Ejercicio 1: PRESUPUESTO DE VENTAS

La empresa VARGAS C.A., nos pide un análisis del comportamiento de las ventas reales para el año 2021,
y años anteriores. La preparación de la estimación para el año 2022, y la tendencia y sus proyecciones
hasta el año 2025, suministrándonos los siguientes datos:

AÑO / UU VENTA REAL

2015/ 63.200 /Precio $200
2016 / 69.500 / Precio $220
2017 / 72.600 /Precio $250
2018/ 74.500 /Precio $300
2019/ 78.700 /Precio $320
2020/ 81.400 / Precio $360

AÑO 2021
VENTA EN $
1ER. TRIM. 8.230.000
2DO. TRIM. 8.340.000.
3ER. TRIM. 8.200.000.
4TO. TRIM. 9.650.000

De igual manera podemos conocer la información de hechos que ocurrieron en el pasado que
pudieran afectar nuestro presupuesto.

1.- El 2015 el presupuesto se cumplió al 100%.

2.-En el año 2016 como consecuencia de los procesos electorales, se produjo una disminución de las
ventas de 6.200 unidades, en base al presupuesto
3.- En el año 2017 por fallas en el proceso de producción se dejaron de vender 2.700 unidades, bajo el
presupuesto.
4.- El 2018, quedamos abajo un 10% del presupuesto.
5.- En el año 2019 un competidor nuestro nos compró 5.200 unidades para cubrir sus ventas, por fallas
en su producción, venta que no se consideró en presupuesto.
6.- En el año 2020 producto del proceso electoral dejamos de vender 6.800 unidades, quedando bajo el
presupuesto.

PARTE 1:
EN BASE A ESTA INFORMACION ARMAR PRESUPUESTOS PASADOS POR AÑO, EN UNIDADES, Y
VALOR

Hechos que ocurrieron durante el 2021, que afectaron nuestras operaciones de ventas:

1.- En el primer trimestre una huelga nos impidió la entrega de 3.500 unidades. Se le entregaron las
unidades en el segundo trimestre.
2.- Durante el segundo trimestre se donaron 1.500 unidades que se registraron como ventas.
3.- En el tercer trimestre dejamos de vender a un cliente permanente 2.000 unidades por cierre temporal
de su empresa. En el trimestre siguiente reinició sus operaciones.
4.- Durante el cuarto trimestre como consecuencia del desastre del Estado dejamos de vender 6.000
unidades. La empresa donó para ayuda solidaria 12.000 unidades.

Analizados los pormenores de los períodos anteriores la empresa estima lo siguiente para la
realización del Plan 2022.

1.- El Gerente de Crédito, implementará una nueva política de flexibilización que incrementará las ventas
en un 5%, considere ppto ventas el 2021.
2.- Se estima un decrecimiento general de la industria del 4% para el primer semestre y un 6% para el
segundo semestre del año.
3.- La actual inestabilidad económica por la que atraviesa el país restringirá las ventas en un 5%.
4.- La Gerencia de la empresa lanzará una fuerte campaña publicitaria, estimándose una recuperación del
40% sobre el año anterior.
5.- El precio de ventas durante todo el año 2021 fue $400 por unidad el cual se mantendrá durante el
primer semestre del año 2022, con un incremento del 20% para el segundo semestre del año 2022,
precio que se mantendrá todo el resto del año.

PARTE 2:
PREPARE EL PRESUPUESTO PARA AÑO 2022.
Para los años posteriores sólo tenemos información de consumidores, suponiendo que cada uno
de ellos no cambiara su comportamiento de compra, estime con esta información la venta ppto en
valor y unidades, manteniendo el ultimo precio.

1.- Los productos son consumidos por un nivel de población aproximado como el que se detalla a
continuación:

AÑO / HABITANTES
2015/ 122.000
2016/ 129.000
2017 / 133.000
2018 / 150.000
2019 / 172.000
2020 / 190.000
2021/ 230.000
2022/ 260.000
2023/ 300.000
2024/ 340.000
2025/ 400.000

PARTE 3:

PROYECTAR TENDENCIAS DESDE EL AÑO 2015 AL AÑO 2025. GRÁFICAR.

Ejercicio 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Y FLUJO DE EFECTIVO

EMPRESA Y PRESUPUESTO

La empresa “Restaurante sobre ruedas” apuntando a las tendencias del mercado, inicio sus actividades en
enero del 2021, con 5 buses ambientados en distintos tipos de comida, mediterránea, oriental, mexicana,
árabe y chilena, desarrollando para ello cartas distintas. Actualmente no realizan una planificación y
control adecuada en ninguna de sus áreas, lo que se ha traducido en problemas en las ventas, ya que no
logran cubrir con la demanda de los clientes, por falta de una adecuada producción, quiebran en las
materias primas, lo que en el corto plazo se traducirá en un problema de falta de efectivo, ya que esto trae
consigo una disminución de las ventas por insatisfacción de los clientes.

Por otro lado, sus clientes actuales les han solicitado ampliar su carta, dándoles algunas ideas, ya que los
pocos platos que ofrecen son muy buenos y sabrosos.

La empresa, debido a que es administrada en forma familiar, le solicito su intervención como consultor,
para que usted los direccione y logren mejorar sus ventas, y así posicionarse en el mercado como lo han
soñado.

PARTE Nº1: PRESUPUESTO DE VENTAS

Usted debe construir el presupuesto de ventas a “Restaurante sobre ruedas”, considerando la como
capacidad instalada los 5 buses.

No existe venta del año anterior, solo las ventas del primer trimestre que son parte de la puesta en
marcha. y los antecedentes que le proporciona la empresa y un estudio que usted realizo a la
competencia del sector.

1. Ventas del primer trimestre en unidades 2.808 (15% de la capacidad instalada), con un precio de
$5.000.-
2. Se espera para el segundo trimestre crecer al doble del primero en ventas, y aumentar en un 20%
el precio.
3. Para el tercer trimestre solo un crecimiento de un 50% con respecto al primero, se mantiene el
último precio.
4. Para el cuarto trimestre, se espera que lleguemos al 40% de la capacidad instalada, y aumentar los
precios en un 10% respecto al último precio aplicado.

PRESUPUESTO 2022
Trimestre Trimestre Trimestre
Presupuesto 2022 Real Trimestre 1 2 3 4
Ventas Unidades 2.808

PRECIO 2022
Trimestre Trimestre Trimestre
Presupuesto 2022 Real Trimestre 1 2 3 4
Precio $5.000

PRESUPUESTO 2022
Trimestre Trimestre Trimestre
Presupuesto 2022 Real Trimestre 1 2 3 4
Ventas en $

PARTE 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Continuando con la consultoría, se analizan los presupuestos de producción para la producción de

comida mediterránea, analizando puntualmente los costos variables de la tortilla española, en particular
este plato se compra preparado, solo se calienta para los clientes y se sirve en platos desechables con
cubiertos desechables.
La empresa nos entrega los siguientes antecedentes:
1. El precio de venta de este plato es de $6.500, se mantendrá el precio durante el 2022.
2. Las ventas reales del primer trimestre son de 500 unidades.
3. Se espera que el resto del año incrementen las ventas en unidades un 20% por trimestre, considerando
el anterior.
4.- El inventario inicial de Tortilla española, listas para la venta es 3 unidades, y el inventario final es un
3% de la venta presupuestada del periodo.

Pegar formato de presupuesto de ventas

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2022

Presupuesto de Producción 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre

UNIDADES POR VENDER
(+) INVENTARIO FINAL
(-) INVENTARIO INICIAL
UNIDADES POR PRODUCIR

En cuanto a los costos en este proceso, se conoce que:

1. La tortilla española se compra en cajas que contienen 6 unidades. Cada caja cuesta $9.000.- Sacar el
costo unitario.
2. Los platos desechables de cartón se compran en bolsas de 100 unidades, a un costo de $15.000.- por la
caja de 100 platos.
3. El servicio se compra también en cajas de 100 pack, a un costo de 30.000.- este ya viene envasado por
pack de tenedor, cuchillo y cuchara.
4. Los inventarios iniciales de la materia prima son, Tortilla 1 caja, Platos 2 cajas, servicios 1 caja, y los
inventarios finales 15% del material de uso.

PRESUPUESTO MATERIA PRIMA 2022

PRODUCTO RENDIMIENTO EMBALAJE PRECIO

Tortilla 6 unidades $9.000
Plato 100 unidades $15.000
Servicio 100 unidades $30.000

USO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
Tortilla
Plato
Servicio

PPTO COMPRA TORTILLA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE

(+) UNIDADES POR USAR
(+) UNIDADES INVENTARIO
FINAL
(-) UNIDADES INVENTARIO
INICIAL
UNIDADES POR COMPRAR
PRECIO COMPRA
VALOR PPTO COMPRA

PPTO COMPRA PLATO 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE

 (+) UNIDADES POR USAR
(+) UNIDADES INVENTARIO
FINAL
(-) UNIDADES INVENTARIO
INICIAL
UNIDADES POR COMPRAR
PRECIO COMPRA
VALOR PPTO COMPRA

PPTO COMPRA SERVICIO 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE

(+) UNIDADES POR USAR
(+) UNIDADES INVENTARIO
FINAL
(-) UNIDADES INVENTARIO
INICIAL
UNIDADES POR COMPRAR
PRECIO COMPRA
VALOR PPTO COMPRA

No hay mano de obra directa asociada al producto, si mano de obra indirecta de acuerdo con el siguiente
detalle:

1. Un operador que gana un sueldo mínimo más gratificación legal, y se demora presentar 1
platos por cada 7 minutos.

PPTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA 2022

SUELDO
CARGO Nº EMPLEADO BRUTO TIEMPO RENDIMIENTO
OPERADOR 1 7 MINUTOS 1 PLATO

COSTO COSTO
PROCESO MINUTO UNIDAD
PRESENTACION DEL PLATO

PRESUPUESTO DE 3º
PRESENTACION 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE TRIMESTRE 4º TRIMESTRE
UNIDADES A PRODUCIR
TIEMPO REQUERIDO
TOTAL MANO OBRA MINUTOS
VALOR MINUTO
VALOR TOTAL
Además, considerar los CIF, según se detalla;
1. Cada bus cuenta con un cajero, chofer que gana bruto $550.000.-al Mes
2. Sueldos administrativos $800.000 al mes, cargando sólo el 6% CIF.
3. Pago cuota crédito automotriz $600.000.- por bus al mes.
4. Combustible por bus $ 200.000.- Mensual.

PRESUPUESTO CIF 2022

PRESUPUESTO DE CIF 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE 4º TRIMESTRE

CAJERO
SUELDOS ADMINISTRATIVOS (6%)
CUOTA CREDITO AUTOMOTRIZ
COMBUSTIBLE

PARTE 2: PRESUPUESTO FLUJO DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA

Finalmente, se le encomienda realizar el Presupuesto de Caja, para el bus de comida oriental, de

acuerdo con la siguiente información:

1. El presupuesto de Ventas es el siguiente:

PRESUPUESTO 2022
Presupuesto 2016 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Ventas en $ $25.000.000 $35.000.000 $28.000.000 $45.000.000

2.- La tasa del IVA del 19%

3.- Todas las ventas se hacían exclusivamente al contado.
4.- El costo de venta corresponda en promedio al 50% de ventas
5.- Los pagos a proveedores se hacían en el mismo mes en que se compran.
6.- La compañía tenía una política de no mantener inventarios Finales.
7.- El saldo de efectivo inicial es de $ 5.000.000.-
8.- Los Gastos Administrativos Presupuestados son:
PRESUPUESTO 2022
Gastos Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Gastos Administrativos $7.000.000 $15.000.000 $4.500.000 $30.000.000

9.- En el presupuesto de pagos a Acreedores e Instituciones Financieras solamente aparecía en el

mes de octubre la amortización de la última cuota de un préstamo del Banco por $ 6.000.000
10.- Se esperaba pagar dividendos por $ 6.000.000 trimestral
11.- Había además ingresos no operacionales por acciones por $ 1.000.000.-trimestral.

PRESUPUESTO DE CAJA

PRESUPUESTO 2022
Ingresos Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Ventas en $ $25.000.000 $35.000.000 $28.000.000 $45.000.000

PRESUPUESTO 2022
Gastos Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Gastos Administrativos $7.000.000 $15.000.000 $4.500.000 $30.000.000

PREPARACION DE DATOS

INGRESOS Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

INGRESOS POR VENTA
IVA 19%
INGRESOS NETOS
OTROS INGRESOS
SALDO INICIAL

EGRESOS Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

COSTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
DIVIDEDOS

PRESUPUESTO DE CAJA

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

SALDO ANTERIOR
INGRESOS
INGRESOS NETOS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COSTO DE VENTAS
GASTOS
DIVIDEDOS
TOTAL EGRESOS

SALDO PPTO CAJA