CALCULO DE REPARTICION DE UTILIDADES

En el ambiente laboral, el reparto de utilidades, también conocido en muchos

países como distribución de beneficios, es un proceso en el que una empresa
comparte una parte de sus ganancias o utilidad con los empleados.

Este reparto se realiza generalmente en forma de efectivo y su propósito es

recompensar y motivar a los empleados por su contribución y lealtad a la
empresa.

Están obligadas a repartir utilidades todas las empresas del régimen de la

actividad privada que:

 Cuenten con más de 20 trabajadores.

 Que desarrollen actividades generadoras de rentas de tercera categoría,
según la Ley de Impuesto a la Renta.
 Que, en un determinado año hayan producido una renta anual antes de
impuestos, sobre la cual se determinan las utilidades laborales

Para establecer si un empleador excede o no el número de trabajadores para el

reparto de utilidades, se sumará el total de trabajadores que hubieran laborado
para él en cada mes del ejercicio correspondiente y el resultado total se dividirá
entre doce. Cuando en un mes varíe el número de trabajadores contratados por
la empresa, se tomará en cuenta el número mayor, redondeando a la unidad
superior siempre y cuando la fracción que resultara fuera igual o mayor a 0.5.

Los trabajadores que hubieran cesado antes de la fecha en la que se

distribuyan la participación de utilidades, tienen derecho a cobrar el monto que
les corresponde. Por ende, el trabajador tiene derecho a las utilidades, pese a
haber cesado con anterioridad a la distribución.
Tasas porcentuales aplicables a la participación de los trabajadores.

Las empresas que están obligadas a repartir utilidades, el porcentaje de reparto

está condicionado a la actividad principal que desarrolle cada una de ellas de
acuerdo a lo siguiente:

 Empresas pesqueras 10%.

 Empresas de telecomunicaciones 10%.
 Empresas industriales 10%.
 Empresas mineras 8%.
 Empresas de comercio y restaurantes 8%.
 Empresas que realicen otras actividades 5%.

Procedimiento para el Reparto de Utilidades

Los empleadores, de acuerdo al porcentaje de utilidades que les corresponde

repartir, lo harán de la siguiente manera:

 El primer 50% se calcula dividiendo el 50% de las utilidades que se

obtengan de acuerdo al porcentaje que le corresponde, entre la suma de
los días efectivamente trabajados por todos los trabajadores de la
empresa en el año, este resultado se multiplica por el número de días
laborados por cada trabajador durante el ejercicio.
 El segundo 50% se obtiene, dividiendo el 50% de las utilidades que
corresponden, según porcentaje, entre la suma total de las
remuneraciones percibidas por los trabajadores en el año, este resultado
se multiplica por el total de las remuneraciones que correspondan a
cada trabajador en el ejercicio.
OPORTUNIDAD DE PAGO

El pago de las utilidades se deberá realizar dentro de los 30 días de vencido el

plazo para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la
Renta.

Ejemplo De Reparto De Utilidades

Una empresa del sector industrial tuvo una utilidad neta de 100.000 soles.
Deberá destinar 10.000 soles (10% de 100.000) al reparto de PTU.

Un trabajador laboró 300 días y percibió 30.000 soles en remuneraciones

durante el ejercicio fiscal.

En total la empresa tuvo 5.000 días laborados (todos los trabajadores) y

500.000 soles en remuneraciones (todos los trabajadores).

EL CÁLCULO PARA ESTE TRABAJADOR SERÍA EL SIGUIENTE:

Por días laborados: (300 días laborados / 5.000 días laborados totales) x 5.000
soles (50% de 10.000) = 300 soles.

Por remuneraciones: (30.000 soles percibidos / 500.000 soles remuneraciones

totales) x 5.000 soles (50% de 10.000) = 300 soles.

El PTU para el trabajador sería de 600 soles (300 soles por días laborados +
300 soles por remuneraciones).

Es importante tener en cuenta que el PTU debe ser pagado dentro de los 30
días siguientes a la fecha límite para la presentación de la declaración jurada
del impuesto a la renta.
Además, el PTU está exento del pago de aportes a la seguridad social, pero
está sujeto al pago de impuestos a la renta de quinta categoría.

EMPRESAS EXENTAS DE REALIZAR UN REPARTO DE UTILIDADES O

PTU

La legislación en cada país establece cuáles son las empresas que están
obligadas a realizar reparto de utilidades y cuáles están exentas de hacerlo.

En el caso de Perú, existen ciertas empresas y situaciones que no están

obligadas a repartir utilidades (PTU) entre sus empleados.

ENTRE ELLAS SE INCLUYEN:

Las empresas registradas bajo el régimen de las MYPES, según la Ley de

Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa, las empresas
individuales y las empresas con menos de 20 trabajadores, no están obligadas
a repartir utilidades.

Las cooperativas también están exentas del reparto de utilidades, ya que

operan bajo un régimen diferente y cuentan con una legislación específica que
regula su funcionamiento y beneficios para sus miembros.

Aquellas organizaciones sin fines de lucro, como fundaciones y asociaciones

civiles, no están obligadas a repartir utilidades, ya que no generan ganancias
con el propósito de distribuirlas entre sus miembros.
¿QUÉ EMPRESAS ESTÁN OBLIGADAS A REALIZAR EL REPARTO DE
UTILIDADES?

En general, las empresas que obtienen ganancias están obligadas a realizar el

reparto de utilidades, aunque pueden existir excepciones dependiendo del país
y la actividad económica de esta.

¿CÓMO SE CALCULA LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES?

La distribución de utilidades se calcula en función de la utilidad neta obtenida

por la empresa en un periodo determinado, así como del salario y tiempo
trabajado por cada empleado en ese mismo periodo.

¿QUÉ SUCEDE SI LA EMPRESA NO REALIZA EL REPARTO DE

UTILIDADES?

Si la empresa no realiza el reparto de utilidades o lo realiza de manera

incompleta, puede ser sancionada por las autoridades correspondientes según
la legislación del país.

¿EL REPARTO DE UTILIDADES ES LO MISMO QUE UN BONO?

No, el reparto de utilidades es un sistema de distribución de una parte de las

ganancias de la empresa entre los trabajadores, mientras que un bono es una
retribución adicional por un logro o una meta específica.