CASO PRACTICO

LA EMPRESA SANTA CLARA EIRL, SE DEDICA A LA VENTA DE CALZADO PARA NIÑOS, DAMAS Y
CABALLEROS. INICIA SUS OPERACIONES DEL AÑO 2022 CON LOS SIGUIENTES SALDOS:

CONCEPTO IMPORTE
SALDO EN CUENTA CORRIENTE 60,000.00
EFECTIVO EN SOLES 2,200.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 54,000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 5,900.00
MERCADERIAS 135,000.00
ZAPATOS PARA NIÑOS 40,000.00
ZAPATOS PARA DAMAS 70,000.00
ZAPATOS PARA CABALLEROS 25,000.00
ACTIVOS FIJOS 177,000.00
MUEBLES Y ENSERES 70,000.00
EQUIPOS DE COMPUTO 12,000.00
VEHICULO 95,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA 15,750.00
MUEBLES Y ENSERES 14,000.00
EQUIPOS DE COMPUTO 1,750.00
VEHICULO -
TRIBUTOS POR PAGAR 5,870.00
IGV 2,340.00
IMPUESTO A LA RENTA 3RA CATEGORIA 2,100.00
ESSALUD 980.00
ONP 450.00
CUENTAS POR PAGAR A SUS PROVEEDORES 45,000.00
CAPITAL DE LA EMPRESA ES 277,480.00
RESULTADOS ACUMULADOS 90,000.00

OPERACIONES DEL REGISTRO DE COMPRAS:

1. Con fecha 03/01/2022, efectuó una compra de zapatos para niños por la suma de S/5,000
soles no incluido IGV, según Factura N° E001-200 a la empresa ZAPATERIA TRUJILLO S.A.C.
con RUC N° 20987654123. La factura tiene como fecha vencimiento 08/01/2022, fecha en
que fue cancelada en su totalidad. Se canceló con transferencia bancaria N° operación
72828, banco BCP
2. Con fecha 18/01/2022, efectuó una compra de zapatos para damas por la suma de
S/8,000 soles incluido IGV, según Factura N° E001-340 a la empresa ZAPATERIA TRUJILLO
S.A.C. con RUC N° 20987654123. Se canceló al contado mediante transferencia bancaria
N° operación 927327, banco BCP.
3. Con fecha 22/01//2022 se cobró las deudas de los clientes del año 2021 según
información inicial
4. Con fecha 31/01/2022 se cobró las deudas del personal según información inicial.
5. Con fecha 01/02/2022, efectuó una compra de zapatos para caballeros por la suma de
S/9,000 soles no incluido IGV, según Factura N° E001-120 a la empresa ZAPATERIA
ESTRELLA S.A.C. con RUC N° 20124598071. La Factura fue cancelada el 05/02/2022
mediante depósito en cuenta, número de operación 6143614, en el banco BBVA.
6. Con fecha 03/02/2022, efectuó una compra de un estante exhibidor por la suma de
S/3,000 soles incluido IGV, según Factura N° E001-520 a la empresa MUEBLERIA RICARDO
EIRL con RUC N° 20019286121. La Factura fue cancelada al contado con transferencia
bancaria N° operación 627462 banco BBVA.
7. Con fecha 28/02/2022, efectuó una compra de zapatos para niños por la suma de S/8,000
soles incluido IGV, según Factura N° E001-270 a la empresa ZAPATERIA ZONA FRANCA de
propiedad del Sr. JUAN PEREZ CORONADO con RUC N° 10124598071. La Factura fue
cancelada el 05/03/2022 con transferencia bancaria N°operación 862328, banco BCP.
8. Con fecha 31/03/2022 se recepcionó recibo de luz por la suma de S/700.00 incluido IGV,
Recibo N°007-41263, ENOSA S.A. con RUC 20831823697. Se canceló en efectivo y al
contado.
9. Con fecha 25/04/2022 se adquirio Laptop Lenovo por la suma de S/4,700.00 incluido IGV,
según factura N° S5235-766 de la empresa COMPUTO de propiedad de la señora MARIA
SUAREZ CORNEJO, con RUC 10400456373. La factura fue cancelada al contado con
transferencia bancaria N°96382, banco BCP.
10. Con fecha 27/05/2022, se dio mantenimiento al vehículo de la empresa, emitiéndose
factura N° E001-536 de nuestro proveedor de servicio Sr. ANTONIO VELIZ VELIZ, con RUC
N°10288364291, por la suma de S/ 250.00 no incluido IGV. Se cancela en efectivo el mismo
día.
11. Con fecha 28/06/2022, efectuó una compra de zapatos para niños por la suma de
S/11,000 soles no incluido IGV, según Factura N° E001-398 a la empresa ZAPATERIA EL REY
EIRL con RUC N° 20124598091. La Factura fue cancelada el 05/07/2022 con transferencia
bancaria N°operación 8728372, banco BCP.
12. Con fecha 30/06/2022, efectuó una compra de zapatos para damas por la suma de
S/9,000 soles incluido IGV, según Factura N° E001-2531 a la empresa ZAPATERIA MI
BLANCA de propiedad de la Sra BLANCA JIMENEZ CORONADO con RUC N° 10436264351.
La Factura fue cancelada el 30/06/2022 con transferencia bancaria N°operación 0182,
banco BCP.
13. Con fecha 01/07/2022, efectuó una compra de zapatos para CABALLEROS por la suma de
S/10,000 soles no incluido IGV, según Factura N° E001-1752 a la empresa CALZADO EL
 CUERO EIRL con RUC N° 20224598071. La Factura fue cancelada el 07/07/2022 con
transferencia bancaria N°operación 2635, banco BCP.
14. Con fecha 28/07/2022, efectuó compra de SOAT por la suma de S/.500 soles incluido IGV,
según Factura N° E001-87231 a la empresa PACIFICO SEGURO S.A. con RUC N°
20165243130. La Factura fue cancelada el 28/07/2022 con transferencia bancaria
N°operación 102851, banco BCP. El SOAT tiene vigencia de un año.

REGISTRO DE VENTAS

1. Con fecha 05/01/2022, venta de zapatos para niños por la suma de S/8,000 soles incluido
IGV, según Factura N° E001-100 a la empresa MI ANGEL EIRL con RUC N° 20981372710. La
factura tiene fecha de vencimiento el 08/01/2022, cancelada en esa fecha en su totalidad
con transferencia bancaria N°937492 por banco BCP.
2. Con fecha 15/01/2022, venta de zapatos para niños por la suma de S/6,000 soles no
incluido IGV, según Factura N° E001-101 a la empresa EL PORTAL EIRL con RUC N°
20091910108. La factura tiene fecha de vencimiento el 28/01/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°018231 por banco BCP.
3. Con fecha 31/01/2022, venta de zapatos para damas por la suma de S/500 soles incluido
IGV, según boleta de venta N° B001-50 a la SEÑORA MERCEDES SOTO RAMIREZ con DNI
03854173. La boleta fue cancelada en efectivo.
4. Con fecha 15/02/2022, venta de zapatos para caballeros por la suma de S/5,000 soles
incluido IGV, según Factura N° E001-102 a la empresa MI ANGEL EIRL con RUC N°
20981372710. La factura tiene fecha de vencimiento el 28/02/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°8273 por banco BCP.
5. Con fecha 09/03/2022, venta de zapatos para damas por la suma de S/10,000 soles
incluido IGV, según Factura N° E001-103 a la empresa DON DIEGO EIRL con RUC N°
20729095023. La factura tiene fecha de vencimiento el 25/03/2022, cancelada en esa
fecha 50% con transferencia bancaria N°937492 por banco BCP. El saldo es cancelado el
06/04/2022.
6. Con fecha 30/03/2022, venta de zapatos para niños por la suma de S/7,000 soles no
incluido IGV, según Factura N° E001-104 a la empresa VANIDADES EIRL con RUC N°
20146512101 La factura tiene fecha de vencimiento el 09/04/2022, cancelada en esa
fecha el 60% con transferencia bancaria N°86211 por banco BCP y la diferencia el
25/04/2023
7. Con fecha 06/04/2022, venta de zapatos para caballeros por la suma de S/9,000 soles
incluido IGV, según Factura N° E001-105 a la empresa EL CAUTIVO EIRL con RUC N°
20112311091. La factura tiene fecha de vencimiento el 30/04/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°0193201 por banco BCP.
8. Con fecha 25/04/2022, venta de zapatos para niños por la suma de S/150.00 soles incluido
IGV, según boleta N° B001-51 a la señora ESTRELLA MIMBELA MIMBELA con dni
n°43126789. La boleta es cancelada en efectivo y al contado.
9. Con fecha 12/05/2022, venta de zapatos para damas por la suma de S/12,000 soles no
incluido IGV, según Factura N° E001-106 a la empresa EL DORADO EIRL con RUC N°
20175187358. La factura tiene fecha de vencimiento el 30/05/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°9819108 por banco BCP.
10. Con fecha 23/05/2022, venta de zapatos para CABALLEROS por la suma de S/15,000 soles
NO incluido IGV, según Factura N° E001-107 a la empresa MI ANGEL EIRL con RUC N°
20981372710. La factura tiene fecha de vencimiento el 22/06/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°089987 por banco BCP.
11. Con fecha 09/06/2022, venta de zapatos para niños por la suma de S/6500.00 soles
incluido IGV, según Factura N° E001-108 a la empresa DON JOSE EIRL con RUC N°
20800072710. La factura tiene fecha de vencimiento el 08/07/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°0098 por banco BCP.
12. Con fecha 28/06/2022, venta de zapatos para DAMAS por la suma de S/9300.00 soles NO
incluido IGV, según Factura N° E001-109 a la empresa LA GOTA SAC con RUC N°
20222234290. La factura tiene fecha de vencimiento el 27/07/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°81002 por banco BCP.
13. Con fecha 15/07/2022, venta de zapatos para niños por la suma de S/8200.00 soles NO
incluido IGV, según Factura N° E001-110 a la empresa DON JUAN SRL con RUC N°
20018541822. La factura tiene fecha de vencimiento el 14/08/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°100027 por banco BCP.
14. Con fecha 31/07/2022, venta de zapatos para DAMAS por la suma de S/12,900 soles
incluido IGV, según Factura N° E001-111 a la empresa MI ANGEL EIRL con RUC N°
20981372710. La factura tiene fecha de vencimiento el 31/08/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°09261 por banco BCP.
15. Con fecha 05/08/2022, venta de zapatos para DAMAS por la suma de S/11,000 soles
incluido IGV, según Factura N° E001-112 a la empresa ROBERTA EIRL con RUC N°
20231409231. La factura tiene fecha de vencimiento el 04/09/2022, cancelada en esa
fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°81631 por banco BCP.
LIBRO CAJA Y BANCOS

15. Con fecha 05/01/2022 se cancelan los impuestos pendientes del 2021 según información
inicial.
16. Con fecha 08/01/2022, se canceló la suma de S/5,000 soles no incluido IGV, según Factura
N° E001-200 a la empresa ZAPATERIA TRUJILLO S.A.C. con RUC N° 20987654123. Se
canceló con transferencia bancaria N° operación 72828, banco BCP
17. Con fecha 08/01/2022, se cobró la suma de S/8,000 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-100 a la empresa MI ANGEL EIRL con RUC N° 20981372710. Fue cancelada en su
totalidad con transferencia bancaria N°937492 por banco BCP.
18. Con fecha 18/01/2022, se canceló la suma de S/8,000 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-340 a la empresa ZAPATERIA TRUJILLO S.A.C. con RUC N° 20987654123. Se canceló al
contado mediante transferencia bancaria N° operación 927327, banco BCP.
19. Con fecha 28/01/2022, se cobró la suma de S/6,000 soles no incluido IGV, según Factura
N° E001-101 a la empresa EL PORTAL EIRL con RUC N° 20091910108, cancelada en su
totalidad con transferencia bancaria N°018231 por banco BCP.
20. Con fecha 31/01/2022, se cobró la suma de S/500 soles incluido IGV, según boleta de
venta N° B001-50 a la SEÑORA MERCEDES SOTO RAMIREZ con DNI 03854173. La boleta
fue cancelada en efectivo.
21. Con fecha 03/02/2022, se canceló la suma de S/3,000 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-520 a la empresa MUEBLERIA RICARDO EIRL con RUC N° 20019286121. La Factura
fue cancelada al contado con transferencia bancaria N° operación 627462 banco BBVA.
22. Con fecha 05/02/2022, se canceló la suma de S/9,000 soles no incluido IGV, según Factura
N° E001-120 a la empresa ZAPATERIA ESTRELLA S.A.C. con RUC N° 20124598071. Fue
cancelada mediante depósito en cuenta, número de operación 6143614, en el banco
BBVA.
23. Con fecha 28/02/2022, se cobró la suma de S/5,000 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-102 a la empresa MI ANGEL EIRL con RUC N° 20981372710. La factura fue cancelada
en esa fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°8273 por banco BCP.
24. Con fecha 05/03/2022, se canceló la suma de S/8,000 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-270 a la empresa ZAPATERIA ZONA FRANCA de propiedad del Sr. JUAN PEREZ
CORONADO con RUC N° 10124598071. La Factura fue cancelada con transferencia
bancaria N°operación 862328, banco BCP.
25. Con fecha 25/03/2022, se cobró la suma de S/10,000 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-103 a la empresa DON DIEGO EIRL con RUC N° 20729095023. La factura fue
cancelada en esa fecha 50% con transferencia bancaria N°937492 por banco BCP. El saldo
es cancelado el 06/04/2022con transferencia 2537253 BCP.
26. Con fecha 31/03/2022 se canceló la suma de S/700.00 incluido IGV, Recibo N°007-41263,
ENOSA S.A. con RUC 20831823697. Se canceló en efectivo.
27. Con fecha 09/04/2022, se cobró la suma de S/7,000 soles no incluido IGV, según Factura
N° E001-104 a la empresa VANIDADES EIRL con RUC N° 20146512101 La factura fue
 cancelada en esa fecha el 60% con transferencia bancaria N°86211 por banco BCP y la
diferencia el 25/04/2023 con transferencia 5327532 BCP.
28. Con fecha 25/04/2022, se cobró la suma de S/150.00 soles incluido IGV, según boleta N°
B001-51 a la señora ESTRELLA MIMBELA MIMBELA con dni n°43126789. La boleta es
cancelada en efectivo.
29. Con fecha 25/04/2022 se canceló la suma de S/4,700.00 incluido IGV, según factura N°
S5235-766 de la empresa COMPUTO de propiedad de la señora MARIA SUAREZ CORNEJO,
con RUC 10400456373. La factura fue cancelada con transferencia bancaria N°96382,
banco BCP.
30. Con fecha 30/04/2022, se cobró la suma de S/9,000 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-105 a la empresa EL CAUTIVO EIRL con RUC N° 20112311091. La factura fue
cancelada en esa fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°0193201 por banco
BCP.
31. Con fecha 30/04/2022 se cancela las deudas de los proveedores del año 2021 según
información inicial
32. Con fecha 27/05/2022, se canceló la factura N° E001-536 de nuestro proveedor de
servicio Sr. ANTONIO VELIZ VELIZ, con RUC N°10288364291, por la suma de S/ 250.00 no
incluido IGV. Se cancela en efectivo.
33. Con fecha 30/05/2022, se cobró la suma de S/12,000 soles no incluido IGV, según Factura
N° E001-106 a la empresa EL DORADO EIRL con RUC N° 20175187358. La factura fue
cancelada en esa fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°9819108 por banco
BCP.
34. Con fecha 22/06/2022, se cobró la suma de S/15,000 soles NO incluido IGV, según Factura
N° E001-107 a la empresa MI ANGEL EIRL con RUC N° 20981372710. La factura fue
cancelada en su totalidad con transferencia bancaria N°089987 por banco BCP.
35. Con fecha 30/06/2022, se canceló la suma de S/9,000 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-2531 a la empresa ZAPATERIA MI BLANCA de propiedad de la Sra BLANCA JIMENEZ
CORONADO con RUC N° 10436264351. La Factura fue cancelada con transferencia
bancaria N°operación 0182, banco BCP.
36. Con fecha 05/07/2022, canceló la suma de S/11,000 soles no incluido IGV, según Factura
N° E001-398 a la empresa ZAPATERIA EL REY EIRL con RUC N° 20124598091. La Factura fue
cancelada con transferencia bancaria N°operación 8728372, banco BCP.
37. Con fecha 07/07/2022, se canceló la suma de S/10,000 soles no incluido IGV, según
Factura N° E001-1752 a la empresa CALZADO EL CUERO EIRL con RUC N° 20224598071. La
Factura fue cancelada con transferencia bancaria N°operación 2635, banco BCP.
16. Con fecha 08/07/2022, se cobró la suma de S/6500.00 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-108 a la empresa DON JOSE EIRL con RUC N° 20800072710. La factura fue cancelada
en esa fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°0098 por banco BCP.
17. Con fecha 27/07/2022, se cobró la suma de S/9300.00 soles NO incluido IGV, según
Factura N° E001-109 a la empresa LA GOTA SAC con RUC N° 20222234290. La factura fue
cancelada en esa fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°81002 por banco BCP.
18. Con fecha 28/07/2022, se canceló la suma de S/.500 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-87231 a la empresa PACIFICO SEGURO S.A. con RUC N° 20165243130. La Factura fue
cancelada con transferencia bancaria N°operación 102851, banco BCP.
19. Con fecha 31/07/2022, se cobró la suma de S/12,900 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-111 a la empresa MI ANGEL EIRL con RUC N° 20981372710. La factura fue cancelada
en esa fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°09261 por banco BCP.
20. Con fecha 14/08/2022, se cobró la suma de S/8200,000 soles NO incluido IGV, según
Factura N° E001-110 a la empresa DON JUAN SRL con RUC N° 20018541822. La factura
tiene fecha de vencimiento el 14/08/2022, cancelada en esa fecha en su totalidad con
transferencia bancaria N°100027 por banco BCP.
21. Con fecha 04/09/2022, se cobró la suma de S/11,000 soles incluido IGV, según Factura N°
E001-112 a la empresa ROBERTA EIRL con RUC N° 20231409231. La factura fue cancelada
en esa fecha en su totalidad con transferencia bancaria N°81631 por banco BCP.

OTRAS OPERACIONES DE CAJA

Mensualmente se cancela la planilla de trabajadores fijos como sigue:

- SECRETARIA REMUNERACION S/. 2000 (ONP)

- CHOFER REMUNERACION S/. 2800 (ONP)
- ADMINISTRADOR REMUNERACION S/ 3500.00 (ONP)
- JEFE DE RR.HH. S/3000 (ONP)
- CAJERA S/ 2000 (ONP)
- TODOS LOS MESES SE CANCELA ARRENDAMIENTO DE LOCAL POR LA SUMA DE S/. 1,000
SOLES.