.00 22,333.34 4,666.66 Desfavorable por efecto incre
Total 251,500.00 202,500.07 48,999.93
Unitario 21.87 22.09
a el departamento x según la siguiente informacion

ncuentra distgribuida por mes de la siguiente forma:

1. El costo de la materia prima directa es de Q, 10,00 por cada unidad producida.

2. El costo de mano de obra por cada unidad fabricada es de Q. 8.00
3. Los sueldos y salarios son por Q. 6000.00 por mes
4. Los suministros son de Q. 1 .00 por cada unidad producida
5. La mano de obra indirecta es de Q. 4000.00 mensuales, mas Q. 2.00 por cada unidad fabricada

Durante el mes de febrero del año 2022, la empresa logra producir una cantidad de 11,500 unidades se realizo la
comparacion entre lo obtenido en la ejecucion real versus el presupuestosm, tomando en cuenta que todas las
demas condiciones no sufren ninguna modificacion .

Se le presenta la comparacion respectiva para el mes de febrero

adicional con la informacion anterior se determino el presupuesto flexible para el año 2022

con la misma informacion y efectuando lo que establece el principio del presupuesto flexible, se elaboro el mismo
presupuesto, pera para una produccion de 150,000 unidades distribuyendo de forma proporcional el incremento dentro
de cada uno de los meses. Tambien se considero que la produccion llega a Q,100,000 unidades

Explique el resultado obtenido y realice sus compataciones e indique que efecto ve en cada uno de los ecenarios indicados

Elabore:

1. Estado de resultados tomando en cuenta de que la empresa ha vendido la totalidad de unidades produciodas durante e
2. Cuando alcanzo la empresa en el ejercicio el punto de equilibrio y cuantas unidades han generado su beneficio.
3. Si la empresa tiene como objetivo de beneficio para el proximo año una rentabilidad del 25% a que precio de venta deb
vender su producto, suponiendo que solo puede actuar sobre el mismo.

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

10,200.00 10,500.00 9,500.00 10,200.00 10,000.00 10,500.00

10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00

102,000.00 105,000.00 95,000.00 102,000.00 100,000.00 105,000.00
8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00
81,600.00 84,000.00 76,000.00 81,600.00 80,000.00 84,000.00

6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00

10,200.00 10,500.00 9,500.00 10,200.00 10,000.00 10,500.00
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
24,400.00 25,000.00 23,000.00 24,400.00 24,000.00 25,000.00
 224,200.00 230,500.00 209,500.00 224,200.00 220,000.00 230,500.00
21.98 21.95 22.05 21.98 22.00 21.95

favorable por efecto incremento volumen de produccion

favorable por efecto incremento volumen de produccion

favorable por efecto incremento volumen de produccion

favorable por efecto incremento volumen de produccion

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

12,750.00 13,125.00 11,875.00 12,750.00 12,500.00 13,125.00

10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00

127,500.00 131,250.00 118,750.00 127,500.00 125,000.00 131,250.00
8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00
102,000.00 105,000.00 95,000.00 102,000.00 100,000.00 105,000.00

6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00

12,750.00 13,125.00 11,875.00 12,750.00 12,500.00 13,125.00
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
29,500.00 30,250.00 27,750.00 29,500.00 29,000.00 30,250.00
277,750.00 285,625.00 259,375.00 277,750.00 272,500.00 285,625.00
21.78 21.76 21.84 21.78 21.80 21.76
favorable por efecto incremento volumen de produccion

favorable por efecto incremento volumen de produccion

favorable por efecto incremento volumen de produccion

favorable por efecto incremento volumen de produccion

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

8,500.00 8,750.00 7,916.67 8,500.00 8,333.33 8,750.00

10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00

85,000.00 87,500.00 79,166.70 85,000.00 83,333.30 87,500.00
8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00
68,000.00 70,000.00 63,333.36 68,000.00 66,666.64 70,000.00

6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00

8,500.00 8,750.00 7,916.67 8,500.00 8,333.33 8,750.00
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
21,000.00 21,500.00 19,833.34 21,000.00 20,666.66 21,500.00
188,500.00 193,750.00 176,250.07 188,500.00 184,999.93 193,750.00
22.18 22.14 22.26 22.18 22.20 22.14

favorable por efecto incremento volumen de produccion

favorable por efecto incremento volumen de produccion

favorable por efecto incremento volumen de produccion

favorable por efecto incremento volumen de produccion
d fabricada

1,500 unidades se realizo la

o en cuenta que todas las

flexible, se elaboro el mismo

proporcional el incremento dentro

cada uno de los ecenarios indicados.

de unidades produciodas durante el año 2022

han generado su beneficio.
d del 25% a que precio de venta deberia de , EMPRESA LOS DEL SEPTIMO S.
COSTO DE PRODUCCION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEM

Noviembre Diciembre Totalidad Inventario Iniial Materia Prima

(+) Compras Materia prima
9,600.00 9,000.00 120,000.00 (-) Devoluciones de compras

10.00 10.00 10.00

96,000.00 90,000.00 1,200,000.00 (-) Inventario Final Materia
8.00 8.00 8.00
76,800.00 72,000.00 960,000.00 (+)Mano de obra Directa

6,000.00 6,000.00 72,000.00

9,600.00 9,000.00 120,000.00
1.00 1.00 1.00 COSTOS INDIRETOS DE FABRICAC
23,200.00 22,000.00 288,000.00
 211,600.00 199,000.00 2,640,000.00 Mano De Obra Indirecta
22.04 22.11 22.00 Suelo y Salarios
Suministros

Costo De Produccion Unitario

Precio con la Rentabilidad del 25%

Ventas

(-)Inventario Inicial Productos Terminados

(-) Costo de produccion
(-) Inventario Final Productos Terminados
Costo de ventas
Ventas Brutas
(+) Otro Ingresos

(-) Egresos

Noviembre Diciembre Totalidad

12,000.00 11,250.00 150,000.00

10.00 10.00 10.00

120,000.00 112,500.00 1,500,000.00
8.00 8.00 8.00
96,000.00 90,000.00 1,200,000.00

6,000.00 6,000.00 72,000.00

12,000.00 11,250.00 150,000.00
1.00 1.00 1.00
28,000.00 26,500.00 348,000.00
262,000.00 246,250.00 3,270,000.00
21.83 21.89 21.80

MES MES Proporcional

9,000.00 11,250.00 2,250.00 30000
11,000.00 13,750.00 2,750.00
10,500.00 13,125.00 2,625.00
10,000.00 12,500.00 2,500.00
10,200.00 12,750.00 2,550.00
 10,500.00 13,125.00 2,625.00
9,500.00 11,875.00 2,375.00
10,200.00 12,750.00 2,550.00
10,000.00 12,500.00 2,500.00
10,500.00 13,125.00 2,625.00
9,600.00 12,000.00 2,400.00
9,000.00 11,250.00 2,250.00
120,000.00 150,000.00 30,000.00

Noviembre Diciembre Totalidad

8,000.00 7,500.00 100,000.00

10.00 10.00 10.00

80,000.00 75,000.00 1,000,000.00
8.00 8.00 8.00
64,000.00 60,000.00 800,000.00

6,000.00 6,000.00 72,000.00

8,000.00 7,500.00 100,000.00
1.00 1.00 1.00
20,000.00 19,000.00 248,000.00
178,000.00 167,500.00 2,220,000.00
22.25 22.33 22.20

MES MES Proporcional

9,000.00 7,500.00 1,500.00 20,000.00
11,000.00 9,166.67 1,833.33
10,500.00 8,750.00 1,750.00
10,000.00 8,333.33 1,666.67
10,200.00 8,500.00 1,700.00
10,500.00 8,750.00 1,750.00
9,500.00 7,916.67 1,583.33
10,200.00 8,500.00 1,700.00
10,000.00 8,333.33 1,666.67
10,500.00 8,750.00 1,750.00
9,600.00 8,000.00 1,600.00
9,000.00 7,500.00 1,500.00
120,000.00 100,000.00 20,000.00
 EMPRESA LOS DEL SEPTIMO S.A
COSTO DE PRODUCCION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
2022
ateria Prima 90,000.00
1,110,000.00
- 1,110,000.00
1,110,000.00 1,200,000.00 Compras Neta
1,200,000.00 Materia Prima Disponible
-
1,200,000.00
960,000.00
2,160,000.00

COSTOS INDIRETOS DE FABRICACION

2,160,000.00
 288,000.00
72,000.00
120,000.00 480,000.00
2,640,000.00 120,000.00

22.00 5.50
bilidad del 25% 27.50

Ventas
3,300,000.00
Productos Terminados -
2,640,000.00
Productos Terminados -
26,400,000.00 2,640,000.00
660,000.00
-
660,000.00
-
660,000.00
Una empresa industrial fabrica un unico producto para cuya elaboración y durante el año X ha consumido los sigu

La Producción real fue de:

25
Unidades
e el año X ha consumido los siguientes factores productivos