UNIVERSIDAD ISAC DE MONTEREY

MEDIOS DE
DEFENSA EN
MATERIAL FISCAL
Alumno: Rodrigo de la cruz
martinez

Materia: Derecho fiscal

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 Medios de defensa
al tributario

Que pasa cuando tenemos una desconformidad o nuestros derechos

como contribuyentes son violados, ¿El contribuyente tiene métodos de
defensa en contra de estos sucesos? Y si es así cuáles son, como se usan
como es su forma de actuar, estos son las cuestiones que tomaremos en
esta presentación.

La defensa administrativa

La defensa administrativa de los contribuyentes sea a través de recursos

administrativos. Es decir, los contribuyentes pueden impugnar los actos y
resoluciones de las autoridades fiscales que vulneren sus derechos ante
la propia autoridad fiscal.

Los principales recursos administrativos a favor de los contribuyentes y

en los que enseguida abundaremos son: recurso de revocación, recurso
de inconformidad ante el IMSS y ante el INFONAVIT y el recurso de
revocación contemplado en la Ley de Comercio Exterior

recursos de revocación

El recurso de revocación, regulado en el Código Fiscal de la Federación

(CFF), es un medio interno de control de legalidad que permite a la
autoridad fiscal revisar sus propias actuaciones para determinar su
conformidad con el derecho. En este recurso, es la propia autoridad fiscal
la encargada de resolver la controversia entre ella y el contribuyente.

El recurso de revocación procede contra diferentes tipos de resoluciones

y actos de las autoridades fiscales federales, como determinaciones de
contribuciones, resoluciones aduaneras, y actos que afecten al particular
en materia fiscal, entre otros.
El plazo para interponer el recurso es de 30 días siguientes a la
notificación de la resolución definitiva dictada por la autoridad fiscal.

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Recurso de inconformidad ante el IMSS y ante el INFONAVIT:

El recurso de inconformidad, regulado en la Ley del Seguro Social, es un

medio de defensa que permite a trabajadores y patrones impugnar actos
definitivos emitidos por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
con los que no están de acuerdo. Este recurso procede contra actos o
resoluciones del IMSS que lesionen los derechos de los contribuyentes,
como determinaciones de cuotas omitidas, resoluciones de devolución
de cantidades, diferencias en liquidaciones de cuotas y determinaciones
de créditos fiscales.

El plazo para interponer el recurso es de 15 días siguientes a la

notificación del acto definitivo impugnado. El recurso se presenta ante la
sede delegación o subdelegaciones correspondiente a la autoridad
emisora del acto, y la resolución la lleva a cabo el Consejo Consultivo
Delegación.

Ley de Comercio Exterior:

El recurso de revocación, según lo establecido en la Ley de Comercio

Exterior, es un mecanismo interno de control de legalidad que permite a
la autoridad fiscal revisar su actuación para determinar si estuvo
conforme a derecho, especialmente en lo referente a la imposición de
cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones
de prácticas desleales de comercio internacional.
Este recurso procede contra diversas resoluciones, como aquellas
relacionadas con el mercado del país de origen, permisos previos de
participación en cupos de exportación o importación, determinaciones de
origen y cuotas compensatorias, entre otros.

El plazo para interponer el recurso es de 30 días siguientes a la

notificación de la resolución definitiva dictada por una autoridad fiscal
federal. Su agotamiento es necesario para proceder a un juicio ante el
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

La autoridad competente para resolver el recurso depende del tipo de

resolución impugnada: la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
resuelve en materia de certificación de origen y cuotas compensatorias,
mientras que la Secretaría de Economía resuelve en los demás casos.

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 PRODECON
La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON)
desempeña un papel crucial en la defensa no jurisdiccional de los
contribuyentes. Su objetivo principal es proteger y garantizar los
derechos de los contribuyentes, así como asegurar que reciban justicia
fiscal a nivel federal, ofreciendo una variedad de servicios.

La Procuraduría constituye un mecanismo no jurisdiccional de defensa

de los contribuyentes, destacando su función de Quejas y
Reclamaciones, donde actúa como defensor de los contribuyentes.
Además, ofrece servicios como Asesoría, Representación Legal y
Defensa, y Acuerdos Conclusivos.

Quejas y reclamaciones: PRODECON investiga las quejas contra actos

de autoridades fiscales federales que violen los derechos de los
contribuyentes. Este proceso puede culminar con la emisión de
recomendaciones públicas a las autoridades fiscales para corregir los
derechos afectados.
Otros servicios de PRODECON incluyen Asesoría, donde los
contribuyentes pueden plantear sus problemas relacionados con
actos de autoridad fiscal, Representación Legal y Defensa para casos
más complejos, y Acuerdos Conclusivos para resolver controversias
mediante acuerdos entre el contribuyente y la autoridad fiscal.

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 conclusiones
El conocimiento de estos medios de defensa es fundamental de
conocimiento y divulgación para la contemplación y realización de una
oportuna defensa y que sea la más óptima según las circunstancias.

como modelos de defensa tenemos la administrativa, un tipo de acuerdo

con la autoridad fiscal correspondiente que la cual busca la solución de
aclaraciones o negociaciones de problemáticas según las características
del problema que esté sucediendo, por otro lado, tenemos el
PRODECON que es otro medio de resolución en medida de defensa al
contribuyente este está en media defensa a partir de la defensa de
derechos de los contribuidores de manera legal y de asesoramiento del
estado fiscal de este.

Por último, tener en cuenta la circunstancia de defensa en cuanto

pueden usarse que aunque estemos disconformes, nuestros derechos
no estén violados o no sea una mala práctica de estos.

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 Bibliografía
Circuito Maestro Mario de la Cueva s/n, Formato electrónico para la BJV: 10 de
junio de 2021, Procuraduría de la Defensa del Contribuyente,
https://www.prodecon.gob.mx/
https://revistas.juridicas.unam.mx/