UNIDAD Nº 3

AUDITORIA - SEGUIMIETO A LAS

RECOMENDACIONES ECO-AMBIENTAL

https://www.contraloria.gob.bo/portal/Normativa/NormativadeControlExterno.aspx
UNIDAD Nº 3

AUDITORIA - SEGUIMIETO A LAS

RECOMENDACIONES ECO-AMBIENTAL

3.1 Antecedentes
3.2 Origen-auditoria de Seguimiento a las
recomendaciones
3.3 Responsabilidades del CPA gubernamental
3.4 Descripción del proceso de la auditoria
3.4.1 Naturaleza de las recomendaciones
3.4.2 Programación general de la auditoria y
programa detallado
3.4.3 Ejecución de la auditoria
3.4.4 Obtención de evidencia de auditoria
3.4.5 Elaboración y presentación de informe
3.5 Papeles de trabajo y Archivo de legajos
3.1 Antecedentes

219 Seguimiento

1. La novena norma general es:

La Contraloría General del Estado y las Unidades de

Auditoría Interna de las entidades públicas deben verificar
oportunamente el cumplimiento de las recomendaciones
contenidas en sus informes. Además, las Unidades de
Auditoría Interna deben verificar el cumplimiento de las
recomendaciones emitidas por las firmas privadas de
auditoría y profesionales independientes.
Naturaleza de las recomendaciones

En aplicación de los previsto en los Artículos 36 y 37 del

D.S .23215, el Sr............(MAE), tiene 10 días hábiles,
desde la recepción del presente informe, para expresar por
escrito a la Contraloría Departamental, la aceptación de
cada una de las recomendaciones presentadas, caso
contrario, fundamentar su decisión. Asimismo, la Máxima
Autoridad dentro de los 10 días hábiles siguientes a la
fecha de la aceptación de las recomendaciones deberá
presentar un cronograma de implantación de las
recomendaciones aceptadas, para su posterior
seguimiento.
INFORMACION SOBRE ACEPTACION DE RECOMENDACIONES

No. De Informe de Auditoria:………………………….

Tipo de Informe:……………………………….
Origen-auditoria de Seguimiento a las recomendaciones
H. ALCALDÍA MUNICIPAL DE LA CIUDAD DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA

INFORME DE AUDITORIA CONTROL ECOLOGICO AMBIENTAL

INFORME No015
Fecha 15-09-2020.

1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

2. RESULTADO DEL EXAMEN

R
1. CONCLUSION

1. RECOMENDACIÓN
En aplicación de los previsto en los Artículos 36 y 37 del D.S .23215, el Sr............(MAE),
tiene 10 días hábiles, desde la recepción del presente informe, para expresar por escrito a
la Contraloría Departamental, la aceptación de cada una de las recomendaciones
presentadas, caso contrario, fundamentar su decisión. Asimismo, la Máxima Autoridad
dentro de los 10 días hábiles siguientes a la fecha de la aceptación de las
recomendaciones deberá presentar un cronograma de implantación de las
recomendaciones aceptadas, para su posterior seguimiento.
 Planilla Deficiencia (no)

Disposición
Condición Criterio Causa Efecto Recomendación Comisión
1 2 3 4 5 Auditoria
6

C1

C2 Negligencia Si reportar

C3 Si reportar

Conclusión
A: 5 – si ------------ eficiente
B: 5 – 4-si y 1-no ----------Parcial
C: 5 – no ----------------- Ineficiente
Formato 1
INFORMACION SOBRE ACEPTACION DE RECOMENDACIONES

No. De Informe de Auditoria:………………………….

Tipo de Informe:……………………………….

No. Recomendación Aceptación Justificación de no aceptación

Se recomienda la MAE que implemente

1 nuevas estrategias para que la
concientización urbana llegue a más Si
personas con responsabilidad con el
medio ambiente.
Se recomienda a la MAE implementar
2
programas de comunicación vial al sector
de servicio de transporte público
si
Formato 2
INFORMACION SOBRE CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES (CRONOGRAMA)
No. De Informe de Auditoria:………………………….
Tipo de Informe:……………………………….

No. Recomendación Periodo de Responsable Tareas a desarrollar en la

implantación implantación

Se recomienda la MAE que Lic. Pedro Vargas programas de educación ambiental

implemente nuevas estrategias Llanos Jefe dpto de (radio y TV)
1 1-02-2024 al 31-03-2024
para la concientización urbana medio ambiente
llegue a más personas con
responsabilidad con el medio
ambiente. Ing. Mario Coria
Tríptico informativo
2 15-01-2024 al 15-04- Roda Jefe Dpto de
Se recomienda a la MAE 2024 transporte urbano
implementar programas de
comunicación vial al sector de
servicio de transporte público
Responsabilidades del CPA ECO-AMBIENTAL

Emitir informe Técnico

Independencia de criterio
 3.4 Descripción del proceso de la auditoria de seguimiento a las recomendaciones

Legajo o archivo
Legajo o archivo
corriente
permanente

- Informe
Planificar Ejecutar Informar seguimiento
Recomendaciones
Proceso MPA
.Informe CO-eco-ambiental Programa Auditoria
.Presupuesto Tiempo
.Programa Auditoria P/T
Papeles Trabajo Aprobados
P/T Supervisado

Supervisado
 auditoria de seguimiento a las recomendaciones
Proceso MPA.

Presupuesto de tiempo

Comisión de auditoria Planificación Ejecución Informe Total Horas

Jefe de la comisión X 40 30 70
Supervisor 360 70 70 500
Experto/ técnico 68 150 218
Asistente 2 180 180
Asesor Legal 32 32
Total Horas 500 400 100 1000
40-50% 40 – 50% 10 -20% 100%
3.4.2 Programación general de la auditoria y programa detallado
. Programa de auditoria
Objetivos de Auditoria

Verificar el cumplimiento de las recomendaciones del informe de

auditoria No. ….. De fecha……… , De la institución…….., el
mismo se este cumplido de acuerdo a formato 2

Procedimientos de Ref. Hecho Supervisado

auditoria P/T por Por
Programa de auditoria

Objetivos de Auditoria

El presente seguimiento, está orientado a comprobar, si las recomendaciones formuladas en el Informe de

Auditoría UAI Nº 009/2024 AUDITORIA SOBRE EVALUACIÓN del reglamento de la gestión de residuos
peligrosos, han sido implantadas.

Procedimientos de auditoria Ref. P/T Hecho por Supervisado

Por

Solicita copia de informe Auditoría UAI Nº 009/2021

AUDITORIA SOBRE EVALUACIÓN del reglamento de la
gestión de residuos peligrosos y Formato 1 y 2, verifica el
cumplimiento de la última fecha del cronograma de
implantación.
De acuerdo a formato 2 presentarse ante los
responsables y solicita la tarea realizada debidamente
documentada.
Concluya sobre el cumplimiento de las recomendaciones

sobre el punto anterior prepare el informe de seguimiento

a las recomendaciones
Organice los papales de trabajo en los archivos o legajos
correspondientes
3.4.2 Programación general de la auditoria de seguimiento a las recomendaciones

. Programa de auditoria
Objetivo de Auditoria

Verificar el cumplimiento de las recomendaciones del informe de auditoria No. ….. De fecha……… , De la
institución…….., el mismo de cumplimiento al formato 2

Procedimientos de auditoria Ref. P/T Hecho por Supervisado

Por

Copia del informe de control eco ambiental, formato 1 y 2

Verifica el cumplimiento de la ultima fecha del formato2

Procedimiento de cumplimiento formado 2 y conclusión

informe de seguimiento a la recomendaciones

seleccione y archive en los legajos respectivo
 reglamento de la gestión de residuos peligrosos
3.4.3 Ejecución de la auditoria
El cumplimiento de las recomendaciones debe ser
considerada de la siguiente manera:
Cumplida: cuando las causas que motivaron la
recomendación fueron anuladas o minimizadas,
asegurando que los efectos no se repitan; y se hayan
cumplido los procesos institucionales para ponerlas en
práctica.
No cumplida: cuando no se ha realizado ninguna acción
para el efecto o cuando las actividades realizadas no
aseguran la eficacia de la solución planteada por la
entidad (por ejemplo, un manual de funciones elaborado
pero que no tiene la capacidad de anular la causa que
originó la recomendación, ya sea porque es incompleto,
no cumple la normativa vigente, etc.). En este caso,
deberá identificar las causas de la falta de cumplimiento.
No aplicable: Son aquellas recomendaciones que al
momento de su seguimiento presentan situaciones que
imposibilitan su cumplimiento o aplicabilidad, tales como:
3.4.5 Elaboración y presentación de informe
Como resultado del seguimiento, se emitirá un informe que debe
contener como mínimo lo siguiente:
1.Antecedentes,
Objeto,
Objetivo,
Alcance,
2.Resultados,
3.Conclusión y
3.Recomendación.
El incumplimiento injustificado al cronograma de implantación de las
recomendaciones aceptadas, constituye una causal para la
determinación de indicios de responsabilidad por la función pública.
No debe realizarse más de dos evaluaciones al cumplimiento de las
recomendaciones.

En caso de establecerse en el segundo seguimiento recomendaciones

no cumplidas, la organización de auditoría deberá analizar la
pertinencia de efectuar una nueva auditoría de similar naturaleza con
un alcance actualizado.
 3.5 Papeles de trabajo y Archivo de legajos

Diseñado p/CPA
Propios Leyenda
Legajo Permanente Referencia
Marcas o Tilde auditoria

Papeles
de Trabajo
Proporcionado p/Entidad

Apropiados Referencia
Legajo Corriente Marcas o Tilde auditoria
Fuente

https://www.contraloria.gob.bo/portal/Comunicaci%C3%B3n/Publicaciones.aspx