UNIVERSIDAD PRIVADA FRANZ TAMAYO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICA Y EMPRESARIALES

“CONTADURÍA PÚBLICA”

INFORMES DE AUDITORIA

UNIVERSITARIOS

BILL FERNANDO QUILLA MAYTA

GLADYS CAMA ALIAGA

CARLA GRETA QUENTA VALLEJOS

ROCIO ROSARIO PAYE LARICO

GRADO: 8VO SEMESTRE

DOCENTE: ADOLFO ENRIQUE VALDEZ ALVARADO

MATERIA: PROYECTO INTEGRADOR FINAL

EL ALTO - LA PAZ

BOLIVIA

GESTIÓN I - 2023
 TIPOS DE
DICTAMENES

INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

 (Dictamen sin Salvedades)

27 de abril de 2023
A los señores:
Accionistas de Tractor S.A.
La Paz - Bolivia

OPINION
He examinado los estados de situación financiera de Tractor S.A. de, al 31 de
diciembre de 2018 y 2019, y los estados de resultados, de variaciones en el
capital contable y de cambios en la situación financiera, que les son relativos, por
los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son
responsabilidad de la administración de la compañía. Mi responsabilidad consiste
en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría
FUNDAMENTOS DE LA OPINION
Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría
generalmente aceptadas en Bolivia, las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable
que de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que
están preparados de acuerdo con normas de información financiera. La auditoría
consiste en el examen, en base a pruebas selectivas, de la evidencia que soporta
las cifras y revelaciones de los estados financieros, asimismo, incluye la
evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las
estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la
presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que
mis exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión.
ESTADOS CONTABLES AUDITADOS
 Estado de situación patrimonial del los años 2018 y 2019
 Estado de resultados por el ejercicio de 2018 y 2019
 Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio 2018 y 2019
 Estado de flujo de efectivo por el ejercicio
 Incluyendo anexos y notas
En mi opinión, los estados contables detallados se presentan razonablemente, en
sus aspectos significativos, la situación financiera de Tractor S.A. al 31 de
diciembre de 2018 y 2019, los resultados de sus operaciones, la evolución del
patrimonio neto y las variaciones de efectivo, por el ejercicio terminado en esas
fechas, de acuerdo con normas contables de información financiera.

ALPACA AUDITORIA Y ASOCIEDAS S.R.L.

………………………………………………………………
Carla Greta Quenta Vallejos (Socia)
La Paz, 27 de Abril de 2023
 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
(Dictamen con Salvedades)

25 de marzo de 2021
A los señores
Accionistas de
El Porvenir S.A.
La Paz - Bolivia

Opinión
Hemos auditado los Estados Financieros de El Porvenir S. A. al 31 de diciembre
de 2020 que comprenden el balance general, el estado de ganancias perdidas, el
estado de evolución del patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo
correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notas
explicativas de los estados financieros las mismas incluyen un resumen de
políticas contables significativas.
Fundamento de la opinión
Excepto por lo que se describe en el siguiente párrafo, efectuando nuestros
exámenes de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en
Bolivia. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen
más adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la
auditoria de los estados financieros” de nuestro informe. Esas normas requieren
que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener razonable seguridad
respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas
significativas. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas,
evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros.
Somos independientes de la sociedad de conformidad con el Código de Ética
para Profesionales de la Contabilidad con los requerimientos de ética que son
aplicables a nuestra auditoria de los estados financieros en Bolivia y hemos
cumplido con las demás responsabilidades de ética. Consideramos que la
evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base razonable para
nuestra opinión.
Al 31 de diciembre del 2020 la sociedad no nos ha permitido asistir a la toma de
inventario físico del almacén situado en el bloque B (subsuelo) de la empresa,
donde se mantenían existencias depositadas por un valor contable de Bs.
97.894,55 al cierre del ejercicio, ni hemos podido satisfacernos en cuanto a las
cantidades existentes al cierre de ejercicio mediante la aplicación de otros
procedimientos alternativos de auditoría. Por ello, no hemos podido alcanzar
evidencia suficiente sobre la razonabilidad de los importes registrados en
existencias del Balance adjunto.
En nuestra opinión, excepto por las existencias en almacén que no se pudo
verificar según se menciona en el párrafo anterior, los estados financieros antes
mencionados presentan razonablemente en todo aspecto significativo, la situación
patrimonial y financiera de El Porvenir S.A. al 31 de diciembre del 2020 , los
resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y su flujo de
efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia.
Responsabilidades de la Gerencia y de los responsables del gobierno de la
entidad en relación con los Estados Financieros
La Gerencia es responsable de la preparación razonable de los estados
financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas en Bolivia y del control interno de la administracion que
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de
incorrección material, debido a fraudes o error.
En la preparación de los estados financieros, la Gerencia es responsable de la
evaluación de la capacidad de la sociedad para continuar como empresa en
funcionamiento, revelando, según corresponda las cuestiones relacionadas con la
empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en
funcionamiento excepto si la gerencia tiene la intención de liquidar la sociedad o
de cesar operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Sociedad son responsables de la supervisión
del proceso de información financiera de la misma.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de los estados
financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de incorrecciones material, debido a fraude
o error y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad
razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoria
realizada de conformidad con las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
en Bolivia siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las
incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada puede proveerse razonablemente que
influya en las decisiones económicas que los usuarios podrían tomar basándose
en los estados financieros.
Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas en Bolivia (NAGA), aplicamos nuestro juicio profesional
y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoria.
También:
 Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los
estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos
procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base
para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material
debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección
material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente
erróneas o la elusión del control interno.
 Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con
el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en
función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión
sobre la eficacia del control interno de la entidad.
 Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del
principio contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en la
evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una
incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que
pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Sociedad
para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe
una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en
nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada
en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que
expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la
evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de
 auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de
que la Sociedad deje de ser una empresa en funcionamiento.
 Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los
estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados
financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un
modo que logran la presentación razonable.
Comunicamos a los responsables del gobierno de la entidad sobre, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y
los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia
significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
También proporcionamos a los responsables del gobierno de la entidad una
declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en
relación con la independencia y comunicado con ellos acerca de todas las
relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que
pueden afectar a nuestra independencia y, en su caso, las correspondientes
salvaguardas.

Alpaca Auditora y Asociados S.R.L.

………………………………………………………………
Gladys Cama Aliaga (Socia)
La Paz, 25 de marzo de 2021
 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
(Dictamen Adverso-Negativo)

27 de abril de 2008
A los señores
Accionistas de
Tractor S.A.
La Paz

Hemos examinado los balances generales consolidados de Tractor S.A y sus

subsidiarias al 31 de diciembre de 2007 y 2006 y los correspondientes estados
consolidados de ganancias y pérdidas, de evolución del patrimonio neto y de flujo
de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, que se acompañan.
Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la Sociedad.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros
basados en nuestras auditorias.

Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoria

generalmente aceptadas en Bolivia. Esas normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoria para obtener razonable seguridad respecto a si los
estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una
auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten
los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también
incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones
significativas hechas por la gerencia de la Sociedad, así como también evaluar la
presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que
nuestros exámenes proporcionan una base razonable para nuestra opinión.

Como se describe en nota 14 de los estados financieros, la sociedad no ha

presentado información por segmentos por 2007 y 2006. La presentación de la
información por segmento relacionada con operaciones en las diferentes
industrias y en operaciones extranjeras y ventas de exportación es requerida por
los principios de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia para que la
presentación de los estados financieros consolidados este completa.
En nuestra opinión, debido a los efectos de no haber presentado información por
segmentos, asunto descrito en el párrafo anterior, los estados financieros antes
mencionados no presentan razonablemente, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, la situación patrimonial y
financiera de Tractor S.A. y sus subsidiarias al 31 de diciembre de 2007 y 2006,
los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio y su flujo de
efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas.

ALPACA AUDITORIA & ASOCIADOS S.R.L.

………………………………………………………………
Rocio Rosario Paye Larico (Socia)
La Paz, 27 de abril de 2008
 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
(Dictamen con Abstención de Opinión)

15 de Marzo de 2023
A los señores
Presidente y directores
COUGAR Y ASOCIADOS S.R.L.
La Paz

Opinión
Fuimos contratados para auditar los estados financieros de COUGAR Y
ASOCIADOS S.R.L. que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de
diciembre de 2022, el estado de resultado, el estado de cambios en el patrimonio
y el estado de flujo de efectivo, correspondientes al ejercicio terminado a esa
fecha, asi como las notas 1 al 12 explicativas de los estados financieros que
incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
No expresamos una opinión sobre los estados financieros de la COUGAR Y
ASOCIADOS S.R.L. adjuntos debido a la significatividad de la cuestión descrita
en la sección “Fundamentos de la abstención de opinión” de nuestro informe, al
no haber sido posible obtener evidencia de auditoria que proporcione una base
suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría sobre estos estados
financieros.
Fundamentos de la obtención de opinión
La empresa no ha incorporado el inventario final de mercaderías cuyo valor al 31
de diciembre de 2022, no ha sido posible cuantificar, por la ausencia de un detalle
de inventarios y un proceso de inventarios que hubiera sido realizado por la
entidad para cumplir con el principio contable “Objetividad” situación que genera
mucha incertidumbre en la cuenta de inventarios de mercaderías, y tambien la
presentación de varios libros contables no fueron entregados según nuestra
solicitud lo que afecta aún mas esta cuenta contable y las planillas de ajustes por
tendencias de bienes.
Responsabilidades de la administración y de los responsables del gobierno
de la entidad en relación a los estados financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de
los estados financieros adjuntos de conformidad con las normas de auditoria
generalmente aceptadas en Bolivia, y el control interno que la administración
considere necesario para permitir la preparación de los estados financieros libres
de incorreción material, debido o fraude o error.
En la preparación de los estados financieros la administración es responsable de
la valoración de la capacidad de la COUGAR Y ASOCIADOS S.R.L. de continuar
como empresa en funcionamiento; revelando, según corresponda las cuestiones
relacionadas con la empresa en funcionamiento excepto si la administración tiene
la intención de liquidad la sociedad o de cesar sus operaciones, o bien no exista
otra alternativa realista.
Los responsables el gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del
proceso de información financiera de la entidad.
Responsabilidad del auditor en relación con la auditoria de los estados
financieros
Nuestra responsabilidad es la realización de la auditoria de los estados
financieros de la COUGAR Y ASOCIADOS S.R.L. de conformidad con las
normas de auditoria generalmente aceptadas en Bolivia (NAGA) y la emisión de
un informe de auditoría, sin embargo, debido a la significatividad de la cuestión
descrita en la sección fundamento de abstención de opinión de nuestro informe,
no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcionen base suficiente
y adecuada para expresar una opinión de auditoría sobre estados financieros.
Somos independientes de la sociedad de conformidad con el código de ética para
contadores profesionales, junto con los requerimientos de ética que son aplicables
a nuestra auditoria de los estados financieros en Bolivia y hemos cumplido las
demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos.

ALPACA AUDITORA Y ASOCIADOS S.R.L.

Firma Alpaca Auditora y Asociados S.R.L.

………………………………………………………………
Lic. Bill Fernando Quilla Mayta

La Paz, 15 de Marzo de 2023

 INFORME
DEL
AUDITOR
INDEPENDIENTE
(ESPECIFICO)
 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

12 de Abril del 2023

A los señores
Presidente y directores
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SOCIETARIA UNION SANTIAGO DE
MACHACA S.R.L.

Opinión
Hemos auditado los estados financieros del COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO SOCIETARIA UNION SANTIAGO DE MACHACA R.L. que incluye el
Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre del 2022 y los
correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio
neto y de flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, asi como las
notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de políticas
contables significativas.
En nuestra opinión los estados financieros que se acompañan presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial y
financiera del Fondo al 31 de diciembre de 2020, los resultados de sus
operaciones y los flujos de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, de
acuerdo con las normas contables incluidas en el Manual de Cuentas para
Entidades Financieras emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financieros (ASFI) y la normativa de cooperativas Ley General de Cooperativas
Ley Nº356.
Fundamentos de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas en Bolivia y con el reglamento para la realización de
auditorías externas emitido por la ASFI. Nuestra responsabilidad de acuerdo con
dichas normas se describe mas adelante en la sección Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoria de los estados financieros de este informe.
Somos independientes del fondo de conformidad con los requerimientos de ético
que son aplicables a nuestra auditoria de los estados financieros en Bolivia y
emos complido con nuestras responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que emo obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión.
Párrafo de énfasis - Bases de contabilidad y restricciones de uso
Llamamos la atención sobre la NOTA 2 a los estados financieros, en la que
describen las bases contables utilizadas. Los estados financieros han sido
preparados para que el Fondo cumpla con las disposiciones legales aplicables y
las normas reguladas emitidas por la ASFI. En consecuencia, los estados
financieros pueden no ser apropiados para otra finalidad. Este informe ha sido
emitido solamente para su presentación al ministerio de Economía y Finanzas
Publicas y a la ASFI, por tanto, no deberá ser utilizado con ningún otro propósito
ni por terceros. Nuestra opinión no está modificada en relación con este aspecto.
Responsabilidades de la Gerencia y la Dirección en relación con los estados
financieros
La gerencia de la sociedad es responsable de la preparación y presentación
razonable de los estados financieros del fondo de acuerdo con las normas
contables incluidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras emitido
por ASFI, asi como del control interno que la gerencia de la Sociedad determina
necesario para determinar la preparación de estados financieros libres de
equivocaciones materiales, ya sea debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la gerencia de la sociedad es
responsable de evaluar la capacidad del Fondo para continuar como empresa en
marcha, revelando corresponda, aspectos relacionados con empresa en marcha y
utilizando el principio contable de empresa en marcha, excepto si la
administración tiene la intención de liquida el fondo o de cesar sus operaciones, o
bien no exista otra alternativa realista.
La dirección de la sociedad, es responsable de supervisar el proceso de reporte
de la información financiera.
Responsabilidades del auditor con la auditoria de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de equivocaciones materiales, ya sea
debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra
opinión, seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no es una
garantía de que una auditoria realizada de conformidad con normas de auditoria
generalmente aceptadas en Bolivia vaya a detectar en todos los casos una
equivocación material cuando exista.

ALPACA AUDITORIA Y ASOCIEDAS S.R.L.

Firma miembro de Alpaca Auditoria y Asociados S.R.L.

………………………………………………………………
Lic. BILL FERNANDO QUILLA MAYTA