El caso de: Ely Doñán

La señora Ely Doñán acaba de abrir en enero de 20 1 6 "Cositas y más Cositas'', una tienda de
manualidades y artículos de decoración de eventos sociales que incluye centros de mesa,
recuerdos y mesas de dulces, botanas y postres.

Ely Inició su pequeño negocio con $40.000 que era su ahorro acumulado de años recientes.

Ely invirtió en una máquina de coser computarizada que le costó $20,600 y un plotter de corte
a un costo de $10,000. También adquirió diferentes herramientas de manualidades (bases de
corte y repujado, aerografía, agujas para perforar, etc.) que en total sumaron $3,000. Por otro
lado, compró celas, listones y otros materiales que le coscaron $5,000.

Al mes de haber iniciado su negocio. Ely se dio cuenta que necesitaría pedir un préstamo para
financiar algunos de sus compromisos, así que su tío Tavo le prestó $ 10,000, mismos que
ofreció pagárselos en el mes de junio.

Decidió rentar un local comercial frente a un parque y cerca de un salón de fiestas infantiles. El
pago que debe hacer mensualmente por este concepto es de $6,000 y dejó como depósito una
cantidad igual.
El caso de: Ely Doñán

Ely contrató a una ayudante a quien le paga $500 semanales. Por servicios públicos paga
mensualmente en promedio $1.000.

Durante el primer trimestre del año Ely ya vendió algunos recuerdos y tuvo eventos en los que
elaboró artículos decorativos. Por estos conceptos tuvo ingresos de $50.000. Al 31 de marzo
revisó su "stock"' de materiales y ya sólo le quedaban $500 disponibles.

A la Sra. Doñán le gusta llevar correctamente sus cuencas y al final del primer trimestre del
año decide tomar algunas medidas al respecto. Por un lado, se da de alca ante el SAT y por
otro, contrata al contador Tiburcio para que le realice los trámites necesarios ante el SAT y le
explique cómo llevar su contabilidad.

Ely ha escuchado de los estados financieros y le pide a su contador le explique qué son y cómo
se prepararían con la información que hasta ahorita ha generado su negocio.

Un par de días después, el contador la visita en su local y le presenta su información contable

en cuatro documentos para explicarle en qué consisten cada uno de los estados financieros.
 COSITAS Y MÁS COSITAS
BALANCE GENERAL INICIAL AL 1 DE ENERO DE 2016
ACTIVOS PASIVOS
Efectivo $ 40,000.00 $ -
CAPITAL $ 40,000.00
Capital social
(Aportación de ahorros)
TOTAL DE ACTIVOS $ 40,000.00 TOTAL DE PASIVO + CAPITAL $ 40,000.00

COSITAS Y MÁS COSITAS

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1er. TRMESTRE 2016
Ingresos por ventas $ 50,000.00
(-) Costo de ventas -$ 4,500.00
(-) Gastos operativos
Renta -$ 18,000.00
Sueldo a ayudante -$ 6,000.00
Servicios públicos -$ 3,000.00
Utilidad $ 18,500.00
 COSITAS Y MÁS COSITAS
FLUJO DE EFECTIVO DEL 1er. TRIMESTRE 2016
Actividades de la operación (AO): COSITAS Y MÁS COSITAS
Ingresos por ventas $ 50,000.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE
Pago de materiales -$ 5,000.00 DEL 1er. TRIMESTRE 2016
Pago de renta -$ 18,000.00 CAPITAL CAPITAL
CONCEPTO UTILIDADES
Pago de sueldo a ayudante -$ 6,000.00 SOCIAL CONTABLE
Pago de servicios públicos -$ 3,000.00 Saldo inicial $ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 18,000.00 Utilidad del
$ 18,500.00 $ 18,500.00
Actividades de inversión (AI): trimestre
Máquina de coser -$ 20,600.00 Saldo final $ 40,000.00 $ 18,500.00 $ 58,500.00
Plotter de corte -$ 10,000.00
Herramientas de manualidades -$ 3,000.00
-$ 33,600.00
Actividades de financiamiento (AF):
Préstamo $ 10,000.00

Flujo neto (AO+AI+AF) -$ 5,600.00

(+) Saldo inicial de efectivo $ 40,000.00
(=) Saldo final de efectivo $ 34,400.00
 COSITAS Y MÁS COSITAS
BALANCE GENERAL INICIAL AL 31 DE MARZO DE 2016
ACTIVOS PASIVOS
Circulantes: Corto plazo:
Efectivo $ 34,400.00 Préstamo $ 10,000.00
Materiales $ 500.00
$ 34,900.00
CAPITAL
Capital social $ 40,000.00
No Circulantes (Aportación de ahorros)
Máquina de coser $ 20,600.00 Utilidad del trimestre $ 8,500.00
Plotter de corte $ 10,000.00 $ 58,500.00
Herramientas de
$ 3,000.00
manualidades
$ 33,600.00
TOTAL DE ACTIVOS $ 68,500.00 TOTAL DE PASIVO + CAPITAL $ 68,500.00