ANEXO 3

DEBILIDAD DE CONTROL INTERNO

CONTABILIDAD Y RECURSOS HUMANOS

1. Diferencia cuantitativas en los reportes de gastos de personal emitidos por la Oficina de

Recursos Humanos y por la Oficina de Contabilidad no aclaradas.

Condición

Durante nuestra labor hemos podido determinar diferencias cuantitativas en los reportes de
gastos de personal emitidos por la Oficina de Recursos Humanos y por la Oficina de
Contabilidad no aclaradas. Así tenemos las diferencias que se muestran en el siguiente cuadro
por conceptos de remuneraciones por CAS, incentivos, vacaciones truncas, dietas al directorio,
es salud y otros:

GASTOS PLANILLA DE PERSONAL MARZO, ABRIL Y

JUNIO CAS 2015

PLANILLA Total Ingreso Cargas ESSALUD RRHH CONTABILIDAD DIFERENCIA

Marzo planilla mensual 141,007 1,663 142,670 141,007 1,663
Marzo planilla vacaciones truncas 4,065 104 4,169 (819) 4,989
sub total 145,072 1,767 146,839 140,187 6,652
Dietas 22,500 0 22,500 22,500 0
TOTAL MARZO 2015 167,572 1,767 169,339 162,687 6,652

Abril planilla mensual 135,500 1,559 137,059 286,296 (149,237)

Abril planilla vacaciones truncas 7,117 7,117 0 7,117
sub total 135,500 8,676 144,176 286,296 (142,120)
dietas 48,000 48,000 48,000 0
incentivos 37,037 37,037 37,037 0
TOTAL ABRIL 2015 220,537 8,676 229,213 371,333 (142,120)

junio plla. Mensual 324,689 5,821 330,510 329,189 1,321

junio planilla vacaciones truncas 4,500 104 4,604 0 4,604
sub total 329,189 5,925 335,114 329,189 5,925
dietas 48,000 48,000 48,000 0
incentivos 0 9,000 (9,000)
essalud 0 0 0 5,925
TOTAL Junio 2015 377,189 5,925 383,114 386,189 (3,075)

Según el contador estas diferencias están en proceso de identificación, ya que a la fecha se

encuentran en procesos de análisis de cuentas, y que aparentemente la gestión anterior incluía
todo tipo de gastos en este rubro.

Criterio

Esta situación trasgrede la norma 3.5 Verificaciones y Conciliaciones de la Norma General para
el Componente Actividades de Control Gerencial que establece: Los procesos, actividades o
tareas significativos deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también
deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisión posterior. Comentarios: 01 Las
verificaciones y conciliaciones de los registros contra las fuentes respectivas deben realizarse
periódicamente para determinar y enmendar cualquier error u omisión que se haya cometido en
el procesamiento de los datos. 02 Deben también realizarse verificaciones y conciliaciones
entre los registros de una misma unidad, entre éstos y los de distintas unidades, así como
contra los registros generales de la institución y los de terceros ajenos a ésta, con la finalidad
de establecer la veracidad de la información contenida en los mismos. Dichos registros están
referidos a la información operativa, financiera, administrativa y estratégica propia de la
institución.

Causa

Esta situación se origina por las omisiones de los responsables de las áreas de contabilidad y
recursos humanos en realizar conciliaciones periódicas de las informaciones que maneja con
respecto a recursos humanos y que tengan un efecto financiero

Efecto

Diferencia cuantitativas en los reportes de gastos de personal emitidos por la Oficina de Recursos
Humanos y por la Oficina de Contabilidad no aclaradas se debe por omisión de los Responsables
de Contabilidad y Recursos Humanos de conciliar los datos con respectos a gastos de personal
que tiene como efecto financiero, y el cual trae como consecuencia que los estados financieros no
sean confiables.

Recomendación

Se sugiere a la Alta Dirección de SALUDPOL disponer que los responsables de la

administración de las oficinas de Recursos Humanos y Contabilidad, implemente los procesos
de conciliación en forma permanente y en especial cuando se tenga que reportar los estados
financieros para la toma de decisiones. Se prosiga con los análisis de cuentas en el área de
contabilidad y determinar las diferencias que exista en todo el años 2015 y en adelante.
 ANEXO 3

Memorandum N° …………………….2016- GG

De: Sr.
Gerente General

A : Responsable del Equipo Funcional de Administración

Responsable de Contabilidad
Responsable de RRHH

Asunto: Implementación de Recomendaciones de Analista de la Gestión de la Oficina de

Recursos Humanos

Referencia: Carta De Control Interno de la Revisión y Diagnostico de la Gestión y de los

Procesos de la Oficina de Recursos Humanos de fecha 28 de enero del 2016

Fecha: 16 de febrero del 2016

Que habiendo visto la Carta de Control Interno sin número de fecha 28 de enero del 2016 del
Consultor encargado de la Revisión y Diagnostico de la Gestión y de los Procesos de la Oficina
de Recursos Humanos, debidamente revisado por el Responsable del Equipo Funcional de
Administración, en el cual se recomienda a la Alta Dirección de SALUDPOL, lo siguiente:

1. Disponer que los responsables de la administración de las oficinas de Recursos Humanos y

Contabilidad, implemente los procesos de conciliación en forma permanente y en especial
cuando se tenga que reportar los estados financieros para la toma de decisiones.

2. Se prosiga con los análisis de cuentas en el área de contabilidad y determinar las

diferencias que exista en todo el años 2015 y en adelante.

Esta Gerencia en virtud a lo establecido en el Capítulo IV de la Carta de Control Interno

señalado en la Referencia, y que debiendo realizarse verificaciones y conciliaciones
(comparaciones) entre los registros de una misma unidad, entre éstos y los de distintas
unidades, así como contra los registros generales de la institución y los de terceros ajenos a
ésta, con la finalidad de establecer la veracidad de la información contenida en los mismos:
Dichos registros están referidos a la información operativa, financiera, administrativa y
estratégica propia de la institución: DISPONE,

1. Que, el responsable del Equipo Funcional de Administración con el apoyo del Responsable
de la Oficina de Contabilidad y el Responsable de la Oficina de Recursos Humanos lleven a
 cabo, como mínimo, una vez al mes, las conciliaciones de información que tengan efecto
financiero y económico y se reflejen en los estados financieros.

2. Que, el área de contabilidad prosiga con los análisis de cuentas de los rubros de balance y
del estado de resultados al 31 de diciembre del 2015 y en adelante, con la finalidad de
determinar la veracidad de la información y llevar a cabo los ajustes o transferencias que
fueran necesarias para una adecuada presentación en los estados financieros.

3. Estas conciliaciones deberán extenderse con las otras áreas que sus operaciones y
actividades tengan efecto contable y financiero.

La implementación de esta recomendación será realizada inmediatamente, y el Responsable del

Equipo Funcional de Administración informará a esta Gerencia, la culminación de la implementación
de la Recomendaciones en párrafos anteriores.

Pueblo Libre, 16 de febrero del 2016.

Firma y Sello de Gerente General

Cc: Oficina de Planeamiento, Presupuesto y desarrollo

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