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Plan de cuentas
Alumno
David Alejandro Castillo
C.I; 21.684.376
1
INDICE
Pág.
2
1. Cultivo permanente: Palma aceitera
Elaeisguineensis, comúnmente llamada palma africana de aceite o palma
aceitera, es una especie del género Elaeis.
1.1. Características
Como todas las especies de su género Elaeis tiene un tronco (estipe) alto y
único. Las inflorescencias se producen en las axilas de las hojas, las cuales
son grandes y de tipo pinnado compuesto, con folíolos que parten desde
el raquis sobre dos planos regulares. Los folíolos son lanceolados. Es
una planta perenne que puede vivir más de 100 años, pero bajo cultivo sólo se
le permite llegar hasta los 25 años, que es cuando alcanza los 12 m de altura.
En estado natural llega a superar los 40 metros. Los frutos se agrupan en
una fruticencia, una drupa, cubiertos con un tejido ceroso llamado exocarpio,
una pulpa denominada mesocarpo y una estructura dura y redonda, en cuyo
interior se aloja una almendra, denominada endocarpio, que es la que protege
el embrión. Los frutos que produce E. guineensis son frutos normales, aunque
a veces produce frutos blancos caracterizados por no contener ni aceite, ni
almendra, igualmente con poca frecuencia se producen algunos sin almendra
denominados frutos partenocárpicos, pero son más comunes en E. oleifera o
en el híbrido oleifera × guineensis.
1.2. Hábitat
Es una planta propia de la región tropical calurosa (selva húmeda tropical
cálida), crece a altitudes por debajo de los 500 msnm, aunque se desarrolla
bien en regiones pantanosas. En ocasiones sufre graves enfermedades que la
marchitan, (ver cultivo de la palma de aceite). Sufre la invasión de plantas
parásitas, especialmente enredaderas que logran estrangularla hasta matarla.
Sus frutos alimentan a muchas aves, mamíferos arborícolas, voladores y
rastreros, así como gran variedad de entomofauna. Sus troncos y penachos
albergan deferentes animales permanente o transitoriamente.
1.3. Ecología
El aceite de palma se encuentra en la mayoría de los productos del
supermercado; esto lleva a una gran demanda por parte de grandes industrias
de todo el mundo que impulsa ´´´ y Malasia), así como África Central (Guinea
y Nigeria). El principal problema es que talan o incluso queman miles de
hectáreas de bosque para plantar en su lugar la palma de aceite y así
abastecer a todas las empresas interesadas.El quemar o talar árboles para
poder plantar el aceite de palma ha llegado a un grado en que países como
Indonesia la prohíban en ciertas partes, pero desgraciadamente es tanta la
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avaricia que la plantan ilegalmente por medio de un gobierno corrupto e
incluso se ha convertido en el nuevo oro verde de Asia.
La palma es una planta tropical, cesen muy altas sus frutos, Alimentan a
muchas aves, mamíferos. Voladores y rastreros. La palma dura muchos años
que por su altura dificulta la cosecha de su fruto Para su cultivo debe de ser un
lugar, húmedo y profundo ya que su raíz se extiende El pre cultivo de estas
plantas se extendió a algunas partes de África antes se rasuraban con aceite
de palma el uso del aceite es obtenido por cocción de la parte carnosa de
planta además es de uso cosmético y de farmacia.
1.5. Historia
Los nativos del Occidente de África Ecuatorial ya extraían aceite de sus
racimos hace 5000 años. Es originaria del Golfo de Guinea. Fue en el siglo
XV cuando su pre cultivo como tal, se extendió a otras regiones de África. A
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los esclavos africanos, antes de embarcarlos a América, se "les rasuraba y
ungía con aceite de palma, y se les mantenía aplicándoles este aceite durante
la travesía". Primero llega al Brasil como fuente de alimento de esclavos
negros, introducida por los portugueses, pero en el siglo XVI, - es de anotar
que ya se empleaba aceite de Elaeisoleifera en América Tropical-. En esa
misma época pasa al Asia Oriental (Indonesia, Malasia, etc.)
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ornamentales en 1932, a la Estación Agrícola de Palmira (Valle del Cauca),
Pero el cultivo solo comenzaría hasta 1945 cuando la
multinacional UnitedFruitCompany establece un cultivo en la zona Bananera
del Magdalena. Pero hasta después de 1950 las políticas de sustitución de
importaciones impulsan el cultivo de palma de aceite por todo el país.
Exocarpio o epicarpio
Mesocarpio o pulpa
Endocarpio o cuesco
Endospermo o almendra
Embrión
1.7 Cultivo
La palma de aceite es un cultivo perenne y de tardío y largo rendimiento, ya
que su vida productiva puede durar más de 50 años, aunque a partir de los 25-
30 años se dificulta su cosecha por la altura del tallo, llega a alcanzar los 20
metros. Comienza a producir frutos a partir de los dos años y medio tras su
siembra, y se suelen utilizar palmas de vivero de 12 meses de edad que
alcanzan su mayor producción entre los 20 y 30 años, luego de lo cual
declinan y dejan de ser rentables, especialmente por la altura a la que se
encuentran los frutos.
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La acidez del suelo o pH debe ser mayor a 5,5 debido a la disponibilidad de
los nutrientes como el fósforo, calcio y potasio. Este cultivo es exigente a altas
dosis de fertilización química. En cuanto al clima, el cultivo se desarrolla en
temperaturas promedios de entre los 25 - 28 ºC, temperaturas mayores
1.8 Enfermedades
La palma de aceite en varios países tropicales de América Latina, sufre de
enfermedades como la pudrición del cogollo causada
por Phytophthorapalmivora, la marchitez sorpresiva asociada con protozoarios
flagelados y el anillo rojo causado por el
nematodo Bursaphelenchuscocophilus.
1.9 Propiedades
Tanto la parte carnosa externa como la semilla son comestibles crudas. De
ambas se extrae aceite. El aceite de palma es obtenido por cocción de la parte
carnosa después de ser machacada y es un elemento básico en la cocina,
además ser muy apreciado en cosmética y farmacia. Una incisión en la base
de la inflorescencia rezuma un líquido llamado vino de palma o topé. Este
aceite debido a su alta proporción de grasas saturadas en su composición se
le atribuye propiedades negativas para la salud humana ya que su consumo
prolongado y abundante puede subir la proporción de colesterol LDL en
sangre
2. Plan de cuenta
Plan de
Cuenta Detalle
Numeración
1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1. CAJA Y BANCOS
1.1.1.1. CAJA
1.1.1.1.001 Caja No. 1 (Fincas)
1.1.1.1.002 Caja No. 1 (Oficina)
1.1.1.2. Bancos
1.1.1.2.001 B.O.D.
1.1.1.2.002 Banesco
1.1.1.2.003 Mercantil
1.1.1.2.004 Provincial
1.1.2. CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.1. CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.1.001 Cuentas por Cobrar
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1.1.2.1.002 -Depósitos no Identificados
1.1.2.1.003 -Provisión para Cuentas de Cobro Duduso
1.1.2.2. CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS Y OBREROS
1.1.2.2.001 Cuentas por Cobrar Empleados
1.1.2.2.002 Cuentas por Cobrar Obreros
1.1.2.2.003 Cuentas por Cobrar Accionistas
1.1.2.2.004 Cuentas por Cobrar Varios
1.1.2.3 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.3. CHEQUES DEVUELTOS
1.1.3.3 CHEQUES DEVUELTOS
1.1.3.3.001 Cuentas por Cobrar Cheques Devueltos Empleados
1.1.3.3.002 Cuentas por Cobrar Cheques Devueltos Clientes
1.1.3.3.003 Cuentas por Cobrar Cheques Devueltos Caja Principal
1.1.4 OTROS ACTIVOS
1.1.4.1 OTROS ACTIVOS
1.1.4.1.001 I.V.A. Créditos Fiscales
1.1.4.1.002 Transferencias entre Cuentas
1.1.5. INVENTARIOS
1.1.5.1 INVENTARIO DE SEMILLAS PARA LA VENTA
1.1.5.2 INVENTARIO DE INSUMOS
1.1.5.2.001 PESTICIDA
1.1.5.3 INVENTARIOS DE UTILES Y HERRAMIENTAS
1.1.5.4. INVENTARIO DE COSECHAS Y CULTIVOS
1.1.5.4.001 Cosechas Recolectadas en Terrenos
1.1.5.4.002 Cosechas Recolectadas en Almacén
1.2 ACTIVO FIJOS
1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
1.2.1.1 TERRENOS
1.2.1.2 MEJORAS A LA PROPIEDAD ARRENDADA
1.2.1.3. DEP. ACUM. MEJORA A LAPROPIEDAD ARENDADA
1.2.2. INSTALACIONES
1.2.2.1 INTALACIONES
1.2.2.1.001 Sede Maracaibo
1.2.3. Maquinarias y Equipos
1.2.3.1 Maquinarias y Equipos
1.2.3.1.001 Tractor John Deere 7430 Premium TLS
1.2.3.1.002 Rastrillo John Deere Serie 5000Enorossi
1.2.3.1.003 Tractores John Deere 8430
1.2.3.1.004 Tractor MasseyFerguson MF 8400
1.2.3.1.005 Rastrillo Hilerador 4 Soles Enorossi
8
1.2.3.1.006 Tractor MasseyFerguson MF 7021
1.2.3.1.007 Tractor Kubota
1.2.3.1.008 Rastrillo 4 Soles Enorossi
1.2.3.1.009 Ordeño Electrónico 1
1.2.3.1.010 Ordeño Electrónico 2
1.2.3.1.011 Ordeño Electrónico 3
1.2.3.1.012 Ordeño Electrónico 4
1.2.3.1.013 Ordeño Electrónico 5
1.2.3.1.014 Vaqueras nº 1
1.2.3.1.015 Vaqueras nº 2
1.2.3.2. DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPOS
1.2.3.2.001 Dep. Acum.Tractores John Deere 7430 Premium TLS
1.2.3.2.002 Dep. Acum. Rastrillo John Deere Serie 5000Enorossi
1.2.3.2.003 Dep. Acum.Tractores John Deere 8430
1.2.3.2.004 Dep. Acum. Tractores Massey Ferguson MF 8400
1.2.3.2.005 Dep. Acum. Rastrillo Hilerador 4 Soles Enorossi
1.2.3.2.006 Dep. Acum. Tractores Massey Ferguson MF 7021
1.2.3.2.007 Dep. Acum.Tractores Kubota
1.2.3.2.008 Dep. Acum. Rastrillo 4 Soles Enorossi
1.2.3.2.009 Dep. Acum.Ordeño Electrónico 1
1.2.3.2.010 Dep. Acum.Ordeño Electrónico 2
1.2.3.2.011 Dep. Acum.Ordeño Electrónico 3
1.2.3.2.012 Dep. Acum.Ordeño Electrónico 4
1.2.3.2.013 Dep. Acum.Ordeño Electrónico 5
1.2.3.2.014 Dep. Acum.Vaqueras nº 1
1.2.3.2.015 Dep. Acum.Vaqueras nº 2
1.2.4. VEHICULOS
1.2.4.1 VEHICULOS
1.2.4.1.001 Camioneta 4x4 pick-up Chevrolet 2013
1.2.4.1.002 Camioneta 4x4 pick-up Chevrolet 2014
1.2.4.1.003 CamionTriton 350 Ford 2015
1.2.4.1.004 Camión Triton 350 Ford 2017
1.2.4.1.005 Camión 750 plataforma gasoil Ford 2018
1.2.4.1.006 Camioneta 4x4 Tundra Toyota 2018
1.2.4.2 DEP. ACUM. VEHICULOS
1.2.4.2.001 Dep. Acum. Camioneta 4x4 pick-up Chevrolet 2013
1.2.4.2.002 Dep. Acum. Camioneta 4x4 pick-up Chevrolet 2014
1.2.4.2.003 Dep. Acum. Camion Triton 350 Ford 2015
1.2.4.2.004 Dep. Acum. Camión Triton 350 Ford 2017
1.2.4.2.005 Dep. Acum. Camión 750 plataforma gasoil Ford 2018
9
1.2.4.2.006 Dep. Acum. Camioneta 4x4 Tundra Toyota 2018
1.2.5. MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
1.2.5.1. MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
1.2.5.1.001 Cpu LG
1.2.5.1.002 Cpu Clon
1.2.5.1.003 CpuHp
1.2.5.1.004 CpuLenovo
1.2.5.1.005 CpuSamsung
1.2.5.1.006 CpuVit
1.2.5.1.007 MonitorLG
1.2.5.1.008 MonitorClon
1.2.5.1.009 Monitor Hp
1.2.5.1.010 Monitor Lenovo
1.2.5.1.011 Monitor Samsung
1.2.5.1.012 MonirtorVit
1.2.5.1.013 MouseLG
1.2.5.1.014 MouseClon
1.2.5.1.015 Mouse Hp
1.2.5.1.016 Mosue Lenovo
1.2.5.1.017 Mouse Samsung
1.2.5.1.018 MouseVit
1.2.5.1.019 TecladoLG
1.2.5.1.020 TecladoClon
1.2.5.1.021 Teclado Hp
1.2.5.1.022 Teclado Lenovo
1.2.5.1.023 Teclado Samsung
1.2.5.1.024 TecladoVit
1.2.5.1.025 Protector Forza
1.2.5.1.026 Protector CDP
1.2.5.1.027 Protector Cannon
1.2.5.1.028 ProdectorGenius
1.2.5.1.029 Protector Zuhipoint
1.2.5.1.030 Protector CDP 2502
1.2.5.1.031 Planta Electrica
1.2.5.1.032 U.P.S.
1.2.5.1.033 Aire Acondicionado 36000BTU LG
1.2.5.1.034 Aire Acondicionado 10 TLD Samsung
1.2.5.1.035 Aire Acondicionado 10 TLD Samsung
1.2.5.1.036 Escritorio Secretarial nº1
1.2.5.1.037 Escritorio Secretarial nº2
10
1.2.5.1.038 Escritorio Secretarial nº3
1.2.5.1.039 Escritorio Secretarial nº4
1.2.5.1.040 Escritorio Secretarial nº5
1.2.5.1.041 Escritorio Modular
1.2.5.1.042 Silla Secretarial nº1
1.2.5.1.043 Silla Secretarial nº2
1.2.5.1.044 Silla Secretarial nº3
1.2.5.1.045 Silla Secretarial nº4
1.2.5.1.046 Silla Secretarial nº5
1.2.5.1.047 Silla Ejecutiva
1.2.5.1.048 Silla Visitante nº1
1.2.5.1.049 Silla Visitante nº2
1.2.5.1.050 Silla Visitante nº3
1.2.5.1.051 Silla Visitante nº4
1.2.5.1.052 Silla Visitante nº5
1.2.5.1.053 Silla Visitante nº6
1.2.5.1.054 Silla Visitante nº7
1.2.5.1.055 Silla Visitante nº8
1.2.5.1.056 Silla Visitante nº9
1.2.5.1.057 Silla Visitante nº10
1.2.5.1.058 Silla Visitante nº11
1.2.5.1.059 Silla Visitante nº12
1.2.5.1.060 Equipo de Radiocomunicación nº1
1.2.5.1.061 Equipo de Radiocomunicación nº2
1.2.5.1.062 Equipo de Radiocomunicación nº3
1.2.5.1.063 Equipo de Radiocomunicación nº4
1.2.5.1.064 Equipo de Radiocomunicación nº5
1.2.5.1.065 Equipo de Radiocomunicación nº6
1.2.5.1.066 Equipo de Radiocomunicación nº7
1.2.5.1.067 Equipo de Radiocomunicación nº8
1.2.5.1.068 Equipo de Radiocomunicación nº9
1.2.5.1.069 Equipo de Radiocomunicación nº10
1.2.5.1.070 Equipo de Radiocomunicación nº11
1.2.5.2. DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1.2.5.2.001 Dep. Acum. Cpu LG
1.2.5.2.002 Dep. Acum. Cpu Clon
1.2.5.2.003 Dep. Acum. CpuHp
1.2.5.2.004 Dep. Acum. CpuLenovo
1.2.5.2.005 Dep. Acum. Cpu Samsung
1.2.5.2.006 Dep. Acum. CpuVit
11
1.2.5.2.007 Dep. Acum. Monitor LG
1.2.5.2.008 Dep. Acum. Monitor Clon
1.2.5.2.009 Dep. Acum. Monitor Hp
1.2.5.2.010 Dep. Acum. Monitor Lenovo
1.2.5.2.011 Dep. Acum. Monitor Samsung
1.2.5.2.012 Dep. Acum. MonirtorVit
1.2.5.2.013 Dep. Acum. Mouse LG
1.2.5.2.014 Dep. Acum. Mouse Clon
1.2.5.2.015 Dep. Acum. Mouse Hp
1.2.5.2.016 Dep. Acum. Mosue Lenovo
1.2.5.2.017 Dep. Acum. Mouse Samsung
1.2.5.2.018 Dep. Acum. Mouse Vit
1.2.5.2.019 Dep. Acum. Teclado LG
1.2.5.2.020 Dep. Acum. Teclado Clon
1.2.5.2.021 Dep. Acum. Teclado Hp
1.2.5.2.022 Dep. Acum. Teclado Lenovo
1.2.5.2.023 Dep. Acum. Teclado Samsung
1.2.5.2.024 Dep. Acum. Teclado Vit
1.2.5.2.025 Dep. Acum. Protector Forza
1.2.5.2.026 Dep. Acum. Protector CDP
1.2.5.2.027 Dep. Acum. Protector Cannon
1.2.5.2.028 Dep. Acum. Protector Genius
1.2.5.2.029 Dep. Acum. Protector Zuhipoint
1.2.5.2.030 Dep. Acum. Protector CDP 2502
1.2.5.2.031 Dep. Acum. Planta Eléctrica
1.2.5.2.032 Dep. Acum. U.P.S.
1.2.5.2.033 Dep. Acum. Aire Acondicionado 36000BTU LG
1.2.5.2.034 Dep. Acum. Aire Acondicionado 10 TLD Samsung
1.2.5.2.035 Dep. Acum. Aire Acondicionado 10 TLD Samsung
1.2.5.2.036 Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº1
1.2.5.2.037 Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº2
1.2.5.2.038 Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº3
1.2.5.2.039 Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº4
1.2.5.2.040 Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº5
1.2.5.2.041 Dep. Acum. Escritorio Modular
1.2.5.2.042 Dep. Acum. Silla Secretarial nº1
1.2.5.2.043 Dep. Acum. Silla Secretarial nº2
1.2.5.2.044 Dep. Acum. Silla Secretarial nº3
1.2.5.2.045 Dep. Acum. Silla Secretarial nº4
1.2.5.2.046 Dep. Acum. Silla Secretarial nº5
12
1.2.5.2.047 Dep. Acum. Silla Ejecutiva
1.2.5.2.048 Dep. Acum. Silla Visitante nº1
1.2.5.2.049 Dep. Acum. Silla Visitante nº2
1.2.5.2.050 Dep. Acum. Silla Visitante nº3
1.2.5.2.051 Dep. Acum. Silla Visitante nº4
1.2.5.2.052 Dep. Acum. Silla Visitante nº5
1.2.5.2.053 Dep. Acum. Silla Visitante nº6
1.2.5.2.054 Dep. Acum. Silla Visitante nº7
1.2.5.2.055 Dep. Acum. Silla Visitante nº8
1.2.5.2.056 Dep. Acum. Silla Visitante nº9
1.2.5.2.057 Dep. Acum. Silla Visitante nº10
1.2.5.2.058 Dep. Acum. Silla Visitante nº11
1.2.5.2.059 Dep. Acum. Silla Visitante nº12
1.2.5.2.060 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº1
1.2.5.2.061 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº2
1.2.5.2.062 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº3
1.2.5.2.063 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº4
1.2.5.2.064 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº5
1.2.5.2.065 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº6
1.2.5.2.066 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº7
1.2.5.2.067 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº8
1.2.5.2.068 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº9
1.2.5.2.069 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº10
1.2.5.2.070 Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº11
1.2.6. EDIFICACIONES
1.2.6.1. EDIFICIOS
1.2.6.1.001 Almacen de Productos Termindos
1.2.6.1.002 Almacen de Existencias en Semillas
1.2.6.1.003 Almacen de Envaces
1.2.6.2. DEP. ACUM. EDIFICIOS
1.2.6.2.001 Dep. Acum. Almacen de Productos Terminados
1.2.6.2.002 Dep. Acum. Almacen de Existencia en Semillas
1.2.6.2.003 Dep. Acum. Almacen de Envaces
1.3. CIRCULANTE PRE-PAGADOS
1.3.1 PRE-PAGADOS
1.3.1.1. PRE-PAGADOS
1.3.1.1.001 Alquiler Pre-Pagados
1.3.1.1.002 Seguros Pre-Pagados
1.4. CAPITAL DE COSTO
2. PASIVOS
13
2.1. PASIVOS CIRCULANTES
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1.001 Cuentas por Pagar Empleados
2.1.1.1.002 Cuentas por Pagar Obreros
2.1.1.1.003 Cuentas por Pagar Inversionistas
2.1.1.1.004 Cuentas por Pagar Varios
2.1.2 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS
2.1.3. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.4. ANTIGUEDADES
2.1.5. CONTRIBUCIONES LEGALES
2.1.5.1. CONTRIBUCIONES LEGALES
2.1.5.1.001 Retencion F.A.O.V. Patrono
2.1.5.1.002 Retencion F.A.O.V. Empelado
2.1.5.1.003 Retencion S.S.O. Patrono
2.1.5.1.004 Retencion S.S.O. Empelado
2.1.5.1.005 Retencion P.I.E. Patrono
2.1.5.1.006 Retencion P.I.E. Empleado
2.1.5.1.007 Retencion I.N.C.E.S. Patrono
2.1.5.1.008 Retencion I.NC.E.S. Empleados
2.1.5.1.009 I.V.A. Perchado por Pagar
2.1.5.1.010 I.S.L.R. Rentenido por Pagar
2.1.6. OTROS PASIVOS
2.1.6.1 OTROS PASIVOS
2.1.61.001 I.V.A. Debito Fiscal
2.1.6.1.002 SEGURO POR PAGAR HACIENDA
2.2. PASIVO A LARGO PLAZO
2.3. PASIVOS DIFERIDOS
3. PATRIMONIO
3.1. PATRIMONIO CONTABLE
3.1.1. APORTE DE INSTTITUCIONES Y TERCEROS
3.1.2. UTILIDAD DEL EJERCICIO AÑOS ANTERIRORES
4. GASTOS
4.1. GASTOS DEL PERSONAL
4.1.1. GASTOS DEL PERSONAL
4.1.1.1. GASTOS EMPLEADOS Y OBREROS
4.1.1.1.001 Sueldos Y Salarios
4.1.1.1.002 Bono de Alimentación
4.1.1.1.003 Horas Extras
4.1.1.1.004 Domingos y Feriados
14
4.1.1.1.005 Vacaciones
4.1.1.1.006 Aguinaldo
4.1.1.1.007 Antigüedad
4.1.1.1.008 Bonificación Especial
4.1.1.1.009 Bono Vacacional
4.1.1.1.010 Bono Transporte
4.1.1.1.011 Seguro Social Obligatorio
4.1.1.1.012 Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda
4.1.1.1.013 Viáticos Extra Urbanos
4.1.1.1.014 Inces
4.1.1.1.015 Perdida por Cuentas Incobrables
4.1.1.1.016 Artículos de Limpieza
4.1.1.1.017 Depreciación de Activos
4.1.1.1.018 Amortización
4.1.1.1.019 Servicio Eléctrico
4.1.1.1.020 Servicio Telefónico y de Comunicación
4.1.1.1.021 Reparación y Mantenimiento de Local
4.1.1.1.022 Reparación y Mantenimiento de Activo
4.1.1.1.023 Agasajos del Personal
4.1.1.1.024 Honorarios Profesionales
4.1.1.1.025 Papelería y Artículos de Escritorio
4.1.1.1.026 Comisión Bancaria
4.1.1.1.027 Retención Costo I.G.T.F.
4.1.1.1.028 Artículos de Oficina
4.1.1.1.029 Perdidas Por Diferencias en Cobranzas
4.2. COSTOS
4.2.1. COSTOS DE PRODUCCION
4.2.1.1. COSTOS DE PRODUCCION
4.2.1.1001 Combustible y Lubricantes
4.2.1.1002 Abonos y Fertilizantes
4.2.1.1003 Sal y Minerales
4.2.1.1004 Útiles y Herramientas
4.2.1.1005 Herbicidas y plaguicidas
4.2.1.1006 Gas
4.2.1.1007 Detergentes
4.2.1.1008 Guantes y Botas de Trabajos
4.2.1.1009 Útiles de Limpieza
4.2.1.1010 Baños
4.2.1.1011 Seguros agrícolas
4.2.1.1012 estiercol
15
4.2.1.2 MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO
4.2.1.2.001 Tractores
4.2.1.2.002 Equipos Eléctricos
4.2.1.2.003 Bombas Hidráulicas
4.2.1.2.004 Planta
4.2.1.2.005 Implementos
4.2.1.2.006 Equipos Menores
4.2.1.3 MANTENIMIENTO DE VEHICULOS
4.2.1.3.001 Reparacion y Mantenimiento de Vehiculos
4.2.1.4 MANO DE OBRA ESPECIALIZADA
4.2.1.5 OTROS COSTOS
5 INGRESOS
5.1 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
5.1.1. INGRESOS POR FLETE
5.1.1.1. INGRESOS POR FLETE
5.1.1.1.001 Ingresos por Flete
5.2 INGRESOS POR SERVICIOS
5.3. INGRESOS POR VENTAS
5.3.1. VENTAS
5.3.1.1. VENTAS
5.3.1.1.001 Productos Terminados
5.3.1.1.002 Productos Terminados de Semillas
5.3.1.1.003 Estiercol
5.4. Otros Ingresos
5.4.1. Alquiler
5.4.1.1. Alquileres Varios
5.4.1.1.001 Alquiler de Campo
5.4.1.1.002 Alquiler de Herramientas
5.4.1.1.003 Alquiler de Maquinaria
16
en métodos modernos de cría, alimentación y manejo de rebaños. También
la producción animal se caracterizan esencialmente por formar parte de un
ecosistema natural modificado por el hombre, es decir, un agro ecosistema, y
tienen como objetivo la utilización del territorio de una manera perdurable, o
sea, están sometidos a los ciclos naturales, mantienen siempre una relación
amplia con la producción vegetal.
3.2 Ganado vacuno o bovino
Es aquel tipo de ganado que está representado por un conjunto de vacas,
bueyes y toros que son domesticados por el ser humano para su
aprovechamiento y producción; es decir esta clase abarca una serie de
mamíferos herbívoros domesticados por el hombre para satisfacer ciertas
necesidades, bien sea alimenticias o económicas. El ser humano puede
generar grandes ganancias en la crianza de estos animales debido a que
puede obtener diversos elementos de ellos como su carne, piel o leche, por
ende se puede decir que el ganado vacuno es una de las
mejores inversiones económicas en cuanto a la crianza de animales se
refiere; además generalmente sus derivados son utilizados para la
realización de otros productos de uso humano.
17
proviene de la familia de los Bóvidos, poseen dos cuernos o astas
huecos y puede que sin brotar que durante toda su vida logran
conservar.
18
De acuerdo a sus índices de ganancia y costo de inversión, la ganadería de
doble propósito es la más empleada o utilizada por todos los tipos de
comerciantes, bien sea pequeños, medianos y grandes empresarios que
tienen todas sus inversiones en el ganado bovino, siendo así el método
económico que tiene mayor poder en cuanto a la agricultura nacional de
cada país.
19
importancia en la generación de ingresos en la zona de bajo
estudio. (Urdaneta, 1994; Romero, 1993; Fernández, 1992;
Urdaneta et.al., 1992)
20
tropical han indicado que los animales media sangre (F1), resultado
del cruce de animales puros Cebú x razas lecheras o Cebú x
Criollo, tienen un mejor comportamiento productivo y reproductivo
que aquellos que presentan otros porcentajes de carga genética o
que resultan de cruzamiento interse. La inseminación artificial
representa una tecnología sencilla, económica y de fácil aplicación
que permite dirigir el cruzamiento de manera adecuada para
obtener el tipo de animal mejor adaptado a las condiciones
agroecológicas de la explotación. En fincas con bajo nivel
tecnológico la utilización de toros exige la evaluación permanente
de su capacidad de servicio y fertilidad así como la raza de los
mismos para garantizar una buena tasa de pariciones y la
producción de reemplazos de la calidad esperada para el rebaño.
21
cuyo principal componente es el pastoreo, se la denomina
invernada.
Cuando es desarrollada a corral y el alimento balanceado es el
principal componente de la dieta, se la denomina feed lot. En
ambos casos el producto es un novillo o vaquillona
adecuadamente terminado (gordo) como para ser faeneado.
22
(CDM) por cuanto el método TIM produce registros más precisos
cuando se recogen muestras del rendimiento una vez al mes.
23
pastos de climas templados, también una menor densidad y valor
bajos de proteína cruda (3 – 20 %) dependiendo de la especie y edad.
Igualmente la digestibilidad de la materia orgánica está entre 50 y 60%
lo cual provoca un bajo consumo energético. Las especies que
predominan son en el bosque seco tropical, el Panicum máximum,
Digitaría, Cynodon, Brachiaria y Andropogon. De acuerdo a la
estacionalidad de los pastos es muy importante diseñar los programas
de alimentación, conservando los excedentes mediante técnicas como
el ensilaje o la henificación para suministrarlos durante la época
critica. La suplementación estratégica debe ir muy vinculada con los
requerimientos del animal, el manejo del pastizal y con la carga animal
utilizada en el sistema.
Fortalezas:
Agroecológicamente sustentable. Con recursos propios, adaptados al
medio y en armonía con el ecosistema.
Gran flexibilidad y adaptación. Sus objetivos y prácticas tecnológicas
pueden modificarse según los cambios en el entorno económico.
24
Económicamente viable. Los sistemas de GDP son poco exigentes en
insumos e infraestructura, sostenibles y eficientes.
Provee ingresos continuos y programados. La venta diaria de leche
permite un flujo permanente de dinero el cual se complementa con la
venta de animales programada en función de las necesidades.
Produce leche de mayor calidad nutritiva. El mayor contenido de
nutrientes de la leche de la GDP le otorga valor agregado al producto
para su utilización en la industria.
Produce carne magra de buena terneza. La carne de la GDP es magra
y con mayor terneza que la del ganado cebú. Los novillos alcanzan el
peso de matadero a una edad más temprana que los animales criados
de forma extensiva.
Debilidades:
25
4 Plan de cuentas propuesto
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1 CAJA Y BANCOS
1.1.1.1 CAJA
1.1.1.1.00
Caja No. 1 (Finca)
1
1.1.1.1.00
Caja No. 2 (Oficina)
2
1.1.1.2 BANCOS
1.1.1.2.00
B.O.D
1
1.1.1.2.00
Banesco
2
1.1.1.2.00
Mercantil
3
1.1.1.2.00
Provincial
4
1.1.2 CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.1.00
Cuentas por Cobrar
1
1.1.2.1.00
-Depósitos no Identificados
2
1.1.2.1.00
-Provisión para Cuenta de Cobro Dudoso
3
1.1.2.2 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS Y OBREROS
1.1.2.2.00
Cuentas por Cobrar Empleados
1
1.1.2.2.00
Cuentas por Cobrar Obreros
2
1.1.2.2.00
Cuentas por Cobrar Accionistas
3
1.1.2.2.00
Cuentas por Cobrar Varios
4
1.1.2.3 CHEQUES DEVUELTOS
1.1.2.3.00
Cuentas por Cobrar Cheque Devueltos Empleados
1
1.1.2.3.00 Cuentas por Cobrar Cheque Devueltos Clientes
26
2
1.1.2.3.00
Cuentas por Cobrar Cheque Devueltos Caja Principal
3
1.1.2.4 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.3 OTROS ACTIVOS
1.1.3.1 OTROS ACTIVOS
1.1.3.1.00
I.V.A. Créditos Fiscales
1
1.1.3.1.00
Transferencia entre Cuentas
2
1.1.4 INVENTARIO DE GANADO PARA LA VENTA
1.1.4.1 REBAÑO A
1.1.4.1.00
Machos para la venta
1
1.1.4.1.00
Hembras para la venta
2
1.1.4.1.00
Ganado de Descarte
3
1.1.5 INVENTARIO DE GANADO PARA LA VENTA
1.1.5.1 REBAÑO B
1.1.5.1.00
Machos para la venta
1
1.1.5.1.00
Hembras para la venta
2
1.1.5.1.00
Ganado de Descarte
3
1.1.6 INVENTARIO DE INSUMOS
1.1.6.1 INVENTARIO
1.1.6.1.00
Medicina Veterinaria
1
1.1.6.1.00
Alimentos Concentrados
2
1.1.6.1.00
Herbicidas-Pesticidas-Insecticidas
3
1.1.7 INVENTARIO DE ÚTILES Y HERRAMIENTAS
INVENTARIO DE COSECHAS Y CULTIVOS DE CICLO
1.1.8 CORTO
1.1.8.1 INVENTARIO
1.1.8.1.00
Cosechas recolectadas en Terreno
1
1.1.8.1.00
Cosechas recolectadas en Almacén
2
1.2 ACTIVO FIJO
1.2.1 PROPIEDA PLANTA Y EQUIPO
27
1.2.1.1 TERRENOS
1.2.1.2 MEJORAS A LA PROPIEDAD ARRENDADA
1.2.1.3 DEP. ACUM. MEJORAS A LA PROPIEDAD ARRENDADA
1.2.2 INSTALACIONES
1.2.2.1 INSTALACIONES
1.2.2.1.00
Sede Maracaibo
1
1.2.2.1.00
Sede Mérida
2
1.2.3 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1.2.3.1 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1.2.3.1.00
Tractor John Deere 7430 Premium TLS
1
1.2.3.1.00
Rastrillo John Deere Serie 5000Enorossi
2
1.2.3.1.00
Tractor John Deere 8430
3
1.2.3.1.00
Tractor MasseyFerguson MF 8400
4
1.2.3.1.00
Rastrillo Hilerador 4 Soles Enorossi
5
1.2.3.1.00
Tractores MasseyFerguson MF 7021
6
1.2.3.1.00
Tractores Kubota
7
1.2.3.1.00
Rastrillo 4 Soles Enorossi
8
1.2.3.1.00
Ordeño Electrónico 1
9
1.2.3.1.01
Ordeño Electrónico 2
0
1.2.3.1.01
Ordeño Electrónico 3
1
1.2.3.1.01
Ordeño Electrónico 4
2
1.2.3.1.01
Ordeño Electrónico 5
3
1.2.3.1.01
Vaqueras nº 1
4
1.2.3.1.01
Vaqueras nº 2
5
1.2.3.2 DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.3.2.00
Dep. Acum.Tractores John Deere 7430 Premium TLS
1
28
1.2.3.2.00
Dep. Acum.Rastrillo John Deere Serie 5000Enorossi
2
1.2.3.2.00
Dep. Acum.Tractores John Deere 8430
3
1.2.3.2.00
Dep. Acum.TractoresMasseyFerguson MF 8400
4
1.2.3.2.00
Dep. Acum.RastrilloHilerador 4 Soles Enorossi
5
1.2.3.2.00
Dep. Acum.TractoresMassey Ferguson MF 7021
6
1.2.3.2.00
Dep. Acum.TractoresKubota
7
1.2.3.2.00
Dep. Acum.Rastrillo 4 Soles Enorossi
8
1.2.3.2.00
Dep. Acum.Ordeño Electrónico 1
9
1.2.3.2.01
Dep. Acum.Ordeño Electrónico 2
0
1.2.3.2.01
Dep. Acum.Ordeño Electrónico 3
1
1.2.3.2.01
Dep. Acum.Ordeño Electrónico 4
2
1.2.3.2.01
Dep. Acum.Ordeño Electrónico 5
3
1.2.3.2.01
Dep. Acum.Vaqueras nº 1
4
1.2.3.2.01
Dep. Acum.Vaqueras nº 2
5
1.2.4 1.2.4 VEHICULOS
1.2.4.1 1.2.4.1 VEHICULOS
1.2.4.1.00
Camioneta 4x4 pick-up Chevrolet 2013
1
1.2.4.1.00
Camioneta 4x4 pick-up Chevrolet 2014
2
1.2.4.1.00
CamionTriton 350 Ford 2015
3
1.2.4.1.00
Camión Triton 350 Ford 2017
4
1.2.4.1.00
Camión 750 plataforma gasoil Ford 2018
5
1.2.4.1.00
Camioneta 4x4 Tundra Toyota 2018
6
1.2.4.2 DEP. ACUM. VEHICULOS
1.2.4.2.00
Dep. Acum.Camioneta 4x4 pick-up Chevrolet 2013
1
29
1.2.4.2.00
Dep. Acum.Camioneta 4x4 pick-up Chevrolet 2014
2
1.2.4.2.00
Dep. Acum.CamionTriton 350 Ford 2015
3
1.2.4.2.00
Dep. Acum. Camión Triton 350 Ford 2017
4
1.2.4.2.00
Dep. Acum. Camión 750 plataforma gasoil Ford 2018
5
1.2.4.2.00
Dep. Acum. Camioneta 4x4 Tundra Toyota 2018
6
1.2.5 MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
1.2.5.1 MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
1.2.5.1.00
CpuLg
1
1.2.5.1.00
Cpu Clon
2
1.2.5.1.00
Cpu Hp
3
1.2.5.1.00
Cpu Lenovo
4
1.2.5.1.00
Cpu Samsung
5
1.2.5.1.00
CpuVit
6
1.2.5.1.00
Monitor Lg
7
1.2.5.1.00
Monitor Clon
8
1.2.5.1.00
Monitor Hp
9
1.2.5.1.01
Monitor Lenovo
0
1.2.5.1.01
Monitor Samsung
1
1.2.5.1.01
MonirtorVit
2
1.2.5.1.01
Mouse Lg
3
1.2.5.1.01
Mouse Clon
4
1.2.5.1.01
Mouse Hp
5
1.2.5.1.01
Mosue Lenovo
6
1.2.5.1.01 Mouse Samsung
30
7
1.2.5.1.01
Mouse Vit
8
1.2.5.1.01
Teclado Lg
9
1.2.5.1.02
Teclado Clon
0
1.2.5.1.02
Teclado Hp
1
1.2.5.1.02
Teclado Lenovo
2
1.2.5.1.02
Teclado Samsung
3
1.2.5.1.02
Teclado Vit
4
1.2.5.1.02
Protector Forza
5
1.2.5.1.02
Protector Cdp
6
1.2.5.1.02
Protector Cannon
7
1.2.5.1.02
Protector Genius
8
1.2.5.1.02
Protector Zuhipoint
9
1.2.5.1.03
Protector CDP 2502
0
1.2.5.1.03
Planta Electrica
1
1.2.5.1.03
U.P.S.
2
1.2.5.1.03
Aire Acondicionado 36000BTU LG
3
1.2.5.1.03
Aire Acondicionado 10 TLD Samsung
4
1.2.5.1.03
Aire Acondicionado 10 TLD Samsung
5
1.2.5.1.03
Escritorio Secretarial nº1
6
1.2.5.1.03
Escritorio Secretarial nº2
7
1.2.5.1.03
Escritorio Secretarial nº3
8
1.2.5.1.03
Escritorio Secretarial nº4
9
31
1.2.5.1.04
Escritorio Secretarial nº5
0
1.2.5.1.04
Escritorio Modular
1
1.2.5.1.04
Silla Secretarial nº1
2
1.2.5.1.04
Silla Secretarial nº2
3
1.2.5.1.04
Silla Secretarial nº3
4
1.2.5.1.04
Silla Secretarial nº4
5
1.2.5.1.04
Silla Secretarial nº5
6
1.2.5.1.04
Silla Ejecutiva
7
1.2.5.1.04
Silla Visitante nº1
8
1.2.5.1.04
Silla Visitante nº2
9
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº3
0
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº4
1
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº5
2
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº6
3
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº7
4
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº8
5
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº9
6
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº10
7
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº11
8
1.2.5.1.05
Silla Visitante nº12
9
1.2.5.1.06
Equipo de Radiocomunicación nº1
0
1.2.5.1.06
Equipo de Radiocomunicación nº2
1
1.2.5.1.06 Equipo de Radiocomunicación nº3
32
2
1.2.5.1.06
Equipo de Radiocomunicación nº4
3
1.2.5.1.06
Equipo de Radiocomunicación nº5
4
1.2.5.1.06
Equipo de Radiocomunicación nº6
5
1.2.5.1.06
Equipo de Radiocomunicación nº7
6
1.2.5.1.06
Equipo de Radiocomunicación nº8
7
1.2.5.1.06
Equipo de Radiocomunicación nº9
8
1.2.5.1.06
Equipo de Radiocomunicación nº10
9
1.2.5.1.07
Equipo de Radiocomunicación nº11
0
1.2.5.2 DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1.2.5.2.00
Dep. Acum. Cpu LG
1
1.2.5.2.00
Dep. Acum. Cpu Clon
2
1.2.5.2.00
3 Dep. Acum. CpuHp
1.2.5.2.00
4 Dep. Acum. CpuLenovo
1.2.5.2.00
5 Dep. Acum.CpuSamsung
1.2.5.2.00
6 Dep. Acum.CpuVit
1.2.5.2.00
7 Dep. Acum.MonitorLG
1.2.5.2.00
8 Dep. Acum. MonitorClon
1.2.5.2.00
9 Dep. Acum. Monitor Hp
1.2.5.2.01
0 Dep. Acum. Monitor Lenovo
1.2.5.2.01
1 Dep. Acum.Monitor Samsung
1.2.5.2.01
2 Dep. Acum. MonirtorVit
1.2.5.2.01
3 Dep. Acum.MouseLG
1.2.5.2.01 Dep. Acum. MouseClon
33
4
1.2.5.2.01
5 Dep. Acum. Mouse Hp
1.2.5.2.01
6 Dep. Acum. Mosue Lenovo
1.2.5.2.01
7 Dep. Acum.Mouse Samsung
1.2.5.2.01
8 Dep. Acum. MouseVit
1.2.5.2.01
9 Dep. Acum. TecladoLG
1.2.5.2.02
0 Dep. Acum. TecladoClon
1.2.5.2.02
1 Dep. Acum. Teclado Hp
1.2.5.2.02
2 Dep. Acum. Teclado Lenovo
1.2.5.2.02
3 Dep. Acum. Teclado Samsung
1.2.5.2.02
4 Dep. Acum. TecladoVit
1.2.5.2.02
5 Dep. Acum. Protector Forza
1.2.5.2.02
6 Dep. Acum. Protector CDP
1.2.5.2.02
7 Dep. Acum. ProtectorCannon
1.2.5.2.02
8 Dep. Acum. ProtectorGenius
1.2.5.2.02
9 Dep. Acum. Protector Zuhipoint
1.2.5.2.03
0 Dep. Acum. Protector CDP 2502
1.2.5.2.03
1 Dep. Acum. Planta Eléctrica
1.2.5.2.03
2 Dep. Acum. U.P.S.
1.2.5.2.03
3 Dep. Acum. Aire Acondicionado 36000BTU LG
1.2.5.2.03
4 Dep. Acum. Aire Acondicionado 10 TLD Samsung
1.2.5.2.03
5 Dep. Acum. Aire Acondicionado 10 TLD Samsung
1.2.5.2.03
6 Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº1
34
1.2.5.2.03
7 Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº2
1.2.5.2.03
8 Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº3
1.2.5.2.03
Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº4
9
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Escritorio Secretarial nº5
0
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Escritorio Modular
1
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Silla Secretarial nº1
2
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Silla Secretarial nº2
3
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Silla Secretarial nº3
4
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Silla Secretarial nº4
5
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Silla Secretarial nº5
6
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Silla Ejecutiva
7
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Silla Visitante nº1
8
1.2.5.2.04
Dep. Acum. Silla Visitante nº2
9
1.2.5.2.05
Dep. Acum. Silla Visitante nº3
0
1.2.5.2.05
Dep. Acum. Silla Visitante nº4
1
1.2.5.2.05
Dep. Acum. Silla Visitante nº5
2
1.2.5.2.05
Dep. Acum. Silla Visitante nº6
3
1.2.5.2.05
Dep. Acum. Silla Visitante nº7
4
1.2.5.2.05
Dep. Acum. Silla Visitante nº8
5
1.2.5.2.05
Dep. Acum. Silla Visitante nº9
6
1.2.5.2.05
Dep. Acum. Silla Visitante nº10
7
1.2.5.2.05
Dep. Acum. Silla Visitante nº11
8
1.2.5.2.05 Dep. Acum. Silla Visitante nº12
35
9
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº1
0
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº2
1
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº3
2
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº4
3
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº5
4
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº6
5
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº7
6
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº8
7
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº9
8
1.2.5.2.06
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº10
9
1.2.5.2.07
Dep. Acum. Equipo de Radiocomunicación nº11
0
1.2.6 EDIFICACIONES
1.2.6.1 EDIFICIOS
1.2.6.2 DEP. ACUM. EDIFICIOS
1.3 ACTIVO CIRCULANTE PRE-PAGADO
1.3.1 PRE-PAGADOS
1.3.1.1 PRE-PAGADOS
1.3.1.1.00
1 Alquiler Pre-Pagados
1.3.1.1.00
2 Seguros Pre-Pagados
1.4 SEMOVIENTES
1.4.1 SEMOVIENTES DE TRABAJO
1.4.1.1 SEMOVIENTES EN PRODUCCIÓN REBAÑO A
1.4.1.1.00
1 Hembras en Producción
1.4.1.1.00
2 Machos Reproductores
1.4.1.1.00
3 Hembras Preñadas por primera vez
1.4.1.2 SEMOVIENTES EN PRODUCCIÓN-REBAÑO B
1.4.1.2.00 Hembras en Producción
36
1
1.4.1.2.00
2 Machos Reproductores
1.4.1.2.00
3 Hembras Preñadas por primera vez
1.4.1.3 GANADO NO AGOTABLE-REBAÑO A
1.4.1.3.00
1 Machos destetados en crecimiento
1.4.1.3.00
2 Hembras destetadas en crecimiento
1.4.1.3.00
3 Machos Lactantes
1.4.1.3.00
4 Hembras Lactantes
1.4.1.4 GANADO NO AGOTABLE-REBAÑO B
1.4.1.4.00
1 Machos destetados en crecimiento
1.4.1.4.00
2 Hembras destetadas en crecimiento
1.4.1.4.00
3 Machos Lactantes
1.4.1.4.00
4 Hembras Lactantes
1.5 1.5 CAPITALIZACIÓN DE COSTO
1.5.1 CENTRO DE COSTO
1.5.1.1 CENTRO DE COSTO
1.5.1.1.00
1 Centro de Costo Prenatal
1.5.1.1.00
2 Centro de Costo Cría
1.5.1.1.00
3 Centro de Costo Levante
1.5.1.1.00
4 Centro de Costo Engorde
1.5.1.1.00
5 Centro de Costo Ganado Ajeno
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CIRCULANTES
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1 CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1.00
1 Cuentas por Pagar Empleados
2.1.1.1.00
2 Cuentas por Pagar Obreros
37
2.1.1.1.00
3 Cuentas por Pagar Inversionistas
2.1.1.1.00
4 Cuentas por Pagar Varios
2.1.2 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS
2.1.3 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.4 ANTIGÜEDADES
2.1.5 CONTRIBUCIONES LEGALES
2.1.5.1 CONTRIBUCIONES LEGALES
2.1.5.1.00
1 Retención F.A.O.V. Patrono
2.1.5.1.00
2 Retención F.A.O.V. Empleados
2.1.5.1.00
3 Retención S.S.O. Patrono
2.1.5.1.00
4 Retención S.S.O. Empleados
2.1.5.1.00
5 Retención P.I.E. Patrono
2.1.5.1.00
6 Retención P.I.E. Empleados
2.1.5.1.00
7 Retención I.N.C.E.S. Patrono
2.1.5.1.00
8 Retención I.N.C.E.S. Empleados
2.1.5.1.00
9 I.V.A. Perchado por Pagar
2.1.5.1.01
0 I.S.L.R. Retenido por Pagar
2.1.6 OTROS PASIVOS
2.1.6.1 OTROS PASIVOS
2.1.6.1.00
1 I.V.A. Debito Fiscal
2.2 PASIVOS A LARGO PLAZO
2.3 PASIVOS DIFERIDOS
3 PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO CONTABLE
3.2 APORTE DE INSTITUCIONES Y TERCEROS
3.3 UTILIDAD DEL EJERCICIO AÑOS ANTERIORES
4 GASTOS
4.1 GASTOS DEL PERSONAL
4.1.1 GASTO DEL PERSONAL
4.1.1.1 GASTOS EMPLEADOS Y OBREROS
38
4.1.1.1.00
1 Sueldos Y Salarios
4.1.1.1.00
2 Bono de Alimentación
4.1.1.1.00
3 Horas Extras
4.1.1.1.00
4 Domingos y Feriados
4.1.1.1.00
5 Vacaciones
4.1.1.1.00
6 Aguinaldo
4.1.1.1.00
7 Antigüedad
4.1.1.1.00
8 Bonificación Especial
4.1.1.1.00
9 Bono Vacacional
4.1.1.1.01
0 Bono Transporte
4.1.1.1.01
1 Seguro Social Obligatorio
4.1.1.1.01
2 Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda
4.1.1.1.01
3 Viáticos Extra Urbanos
4.1.1.1.01
4 Inces
4.1.1.1.01
5 Perdida por Cuentas Incobrables
4.1.1.1.01
6 Artículos de Limpieza
4.1.1.1.01
7 Depreciación de Activos
4.1.1.1.01
8 Amortización
4.1.1.1.01
9 Servicio Eléctrico
4.1.1.1.02
0 Servicio Telefónico y de Comunicación
4.1.1.1.02
1 Reparación y Mantenimiento de Local
4.1.1.1.02
2 Reparación y Mantenimiento de Activo
4.1.1.1.02 Agasajos del Personal
39
3
4.1.1.1.02
4 Honorarios Profesionales
4.1.1.1.02
5 Papelería y Artículos de Escritorio
4.1.1.1.02
6 Comisión Bancaria
4.1.1.1.02
7 Retención Costo I.G.T.F.
4.1.1.1.02
8 Artículos de Oficina
4.1.1.1.02
9 Perdidas Por Diferencias en Cobranzas
4.2 COSTOS
4.2.1 COSTOS DE PRODUCCIÓN
4.2.1.1 COSTOS DE PRODUCCIÓN
4.2.1.1.00
1 Combustible y Lubricantes
4.2.1.1.00
2 Alimentos Concentrados
4.2.1.1.00
3 Sal y Minerales
4.2.1.1.00
4 Útiles y Herramientas
4.2.1.1.00
5 Leche (Lactaria)
4.2.1.1.00
6 Gas
4.2.1.1.00
7 Detergentes
4.2.1.1.00
8 Guantes y Botas de Trabajos
4.2.1.1.00
9 Útiles de Limpieza
4.2.1.1.01
0 Baños
4.2.1.2 MEDICINA
4.2.1.2.00
1 Aftosa
4.2.1.2.00
2 Septicemia
4.2.1.2.00
3 Leptospira
4.2.1.2.00
4 Triple
40
4.2.1.2.00
5 Desparasitante
4.2.1.2.00
6 Vitamina y Reconstituyente
4.2.1.2.00
7 Útiles Veterinarios
4.2.1.2.00
8 Tratamientos curativos
4.2.1.2.00
9 Medicina Varias
4.2.1.3 MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO
4.2.1.3.00
1 Tractores
4.2.1.3.00
2 Equipos Eléctricos
4.2.1.3.00
3 Bombas Hidráulicas
4.2.1.3.00
4 Planta
4.2.1.3.00
5 Implementos
4.2.1.3.00
6 Equipos Menores
4.2.1.4 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS
4.2.1.4.00
1 Repuesto y Mantenimiento Vehículos
4.2.1.5 MANTENIMIENTO DE CERCOS Y POTREROS
4.2.1.5.00
1 Cercas
4.2.1.5.00
2 Potreros
4.2.1.5.00
3 Alambre de Púas y Liso
4.2.1.5.00
4 Bebederos
4.2.1.5.00
5 Lagunas
4.2.1.6 MANO DE OBRA ESPECIALIZADO
4.2.1.7 OTROS COSTOS
4.2.1.7.00
1 Veterinario
4.2.1.7.00
2 Encargados
4.2.1.7.00
3 Servicio Técnicos
41
5 INGRESOS
5.1 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
5.1.1 INGRESOS POR FLETE
5.1.1.1 INGRESOS POR FLETE
5.1.1.1.00
1 Ingresos por Flete de Leche
5.1.1.1.00
2 Ingresos por Flete de Carne
5.1.1.1.00
3 Medianería
5.2 INGRESOS POR SERVICIOS
5.3 INGRESOS POR VENTAS DE ACTIVOS
5.3.1 INGRESOS POR VENTAS DE ACTIVOS
5.3.1.001 Ingresos por Ventas de Activos
5.3.1.002 Ingresos por Ventas de Carne
5.3.1.003 Ingresos por Ventas de Leche
5.4 OTROS INGRESOS
5 Glosario de Cuentas
Activo: Cuentas representativas de los bienes, derechos y pertenencias, tangibles
e intangibles. Las cuentas que conforman esta clase son de naturaleza débito,
excepto las relativas a las provisiones, agotamiento, depreciaciones y
amortizaciones acumuladas que serán deducidas y presentadas de manera
separada de las correspondientes cuentas, así como sus ajustes por inflación,
cuando sea pertinente, de acuerdo con las normas vigentes.
42
Ahora bien, en nuestro plan de cuentas presentados contamos con dos (2) tipos
de cajas, la primera será estrictamente para la comercialización de la finca
(compra y venta de ganado) y la segunda se utilizara para la ganancia generada
de la venta de carne y leche.
Cuentas por cobrar es un concepto de contabilidad donde se registran los
aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a
mercancías o prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito
documentado (títulos de crédito, letras de cambio y pagarés) a favor de la
empresa y para esto existen programas para llevar a cabo las operaciones.
Gracias a este concepto podemos decir que las cuentas por cobrar son los bienes
de cada individuo los cuales decidieron hacer el préstamo y a un plazo definido o
indefinido podrá adquirirlos de nuevo.
Otros Activos Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una
cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas
de activo claramente definidas en el presente plan, tales como: antigüedades,
pinturas, objetos de arte.
Activo Fijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no
puede convertirse en líquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para
el funcionamiento de la empresa y no se destinan a la venta.
Inventario:es una relación detallada, ordenada y valorada de los elementos que
componen el patrimonio de una empresa o persona en un momento determinado.
El inventario es:
Terrenos: La cuenta terrenos (dentro del activo fijo) significa el valor de la tierra,
donde tenemos instalada nuestra empresa y donde se han levantado las
edificaciones (Edificios, plantas comerciales o industriales, etc.).
43
Mejoras a la propiedad arrendada: Sobre este concepto es importante aclarar
que aquí se deberán incluir solo las partidas que correspondan a elementos que
queden integrados al bien en cuestión y no aquellos que puedan ser removidos
(sin perjuicio del bien) a la finalización del contrato de arrendamiento.
44
Pasivo Obligaciones exigibles, derivadas de hechos pasados, y adquiridas en
desarrollo de su actividad financiera, económica y social, que deben ser pagadas
o reembolsadas en el futuro, mediante la transferencia de recursos, bienes o
servicios.
Cuenta por Pagar: Una deuda que se tiene con un acreedor, por la compra a
crédito de bienes o servicios. La forma utilizada para resumir una transacción, o su
aprobación, su registro y su pago
45
órdenes específicas, costos por procesos, costos estándar, costeo directo o
marginal, o cualquier otro de reconocido valor técnico, método que debe indicarse
en las notas a los estados contables.
46