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Participación de los
Trabajadores en las
Utilidades
A manera de INTRODUCCIÓN
El Reparto de Utilidades en México es un derecho que
tienen los trabajadores que se encuentra establecido en el
artículo 123 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos y en la Ley Federal del Trabajo.

Se estable entonces que los trabajadores tienen derecho a

participar en las utilidades de las empresas, lo que
significa que deben recibir una parte proporcional a las
ganancias que la empresa haya obtenido durante el año
anterior.

El plazo para el pago de las utilidades es el 30 de mayo de

cada año y el monto que se debe repartir debe ser
equivalente al menos al 10% de las utilidades obtenidas
por la empresa durante el año anterior.

Es importante mencionar que existen ciertas excepciones

a este derecho, como es el caso de las empresas de nueva
creación, las empresas que no hayan obtenido utilidades o
las que hayan obtenido pérdidas durante el año anterior,
entre otras.

A través de esta guía, Software SICOSS te muestra cada

uno de los detalles que inciden directamente en el reparto
de este derecho fundamental de los trabajadores.

Abril 2023 Participación de los Trabajadores en las Utilidades | PTU 2023

 01. ¿Qué es el Reparto de Utilidades o PTU?

El Reparto de Utilidades, también conocido como PTU (Participación de los

Trabajadores en las Utilidades de la empresa), es un derecho laboral que
tienen los trabajadores en México y otros países de América Latina.

La PTU es una cantidad de dinero que las empresas deben repartir entre sus
trabajadores en función de las utilidades obtenidas durante un año fiscal. La
ley establece que el 10% de las utilidades de la empresa deben ser
repartidas entre los trabajadores, y que este monto debe ser distribuido de
manera proporcional al salario de cada uno.

La PTU es un derecho que está protegido por la ley y que se considera una
forma de reconocimiento y participación de los trabajadores en el éxito y
rentabilidad de la empresa en la que laboran. Las empresas tienen la
obligación de calcular y repartir la PTU a sus trabajadores antes del 30 de
mayo de cada año.

Es de suma importancia destacar, que en el caso de las empresas que no

obtuvieron utilidades durante el ejercicio fiscal anterior, éstas no están
obligadas a proporcionar o realizar el reparto de utilidades.

¿Quién tiene De acuerdo con la Ley Federal del

02. derecho al Trabajo, todos los trabajadores tienen
derecho a recibir una parte de las
reparto de utilidades generadas por la empresa
donde laboran, siempre y cuando hayan
utilidades? trabajado al menos 60 días durante el
año fiscal y estén contratados bajo el
régimen de salario.
Los empleados contratados por honorarios o por servicio no tienen derecho
a recibir participación en las utilidades.

Sin embargo, existen algunas excepciones que pueden impedir que un

trabajador reciba el reparto de utilidades:

Trabajadores de confianza: Los trabajadores que tengan un cargo de

dirección, gerencial o de supervisión y que tengan la facultad de tomar
decisiones importantes en la empresa no tienen derecho a recibir el
reparto de utilidades.

Trabajadores eventuales: Los trabajadores que hayan trabajado en la

empresa por menos de 60 días durante el año fiscal anterior no tienen
derecho al reparto de utilidades.

Trabajadores contratados por obra o tiempo determinado: Si el contrato

de un trabajador tiene una duración determinada y éste termina antes
del fin del año fiscal, no tendrá derecho al reparto de utilidades.

Trabajadores domésticos: Los trabajadores que realizan labores

domésticas en una casa particular no tienen derecho al reparto de
utilidades.
Es importante mencionar que aunque estos trabajadores no tienen derecho
al reparto de utilidades, sí tienen derecho a recibir otros beneficios laborales
establecidos por la ley, como aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, etc.

Abril 2023 Participación de los Trabajadores en las Utilidades | PTU 2023

03. ¿Qué empresas están exentas del pago de PTU?

De acuerdo con el artículo 126 de la LFT, en México, todas las empresas con
empleados están obligadas a pagar utilidades a sus trabajadores, excepto en
los siguientes casos:

01 Empresas con menos de 10 empleados.

02 Empresas con fines no lucrativos, como asociaciones civiles,
organizaciones religiosas y partidos políticos.
03 Empresas que se dedican exclusivamente a la actividad agrícola,
siempre y cuando el dueño sea el trabajador del campo.
04 Empresas de nueva creación, durante el primer año de operación.
05 Empresas que hayan sufrido pérdidas en el año fiscal
correspondiente a la distribución de utilidades.
06 El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y las instituciones
públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de
beneficencia.
07 Las empresas de capital menor que fije la STPS. De acuerdo al
Diario Oficial de la Federación (DOF), son las empresas cuyo
ingreso anual declarado al ISR no supere los $300,000 pesos.

04. ¿Cómo se El Reparto de Utilidades en México se

calcula el calcula de acuerdo con lo establecido en
el Artículo 123 de la Constitución Política
pago de la de los Estados Unidos Mexicanos y en la
PTU? Ley Federal del Trabajo.

A continuación, se detallan los pasos para el cálculo del Reparto de

Utilidades:

01 La primera se repartirá por igual entre todos los colaboradores, se

toma en consideración el número de días trabajados por cada uno
en el año, independientemente de su salario.

02 La segunda parte se repartirá en proporción al monto de los salarios

devengados por el trabajo prestado durante el año. En esta situación
se considera como salario la cantidad que el colaborador percibe en
efectivo por cuota diaria. Cuando la retribución sea variable, se toma
como salario el promedio de las percepciones obtenidas en el año.

En 2021 se fijó un tope en el monto a distribuir entre los trabajadores en

dos posibilidades: el equivalente a 3 meses de sueldo o el promedio del PTU
recibido en los últimos tres años, lo que resulte más favorable para la
persona trabajadora. Las utilidades bajo esta nueva reforma serán las que se
repartan en 2023, ya que entró en vigor a partir de 2021.

Abril 2023 Participación de los Trabajadores en las Utilidades | PTU 2023

 EJEMPLO de cálculo:

Como ya ha sido detallado, el reparto de la PTU en México debe ser el correspondiente

al 10% de las utilidades netas de la empresa.

La utilidad repartible se debe dividir en dos partes iguales. La primera parte se

repartirá con base en los días laborados por cada colaborador y la segunda de acuerdo
al salario de cada trabajador.

El ejemplo que utilizaremos estará basado en la utilidad generada de $70,000

Repartición por Salario

Trabajador Días laborados en el año

Luis Fuentes 270

Marco Palacios 155

Martín Bravo 95

Total de días 520

Para este ejemplo debemos dividir el total de la utilidad repartible a la mitad, por lo
que tendríamos $35,000 pesos. Recordemos que la otra mitad se repartirá según el
salario de cada trabajador.

Lo primero que debemos hacer es dividir los $35,000 pesos entre el total de días
laborados por todos los trabajadores, en este ejemplo $35,000/520 = $67.30, este
último valor debe ser multiplicado por el número de días trabajados en el año y de esa
manera obtendremos la utilidad a repartir.

Trabajador Valor por Día Días Trabajados Utilidad a Repartir

Luis Fuentes 270 $18,173.°° mxn

Marco Palacios $67.30 155 $10,432.°° mxn

Martín Bravo 95 $6,395.°° mxn

Total 520 $35,000

A continuación, realizaremos el cálculo de la otra mitad a repartir, el cual se elabora con

base al salario anual de cada trabajador, en la siguiente tabla podemos observar el
salario por año de cada uno:

Repartición por Salario

Trabajador Sueldo Anual 2023

Luis Fuentes $142,000.°° mxn

Marco Palacios $125,000.°° mxn

Martín Bravo $95,000.°° mxn

Total $362,000.°° mxn

 En este caso, será necesario dividir la otra mitad de las utilidades a repartir entre el
total de los salarios anuales de los trabajadores: $35,000/$362,000 = $0.09668.

Este valor será multiplicado por el salario anual de cada trabajador para obtener la
utilidad a repartir:

Trabajador Valor por Día Sueldo Anual Utilidad a Repartir

Luis Fuentes $142,000.°° mxn $13,729

Marco Palacios $0.09668 $125,000.°° mxn $12,086
Martín Bravo $95,000.°° mxn $9,185

Total $362,000.°° mxn $35,000

05. PTU 2023: ¿Cuándo deben pagarse?

La Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) recomienda a las
empresas (personas morales) que la fecha en que debe pagarse a sus
colaboradores la PTU sea entre el 1 de abril y el 30 de mayo.

Mientras que las personas físicas del 1 de mayo al 29 de junio; sin embargo, el pago
puede efectuarse dentro de los 60 días siguientes de haber presentado la
declaración anual aún cuando esté en trámite.

El colaborador tiene plazo de un año, a partir del día siguiente en que se genere la
obligación, para cobrar sus utilidades. Sin importar si ya no trabaja ahí o si su
contrato fue por obra o tiempo determinado.

En cualquier caso, si un trabajador no ha recibido el pago de sus utilidades en el

plazo establecido, puede presentar una denuncia ante la Procuraduría Federal de la
Defensa del Trabajo (PROFEDET) para exigir su pago.

04. Otras preguntas a considerar

Extrabajadores y el Reparto de ¿Hay multas por no cumplir con el pago
Utilidades de utilidades?

En México, los extrabajadores tienen Sí, de acuerdo con el Artículo 994 de la

derecho a recibir su parte proporcional
de las utilidades de la empresa en la que
trabajaron, siempre y cuando hayan
laborado durante el periodo
correspondiente para recibir dichas
utilidades.
Es importante mencionar que los
extrabajadores tienen un plazo de un
año para reclamar el pago de sus
utilidades después de la fecha límite de
pago, que es el 30 de mayo de cada
año. Si no se realiza el reclamo en ese
plazo, se pierde el derecho a recibir las
utilidades correspondientes.
LFT, se impondrá multa, por el
equivalente de 250 a 5,000 veces el
salario mínimo general (ahora calculado
en UMAs), al patrón que no cumpla las
obligaciones que le impone el Capítulo
VIII del Título Tercero, relativo a la
Participación de los Trabajadores en las
Utilidades de las Empresas.
¿Causa impuesto el pago de reparto de
utilidades a los trabajadores?
El reparto de utilidades causa impuesto
exclusivamente sobre la cantidad que
exceda del equivalente a 15 días de
salario mínimo.

Abril 2023 Participación de los Trabajadores en las Utilidades | PTU 2023

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