Procedimientos Analíticos Preliminares

Nombre
Nombre del Cliente: Preparado por:
Fecha de cierre: Revisado por:

Este formulario es conducido usando estados financieros preliminares interinos o balance de comprobación para ayudar a comprender a la entidad y su ambiente, para comprender qué relaciones se esperaría que existieran, o se consideraran inusuales o improbables, y para identifica
riesgos específicos relevantes para la auditoría. Los resultados tienen que ser resumidos en este formulario o si se usa un procedimiento alternativo, los resultados de estos procedimientos deben ser documentados y vinculados en el archivo.

Análisis horizontal Límite de

Año Año Año Análisis Vertical Variación Materialidad
Descripción 2014 2013 2012 Absoluta Relativa
Setiembre diciembre diciembre 2014 2013 2012 2014 ### 2014 2013

Caja #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Fondos fijos #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! 0%
Efectivo en tránsito #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Cuentas corrientes #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Depósitos en instituciones financieras #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Fondos sujetos a restricción #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Total Efectivo y equivalente de efectivo - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Disponibles para la venta #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Mantenidos hasta el vencimiento #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Por instrumentos financieros derivados #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Inversiones financieras - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Letras por cobrar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Cobranza dudosa #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Cuentas por cobrar comerciales, neto - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Cuentas por cobrar comerciales #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Otras cuentas por cobrar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Provisión para cuentas de cobranza dudosa #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Cuentas por cobrar relacionadas - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Cuentas por cobrar Directores y Accionistas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Cuentas por cobrar empleados #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Anticipo a proveedores #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Préstamos a terceros #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Depositos en garantía #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Reclamos de terceros #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
IGV por acreditar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Pagos provisionales efectuados al Impto. Renta #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Entregas a rendir #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Otros #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Total cuentas por cobrar, neto - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Mercaderías #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Productos terminados #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Sub productos, desechos y desperdicios #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Productos en proceso #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Materias primas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Materias auxiliares, suministros y repuestos - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Envases y embalajes - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Existencias por recibir - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Desvalorización de activos realizables - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Inventarios, neto - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Gastos pagados por anticipado - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Activos biologicos - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Activos no corrientes mantenidos para la venta - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Otros Activos - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
#VALUE!
Activo Corriente - - -

Disponibles para la venta #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Mantenidos hasta el vencimiento #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Por instrumentos financieros derivados #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Inversiones al método de participación #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Inversiones financieras - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Cuentas por cobrar comerciales - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Cuentas por cobrar comerciales

Otras cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar relacionadas - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Otras cuentas por cobrar - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Existencias - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Activos biologicos - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Inversiones inmobiliarias #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Costo #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Depreciación acumulada #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Total Inmuebles, maquinaria y equipo, neto - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Costo #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Amortización acumulada #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Intangibles, neto - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Activos diferidos por Impuesto a la Renta - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Crédito Mercantil - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Otros activos - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Total Activo no corriente - - -
Total Activo - - -

Sobregiros bancarios - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Préstamos bancarios #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Arrendamiento financiero #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Obligaciones emitidas (bonos, papeles comerciales) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Otros instrumentos financieros por pagar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Obligaciones financieras - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Facturas por pagar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Letras por pagar - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Honorarios por pagar - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Cuentas por pagar comerciales - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Cuentas por pagar comerciales #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Otras cuentas por pagar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!

Revisión Analítica Preliminar

 Procedimientos Analíticos Preliminares

Nombre
Nombre del Cliente: Preparado por:
Fecha de cierre: Revisado por:

Este formulario es conducido usando estados financieros preliminares interinos o balance de comprobación para ayudar a comprender a la entidad y su ambiente, para comprender qué relaciones se esperaría que existieran, o se consideraran inusuales o improbables, y para identifica
riesgos específicos relevantes para la auditoría. Los resultados tienen que ser resumidos en este formulario o si se usa un procedimiento alternativo, los resultados de estos procedimientos deben ser documentados y vinculados en el archivo.

Análisis horizontal Límite de

Año Año Año Análisis Vertical Variación Materialidad
Descripción 2014 2013 2012 Absoluta Relativa
Setiembre diciembre diciembre 2014 2013 2012 2014 ### 2014 2013

Cuentas por pagar relacionadas - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Cuentas por pagar Accionistas y Directores #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Remuneraciones por pagar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Préstamos de terceros #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Tributos por pagar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Anticipos recibidos de clientes #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Provisiones diversas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Otras cuentas por pagar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Total cuentas por pagar - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Pasivos mantenidos para la venta - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Pasivo Corriente - - -

Préstamos bancarios #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0!
Arrendamiento financiero #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Obligaciones emitidas (bonos, papeles comerciales) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Otros instrumentos financieros por pagar #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0!
Obligaciones financieras - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Cuentas por pagar comerciales - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Cuentas por pagar a relacionadas - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Pasivo por impuesto a la renta diferido - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Otras cuentas por pagar - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Ingresos diferidos (netos) - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!

Pasivo no corriente - - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Total Pasivo - - -

Capital emitido #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###

- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Primas de emisión #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Acciones de inversión #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Acciones propias en cartera #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Capital adicional #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Resultados no realizados #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Excedente de revaluación #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Reservas - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Resultados acumulados #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ###
- #DIV/0! #DIV/0! #VALUE!
Total Patrimonio - - -
Total Pasivo y Patrimonio - - -

Revisión Analítica Preliminar

 Procedimientos Analíticos Preliminares

Nombre
Nombre del Cliente: Preparado por:
Fecha de cierre: Revisado por:

Este formulario es conducido usando estados financieros preliminares interinos o balance de comprobación para ayudar a comprender a la entidad y su ambiente, para comprender qué relaciones se esperaría que existieran, o se consideraran inusuales o improbables, y para identifica
riesgos específicos relevantes para la auditoría. Los resultados tienen que ser resumidos en este formulario o si se usa un procedimiento alternativo, los resultados de estos procedimientos deben ser documentados y vinculados en el archivo.

Análisis horizontal Límite de

Año Año Año Análisis Vertical Variación Materialidad
Descripción 2014 2013 2012 Absoluta Relativa
Setiembre diciembre diciembre 2014 2013 2012 2014 ### 2014 2013

Ventas Netas de Bienes

Prestación de Servicios
Otros Ingresos
Ingresos Brutos - - -

Costo de Venta
Ganancia (Pérdida) Bruta - - -

Gastos de Ventas y Distribución

Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros
medidos al Costo Amortizado
Ganancia (Pérdida) por venta de activos
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Total - - -
Ganancia (Pérdida) Operativa - - -

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Participación de los trabajadores (D.L.892) -
Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el
Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos
Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Resultado antes de Impuesto a la Renta - - -

Impuesto a la renta -

Ganancia (Pérdida) Neta del Impuesto a las Ganancias

Procedente de Operaciones Discontinuadas

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio - - -

Revisión Analítica Preliminar

 ESTADOS DE RESULTADOS
(En nuevos soles)

Análisis horizontal
Años finalizados el Variación
31 de diciembre de Análisis Vertical Absoluta Relativa
Descripción 2014 Proy 2013 2013 2014 2013 2014 2014 Comentarios
9

Prestación de Servicios - - -
Otros Ingresos - - -
Ingresos Brutos - - - 100% 100% - #DIV/0!

Costo de Venta - - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!

Ganancia (Pérdida) Bruta - - -

Gastos de Ventas y Distribución - - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!

Gastos de Administración - - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!
Ganancia (Pérdida) por venta de activos - - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!
Otros Ingresos Operativos - - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!
Total - - -
Ganancia (Pérdida) Operativa - - -

Ingresos Financieros - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!

Gastos Financieros - - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!
Diferencias de Cambio neto - - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!
Resultado antes de Impuesto a la Renta - - -

Impuesto a la renta - - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio - - - #DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!

Comentarios
ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN, VENTAS Y GENERALES

Análisis horizonta
Año finalizado el Análisis vertical Variación
31 de diciembre de 31 de diciembre de
Nombre de la cuenta 2014 Proy 2013 2013 2014 2013
(*) 9

0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0!

0 0 0 #DIV/0! #DIV/0!

(*) El detalle expuesto es sólo para fines referenciales, se deberá completar de acuerdo al detalle del balance de comprobación del cliente
 Análisis horizontal
Variación
Absoluta Relativa
2014 2014 Comentarios

0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
0 #DIV/0!

0 #DIV/0!

e de comprobación del cliente

ANÁLISIS DE TENDENCIA DE NÓMINA

Análisis horizontal
Año finalizado el Análisis vertical Variación
31 de diciembre de 31 de diciembre de Absoluta
Nombre de la cuenta 2014 2013 2014 2013 2014
(*) 9

BASICO #DIV/0! #DIV/0! 0

HORAS EXTRAS #DIV/0! #DIV/0! 0
BONIFICACIONES #DIV/0! #DIV/0! 0
FERIADOS #DIV/0! #DIV/0! 0
GRATIFICACIONES #DIV/0! #DIV/0! 0
ASIGNACION FAMILIAR #DIV/0! #DIV/0! 0
VACACIONES #DIV/0! #DIV/0! 0
REGIMENES DE PRESTACIONES DE S #DIV/0! #DIV/0! 0
OTROS #DIV/0! #DIV/0! 0
OTRAS CARGAS DE PERSONAL #DIV/0! #DIV/0! 0

Total 0 0 #DIV/0! #DIV/0! 0

(*) El detalle expuesto es sólo para fines referenciales, se deberá completar de acuerdo al detalle de los gastos de personal del cliente (clase 6)
 Análisis horizontal
Variación
Relativa
2014 Comentarios

#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

s de personal del cliente (clase 6)

IDENTIFICACIÓN DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL NEGOCIO

De acuerdo al análisis efectuado a los estados financieros y apoyados en los ratios descritos en las pestañas siguientes
Las fortalezas y debilidades que se incluyan deberán ser refrendadas con los papeles de trabajo

Fortalezas Debil
Comentarios WP

1 1

2 2

3 3

4 4

5 5
s ratios descritos en las pestañas siguientes, identifique las fortalezas y debilidades de la Empresa.
os papeles de trabajo

Debilidades Debilidades que afecten al riesgo

Comentarios WP Negocio Fraude
que afecten al riesgo
Contable
RATIOS DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO

RAZONES FINANCIERAS COMPL

Año Año
Ratio 2014 2013

Índice circulante (capital de trabajo cte)

Activo corriente 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Pasivo corriente 0 0

Índice de prueba del ácido

Activo corriente - inventarios - cargas diferidas 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Pasivo corriente 0 0

Efectivo a pasivo circulante

Efectivo 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Pasivo corriente 0 0

Índice de liquidez

((Ctas por cobrar x Período de cobro de ctas por cobrar)

+ (Inventario x número de días para vender el inventario)) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Activo circulante 0 0

Capital de trabajo

Activo corriente – Pasivo corriente 0 0 0 0

Guia de ratios

Índice circulante (capital de trabajo cte)

Mide el grado de cobertura del pasivo circulante por el activo circulante. Generar activo circulante y satisfacer el pasivo circulante es un proceso con

Si RC < 1,5, la empresa puede tener una mayor probabilidad de suspender los pagos de obligaciones hacia terceros (acreedores).
Si RC > 2,0, se puede decir que la empresa posee activos circulantes ociosos. Esto indica pérdida de rentabilidad a corto plazo.

Índice de prueba del ácido (índice rápido)

Evalúa los recursos de efectivo (sin el inventario y otros activos circulantes, tales como pagos por adelantado) en relación con el pasivo circulante.
puede ser menos seguro, o tomar más tiempo, que para otros tipos de activo circulante.

Si RA < 1, la empresa podría suspender sus pagos u obligaciones con terceros por tener activos líquidos (circulantes) insuficientes.
Si RA > 1,indica la posibilidad de que la empresa posea exceso de líquidez, cayendo en una pérdida de rentabilidad.
Efectivo a pasivo circulante

El efectivo disponible actualmente para satisfacer el pasivo circulante. Es más conservador que el índice de la prueba del ácido debido a que excluy

Índice de liquidez
El número de días que toma convertir el activo circulante a efectivo. El índice aumenta a medida que la liquidez se deteriora.

Capital de trabajo
Recursos líquidos disponibles para incertidumbres.
AZONES FINANCIERAS COMPLEMENTARIAS

Año Variación Criterio

2012 absolutas % Optimo

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 1,5 < RC < 2,0

0

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 0,8 < RA < 1,0

0

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Cercano a 0.3

0

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0

0 0 0 #DIV/0!

sivo circulante es un proceso continuo, de manera que el índice circulante es la medida del "margen de seguridad” en un momento dado.

os (acreedores).

relación con el pasivo circulante. El índice de prueba del ácido es más conservador que el índice circulante, reconociendo que convertir el inventario a efectivo

es) insuficientes.
eba del ácido debido a que excluye las cuentas por cobrar, que puede que no sean convertibles a efectivo por completo o de inmediato.
 Comentarios

medida del "margen de seguridad” en un momento dado.

ador que el índice circulante, reconociendo que convertir el inventario a efectivo

an convertibles a efectivo por completo o de inmediato.
RATIOS DE GESTIÓN O ACTIVIDAD

RAZONES FINANCIERAS COMPLEMENTA

Año Año
Ratio 2014 2013

Rotación de caja y bancos

Caja y bancos x 360 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Ventas netas anuales 0 0

Rotación de cuentas por cobrar

Ventas netas anuales 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Cuentas por cobrar comerciales 0 0

Período de cobro de cuentas por cobrar

360 360 #DIV/0! 360 #DIV/0!

Rotación de cuentas por cobrar #DIV/0! #DIV/0!

Rotación del inventario

Costo de ventas 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Inventario final 0 0

Número de días para vender el inventario

360 360 #DIV/0! 360 #DIV/0!

Rotación del inventario #DIV/0! #DIV/0!

Período de conversión

# días para vender invent. + Período cobro de ctas por cob. #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

# promedio de días de ctas por pagar pendientes

360 x cuentas por pagar comerciales 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Compras del periodo (*) 0 0

Ciclo comercial neto

Días para vender el inventario + periodo de cobro de ctas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
por cobrar - días de cuentas por pagar pendientes

Margen de utilidad neta (rentabilidad)

Utilidad neta del periodo 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Ventas 0 0

Margen bruto

Utilidad bruta 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Ventas 0 0

Crecimiento del inventario

Inventario final - inventario inicial 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Inventario inicial 0 0

Crecimiento cuentas por cobrar

(Cuentas por cobrar finales – cuentas por cobrar iniciales) 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!
Cuentas por cobrar iniciales 0 0

(*) [Estimación de compras = Inventario final + costo de mercancía vendida (excluyendo la depreciación) – inventario inicial]

Guia de ratios

Rotación de caja y bancos

Numero promedio de días que tiene la empresa con liquidez para cubrir sus ventas

Rotación de cuentas por cobrar

Número de veces que se cobran las cuentas por cobrar en un período. Mientras mayor sea la rotación, más líquidas son las cuentas por cobrar. Un índic

Período de cobro de cuentas por cobrar

Número promedio de días que toma cobrarles a los clientes. Véase además la rotación de cuentas por cobrar más arriba. Estos índices de actividad d
inversión en las cuentas por cobrar que se requiere para mantener el nivel de entradas de la entidad.

Rotación del inventario

Número de veces que se rota el inventario durante un período. Provee información sobre la liquidez del inventario; mientras mayor sea la rotación, m
eficiencia de la administración del inventario por la entidad. La rotación del inventario puede plantear dudas sobre la calidad y valuación del inventario, e

Número de días para vender el inventario

Número promedio de días que el inventario está en existencia. (Véase rotación del inventario más arriba.)

Período de conversión
Número de días que toma para convertir el inventario a efectivo. Un período más largo de conversión indica menos liquidez.

Número promedio de días de cuentas por pagar pendientes

Número promedio de días que la entidad toma para pagar a sus acreedores. Un índice mayor indica mayor liquidez. Este índice también puede pr
obligaciones actuales o si no aprovecha los descuentos por pagar en efectivo.

Ciclo comercial neto

Número promedio de días que el efectivo está amarrado por el ciclo de operación de la entidad. El ciclo comercial neto comienza con el desembolso
comercial neto, mayor es la inversión requerida de capital de trabajo. Demorar los pagos a los proveedores acorta el ciclo comercial neto.
Número promedio de días que el efectivo está amarrado por el ciclo de operación de la entidad. El ciclo comercial neto comienza con el desembolso
comercial neto, mayor es la inversión requerida de capital de trabajo. Demorar los pagos a los proveedores acorta el ciclo comercial neto.

Margen de utilidad neta (rentabilidad)

Rentabilidad neta de gastos. Por cada unidad monetaria de venta se generan, xx unidades monetarias de utilidad

Margen bruto
Relación entre las entradas y el costo de la mercancía vendida.

Crecimiento del inventario

Normalmente, el crecimiento del inventario refleja el crecimiento de las entradas. Si el inventario crece más rápido que las entradas, puede ser indicació

Crecimiento cuentas por cobrar

Normalmente, el crecimiento de las cuentas por cobrar refleja el crecimiento de las entradas. Si las cuentas por cobrar crecen más rápido que las entra
resultar en flujos de efectivo negativos.
 1d-1

ES FINANCIERAS COMPLEMENTARIAS

Año Variación Criterio

2012 absolutas % optimo Comentarios

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son las cuentas por cobrar. Un índice menor puede implicar sobrevaluación.

arriba. Estos índices de actividad de cuentas por cobrar también indican la efectividad de las políticas de crédito de la entidad y muestran el nivel de

o; mientras mayor sea la rotación, más corto es el tiempo que la entidad retiene el inventario y más líquido es el inventario. También puede indicar la
a calidad y valuación del inventario, especialmente cuando se analiza por línea de producto.

idez. Este índice también puede proveer información sobre cómo la entidad administra el efectivo; por ejemplo, si tiene dificultad en satisfacer sus

al neto comienza con el desembolso de efectivo para las compras y termina con la entrada de efectivo de las ventas. Mientras más largo sea el ciclo
el ciclo comercial neto.
al neto comienza con el desembolso de efectivo para las compras y termina con la entrada de efectivo de las ventas. Mientras más largo sea el ciclo
el ciclo comercial neto.

que las entradas, puede ser indicación de que el inventario no se vende bien o está obsoleto.

obrar crecen más rápido que las entradas, puede ser indicación de que la entidad tiene dificultad en cobrarles a los clientes, que puede eventualmente
RATIOS DE SOLVENCIA

RAZONES FINANCIERAS COMPLEMENTARIA

Año Año Año

Ratio 2014 2013 2012

Endeudamiento patrimonial

Total pasivo 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0

Total patrimonio 0 0 0

Endeudamiento patrimonial a largo plazo

Pasivos a largo plazo 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0

Total patrimonio 0 0 0

Endeudamiento del activo total

Total pasivo 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0

Total activo 0 0 0

Endeudamiento de largo plazo del activo fijo

Pasivo largo plazo 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0

Activo fijo neto 0 0 0

Guía de Ratios

Endeudamiento patrimonial
Nos muestra el grado de autonomía o dependencia financiera de la empresa; es decir, si camina con capital propio o capital de terceros (préstamos). Es co
lo tanto una buena capacidad de pago para los acreedores y proveedores.

Evaluación de los acreedores, para el otorgamiento de un préstamo financiero:

1 > Mala capacidad de pago de la empresa
1 = Cubre apenas los pagos de las cuotas
1 < Buena capacidad de pago de la empresa

Endeudamiento patrimonial a largo plazo

Nos proporciona una visión más panorámica de la solvencia en el largo plazo que pueda tener una empresa.

Endeudamiento del activo total

Evalua el porcentaje de los activos que es financiado por terceros, mientras menor sea el porcentaje, la empresa podrá obtener con mayor facilidad financia

Endeudamiento de largo plazo del activo fijo

Mide la forma en que se financia el activo fijo de la empresa
NANCIERAS COMPLEMENTARIAS

Año Variación Criterio

2012 absolutas % optimo Comentarios

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#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! El menor posible

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ital de terceros (préstamos). Es conveniente que tenga un índice bajo, pues ello significaría que tiene un escaso nivel de endeudamiento y por

btener con mayor facilidad financiamiento externo

OTROS RATIOS

RAZONES FINANCIERAS COMPLEMENTARIAS

Año Año
Ratio 2014 2013

Rendimiento sobre el total de activo (ROA)

Utilidad neta del periodo 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Total activo 0 0

Rendimiento sobre el patrimonio neto común (ROE)

Utilidad neta del periodo 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Patrimonio neto 0 0

Multiplicador del patrimonio neto

Total activo 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Patrimonio neto 0 0

Índice de apalancamiento financiero

Rendimiento sobre el patrimonio neto común (ROE) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Rendimiento sobre el total de activo (ROA) #DIV/0! #DIV/0!

Guía de Ratios

Rendimiento sobre el total de activo (ROA)

Mide el rendimiento sobre la inversión tanto de los accionistas como de las cuentas por pagar. Este índice es una indicación de la habilidad de la geren
neto menos el costo de interés después de impuestos, éste mide la eficiencia operativa de la entidad sin considerar su estructura financiera.)

Rendimiento sobre el patrimonio neto común (ROE)

Mide el rendimiento sobre la inversión de los accionistas comunes.

Multiplicador del patrimonio neto

Indica el grado al que se financian internamente los activos. Mientras mayor es el índice, mayor es el grado de financiamiento externo.

Índice de apalancamiento financiero

Mide el efecto del apalancamiento en los resultados de las operaciones. Si es mayor de 1 significa que la entidad tiene éxito en su comercio del patrimon
FINANCIERAS COMPLEMENTARIAS

Año Variación Criterio

2012 absolutas % optimo Comentarios

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a indicación de la habilidad de la gerencia para utilizar los activos para generar utilidades. (Cuando este índice se calcula usando el ingreso
ar su estructura financiera.)

anciamiento externo.

tiene éxito en su comercio del patrimonio neto.

Análisis Z 2 - Altman Score

El índice – Z 2 de Altman es otro método ampliamente usado para el análisis de los estados financieros de una compañ
marcha. Cuando se le usa, se aplica y evalúa mejor en conjunto con otras medidas de liquidez
Es importante mencionar que este método debe tomarse sólo como un indicador y como una herramienta más de apoyo

Variable Descripción

X1 Capital de trabajo
Activo total

X2 Resultados operativos
Activo total

X3 Utilidades antes de impuestos

Activo total

X4 Valor de capital contable

Pasivo total

Formula Z2 - Altman:

Z2= 6.56 X1 +3.26 X2 + 6.72 X3 + 1.05 X4

Z Score:

En 2,60 La Empresa no presenta probabilidad de quiebra y se le considera segura

Entre 2,59 y 1,11 Está en zona de precaución. Debe hacerse un análisis pormenorizado en la Empresa

En 1,10
Está en zona de alerta. Si las condiciones financieras no cambian rapidamente, es muy probable que la Empresa q
ados financieros de una compañía y de su capacidad para continuar en la condición de empresa en
quidez
o una herramienta más de apoyo en el diagnóstico empresarial.

Año Año Año

2014 2013 2012

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mpresa

, es muy probable que la Empresa quiebre en los próximo dos años

 LIMITE DE MATERIALIDAD

Sólo se debe llenar los casilleros resaltados en celeste

I- Tipo de cambio - Base

AUDITORIA PRELIMINAR
MES REVISION
T.C. CIERRE 2.985

III- Conversión del punto de referencia

Activo total o Ingresos Activo neto Ingresos antes de los Impuestos

S/. % S/. % S/.

74,625,000 2,00 29,850,000 5,00 14,925,000
149,250,000 1,50 59,700,000 4,00 29,850,000
223,875,000 1,00 89,550,000 3,50 44,775,000
298,500,000 0,75 119,400,000 3,25 59,700,000
0,50 3,00

III- Determiniación de la Materialidad Global

Indice de referencia Criterio elegido

Activo total
Ingresos
Activo neto
Ingreso nantes de impuestos
Indice de referencia determinado

Base
Tasa
Resultado
Redondeo

IV- Determiniación de la Materialidad de Ejecución

Indice de referencia

Materialidad Global de auditoría

Riesgo Global de auditoría (Alto 70% y Bajo 80%) Riesgo Bajo

Resultado
Factores cualitativos que requerirían que la materialidad de la ejecución sea reducida
Redondeo
 DETERMINACION DE LA BASE DEL LIMITE DE MATERIALIDAD

I.- LINEAMIENTO PARA EL LIMITE DE LA MATERIALIDAD