INSITUTO SUPERIOR

TECNÓLOGICO BOLIVARIANO DE TECNOLOGÍA

TEMA:

NORMATIVA INTERNA CONTABLE DE ARTEFACTA S.A.

AUTOR:

ANDY JOSUE ZAMBRANO TOAPANTA

MATERIA:

DERECHO

DOCENTE:

Abg. ALBERTO ALVARADO

AÑO LECTIVO

2024 - 2025
CONTENIDO
NORMATIVA INTERNA CONTABLE DE ARTEFACTA S.A. ...................................... 3
1. Objetivo. ............................................................................................................ 3
2. Ámbito de aplicación.......................................................................................... 3
3. REGISTRO Y DOCUMENTACIÓN ADECUADA DE LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS. ......................................................................................................... 5
4. MANEJO DE ACTIVOS. ................................... Error! Bookmark not defined.
5. PREPARACIÓN DE INFORMES. ..................................................................... 6
6. CONFIDENCIALIDAD. .................................................................................... 6
7. CONFIDENCIALIDAD. .................................... Error! Bookmark not defined.
 NORMATIVA INTERNA CONTABLE DE ARTEFACTA S.A.

1. Objetivo.

La normativa tiene como objetivo definir un marco referencial para contribuir

al correcto funcionamiento y el desarrollo de las actividades que se
desarrollan en el departamento de administración financiera y contaduría
en el departamento contable de Artefacta S.A

 Se busca establecer procedimientos claros para la identificación,

registro, control y presentación de informes financieros, en
cumplimiento con las NIIFs.
 Proteger los activos de la organización.
 Asegurar la confiabilidad de la información financiera.
 Definir responsabilidades del personal del área contable y financiero.
 Establecer procesos de auditoría tanto interna y externa para evaluar
los controles.
 Hacer correcto uso de los sistemas de contabilidad para facilitar el
registro y análisis de datos financieros.

2. Ámbito de aplicación.

Es esencial que todos los colaboradores, independientemente de su cargo

o función, cumplan con las políticas y procedimientos contables
establecidos en la normativa.

3. El Proceso Contable.

Todos los colaboradores involucrados en actividades que generen

movimientos financieros deben asegurarse de registrar y documentar
correctamente cada transacción.
  Registro inicial: Las transacciones inicialmente deben registradas en
el libro diario, respetando el principio de la partida doble, que indica
que no puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor y
los demás principios de contabilidad generalmente aceptados
(PCGA).
 Calificación de saldos por cuentas: Para las cuentas con mayor
cantidad de movimientos, es necesario que se clasifiquen de
acuerdo con sus saldos en el libro mayor para evitar inconvenientes
a la hora de calcular sus saldos y facilite su ingreso al Balance de
Comprobación.
 Elaborar los Estados Financieros: Para elaborar los estados
financieros, es importante tener un Balance de Comprobación
debidamente saldado en el total de sus valores en el campo deudor
y acreedor. La elaboración de los estados financieros incluye:

Estado de Situación Financiera. Presentan información de:

 Activos.
 Pasivos.
 Patrimonio.
Estado de Resultados Presentan información de:
 Ingresos.
 Gastos.
Estado de Flujos de Efectivo. Presentan información de:
 Entradas de efectivo.
 Salidas de efectivo.
Estado de Cambios en el Presentan información de:
Patrimonio.  Todos aquellos relacionados
a cuentas patrimoniales.
Notas Explicativas. Incluyen información adicional a las
cifras de los EEFF, políticas
contables utilizadas e información
relevante.
 4. Manejo de activos.

Los colaboradores responsables del manejo de activos de la organización

deben cumplir con los procedimientos de salvaguarda establecidos para
evitar pérdidas, robos o usos indebidos.

 Separar las responsabilidades que involucren el uso de los activos,

de modo que ninguna persona controle en su totalidad un proceso.

Si el encargado de bodega es quien registra todas las

entradas de inventario y también todas las salidas, es posible
que en el proceso esta persona tenga conflictos personales al
tener suficiente poder sobre las cantidades de inventario,
pudiendo cambiarlos a conveniencia.

 Mantener un registro que contenga toda la información de los

activos, para facilitar los respectivos controles en el caso de activos
fijos, valuaciones en inventarios y mantenimientos en equipos.

5. REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS.

El registro de las transacciones financieras es fundamental para

garantizar la transparencia, el control y la rendición de cuentas con el
organismo de control SUPERCIAS. Todos los colaboradores que
involucren movimientos financieros deben cumplir con lo siguiente:

I. Documentación de respaldo: Cada transacción financiera debe

estar respaldada por documentos que soporten las mismas como
facturas, comprobantes de pago o contratos. Estos documentos
deben ser conservados con el objeto de utilizarlos en el caso que
sea conveniente probar existencias y legalidad.
II. Controles de calidad: Se deben establecer controles de calidad
para asegurar que los registros contables sean completos para
evitar errores.
 6. PREPARACIÓN DE INFORMES.

I. Utilización del Sistema de Contabilidad: Los informes deben ser

generados a partir de los datos registrados en el software contable,
lo que garantiza la integridad de la información.
II. Fiable: Los informes deben ser presentados de manera oportuna,
de acuerdo con los plazos y frecuencias establecidas por la
SUPERCIAS (anual).
III. Contenido y formato: Los informes deben incluir la información
requerida y presentarse en los formatos establecidos en la
plataforma virtual de SUPERCIAS, facilitando su comprensión para
con los usuarios de los EEFF.
IV. Revisión y aprobación: Antes de su presentación, los informes
deben ser revisados y aprobados por los niveles gerenciales, a fin
de garantizar su calidad.

7. CONFIDENCIALIDAD.

Es fundamental garantizar la confidencialidad y seguridad de la información

financiera y contable sensible.

 ARTEFACTA S.A. debe contar con políticas claras sobre el manejo

de información confidencial, estableciendo las responsabilidades y
sanciones en caso de incumplimiento.
 Los colaboradores con acceso a información sensible deben firmar
acuerdos de confidencialidad, comprometiéndose a no divulgar o
hacer uso indebido de dicha información.
 Se deben implementar controles de acceso físico a los sistemas y
áreas donde se almacena y procesa información confidencial,
limitando el acceso únicamente al personal autorizado.
 La información confidencial almacenada en medios digitales debe
estar debidamente cifrada para evitar su acceso no autorizado en
caso de pérdida o robo.
 Se deben adoptar medidas de seguridad informática, como
cortafuegos, antivirus, control de acceso a internet, entre otros, para
proteger los sistemas y la información contra amenazas
cibernéticas.
 Se deben establecer procedimientos para el respaldo de la
información y la capacidad de recuperarla en caso de incidentes o
desastres.
 Cuando la información confidencial ya no sea necesaria, se debe
proceder a su destrucción segura, evitando que pueda ser accedida
o recuperada de manera no autorizada.
 Todos los colaboradores deben recibir capacitación sobre la
importancia de la seguridad de la información, así como los
procedimientos a seguir.

8. AUDITORÍA

La cooperación de todos los colaboradores en los procesos de auditoría

y control es fundamental para garantizar la transparencia, el
cumplimiento normativo y la gestión eficiente de los recursos públicos.

 Todos los colaboradores deben proporcionar de manera

oportuna la documentación requerida por los auditores.
 Los colaboradores deben responder de manera diligente a las
solicitudes y requerimientos realizados por los auditores durante
el proceso de auditoría.
 Los colaboradores involucrados deberán asistir a las reuniones y
entrevistas programadas por los auditores.
 Ningún colaborador deberá obstaculizar o interferir de manera
deliberada en el desarrollo de las auditorías, ya sea ocultando
información o proporcionando datos falsos
 Una vez finalizada la auditoría, los colaboradores involucrados
deben implementar las recomendaciones o planes de acción
propuestos por los auditores.