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TRADICIONAL
PRESUPUESTADO REAL
Concepto Costo por Costo por
Total Total Variación
unidad unidad
Material Directo 10 800,000 725,000 75,000
Mano de Obra 6 480,000 487,500 (7,500)
Sueldos 50,000 60,000 (10,000)
Suministro 1.5 120,000 93,750 26,250
Otros Gastos Fijos 25,000 22,000 3,000
TOTAL 1,475,000 1,388,250 86,750
FLEXIBLE
PRESUPUESTADO REAL
Concepto Costo por Costo por
Total Total Variación
unidad unidad
Material Directo 10 750,000 725,000 25,000
Mano de Obra 6 450,000 487,500 (37,500)
Sueldos 0 50,000 60,000 (10,000)
Suministro 1.5 112,500 93,750 18,750
Otros Gastos Fijos 25,000 22,000 3,000
TOTAL 1,387,500 1,388,250 (750)
PRESUPUESTO REAL
CONCEPTO
FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
Materia Prima 18.50 18.00
Materiales Indirectos 12,500.00 13,000.00
Mano de Obra Directa 7,500.00 12.50 8,000.00 12.80
Mantenimiento de Maquinaria 5,000.00 10.00 6,000.00 10.50
Suministros 2,500.00 6.00 3,000.00 6.00
Energia Electrica 20,000.00 13.00 22,500.00 13.50
Depreciaciones 7,500.00 7,500.00
Seguros 2,500.00 3,000.00
Gastos Diversos 2,500.00 3,500.00
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Varios 10,000.00 12.00 12,000.00 14.00
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN
Varios 30,000.00 36,000.00
Trascurrido el mes de diciembre se determinó que las unidades vendidas fueron 1,500 al
precio fijado, los costos y gastos reales fueron los que se describen en la parte de arriba.
TRADICIONAL
PRESUPUESTADO REAL
VARIABLE VARIABLE
CONCEPTO VARIACION
FIJO FIJO COSTO
COSTO UNITARIO
UNITARIO
TOTAL TOTAL
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
Materia Prima 18.50 23,125.00 18.00 25,650.00 (2,525.00)
Materiales Indirectos 12,500.00 13,000.00 (500.00)
Mano de Obra Directa 12.50 15,625.00 12.80 18,240.00 (2,615.00)
Mano de Obra Directa 7,500.00 8,000.00 (500.00)
Mantenimiento de Maquinaria 10.00 12,500.00 10.50 14,962.50 (2,462.50)
Mantenimiento de Maquinaria 5,000.00 6,000.00 (1,000.00)
Suministros 6.00 7,500.00 6.00 8,550.00 (1,050.00)
Suministros 2,500.00 3,000.00 (500.00)
Energia Electrica 13.00 16,250.00 13.50 19,237.50 (2,987.50)
Energia Electrica 20,000.00 22,500.00 (2,500.00)
Depreciaciones 7,500.00 7,500.00 0.00
Seguros 2,500.00 3,000.00 (500.00)
Gastos Diversos 2,500.00 3,500.00 (1,000.00)
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Varios 12.00 15,000.00 14.00 19,950.00 (4,950.00)
Varios 10,000.00 12,000.00 (2,000.00)
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN
Varios 30,000.00 36,000.00 (6,000.00)
PRESUPUESTO REAL
PRECIO DE VENTA 250 250
UNIDADES VENDIDAS 1,200 1,500
FLEXIBLE
PRESUPUESTADO REAL
VARIABLE VARIABLE
CONCEPTO VARIACION
FIJO FIJO COSTO
COSTO UNITARIO TOTAL TOTAL
UNITARIO
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
Materia Prima 18.50 27,750.00 18.00 27,000.00 750.00
Materiales Indirectos 12,500.00 13,000.00 (500.00)
Mano de Obra Directa 12.50 18,750.00 12.80 19,200.00 (450.00)
Mano de Obra Directa 7,500.00 8,000.00 (500.00)
Mantenimiento de Maquinaria 10.00 15,000.00 10.50 15,750.00 (750.00)
Mantenimiento de Maquinaria 5,000.00 6,000.00 (1,000.00)
Suministros 6.00 9,000.00 6.00 9,000.00 0.00
Suministros 2,500.00 3,000.00 (500.00)
Energia Electrica 13.00 19,500.00 13.50 20,250.00 (750.00)
Energia Electrica 20,000.00 22,500.00 (2,500.00)
Depreciaciones 7,500.00 7,500.00 0.00
Seguros 2,500.00 3,000.00 (500.00)
Gastos Diversos 2,500.00 3,500.00 (1,000.00)
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Varios 12.00 18,000.00 14.00 21,000.00 (3,000.00)
Varios 10,000.00 12,000.00 (2,000.00)
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN
Varios 30,000.00 36,000.00 (6,000.00)
PRESUPUESTO REAL
PRECIO DE VENTA 250 250
UNIDADES VENDIDAS 1,200 1,500