Lic. Alejandro Arandia Castellanos Gerente Nacional de Negocios en Banco Bisa S.A. Oficina Central Av. 16 de Julio El Prado N° 1628 Tel: (591)-2-2359471 (591)-2-2317272 Fax: (591)-2-2390033 La Paz
REF: CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA PARA EL AÑO 2021
DEL BANCO BISA S.A.
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros del Banco BISA S.A., que comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2020, el estado del resultado global, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido. Los objetivos de nuestra auditoría son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las NIA. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: 1. Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. 2. Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la realización de la auditoría. 3. Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección. 4. Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del principio contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Sociedad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el Banco BISA S.A. deje de ser una empresa en funcionamiento. 5. Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación fiel. Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA. RESPONSABILIDADES DE LA DIRECCIÓN E IDENTIFICACIÓN DEL MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA APLICABLE Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que [la dirección y, cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad reconocen y comprenden que son responsables de: a) la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con el Normas Contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) b) el control interno que la dirección del Banco BISA S.A. considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error, y c) proporcionarnos: i. acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección del Banco BISA S.A. y que sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material; ii. información adicional que podamos solicitar a [a dirección del Banco BISA S.A. para los fines de la auditoría, y iii. acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría. Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la dirección y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría. Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría. OTRA INFORMACIÓN RELEVANTE 2. HONORARIOS Basados en la información proveída por ustedes en relación con el volumen de transacciones contables, tamaño de la operación y asuntos contables de la estructura del balance, estimamos honorarios anuales para el servicio de auditoría externa de BANCO BISA S.A. para el año 2020 en cincuenta mil dólares americanos (USD 50.000), más el impuesto al valor agregado. Si fuera aprobada nuestra propuesta, el cobro de los honorarios será realizada en dos cuotas: la primera del 40% a la firma de aceptación de nuestra propuesta, y el 60% con la entrega y aceptación de nuestro informe de auditoría. Algunas circunstancias extraordinarias que llegaran a implicar mayor dedicación de tiempo del inicialmente presupuestado, en la definición de los honorarios que estamos cotizando se informará a la Gerencia del Banco BISA S.A. para considerar una revisión de los honorarios de la manera más justa y equilibrada. Igualmente, en caso de presentarse cambios futuros en la legislación comercial, fiscal y/o en la cobertura del trabajo por requerimientos adicionales, o que no recibamos la cooperación esperada para el desarrollo eficiente de nuestro trabajo, analizaremos con ustedes su efecto en los honorarios aquí estimados para efectuar los ajustes a que haya lugar de común acuerdo. Los gastos que incurramos por su cuenta en el desarrollo del trabajo tales como: tiquetes aéreos, desplazamientos terrestres, viáticos, papelería, asistencia secretarial, comunicaciones, entre otros, los facturaremos por separado en la medida en que se incurran, de acuerdo con las políticas que maneje Banco BISA S.A. para este tipo de gastos. 3. TÉRMINOS Y CONDICIONES Los siguientes términos y condiciones hacen parte integral de esta propuesta de auditoría externa, y una vez aceptada por el cliente, regirá como carta compromiso del encargo. Nuestros servicios profesionales están sujetos a las siguientes consideraciones: 1) El auditor externo no se obliga a realizar labores distintas de las previstas expresamente en las normas legales y en los estatutos de la Sociedad, en la fecha de iniciación de sus labores. 2) Nuestras pruebas de auditoría son selectivas y, por lo tanto, no garantizan que si existen errores o irregularidades éstos se detecten. 3) Algunas de nuestras pruebas se orientan a evaluar la calidad de las medidas de control interno existente en el Banco BISA S.A. auditada; una opinión sin salvedades sobre el control interno no implica la ausencia de ocasionales desviaciones. 4) Nuestra responsabilidad como auditores externos no está orientada a descubrir fraudes. 5) Nuestra responsabilidad profesional no reemplaza ni disminuye la propia de los administradores de la entidad auditada, con relación a sus actuaciones y decisiones en materia de control interno. Nuestra responsabilidad se limita a evaluarlo. 6) De acuerdo con la Ley, el auditor externo depende únicamente del máximo órgano social y sus funciones se ejercen en beneficio común y no en interés particular. 7) El auditor externo no está obligado a dar respuesta o atención a solicitudes particulares de una o más personas, así tengan la calidad de propietarios, directores, demás administradores, clientes o contratistas de la entidad. 8) Las normas de auditoría requieren que el auditor desarrolle su trabajo de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y demás normas propias de la profesión contable aplicables, con libertad, autonomía técnica y administrativa, sujeto únicamente a las leyes, a las normas profesionales y a las instrucciones compatibles con la naturaleza del cargo que le imparta el máximo órgano de la Sociedad. 9) La Firma tomará las medidas necesarias para asegurarse de mantener la debida rotación de las personas naturales que designe para actuar como auditores externos, conforme a las normas profesionales y las recomendaciones de las entidades de control. 10) El Banco BISA S.A. debe diseñar y mantener en operación, debidamente documentado, un adecuado sistema de control interno que asegure hasta donde sea razonablemente posible la eficiencia y eficacia en las operaciones, la generación de información financiera fidedigna y el cumplimiento de las disposiciones legales. 11) El banco BISA S.A. haciendo uso de sus propios medios y recursos, debe realizar las investigaciones y rendir los informes a que haya lugar con relación a las inspecciones, quejas, denuncias o reclamos que se hagan respecto de su funcionamiento, del desarrollo de sus operaciones, de la calidad de sus bienes o servicios o de la conducta de sus administradores, empleados o asesores, entre otros. 12) El cliente debe preparar cualquier documento sobre actos operaciones o datos de la Sociedad que debamos certificar, dictaminar o remitir a terceros, salvo que el documento verse exclusivamente sobre la propia actividad del auditor externo. 13) El Banco BISA S.A. debe permitir y garantizar, en cuanto esté a su alcance, la efectiva realización de los procedimientos de auditoría necesarios para obtener y documentar evidencia válida y suficiente sobre cada uno de los asuntos sujetos a la auditoría externa. 14) El Banco BISA S.A. debe informarle de oficio y detalladamente de cualquier error, irregularidad, fraude, acto ilegal, deficiencia significativa o condición reportable, que sea material y haya sido advertida por sus administradores. 15) El cliente debe obrar en forma leal y transparente con el auditor externo. 16) Adoptar todas las medidas que estén a su alcance para proteger los secretos industriales y empresariales del revisor fiscal, así como evitar que personas no autorizadas por el auditor externo tengan acceso a los documentos, archivos, equipos o elementos que éste tuviere en las instalaciones de la Sociedad. Responsabilidad por la prevención y detección de fraudes y errores, y el incumplimiento de leyes y reglamentaciones La gerencia es responsable de salvaguardar los activos del Banco BISA S.A. y de la prevención y detección de fraudes y errores. También es responsable de identificar y asegurar que la Sociedad cumpla con las leyes y reglamentaciones aplicables a sus actividades. No obstante, el revisor fiscal procurará planificar la auditoría con el fin de tener una expectativa razonable de detectar errores significativos en los estados financieros o registros contables (incluyendo cualquier error, fraude o incumplimiento de leyes o reglamentaciones que sea significativo), pero no se deberá depositar confianza en que el examen del revisor fiscal revelará todos los errores, fraudes o casos de incumplimiento significativos que pudieran existir. El trabajo de auditoría no incluirá un examen detallado de las transacciones, como el que sería necesario para revelar errores o fraudes que no causaron un error significativo en los estados financieros. Es importante reconocer que existen limitaciones inherentes en el proceso de auditoría. Las auditorías están basadas en el concepto de pruebas selectivas de los datos en los que se basan los estados financieros, que involucra el ejercicio del criterio con respecto a las áreas que se probarán y la naturaleza, oportunidad, alcance y resultados de las pruebas a ser realizadas. Por consiguiente, las auditorías están sujetas a la limitación de que puedan no detectarse errores significativos, fraudes u otros actos ilegales con un impacto directo y significativo en los estados financieros, en caso de existir. Debido a las características del fraude, en particular aquellos que involucran encubrimiento mediante confabulación y documentación falsificada, una auditoría diseñada y llevada a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas podría no detectar un fraude significativo. Por otra parte, si bien un control interno efectivo reduce la probabilidad de que ocurran y no se detecten errores, fraudes u otros actos ilegales, no elimina esa posibilidad. Por estos motivos, el auditor fiscal no puede asegurar que se detectarán errores, fraudes u otros actos ilegales, en caso de existir. Sin embargo, el revisor fiscal comunicará cualquier acto ilegal, error significativo o evidencia de que puede existir un fraude, identificado en el curso del trabajo de auditoría. 9. CONFIDENCIALIDAD Castillo Auditoria & Consultoría S.R.L y su equipo de trabajo asignado a Banco BISA S.A. se compromete a guardar estricta confidencialidad sobre la información, oral o escrita, que reciba en el desarrollo o ejecución de este Proyecto y será responsable ante el Banco BISA S.A. por cualquier revelación, empleo o divulgación de cualquier información recibida. Toda la información que la compañía suministre a Castillo Auditoria & Consultoría S.R.L deberá utilizarse solamente para los efectos descritos en la Propuesta y será devuelta a la parte que la originó o distribuyó a su solicitud. Si cualquiera de las partes extravía o revela información confidencial, dará aviso inmediato a la otra parte y tomará todas las medidas razonables y necesarias para minimizar los resultados de la pérdida de la información o de la divulgación de la misma sin autorización. La información confidencial no incluye: a) la información de dominio público al momento de ser recibida; b) la información que llegue a poder de alguna de las partes antes de que la misma le sea comunicada por la otra; c) la información que se convierta en disponible para el público en general sin que ello sea resultado de incumplimiento de las obligaciones contractuales de las partes o de Castillo Auditoria & Consultoría S.R.L; d) la información que está en posesión o puede ser independientemente adquirida o desarrollada por cualquiera de las partes sin violar ninguna de sus obligaciones contractuales; e) la información revelada en cumplimiento de un mandato judicial, salvo que se pueda predicar el secreto profesional para abstenerse de realizar dicha revelación. Lo estipulado en esta cláusula anula y reemplaza las estipulaciones en contrario que puedan ser anotadas o anexadas a la información confidencial por la Parte que la revela, y tales estipulaciones en contrario no tendrán efecto. Al momento de la terminación del Acuerdo o Contrato, las partes, dentro de los treinta (30) días siguientes a la terminación, devolverán o destruirán, a elección del dueño, toda la información confidencial de propiedad de la otra Parte, junto con todas las copias de todo material que se encuentre en su posesión relacionado con los servicios prestados. La obligación establecida en la presente cláusula estaría vigente durante la vigencia del contrato y subsistiría por un (1) año más, contado a partir de su terminación. INFORMES ENTIDADES DE INTERÉS PÚBLICO O INFORME DE AUDITORÍA DE [cuentas anuales o estados financieros] EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE A los accionistas de Banco BISA S.A. 1. Informe sobre [las cuentas anuales o estados financieros] 2. Opinión 3. Fundamento de la opinión 4. Empresa en funcionamiento 5. Párrafo de énfasis 6. Cuestiones clave de la auditoría 7. Párrafo de otras cuestiones 8. Otra información: Informe de gestión 9. Responsabilidad de los administradores y de la comisión de auditoría en relación con las cuentas anuales 10. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales 11. Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios • Informe adicional para la comisión de auditoría • Periodo de contratación • Servicios prestados
Stefani Katterin Castillo Apaza
12. [Dirección del auditor y en el caso de sociedad de auditoría dirección y número de NIT del Banco BISA S.A.] Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoría. Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, incluidas nuestras respectivas responsabilidades. Castillo Auditoria & Consultoría S.R.L Acuse de recibo y conforme, en nombre del Banco BISA S.A. Por
Lic. Alejandro Arandia Castellanos
Gerente Nacional de Negocios en Banco Bisa S.A. Fecha 28 de febrero de 2021