FACULTAD DE DERECHO Y HUMANIDADES

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

ANÁLISIS CRÍTICO
“Justicia tributaria y desigualdad en el Perú, nuestro futuro en
riesgo”

AUTORES:
Rojas Ríos Natali Gianela
Garcia Delgado Medalith Fiorela
Estrada Lino Nathaly Roxana
Burga Paz Alejandro
Genebroso Bojorquez Mireyha
Galan Trujillo Mishel

DOCENTE:

Mg. Jackeline Jennifer Estelita Salazar

HUARAZ - PERÚ
2024
ANÁLISIS DE LA LECTURA

JUSTICIA TRIBUTARIA Y DESIGUALDAD EN EL PERÚ NUESTRO FUTURO EN RIESGO

Este texto analiza la situación del sistema tributario en Perú, destacando la desigualdad
existente en la distribución de la carga impositiva. Se señala que mientras algunos privilegiados
pagan poco impuestos y disfrutan de beneficios injustificados, los ciudadanos comunes son
sobrecargados de impuestos para financiar un Estado que no brinda servicios adecuados. Se
critica la falta de reformas durante una década de crecimiento económico, lo que ha llevado a
un panorama fiscal complicado y un desafío para el gobierno de Pedro Pablo Kuczynski en
términos de recuperar la recaudación para evitar una crisis fiscal además debemos destacar la
necesidad de un sistema tributario más justo, basado en el principio de equidad, donde
quienes más ganan contribuyan más, para reducir las desigualdades y garantizar los derechos
esenciales de los peruanos también Se enfatiza que un sistema tributario justo es fundamental
para mejorar los servicios públicos y elevar el bienestar de los ciudadanos, mientras que uno
injusto solo perpetuará la injusticia en el país.

GOLPEADOS POR EL FIN DEL AUGE

Este fragmento destaca cómo el fuerte incremento de la recaudación durante la década pasada
no fue aprovechado por las autoridades para realizar reformas económicas y fiscales
necesarias. A partir de 2014, la desaceleración económica y el fin del auge afectaron
negativamente la recaudación, con ingresos tributarios por debajo de lo proyectado. Se
mencionan políticas adoptadas por el Gobierno de Ollanta Humala, como la Ley 30230 y la Ley
30296, que redujeron la carga tributaria de grandes empresas y rebajaron estándares
ambientales, pero resultaron en un fracaso costoso también La recaudación siguió
disminuyendo hasta alcanzar niveles preocupantemente bajos, lo que requiere cambios
urgentes que deben aplicar criterios de justicia y transparencia para evitar aumentar la
inequidad del sistema tributario peruano nos damos cuenta que No está claro si las medidas
económicas anunciadas por el gobierno de Pedro Pablo Kuczynski serán efectivas para revertir
esta tendencia, lo que pone en riesgo el balance fiscal y el financiamiento del presupuesto
público para los próximos años, con un déficit fiscal significativo.

EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO: INSUFICIENTE, INCOMPLETO E INEQUITATIVO

El sistema tributario peruano, es evidentemente insuficiente, ya que, pese a la tributación al

ciudadano, el objetivo para lograr un PBI óptimo no es visiblemente alcanzable, y allí se
determina el tamaño de la economía del Estado, afectando al sector público y privado, ambos
para el bienestar social. Nuestro sistema también es incompleto, pues no abarca todos los
sectores, y no se logra una recaudación adecuada, y esto se encuentra ligado también a la
informalidad, así como a la evasión y elusión de impuestos, indicadores económicos en los
cuales destacamos infamemente en la región. Sobre todo, no sólo es sensación colectiva, en
que la recaudación no es justa, ya que es inequitativo en el contexto de que, quienes generan
más riquezas, son quienes menos tributan, por exoneraciones y beneficios, entre los cuales se
encapsulan panoramas de compromiso, como los contratos ley.

A manera de análisis, el manejo del IGV, y sus reducciones periódicas, han ido en contra del
crecimiento de las arcas nacionales, por los factores explicados anteriormente, acentuándose
aún más, con las estrategias de las grandes empresas, quienes son casualmente los que más
deben el pago tributario, pues han logrado bloquear la cobranza de sus moras judicializando su
pago, y generando recarga procesal en el país, y esquivando la responsabilidad

EL PANORAMA PARA EL GOBIERNO Y LA BRECHA FISCAL

La política tributaria en el Perú durante el gobierno de Kuczynski resaltó varios aspectos

importantes. Por un lado, la validez teórica de la estrategia de reducir tasas para estimular la
economía y fomentar la formalización. Sin embargo, existe una preocupación fundamental en
torno a estas medidas, y es que podrían generar un impacto desproporcionado en favor de las
grandes empresas, sin lograr un incremento significativo en la recaudación fiscal. Esta situación
podría derivar en una mayor desigualdad económica y social, ya que las empresas más grandes
podrían beneficiarse de reducciones tributarias sin que ello se traduzca en un aumento
correspondiente en los ingresos del Estado. Además, si estas medidas no logran aumentar la
recaudación de manera significativa, el gobierno podría enfrentar dificultades para financiar
sus programas y políticas públicas, lo que a su vez podría comprometer la viabilidad y
efectividad de sus objetivos de desarrollo económico y social.

En cuanto a las propuestas específicas, se identifica aspectos positivos, como el retorno de la

tasa del impuesto a la renta corporativo al 30%. No obstante, otras medidas, como la rebaja del
IGV y la amnistía para la repatriación de capitales, generan preocupación por su posible
distorsión y su potencial beneficio desproporcionado a grandes intereses económicos.

El gobierno de Kuczynski presentó objetivos ambiciosos para el año 2021, como la erradicación
de la pobreza extrema, la creación de empleos y la mejora de servicios públicos. Sin embargo,
estos objetivos requerían recursos significativos, estimados en US$9000 millones adicionales
anuales, lo que equivale al 4,5% del PBI. Esta cifra demandaría una presión tributaria superior
al 17% que el gobierno se planteó en su momento como meta.
Se mencionan diversas opciones para cubrir estos requerimientos financieros, como
asociaciones público-privadas, obras por impuestos, racionalización presupuestal y uso de
reservas fiscales. Por ejemplo, el uso de reservas fiscales se presenta como una opción viable
pero temporal, ya que los fondos no son ilimitados y deben reservarse para situaciones de
emergencia. En conclusión, ninguna de estas opciones representa una alternativa sostenible a
una mayor recaudación tributaria para cubrir los requerimientos financieros del gobierno de
Kuczynski.

LA AGENDA PENDIENTE

Las propuestas tributarias que realizan en el Gobierno tienen una equidad entre lo bueno y
malo, lo combinan con propuestas que son cuestionadas, entre ellas el descuento de inmensas
deudas tributarias.

Dentro de ello la formalización resultará ser un elemento clave para el examen Gobierno, que
evalúa el ampliar la base tributaria incorporando a aquellos sectores que son informales. La
formalización vendrá a ser un proceso donde tomara muchos recursos y tiempo; No será
seguro que se logre alcanzar una recaudación sostenible, equitativo y completamente limpia,
por ello siempre será cuestionado porque no se abordan con claridad algunos aspectos críticos
del sistema tributario.

1). Razonalizar las Exoneraciones

Las exoneraciones serán recursos que el Estado puede tener en su alcance y podrá utilizar con
el único fin de horientar el desarrollo legítimo de ciertas actividades a los sectores que se
encuentren vulnerables.

En el 2017 el costo físico de estás exoneraciones superaba los 15 millones, más del 2,2% del
PBI.

No hay una evidencia transparente o clara de que la serie de exoneraciones con origen y con
vigencias cuestionables sean beneficio en la sociedad.

La inafectacion al IGV para loterías y los bingos, sorteos o las rifas y tantos eventos hípicos
tiene fines de lucro y no proveerá a ningún servicio público.

La exoneracion del pago de la IGV para los juegos al azar y apuestas en el 2017 llegaba cerca a
los 400 millones.

La exoneracion del IGV a medicamentos oncólogos para VIH_ SIDA y diabetes debería ser
correcto para apoyar el tratamiento a aquellas personas que padecen dicha enfermedad sin
embargo los que se benefician realmente fueron los laboratorios e importadores a cuenta de
las personas son ciertas enfermedades mencionadas.

La reevaluación de los regímenes especiales en el sistema tributario de Perú es fundamental

para garantizar la equidad y la eficiencia en la recaudación de impuestos. Estos regímenes
especiales, que incluyen tasas de impuestos más bajas y otros beneficios para sectores
específicos, deben ser analizados en términos de su impacto real en la economía y en la
sociedad.

En el contexto peruano, se destaca que algunos sectores, como el minero, han disfrutado de
beneficios fiscales significativos a lo largo de los años, a menudo gracias a los convenios de
estabilidad tributaria. Es crucial evaluar si estos beneficios son realmente necesarios y si están
contribuyendo de manera efectiva al desarrollo del país.

El sector minero en Perú ha sido objeto de controversia debido a los beneficios fiscales
cuestionables que ha disfrutado en los últimos años. Numerosas empresas mineras, incluyendo
grandes transnacionales, han dejado de pagar tributos aprovechando vacíos legales y contratos
de estabilidad tributaria.

Algunos casos destacados incluyen:

1. Regalías mineras: Entre 2004 y 2011, varias mineras no pagaron regalías por un monto
estimado en US$1618 millones.

2. Yanacocha: Se ha señalado que el manejo de sus costos contables le permitió no pagar

US$136 millones de impuestos en 2013.

3. Cerro Verde: A través de su convenio de estabilidad, obtuvo un crédito tributario por

US$240 millones por reinversión de utilidades entre 2004 y 2007.

Estos casos ponen de manifiesto la necesidad de revisar y eliminar los beneficios fiscales que
no contribuyen efectivamente al desarrollo económico y social del país. Es fundamental evaluar
la compensación de exoneraciones tributarias con mayores recursos para la inversión pública
de los gobiernos subnacionales, así como considerar mecanismos alternativos para garantizar
que los beneficios fiscales se traduzcan en un impacto positivo para la sociedad

Se sugiere realizar una revisión exhaustiva de los regímenes especiales, considerando aspectos
como el costo beneficio, la actualidad de las políticas fiscales y las necesidades cambiantes del
país. Esta reevaluación permitirá identificar posibles ajustes necesarios para garantizar que los
beneficios fiscales se otorguen de manera justa y equitativa, promoviendo así un sistema
tributario más transparente y eficiente.

Existe una lucha constante contra la evasión y elusión de los impuestos tributarios en nuestro
país, las pérdidas de dinero en millones a partir del 2016 a ido incrementando, la informalidad
se ha ido normalizando en nuestro país al punto que muchas de las personas lo optan como
una manera benevolente y normada para poder inclinarse ante sus desarrollos empresariales y
financieros, sin embargo esto acarrea un problema muchísimo más grande ya que la población
tiene esta perspectiva del aspecto tributario en nuestro país por qué no considera que los
tributos generen un real beneficio a la población peruana mucho menos a la estabilidad del
Estado peruano puesto que es invisible de las acciones que se pueden realizar mediante los
tributos en las últimas gestiones gubernamentales de nuestro país, la corrupción por parte de
funcionarios públicos y de autoridades de nuestro país ha generado esta desconfianza y esta
brecha inmensa entre los que constantemente están en el mundo de la informalidad para no
pagar tributos y las autoridades e instituciones como la Sunat y la UIF; qué también tienen
limitado su trabajo para poder controlar los tributos ya que existe el secreto bancario y ellos no
pueden ejercer su labor ampliamente, asimismo hacen falta mecanismos que puedan generar
y crear una relación más estrecha más directa y mucho más constante entre los usuarios y las
autoridades y entidades. Para todo ello es crucial y determinante una cultura tributaria,
comenzar nuevamente a inculcar no sólo desde casa sino también desde las instituciones
educativas la importancia la necesidad y sobretodo el gran provecho que genera pagar los
tributos adecuadamente al Estado peruano ya que esto genera un beneficio a todo nuestro
país no obstante, generar también una cultura anticorrupción de modo que se genere un
rechazo rotundo a esta costumbre ya normalizada hace varios años en nuestro país, causal de
todas las desconfianzas y las malas prácticas que se llevan de los propios tributos de los
informales y de las mismas autoridades que constantemente hacen que los tributos no lleguen
realmente a su destino, la cultura tributaria significa para el Perú un nuevo comienzo, significa
para el Perú un fortalecimiento único entre los ciudadanos las autoridades y la estabilidad de
nuestro país para así poder tener una mayor conciencia de lo que esto significa de lo que vale y
sobre todo para, la vida cotidiana y diaria de todas las personas en constante convivencia y
desarrollo financiero y económico. Como estudiante de derecho tenemos compromiso de
integrarnos a la problemática constante e impartir y replicar la buena costumbre de pagar los
tributos correspondientes al Estado peruano y asimismo de estar en la constante colaboración
para la fiscalización tanto de usuarios formales e informales como de nuestras propias
autoridades en cuanto al manejo y distribución de estos tributos.