PRACTICA – Estados Financieros

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LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. El año pasado RATTER Robotics percibió $5 Millones en utilidades antes de Intereses e

Impuestos (UAII). Su gasto neto en depreciación fue de $1 Millon y su gasto por intereses
fue también de $1 Millón; su tasa de impuestos corporativos fue de 40%. Tiene $14
Millones en activos circulantes y $4 Millones de pasivo no circulante que produce intereses;
tiene $15 Millones en planta y equipo netos. Suponga que la única cuenta de no efectivo fue
la depreciación.
a. Cuál fue la utilidad neta después de impuesto en el año?
b. Cuál fue su flujo de efectivo neto?

2. Hace poco Little Books obtuvo una utilidad neta antes de dividendos de $3 Millones. Su
utilidad antes de Intereses e impuestos (UAII) fue de $6 Millones y paga un impuesto de
40%. Cuál fue su gasto por intereses durante el año? (Sugerencia: divida $3 Millones
entre (1-T) = 0.6 para calcular el ingreso gravable).

3. Hace poco Pearson Brothers obtuvo un UAIIDA de $7.5 Millones y $1.8 Millones de
utilidad neta antes de distribuír dividendos. Tiene un gasto por intereses de $2.0 millones y
su tasa tributaria es 40%. Cuánto gastó en depreciación y en amortización?

4. Elabore el Balance General con la siguiente información al 31 Diciembre 2017:

Acciones por emitir $12,000.00
Caja y bancos $15,600.00
Capital social $75,000.00
Cuentas por cobrar comerciales $22,000.00
Cuentas por pagar comerciales $33,000.00
Depósitos en garantía de clientes $7,300.00
Depreciación acumulada $19,400.00
Deuda a largo plazo $47,800.00
Deuda bancaria $13,400.00
Edificio $85,000.00
Impuestos a favor $5,000.00
Impuestos por pagar $16,500.00
Inventario de mercaderías $26,000.00
Maquinaria y equipo neto $57,400.00
Resultados acumulados al 31/12/2016 ($3,500.00)
Seguros pagados por adelantando $15,500.00
Sueldo por pagar $25,000.00
Respuestas:

1. RATTER Robotics:
a). UAII 5M
-Intereses -1M
UAI 4M
-Impuestos (40%) -1.6M
Utilidad Neta 2.4 M

b). FEN = UN + DEP + AMORT

= 2.4 + 1 = 3.4 M

2. LITTLE BOOKS

UAI (antes de impuestos) = (3/(1-0.4))= 3/0.6 = 5 M

UAII 6.0
INTERESES 1.0
UAI 5.0
IMPUESTOS 40% 2.0
U NETA 3.0

Intereses: $1M

3. ESTADO DE RESULTADOS DE PEARSON BROTHERs:

Ingresos
Costos
Gastos
UAIIDA 7.5
Depreciación / Amortización 2.5
Intereses 2.0
Utilidad antes de impuestos 3.0
Impuestos (40%) 1.2
Utilidad Neta 1.8

x-0.4X=u
(1-0.4)x=u
x=u/0.6

(1-T)Utilidad Antes de Impuesto = Utilidad después de impuesto

7.5-x-2=3
Depreciación/Amortización = $2.5M
 4. Balance General al 31 dic. 2017:
Caja y bancos $15,600.00
Cuentas por cobrar comerciales $22,000.00
Seguros pagados por adelantando $15,500.00
Impuestos a favor $5,000.00
Inventario de mercaderías $26,000.00
Edificio $85,000.00
Maquinaria y equipo $76,800.00
Depreciación acumulada ($19,400.00)
Maquinaria y equipo neto $57,400.00

Total Activos $226,500.00

Sueldo por pagar $25,000.00

Cuentas por pagar comerciales $33,000.00
Depósitos en garantía de clientes $7,300.00
Deuda bancaria $13,400.00
Impuestos por pagar $16,500.00
Deuda a largo plazo $47,800.00
Total Pasivos $143,000.00

Capital social $75,000.00

Acciones por emitir $12,000.00
Resultados acumulados al 31/12/2016 ($3,500.00)

Total Capital $83,500.00

Total Pasivo + Capital $226,500.00

Caja y bancos $15,600.00 Cuentas por pagar comerciales $33,000.00

Cuentas por cobrar comerciales $22,000.00 Depósitos en garantía de clientes $ 7,300.00
Inventario de mercaderías $26,000.00 Sueldo por pagar $25,000.00
Activos corriente $ 63,600.00 Impuestos por pagar $16,500.00
Deuda bancaria $13,400.00
Seguros pagados por adelantando $15,500.00 Deuda a largo plazo $47,800.00
Impuestos a favor $ 5,000.00 Pasivos $ 143,000.00
Otros activos $ 20,500.00

Edificio $85,000.00
Capital social $75,000.00
Maquinaria y Equipo bruto $ 76,800.00 Acciones por emitir $12,000.00
Depreciación acumulada $19,400.00 Resultados acumulados al 31/12/2016
$ -3,500.00
Maquinaria y equipo neto $57,400.00 Capital $ 83,500.00

Activos fijos $ 142,400.00

Total Activos $ 226,500.00 Total Pasivo y Capital $ 226,500.00