UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA

FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS

SISTEMA DE CONTABILIDAD

CURSO:

Modelado Conceptual de Datos

DOCENTE:

Dr. Tino Reyna M.

ALUMNOS:

Canales Cuéllar José Luis Santiago 20237514F

Tineo Quispe Brayan Jeanpiere 20211415K

Huayhualla Barboza Joseph Edgar 20210245D

Lima,02 de abril del 2024

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Sistema contable

El sistema contable permitirá a los usuarios ingresar datos financieros, como transacciones,
ingresos, gastos, activos y pasivos. Estos datos pueden ser ingresados manualmente o
importados desde fuentes externas. Este registrará y clasificará automáticamente las
transacciones por categorías contables, además, generará balances de comprobación
periódicos para verificar la precisión de los datos ingresados. También permitirá realizar
ajustes contables según sea necesario. Finalmente, se producirán estados financieros, como el
balance general y el estado de resultados, para proporcionar una visión clara de la situación
financiera de la empresa. Los usuarios deben proporcionar fechas relevantes al adquirir los
servicios para garantizar una gestión adecuada de sus datos financieros.

Eventos contables

Toma de datos
Este evento implica la recopilación de datos financieros relevantes de diversas fuentes, como
facturas, recibos, registros bancarios, etc. Estos datos pueden ser obtenidos mediante la
digitalización de documentos físicos, la importación de datos electrónicos o la captura
automática mediante sensores o sistemas de IA.
● Procedimiento: Identificación de fuentes de datos
El sistema contable automatizado identifica las fuentes de datos relevantes que
contengan información financiera (facturas,recibos,extractos bancarios,informes de
ventas,entre otros).

● Procedimiento: Captura de datos

Se captura la información de las fuentes identificadas anteriormente. Esto se puede
dar mediante reconocimiento óptico de caracteres, importación de datos desde
sistemas de gestión empresarial,sistemas de punto de venta,sistemas bancarios,etc.

● Procedimiento: Validación de datos

Se procede a la validación para asegurar su integridad y exactitud para que los datos
cumplen con las reglas y requisitos establecidos por el sistema contable.

● Procedimiento: Normalización de datos

Siguiendo de la captura,el algoritmo procede a normalizar los datos para obtener un
formato coherente y estructurado.Esto puede implicar la estandarización de nombres
de cuentas, la conversión de monedas, la normalización de fechas y la codificación de
datos según un esquema predefinido.

● Procedimiento: Almacenamiento de datos

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 Los datos se almacenan en una base de datos que serán usados como fuente confiable
para el sistema contable. Se facilita el acceso rápido y seguro a los datos para su
posterior procesamiento.

Registro de transacciones

Una vez que se han recopilado los datos pertinentes, el sistema registra automáticamente
estas transacciones en el libro mayor electrónico. Cada transacción se clasifica y se asigna a
las cuentas correspondientes según las reglas predefinidas.
(Qué tipos de transacciones existen?)
● Procedimiento: Identificar la transacción:
Esto implica comprender la naturaleza de la transacción, la fecha y los detalles
específicos relacionados.
● Procedimiento: Asignar cuenta contable:
Se le asigna una cuenta tomando como referencia el catálogo de cuentas(lista donde
se encuentran todos los nombres y números de cuentas del sistema contable)
(Qué campos existen en el libro diario?
● Procedimiento: Registro en el libro diario
Esta etapa proporciona un registro detallado de todas las transacciones financieras en
el orden en que ocurrieron, lo que facilita la auditoría y el seguimiento de las
operaciones comerciales a lo largo del tiempo.El libro diario actúa como un registro
principal de las transacciones antes de que se clasifiquen y se asignen a cuentas
específicas en el libro mayor.
(Qué compone al libro mayor)

● Procedimiento: Registro en el libro mayor

Libro mayor: Resumen de todas las transacciones financieras de la empresa,
organizado por cuentas individuales.
En este procedimiento se registran las transacciones en el libro mayor con la finalidad
de permitir hacer un seguimiento de la actividad financiera cumpliendo requisitos
contables y normativos.
● Procedimiento: Registro de compras
Se registran todas las compras(bienes, servicios, mercadería) al contado o crédito que
fueron realizadas por la empresa. Se usa la información de los comprobantes de pago
para calcular el IGV de cada compra.

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● Procedimiento: Registro de Venta

Este procedimiento implica recopilar y organizar los comprobantes de venta,

ingresando la información relevante en el sistema contable de la empresa, luego se
calcula los subtotales, el Impuesto General a las Ventas (IGV) y el total, para pasar a
verificación de la exactitud de los datos, por último se pasa a la transferencia de la
información al Libro de Ventas.

Ejemplo:

● Procedimiento: Registro de inventario

Los inventarios son activos que se mantienen para la venta en el curso normal del
negocio, para ser convertidos en efectivo o para ser consumidos en la producción de
bienes o servicios.
Cada fila representa un movimiento de inventario, ya sea una entrada de mercancías,
una salida de inventario o un ajuste de inventario. Se registran la fecha del
movimiento, la descripción del artículo, la cantidad involucrada, el valor unitario y el
valor total del movimiento.

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 Fecha Movimiento de Inventario Descripción Cantidad Valor Unitario Valor Total

2024-04-01 Entrada de Mercancías Producto A 100 S/. 10 S/. 1,000

2024-04-05 Salida de Inventario Producto B 50 S/. 15 S/. 750

2024-04-10 Ajuste de Inventario Producto C -20 S/. 8 S/. 160

2024-04-15 Entrada de Mercancías Producto D 75 S/. 20 S/. 1,500

● Procedimiento: Planilla de remuneraciones

Este procedimiento implica recopilar la información relevante de cada empleado,

incluyendo su nombre, código, cargo y horas trabajadas, así como calcular su salario
bruto basado en tarifas horarias y horas extras. Luego, se aplican las deducciones
correspondientes, como impuestos y contribuciones sociales, para determinar el
salario neto, este proceso requiere precisión y seguimiento de las regulaciones
laborales y fiscales vigentes, una vez completado, se genera la planilla de
remuneraciones para cada empleado, proporcionando un registro detallado de los
pagos realizados durante el tiempo determinado, que por lo general es un mes.

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Balance de comprobación
Se realiza automáticamente el balance de comprobación, con la finalidad de verificar la
precisión de los registros contables al garantizar que los débitos y créditos estén
correctamente equilibrados.
Qué principio específico se cumple de la contabilidad
● Procedimiento: Procesamiento de débitos y créditos:
Cada transacción afecta al menos 2 cuentas generando créditos y débitos.En este paso
se asegura que los montos se asignen de manera correcta a cada cuenta y se registren
de manera precisa.

● Procedimiento: Cálculo de totales:

Se calculan los totales de débito y crédito para cada cuenta contable.

● Procedimiento: Generación de balance y verificación de equilibrio:

Se genera el documento que muestra los totales de débitos y créditos para cada cuenta
contable.Posteriormente se comprueba si los totales de débito y crédito coinciden; si
no se pasa esta validación entonces se identifica y corrige las discrepancias.

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Ajustes contables
Realizados al final de cada período contable, antes de la preparación de los estados
financieros. Estos ajustes se llevan a cabo para garantizar que los estados financieros reflejen
con precisión la situación económica de la empresa durante el período en cuestión.
Plan contable detalles

● Procedimiento: Evaluar Cuenta de ingreso

Procede reconocer como ingreso una parte del dinero recibido por la empresa antes de
que se haya completado la entrega del bien o servicio correspondiente.

● Procedimiento: Provisión de gastos acumulados:

Ajustes de gastos y costos acumulados. Se detalla el número de asiento, tipo de
movimiento, cuentas a cargar y abonar, fecha, y tipo de ajuste de costos y gastos.

● Procedimiento: : Provisión de activos acumulados

Se genera el documento que muestra los totales de débitos y créditos para cada cuenta
contable.

● Procedimiento: Provisión por Cuentas Incobrables:

Definición cuentas por cobrar cuentas por pagar
Reexpresar las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y el efectivo en moneda
extranjera al tipo de cambio vigente en la fecha de cierre.

● Procedimiento: Cierre de ajuste contable:

Elaborar una lista que contenga el saldo ajustado de cada una de las cuentas

Estados financieros

Los Estados financieros son informes a través de los cuales los usuarios acceden a
información de la empresa, esto puede ser solicitado por los inversionistas, bancos,
proveedores, clientes y algún otro usuario que requiera saber sobre el desempeño financiero
del negocio, es decir, rentabilidad y liquidez.

Dentro de los cuales tenemos a 4 estados financieros básicos:

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· Estado de resultado

· Estado de cambio en el capital contable

· Balance general

· Estado de flujo de efectivo

Guajardo Cantú, G., & Andrade de Guajardo, N. E. (2013). Contabilidad financiera (6ta ed.) (Figura 5.1 Estados
financieros). McGraw-Hill.

● Estado de resultados

También conocido como la cuenta de pérdidas y ganancias o el estado de ingresos y

gastos, es uno de los estados financieros básicos que presenta la situación financiera
de una empresa durante un período específico, generalmente un trimestre o un año
fiscal, este estado proporciona información detallada sobre los ingresos generados y
los gastos incurridos por la empresa durante ese período, así como también el
resultado neto, es decir, si la empresa ha obtenido una ganancia o una pérdida.

○ Procedimiento: Identificación de Transacciones Relevantes

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 Revisa el libro diario e identifica todas las transacciones relacionadas con
ingresos, gastos y otros eventos financieros que afecten al estado de
resultados.

○ Procedimiento: Cálculo de las Ventas

Suma todos los ingresos generados por la venta de bienes o servicios durante
el período contable. Esto puede incluir ingresos por ventas de productos,
servicios prestados u otros conceptos de ingresos.

○ Procedimiento: Cálculo del Costo de Ventas:

Determina el costo de los bienes o servicios vendidos durante el período

contable. Esto implica sumar todos los costos directos asociados con la
producción o adquisición de los bienes o servicios vendidos, como el costo de
la materia prima, mano de obra directa y gastos indirectos de fabricación.

○ Procedimiento: Cálculo de los Gastos Operativos:

Identifica y suma todos los gastos relacionados con las operaciones

comerciales de la empresa, como los gastos de venta (publicidad, comisiones
de venta, etc.), gastos administrativos (salarios del personal administrativo,
suministros de oficina, etc.) y gastos financieros (intereses sobre préstamos,
cargos bancarios, etc.).

○ Procedimiento: Cálculo de Otros Ingresos y Gastos:

Incluye cualquier otro ingreso o gasto que no esté directamente relacionado

con las operaciones comerciales de la empresa. Esto puede incluir ingresos por
inversiones, ingresos por alquileres, pérdidas por venta de activos, entre otros.

○ Procedimiento: Calculo de Gastos

Es la suma de gastos operativos con costo de ventas

○ Procedimiento: Determinación del Resultado Antes de Impuestos

Resta de Ventas con Gastos , luego agrega o resta otros ingresos y gastos para
obtener el resultado antes de impuestos.

○ Procedimiento: Cálculo de Impuestos

Determina la cantidad de impuestos que la empresa debe pagar sobre sus

ganancias antes de impuestos, utilizando la tasa impositiva aplicable.

○ Procedimiento: Determinación Utilidad

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 Resta los impuestos del resultado antes de impuestos para obtener la utilidad,
que es la ganancia o pérdida neta de la empresa durante el período contable.

Luego de realizado estos procedimientos se entregará la información del estado de

resultados (Ingresos, Gastos y Utilidad).

● Estado de cambio en el capital contable

También conocido como Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto o Estado de

Cambios en el Patrimonio, es un estado financiero que muestra los cambios en el
capital contable de una empresa durante un período contable específico, este estado es
fundamental para comprender cómo ha evolucionado el capital de una empresa a lo
largo del tiempo y qué factores han contribuido a esos cambios.

○ Procedimiento: Identificación de Transacciones Relevantes

Busca en el libro diario todas las transacciones que afecten directamente al

capital contable, como la emisión o recompra de acciones, la distribución de
dividendos, las aportaciones de los propietarios, las ganancias retenidas, etc.

○ Procedimiento: Clasificación de las Transacciones

Clasifica las transacciones identificadas en las categorías adecuadas para el

Estado de Cambios en el Capital Contable. Estas categorías pueden incluir:

■ Aportaciones de los socios.

■ Distribuciones a los propietarios (dividendos).
■ Ganancias o pérdidas retenidas.
■ Otras transacciones que afecten al capital contable.

○ Procedimiento: Cálculo de las Aportaciones de los Propietarios

Suma todas las aportaciones realizadas por los propietarios durante el período
contable, como inversiones de capital, aportaciones de utilidades retenidas u
otros aportes de capital.

○ Procedimiento: Cálculo de las Distribuciones a los Propietarios

Suma todas las distribuciones realizadas a los propietarios durante el período

contable, como dividendos pagados o recompras de acciones.

○ Procedimiento: Cálculo de las Ganancias o Pérdidas Retenidas

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 Calcula las ganancias o pérdidas netas del período contable y añade o sustrae
cualquier ajuste realizado a las ganancias o pérdidas retenidas del período
anterior.

○ Procedimiento: Cálculo de Otros Cambios en el Capital Contable

Incluye cualquier otro cambio en el capital contable que no esté relacionado

directamente con las aportaciones o distribuciones de los propietarios. Esto
puede incluir cambios en reservas específicas, cambios en el valor nominal de
las acciones, entre otros.

○ Procedimiento: Determinación del Cambio Neto en el Capital Contable

Suma todas las aportaciones de los propietarios, sustrae todas las

distribuciones a los propietarios y añade cualquier ganancia o pérdida retenida
y otros cambios en el capital contable para obtener el cambio neto en el capital
contable durante el período contable.

● Balance General

El Balance General, también conocido como Estado de Posición Financiera, es uno de

los estados financieros fundamentales que muestra la situación financiera de una
empresa en un momento específico, por lo general al final de un período contable,
como al final de un año fiscal. Proporciona una instantánea de los activos, pasivos y el
patrimonio neto de la empresa en ese momento.

○ Procedimiento: Identificación de Transacciones Relevantes:

Examina el libro diario y determina todas las transacciones que afecten los
activos, pasivos y el patrimonio neto de la empresa.

○ Procedimiento: Clasificación de activos y pasivos

Los activos se clasifican según su liquidez y naturaleza, mientras que los

pasivos se clasifican según su exigibilidad.

○ Procedimiento: Cálculo del Capital

Se calcula el capital en la empresa, puede referirse al dinero o a los bienes

expresados en dinero que posee la entidad y las utilidades retenidas, estos
pueden incluir el capital social, las utilidades acumuladas y otros componentes
del capital contable.

○ Procedimiento: Preparación del balance general

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 Se prepara el balance general estructurando la información en tres secciones
principales: activos, pasivos y patrimonio neto. Los activos se enumeran en el
lado izquierdo del balance, mientras que los pasivos y el patrimonio neto se
colocan en el lado derecho.

○ Procedimiento: Revisión y corrección de discrepancias

Una vez preparado, se revisa el balance general en busca de posibles errores o

inconsistencias. Si se encuentran discrepancias, se identifican y corrigen para
garantizar la precisión de la información presentada.

Resultado: Se genera el balance general final, que muestra la situación financiera de la

empresa en un momento específico.

● Estado de flujo de efectivo

El Estado de Flujo de Efectivo es uno de los estados financieros fundamentales que

proporciona información sobre cómo una empresa ha generado y utilizado efectivo
durante un período contable específico, mientras que el balance general y el estado de
resultados muestran la situación financiera y el desempeño económico de una
empresa en un momento dado y durante un período de tiempo, respectivamente, el
estado de flujo de efectivo se centra específicamente en los movimientos de efectivo
en la empresa, que proporciona el saldo final de efectivo que tiene una empresa al
finalizar un periodo de operaciones.

○ Procedimiento: Identificación de Transacciones Relevantes

Busca en el libro diario todas las transacciones que involucren flujos de

efectivo, como cobros de ventas, pagos a proveedores, pagos de intereses,
préstamos recibidos o pagados, entre otros.

○ Procedimiento: Clasificación de las Transacciones

Clasifica las transacciones identificadas en las categorías apropiadas para el

Estado de Flujo de Efectivo, estas categorías incluyen actividades de
operación, actividades de inversión y actividades de financiamiento.

○ Procedimiento: Cálculo de los Flujos de Efectivo de las Actividades

Operativas

Suma todos los ingresos y gastos que representan flujos de efectivo de las
actividades operativas, como cobros de ventas, pagos a proveedores, pagos de
salarios, impuestos pagados, entre otros.

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 ○ Procedimiento: Cálculo de los Flujos de Efectivo de las Actividades de
Inversión

Suma todos los ingresos y gastos relacionados con las actividades de

inversión, como ingresos por venta de activos fijos, pagos por adquisición de
activos fijos, inversiones en valores negociables, entre otros.

○ Procedimiento: Cálculo de los Flujos de Efectivo de las Actividades de

Financiamiento

Suma todos los ingresos y gastos relacionados con las actividades de

financiamiento, como préstamos recibidos, pagos de deudas, emisión de
acciones, recompra de acciones, pago de dividendos, entre otros.

○ Procedimiento: Determinación del Cambio Neto en Efectivo

Suma los flujos netos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y

de financiamiento para obtener el cambio neto en efectivo durante el período
contable.

○ Procedimiento: Análisis de Variaciones en el Efectivo

Compara el saldo inicial de efectivo con el saldo final para analizar las
variaciones en la posición de efectivo de la empresa durante el período
contable.

Al final del estado de flujo de efectivo, se presenta el saldo neto de efectivo, que
indica si la empresa ha experimentado un aumento o una disminución en el efectivo
durante el período contable, esto proporciona una visión clara de la liquidez y la
capacidad de la empresa para generar y administrar efectivo.

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