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Seores
Compaa leo, S. A.
Presentes
(El objetivo y alcance de la auditoria)
Nos han solicitado ustedes que auditemos la ejecucin presupuestaria de los
ingresos y egresos correspondientes al ao 2012. Conduciremos nuestra
auditoria con el objetivo de expresar nuestra opinin sobre ejecucin
presupuestaria de los ingresos y egresos correspondientes al ao 2012(Las responsabilidades del auditor)
Conduciremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA). Dichas normas requieren que cumplamos con los requisitos
ticos y planeemos y desempeemos nuestra auditoria para obtener seguridad
razonable sobre los trabajos realizados y que las aseveraciones de la
administracin estn libres de representacin errnea de importancia relativa.
Una auditoria implica desempear procedimientos para obtener evidencia de
auditoria sobre los montos y revelaciones en los trabajos realizados. Los
procedimientos escogidos dependen del juicio del auditor, incluyendo la
valoracin de los riesgos de representacin errnea de importancia relativa de
los trabajos realizados, ya sea debido a fraude o error.
Debido a las limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las limitaciones
inherentes del control interno, hay un riesgo inevitable de que algunas
representaciones errneas de importancia relativa no puedan detectarse,
aunque la auditoria sea planeada y desempeada de manera apropiada de
acuerdo con las NIA.
Al hacer nuestra valoracin del riesgo, consideramos el control interno
relevante para la preparacin de la entidad de la documentacin de
presupuestos, ejecucin presupuestaria y estados financieros para disear
procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no
para el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control
interno de la entidad. Sin embargo, les comunicaremos por escrito respecto de
cualesquier deficiencias importantes den el control interno que hayamos
identificado durante la auditoria.
Es responsabilidad de la administracin la elaboracin de los presupuestos,
ejecucin presupuestaria y estados financieros que se auditaran o servirn de
referencia para la realizacin de los exmenes de la auditoria correspondiente.
f) _____________________
Aceptacin del Acuerdo
Presupuesto de Tiempo
Cliente: El leo S.A.
Tipo de trabajo: Auditora de Estados Financieros Completos.
Perodo: 01/01/2012 a 31/12/2012
DESCRIPCION
SENIOR
1 PLANEACION
Entrevista Preliminar
4
Plan de Auditoria
6
Cuestionario de Control
Interno
4
Evaluacin de Control Interno
6
2 EJECUCION
2.1 ACTIVO
2.1.
1
10
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
Corte de Caja
Conciliacin Bancaria
Arqueo de Caja
2.1.
2
CUENTAS POR COBRAR
Revisin de las Cuentas de
Control del Libro Mayor
Preparar una estadstica que
muestra los resultados de la
confirmacin de los saldos.
Comparar saldos de clientes
a la fecha de circularizacin y
de cierre.
2.1.
3
INVENTARIOS
TOTAL
3
6
4
4
10
0
0
10
3
6
4
4
12
10
6
4
8
4
10
12
SEMI
SENIOR
10
6
4
8
Examine la documentacin
(escritura o ttulo de
propiedad) y la autorizacin
que ampare la adquisiciones
de esta clase de activo y
determinar que se hayan
registrado al costo de
adquisicin;
Mediante inspeccin fsica
comprobar que los bienes
adquiridos existen y estn en
uso;
Comprobar si se efectan
recuentos peridicos de la
propiedad, planta y equipo, y
si las bajas detectadas han
sido ajustadas.
2.1.
5
CARGOS DIFERIDOS
Verificar que la gerencia
realiza revisin peridica del
valor contable y el plazo de
amortizacin de los cargos
diferidos. Observar si se emplean
procedimientos para revisar
la correcta erogacin de los
gastos pagados por
anticipado, para comprobar
as la valuacin de este
componente. Investigar los saldos,
anormales o antiguos y
obtener una explicacin para
ellos.3 PASIVO
10
10
7
9
Obtener confirmaciones
directas de los bancos, o de
otros acreedores, en relacin
con los prstamos bancarios
Solicitar confirmaciones de
los saldos de los proveeros
ms importantes.-
Determinar si la provisin de
ISR es correcta
4 CAPITAL CONTABLE
Examinar la escritura
constitutiva y las
modificaciones a la misma,
as como los libros de actas
de asambleas de accionistas
y de juntas del consejo de
administracin.
Analizar el movimiento en las
cuentas requeridas durante
el ao segn aparece
registrado en libros.
Verificar si se han decretado
y pagado dividendos
5 INGRESOS
Comprobar las ventas por el
mes seleccionado
examinando facturas,
pedidos del cliente y otros
documentos
Cotejar las facturas
seleccionadas, con el registro
de ventas, sumando la
integracin
Investigar las fuentes de
productos peridicos q la
compaa deba recibir
6 COSTO DE VENTAS
Al final del ao comparar las
salida de los ltimos das del
ao que se examinan y los
primeros del siguiente,
contra facturas ordenes de
embarque y acuses de
recibos de clientes.
Comprobar crditos por un
mes contra notas de crdito
e informes de recepcin.
Comparar el costo de ventas
del ao con el del ao
anterior.
7 GASTOS DE OPERACIN
Comprobar la exactitud
aritmtica del clculo de las
comisiones y su distribucin
a las cuentas.
6
10
6
12
10
10
5
9
3
15
10
12
15
10
10
15
24
0
15
24
6
8
6
8
158
300
47400
217
150
32550
6
16
6
8
375
79950
15190.5
7995
72754.5
Q.
72,700.0
0