UNIVERSIDAD AUTONOMA

“GABRIEL RENE MORENO”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
Carrera: Ingeniería Financiera

Materia: Finanzas Bancarias Seguros y Pensiones

Docente: Juan Carlos Espada Irigoyen

Sigla: FIN400 - A

Integrantes:

SANTA CRUZ, BOLIVIA

2023

Índice
INTRODUCCIÓN 3
 OBJETIVO GENERAL 4
JUSTIFICACIÓN 4
ANTECEDENTES HISTÓRICOS 4
MISIÓN 5
VISIÓN 5
INDICADORES FINANCIEROS 6
1.1) ESTRUCTURA DE ACTIVOS 6
1.1.1) ÍNDICE DE DISPONIBILIDAD 6
1.1.2) ÍNDICE DE CARTERA 7
1.1.3) ÍNDICE DE BIENES DE USO 8
1.1.4) ÍNDICE DE INVERSIONES TEMPORARIAS 9
1.2) ESTRUCTURA DE PASIVOS 10
1.2.1) OBLIGACIONES ÍNDICES CON EL PÚBLICO 10
1.2.3) ÍNDICE DEL PATRIMONIO 12
1.3) CALIDAD DE LA CARTERA 13
1.3.1) ÍNDICE DE CARTERA EN MORA 13
1.3.2) ÍNDICE DE CARTERA EN EJECUCIÓN 14
1.3.3) ÍNDICE DE CARTERA EN MORA A PATRIMONIO NETO 15
1.4 CALIDAD DE ACTIVOS DE RIESGO: 16
1.5) LIQUIDEZ 19
1.5.1) ÍNDICE DE DISPONIBILIDADES A OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 19
1.5.2) ÍNDICE DE DISPONIBILIDADES E INVERSIONES TEMPORARIAS A TOTAL
PASIVO 20
1.6) SOLVENCIA 21
1.6.1) ÍNDICE DEL PATRIMONIO ACTIVO 21
1.6.2. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO AL PATRIMONIO NETO 22
1.7) RENTABILIDAD 23
1.7.1) INGRESO FINANCIERO A ACTIVOS 23
1.7.2) RESULTADOS DESPUÉS DE INCOBRABLES A ACTIVOS 24
1.7.3.) RESULTADOS NETOS DE LA GESTIÓN 25
1.8) ESTRUCTURA FINANCIERA 26
1.8.1) ÍNDICE DE ACTIVOS PRODUCTIVOS 26
 1.8.2) ÍNDICE DE ACTIVOS IMPRODUCTIVOS 27
1.9) EFICIENCIA ADMINISTRATIVA 28
1.9.1) MARGEN FINANCIERO BRUTO 28
1.9.2) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN A INGRESOS FINANCIEROS 29

INTRODUCCIÓN
El presente trabajo está basado en el desarrollo y análisis de los principales
indicadores financieros del Banco Fassil S.A, tomando como base de referencia
los periodos 2020, 2021 y 2022. El mismo nos permitirá mostrar las relaciones
existentes entre las diferentes cuentas de los estados financieros y así analizar su
liquidez, solvencia, rentabilidad, calidad de cartera, estructura financiera y
eficiencia administrativa, entre otros.

Dichos indicadores financieros serán utilizados para el desarrollo de un análisis

comparativo entre las gestiones previamente mencionadas, permitiendo estudiar
las fortalezas y debilidades de dicha entidad de intermediación financiera.

OBJETIVO GENERAL
Analizar y desarrollar un análisis comparativo entre gestiones mediante los
indicadores financieros con el fin de descubrir los puntos fuertes y débiles de la
entidad de intermediación financiera, tomando de esta manera, decisiones que
permitan corregir las desviaciones financieras que están fuera de los pronósticos
esperados.

JUSTIFICACIÓN
El desarrollo del presente trabajo tiene como fin potenciar la comprensión de los
temas estudiados en la materia, llevando la teoría a la práctica a través de la
aplicación del análisis de los indicadores financieros, teniendo así una idea más
clara acerca de la importancia del buen manejo y conocimiento de estas
herramientas financieras.

ANTECEDENTES HISTÓRICOS
Banco Fassil S.A. inicia sus actividades el 21 de julio de 2014, con el objeto de la
prestación de productos, operaciones y servicios financieros integrales,
incluyentes e integradores, dirigidos hacia el cliente en general y empresas de
cualquier tamaño y tipo de actividad económica; efectuando toda clase de
operaciones, actos, negocios y contratos autorizados o normados por el
ordenamiento jurídico vigente, de acuerdo a las autorizaciones y regulaciones
legales en la materia, que favorezcan el desarrollo de la actividad económica
nacional, la expansión de la actividad productiva y el desarrollo de la capacidad
industrial del país; velando por la protección del consumidor financiero y la
universalidad de los productos y servicios financieros, y orientando el
funcionamiento de la Sociedad en apoyo de las políticas de desarrollo económico
y social del país.
Antes de la transformación a Banco, Fassil fue constituida inicialmente como
Fondo Financiero Privado el 12 de agosto de 1996, como instrumento de
desarrollo y mecanismo de fomento a los sectores económicos en el proceso de
intermediación financiera, en la prestación de servicios y en operaciones de
captación y colocación de recursos a pequeños y micro prestatarios.

A finales de la gestión 2006, Fassil recibió un importante aporte de capital de la

sociedad de inversiones Santa Cruz Financial Group S.A., que vino acompañado
no sólo del correspondiente crecimiento patrimonial, sino también de la aplicación
de un modelo de gestión integral que se tradujo en un importante crecimiento en
volúmenes de negocio, inversión en tecnología, expansión de red de Oficinas y
Cajeros Automáticos, desarrollo de productos y servicios; y consecuentemente, la
oferta de más y mejores beneficios para los clientes y usuarios, manteniendo su
enfoque en microfinanzas.

MISIÓN
Proveemos soluciones financieras integrales e incluyentes que mejoran la calidad
de vida de los Bolivianos, creando valor para nuestros Accionistas, Colaboradores
y Clientes

VISIÓN
Ser el Banco referente en calidad de servicio, eficiencia, agilidad, diferenciación y
compromiso
INDICADORES FINANCIEROS
1.1) ESTRUCTURA DE ACTIVOS
1.1.1) ÍNDICE DE DISPONIBILIDAD

El nivel óptimo debe ser entre el 5% y 10%

El índice de disponibilidades nos muestra qué porcentaje del activo se encuentra

en efectivo y está siendo improductivo por el costo del capital y el costo de
oportunidad.

2020 2021 2022 SISTEMA

2.64% 5.10% 6.03% 10.66%

ESTRUCTURA DE ACTIVOS

12.00%
10.66%
10.00%

8.00%

6.03%
6.00%
5.10%

4.00%
2.64%
2.00%

0.00%
2020 2021 2022 SBA

Interpretación: El porcentaje del ID durante el año 2020 no se encontraba en el

rango óptimo recomendado, caso contrario a los años 2021 y 2022 que llego a
estar en el mínimo razonable. El índice nos indica que el banco no tenía la
 capacidad de afrontar las deudas en el corto plazo, con sus clientes como, por
ejemplo, los DPFs, o depósitos de los clientes.

1.1.2) ÍNDICE DE CARTERA

Mide el porcentaje de los recursos aplicados en el activo más importante de la

entidad. Cuanto mayor se acerque al 100% es mejor. El estándar es entre 75% y
80%.

2020 2021 2022 SISTEMA

72.38% 70.07% 68.71% 67.16%

ESTRUCTURA DE ACTIVOS

73.00% 72.38%
72.00%

71.00%
70.07%
70.00%

69.00% 68.71%

68.00%
67.16%
67.00%

66.00%

65.00%

64.00%
2020 2021 2022 SBA

Interpretación: El porcentaje del IC se encuentra debajo de los estándares

recomendados durante los tres años, incluso en vez de mejorar el índice tuvo una
variación negativa en los años siguientes. Es decir que los recursos han sido
destinados a otros activos y esto ha incrementado alrededor de un 2 % por año.
Sin embargo si comparamos la media del sistema podemos decir que aun destine
una gran parte de sus recursos a cartera.
 1.1.3) ÍNDICE DE BIENES DE USO
Este índice nos muestra la proporción destinada al activo no productivo a través
de la inmovilización de los recursos. La relación óptima para no incidir en la
rentabilidad financiera, es hasta un 5%.

activo fijo neto

IBU =
total activo

2020 2021 2022 SISTEMA

6.2% 5.2% 4.5% 1.53%

ESTRUCTURA DE ACTIVOS

7.0%
6.2%
6.0%
5.2%
5.0%
4.5%

4.0%

3.0%

2.0% 1.53%

1.0%

0.0%
2020 2021 2022 SBA

Interpretación: Este índice nos indica el porcentaje del total de activos que es
destinado a los bienes que tiene el banco para realizar sus actividades, como
edificios, vehículos, cajeros, etc. Con los datos observados podemos deducir que
la entidad ha sobrepasado el nivel máximo que puede alcanzar, pudiendo incidir
en la rentabilidad financiera. Solo en el 2022 volvió a estar en el rango establecido,
no obstante, sigue siendo muy superior a la media dada por el sistema.
 1.1.4) ÍNDICE DE INVERSIONES TEMPORARIAS

Este indicador nos muestra la aplicación de recursos en inversiones en otras

actividades afines, que pueden generar ingresos, pero no necesariamente es el
giro del negocio. Estas inversiones no deben ser mayores a 90 días y se
realizan cuando tienen excedentes financieros de liquidez.

inversiones temporarias
¿=
total activo

2020 2021 2022 SISTEMA

7.4% 6.8% 5.3% 10.36%

ESTRUCTURA DE ACTIVOS

12.0%
10.36%
10.0%

8.0% 7.4%
6.8%

6.0% 5.3%

4.0%

2.0%

0.0%
2020 2021 2022 SBA

Interpretación: Podemos observar que el porcentaje de inversiones temporarias

tuvo una variación negativa, lo cual nos dice que la entidad ha reducido la cantidad
de recursos para esta actividad, llegando a estar muy por debajo del índice dado
por el sistema.

1.2) ESTRUCTURA DE PASIVOS

1.2.1) OBLIGACIONES ÍNDICES CON EL PÚBLICO
Con este índice se observa la proporción de los recursos externos que capta la
entidad, provenientes del público (depósitos), el mismo que representa un costo
financiero para la entidad. El nivel aceptable es entre 70 y 80%.

obligaciones con el publico

IOPO=
total pasivo+ patrimonio

2020 2021 2022 SISTEMA

69.69% 73.90% 72.80% 69.15%

ESTRUCTURA DE PASIVOS
75.00%
73.90%
74.00%

73.00% 72.80%

72.00%

71.00%

70.00% 69.69%
69.15%
69.00%

68.00%

67.00%

66.00%

2020 2021 2022 SBA

Interpretación: En la gráfica podemos observar la proporción de los recursos del

público que capta la entidad, en las gestiones de estudio se ve que los valores
presentados se encuentran dentro de los niveles aceptables. Lo cual nos da a
entender que la entidad genera confianza a los ahorristas para depositar su dinero
en la misma.

1.2.2) OBLIGACIONES CON OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS

Mide en que porcentaje del total de pasivos, tenemos obligaciones con bancos y
otras entidades financieras. La tendencia debe ser menor a 5% por representar
generalmente fuentes de fondeo con costo financiero alto. Afecta el margen
financiero.

obligaciones con banco y otras entidades

IOE=
total pasivo

2020 2021 2022 SISTEMA

15,62% 12,95% 16,33% 12,47%

ESTRUCTURA DE PASIVOS
18.00%
16.33%
16.00% 15.62%

14.00% 12.95%
12.47%
12.00%

10.00%

8.00%

6.00%

4.00%

2.00%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

Interpretación: Estas obligaciones con otras Entidades financieras representan

una fuente de fondeo con un alto costo financiero. Durante las tres gestiones
observadas este indicador se encuentra sobrepasando el 5% que representa el
nivel aceptable planteado para este indicador, afectando al margen financiero de
la entidad. Del año 2020 al 2021 bajamos nuestras deudas con otras entidades, no
obstante en 2022 tuvimos un aumento en nuestras deudas con otras entidades,
superando incluso al indicador dado por el sistema.

1.2.3) ÍNDICE DEL PATRIMONIO

Este índice nos muestra la proporción del financiamiento interno que tiene la
entidad. Cuanta más alta sea la proporción se determina cuanto financia de su
actividad. Se mide en número de veces.

patrimonio neto
IPN=
total pasivo+ patrimonio

2020 2021 2022 SISTEMA

0,067833
0,0582228 0,0527343 0,0476347 9

ESTRUCTURA DE PASIVOS
8.0%

7.0% 6.78%

6.0% 5.8%
5.3%
5.0% 4.8%

4.0%

3.0%

2.0%

1.0%

0.0%

2020 2021 2022 SBA

Interpretación: Este índice nos muestra la proporción del financiamiento interno

(capital aportado por los socios) que la entidad tiene para poder financiarse. Como
podemos observar el indicador tuvo variaciones negativas en los años 2021 y
2022, llegando a estar significativamente por debajo de la media del sistema.
1.3) CALIDAD DE LA CARTERA
1.3.1) ÍNDICE DE CARTERA EN MORA
Este índice nos muestra un porcentaje de los créditos colocados que se
encuentran atrasados en sus pagos. Un porcentaje no mayor al 5% es lo ideal.

cartera mora
ICM =
cartera bruta

2020 2021 2022 SISTEMA

0,35% 0,29% 0,54% 2,12%

CALIDAD DE LA CARTERA
2.50%

2.12%
2.00%

1.50%

1.00%

0.54%
0.50% 0.35% 0.29%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: El índice de cartera en mora durante las tres gestiones se
encuentra por debajo del 5%, ubicándolo en una posición ideal, esto significa que
el porcentaje de clientes con retrasos en sus pagos es bajo.

1.3.2) ÍNDICE DE CARTERA EN EJECUCIÓN

Este índice es muy importante porque nos muestra de manera más clara sobre la
calidad de la cartera; de su deterioro o mejora. Nos muestra la cartera de alto
riesgo para la entidad toda vez que la misma no genera ingresos financieros y por
el contrario genera previsiones para incobrables.

cartera en ejecucion
ICE=
cartera en mora

2020 2021 2022 SISTEMA

73% 86% 53% 77,03%

CALIDAD DE LA CARTERA
100%

90% 86%

80% 77.03%
73%
70%

60%
53%
50%

40%

30%

20%

10%

0%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: Este indicador nos muestra que durante los años 2020 y
2021 más del 70% de la cartera en mora a pasado a ser cartera en ejecución, no
obstante el año 2022 este indicador disminuyó al 53% bajando el porcentaje de
créditos ejecutados y siendo menor al porcentaje dado por el sistema.

1.3.3) ÍNDICE DE CARTERA EN MORA A PATRIMONIO NETO

Identifica que porcentaje del patrimonio se vería afectado de convertirse en
incobrable la cartera en mora. No debe ser mayor al 50%.

cartera en mora
CMP=
patrimonio neto

2020 2021 2022 SISTEMA

4,26% 3.69% 7,53% 20,61%

CALIDAD DE LA CARTERA
25.00%

20.61%
20.00%

15.00%

10.00%
7.53%

5.00% 4.26% 3.69%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: El porcentaje tuvo una disminución en el 2021 con

respecto al 2020, pero volvió a aumentar en la gestión 2022, afectando en mayor
medida en caso de volverse incobrable la cartera en mora, sin embargo, sigue
estando por debajo del porcentaje dado por el sistema.
1.4 CALIDAD DE ACTIVOS DE RIESGO:
1.4.1. IPV Previsión especifica/cartera en mora

Este índice nos muestrea el porcentaje de los créditos en mora que se encuentran
provisionados. Mínimo la cobertura el 100%

PREVISION ESPECÍFICA
IPV =
CARTERA EN MORA

2020 2021 2022 SISTEMA

206% 202% 134% 178,24%

CALIDAD DE ACTIVOS DE RIESGO

250%

206% 202%
200%
178.24%

150% 134%

100%

50%

0%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: La entidad financiera se encuentra con un elevado crédito en

mora, en el año 2020 con un 406% se mantiene también en el año 2021 y baja en
el año 2022 a un 230%, es decir que las provisiones de los créditos en mora han
disminuido. Los activos de riesgo muestran que los créditos que están atrasados
están provisionados.

1.4.2. Índice de previsión para incobrable/ cartera en ejecución

IPE previsión en ejecución/ cartera en ejecución

Este índice es muy importante porque nos muestra la cartera de alto riesgo contra
la cobertura de previsiones suficientes para absorber perdidas por incobrabilidad.

PREVISION EN EJECUCIÓN
IPE=
CARTERA EN EJECUCIÓN

2020 2021 2022 SISTEMA

64% 58% 57% 67,32%

CALIDAD DE ACTIVOS DE RIESGO

70%

68% 67.32%

66%
64%
64%

62%

60%
58%
58% 57%
56%

54%

52%

50%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: La entidad financiera nos muestra una cartera de alto riesgo
ya que la cartera tiene que ser mayor al 100% y en el año 2020 se encuentra con
un 64% en el año 2021 58% y en el año 2022 baja a un 57% porque si no se
encuentra con la cobertura necesaria para poder cubrir con todos los gastos
adicionales y poder monetizar las garantías alcanzadas, La pérdida afecta al
patrimonio del banco

1.4.3. Previsiones Genéricas

PG previsiones genéricas/ total activos de riesgo

Identifica que porcentaje de los activos de riesgos y su capacidad de absorber

perdidas por otros factores de riesgos adicionales.

previsiones genericas
PG=
total activosde riesgo

2020 2021 2022 SISTEMA

0,39% 0,35% 0,30% 0,86%

CALIDAD DE ACTIVOS DE RIESGO

0.90% 0.86%

0.80%

0.70%

0.60%

0.50%
0.39%
0.40% 0.35%
0.30%
0.30%

0.20%

0.10%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: Sobre la previsión genérica, en fin dice que a menor % ( a
menor previsión genérica) quiere decir que hay mayor rentabilidad, y viceversa
(mucho tiene que ver, lo sucedido por la crisis sanitaria, ya que son factores
externo al sistema) y también preguntamos resultados después de cuentas
incobrables tiene la misma lógica, a menor % quiere decir que hubo aumento de
cuentas incobrables y si este fuera mayor (el resultado) quiere decir que hubo
disminución de cuentas incobrables qué se puede reflejar en cartera en mora.

1.5) LIQUIDEZ
1.5.1) ÍNDICE DE DISPONIBILIDADES A OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Este indicador nos muestra la capacidad de pago que tiene la entidad frente a las
obligaciones con el público, sean estas a la vista, a plazo y en la caja de ahorros.
La relación debe llegar como mínimo a 0,10 unidades monetarias, frente a 1
unidad de obligación en el corto plazo.

disponibilidades
ID=
obligaciones con el publico ¿
¿

2020 2021 2022 SISTEMA

9,06% 18,37% 21,36% 29,18%

LIQUIDEZ
35.00%

30.00% 29.18%

25.00%
21.36%
20.00% 18.37%

15.00%

10.00% 9.06%

5.00%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

Interpretación: De acuerdo con los datos de la entidad, se observa que, por cada
unidad monetaria de obligaciones contraídas con el público, en el 2020 se tiene
9,06% unidades monetarias en efectivo. En el año 2021 este sube un 18,37% y en
el 2022 aumenta un 3% para hacer frente a sus obligaciones con el público. Así
también en el último se encuentra por encima del mínimo requerido.

1.5.2) ÍNDICE DE DISPONIBILIDADES E INVERSIONES TEMPORARIAS A

TOTAL PASIVO
Con este índice se observa la capacidad de pago que tiene la entidad, para
cumplir con sus obligaciones en el corto, mediano y largo plazo. La relación
necesaria es de 0,2 unidades monetarias, frente a una unidad monetaria de
obligación a corto plazo.

disponibilidades+inversiones temporales
IDI =
total pasivo

2020 2021 2022 SISTEMA

10,69% 12,60% 11,94% 22,55%

LIQUIDEZ
25.00%
22.55%

20.00%

15.00%
12.60%
11.94%
10.69%
10.00%

5.00%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

Interpretación: La entidad financiera se encuentra muy por encima del monto
razonable. En el año 2020 tiene un monto de 10,69% unidades monetarias en el
año 2021 que fue su año más alto con unidades monetarias del 12,60% y
disminuye en el año 2022 con 11,94%. Se encuentran muy por encima del índice
óptimo. Esto quiere decir que el banco no tiene una buena capacidad de pago con
respecto a sus obligaciones y disponibilidades que esta cuenta.

1.6) SOLVENCIA
1.6.1) ÍNDICE DEL PATRIMONIO ACTIVO
Este índice determina la participación del total del activo a través de los recursos
propios de la entidad, es decir con cuantos de recursos internos está financiado el
activo.

Cuanto mayor sea la relación de este índice, será mejor, ya que con ellos estaría
cumpliendo con las exigencias establecidas de cumplir con el coeficiente mínimo
de adecuación patrimonial (10%), se aplica en base a la reglamentación y la
ponderación de todos los activos de riesgo.

patrimonio neto
IPT =
total activo (computable)

2020 2021 2022 SISTEMA

5.82% 5.27% 4.76 % 6.78%

SOLVENCIA
8.00%

7.00% 6.78%

6.00% 5.82%
5.27%
5.00% 4.76%

4.00%

3.00%

2.00%

1.00%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

Interpretación: Este índice nos muestra la cobertura que tiene el patrimonio del
banco sobre los activos ponderados según categorías de riesgo.
En este caso, podemos ver que el Banco Fassil no cumple con las disposiciones
establecidas del coeficiente mínimo de adecuación patrimonial CAP.
Lo que significa que el banco es insolvente, es decir no tiene la capacidad de
cumplir con sus obligaciones con los ahorristas a largo plazo.

1.6.2. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO AL PATRIMONIO NETO

Nos muestra la capacidad de endeudamiento directo con terceros, que tiene la
entidad, se mide en número de veces.

obligaciones con el publico

OPN =
patrimonio neto

2020 2021 2022 SISTEMA

11.97 14.01 15.28 10.19

SOLVENCIA
18.00

16.00 15.28
14.01
14.00
11.97
12.00
10.19
10.00

8.00

6.00

4.00

2.00

0.00

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: Vemos que la capacidad de endeudamiento del año 2020 es
del 11.97, en la gestión 2021 aumento a 14,01 y en la gestión 2022 aumento al
15,28.

Se mantiene superior a la media dada por el sistema.

1.7) RENTABILIDAD
1.7.1) INGRESO FINANCIERO A ACTIVOS

Nos permite ver la tasa de rentabilidad obtenida por medio de la intermediación

financiera y la administración del total de activos vía las tasas de interés activas
por la colocación de recursos. El porcentaje optimo que se aproxime a la tasa
activa promedio de la entidad.

ingreso financiero
IFA=
total activo

2020 2021 2022 SISTEMA

6.26% 5.90% 5.96% 5,71%

RENTABILIDAD
6.40%

6.30% 6.26%

6.20%

6.10%

6.00% 5.96%
5.90%
5.90%

5.80%
5.71%
5.70%

5.60%

5.50%

5.40%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: Este índice nos muestra que la rentabilidad obtenida ha ido
disminuyendo de la gestión 2020 a la 2021 e incremento mínimamente a la gestión
2022, gestión la cual se encuentra muy por debajo de la tasa activa promedio de la
entidad la cual es del 14,097%.

1.7.2) RESULTADOS DESPUÉS DE INCOBRABLES A ACTIVOS

La relación nos muestra un porcentaje que es el resultado de la administración de
los activos en la intermediación financiera de los recursos. (ROA)

resultado Operativo despues de incobrabilidad

RAIA=
(total activo+ contingente)

2020 2021 2022 SISTEMA

0.05% 0.13% 0.16% 0.60%

RENTABILIDAD
0.70%

0.60%
0.60%

0.50%

0.40%

0.30%

0.20% 0.16%
0.13%
0.10%
0.05%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: El índice nos muestra que el año 2020 no hubo una buena
rentabilidad, ya en el año 2021 hubo una variación positiva del 160% la cual da
una rentabilidad del 0,13% y en año 2022 hubo otra variación positiva del 23,08%
la cual da una rentabilidad del 0,16%, no obstante sigue estando muy por debajo
de la media del sistema.

1.7.3.) RESULTADOS NETOS DE LA GESTIÓN

El porcentaje obtenido nos muestra la rentabilidad del patrimonio neto que se ha
invertido. Esta relación debe superar como mínimo la tasa de inflación. (ROE)

resultado neto de gestion

IRNG=
patrimonio neto

2020 2021 2022 SISTEMA

0.87% 2.44% 3.28% 9,40%

RENTABILIDAD
10.00% 9.40%
9.00%

8.00%

7.00%

6.00%

5.00%

4.00%
3.28%
3.00% 2.44%
2.00%
0.87%
1.00%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: Este índice el año 2021 sufrió una variación positiva del
180,46%, es decir, una rentabilidad del 2,44% y al año 2022 de presento otra
variación positiva del 34,43%, es decir, una rentabilidad del 3,28% contra la tasa
de inflación del 3,19%, la cual se encuentra muy por debajo de la media del
sistema.
 1.8) ESTRUCTURA FINANCIERA
1.8.1) ÍNDICE DE ACTIVOS PRODUCTIVOS
Este índice nos muestra con qué proporción de activos que generan ingresos
cuenta la entidad y si existen además excesos en inversión en activos
improductivos que afectan negativamente a los resultados. La relación adecuada
debe estar entre el 85 y 90 %.

(inversiones temporarias∗cartera bruta)

IAP=
total activo

2020 2021 2022 SISTEMA

86.41% 84.32% 84.38% 84.20%

ESTRUCTURA FINANCIERA
87.00%

86.50% 86.41%

86.00%

85.50%

85.00%

84.50% 84.32% 84.38%

84.20%
84.00%

83.50%

83.00%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: La entidad financiera en el año 2020 se encuentra en un
rango razonable y En las 2 últimas gestiones tenemos el porcentaje que se
encuentra a la par del porcentaje dado por el sistema bancario. El banco fassil
está manejando de manera eficiente sus activos productivos.

1.8.2) ÍNDICE DE ACTIVOS IMPRODUCTIVOS

Muestra la relación que existe entre los bienes adquiridos para la venta y los
bienes adjudicados en recuperación de créditos, con el patrimonio de la entidad.

Esta relación no debe superar a las 5 unidades monetarias frente a 100 unidades
monetarias del patrimonio.

indice de bienes realizables

IAI =
patrimonio neto

2020 2021 2022 SISTEMA

2,37040 3,01920 3,32700 2,46630

ESTRUCTURA FINANCIERA
350.00% 332.70%
301.92%
300.00%

246.63%
250.00% 237.04%

200.00%

150.00%

100.00%

50.00%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: Este índice se encuentra dentro de los parámetros
establecidos no mayor a las 5 unidades monetarias, tienen una tendencia
creciente que se produjo porque el patrimonio de la entidad disminuyó y los bienes
realizables crecieron en los años 2021 y 2022, también vemos que los bienes
recibidos en recuperación de créditos aumentaron lentamente. Y sus carteras en
mora fueron aumentando levemente.

1.9) EFICIENCIA ADMINISTRATIVA

1.9.1) MARGEN FINANCIERO BRUTO
Esta relación nos muestra, el porcentaje de los ingresos financieros, que son
destinados a cubrir los costos de administración de los recursos de terceros.

gastos financieros
MFB=
ingresos financieros

2020 2021 2022 SISTEMA

52.8% 55.8% 56.7% 40,37%

EFICIENCIA ADMINISTRATIVA
60.0% 56.7%
55.8%
52.8%
50.0%

40.37%
40.0%

30.0%

20.0%

10.0%

0.0%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: Este índice nos muestra el porcentaje de los ingresos que

son destinados a cubrir los gastos financieros que son en los que incurre el Banco
para obtener depósitos por parte del público. Desde un 52.8% en el 2020 hasta un
56.7% en el 2022, más de la mitad de los ingresos financieros que son destinados
a los gastos financieros, es decir que nos da un margen medio de 44.9 % en los
tres años.

1.9.2) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN A INGRESOS FINANCIEROS

Esta relación nos muestra el porcentaje de los ingresos por la intermediación

financiera, que son destinados a cubrir los gastos de administración. Óptimo entre
30 y 35 %. No debe ser mayor.

gastos administrativos
INGAD=
ingresos financieros

2020 2021 2022 SISTEMA

47.9% 59.1% 54.8% 46,85%

EFICIENCIA ADMINISTRATIVA
70.0%

59.1%
60.0%
54.8%

50.0% 47.9% 46.85%

40.0%

30.0%

20.0%

10.0%

0.0%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: Este índice nos muestra el porcentaje de los ingresos que
son destinados a cubrir los gastos de administración como sueldos, impuestos,
seguros, etc. En la gestión 2020 los gastos alcanzo el 47.9%, en el 2021 llego a
59.1% y en la última gestión los gastos administrativos disminuyeron 54.08%. A
pesar de que disminuyo en la última gestión, sigue por encima del sistema
bancario y por encima del nivel óptimo.

1.9.3. GASTOS DE ADMINISTRACIÓ A GASTOS

GADG= GASTOS DE ADMINISTRACIÓN/ TOTAL GASTOS

Nos Muestra El Porcentaje Del Total De Gastos Que Se Han Destinado A Los
Gastos De Administración.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GADG=
TOTALGASTOS

2020 2021 2022 SISTEMA

29.41% 26.66% 28.13% 34.27%
 EFICIENCIA ADMINISTRATIVA
40.00%

35.00% 34.27%

29.41%
30.00% 28.13%
26.66%
25.00%

20.00%

15.00%

10.00%

5.00%

0.00%

2020 2021 2022 SBA

INTERPRETACION: De 29.41% en el 2020 bajando a 26.66% y subiendo a un

28.13% en el 2022, es como se encuentran nuestros Gastos de administración en
comparación con el Total Gastos de todas las cuentas que lo componen. Como
se puede ver las gestiones 2020, 2021,2022 los gastos administrativos están por
debajo de la media del sistema.

Bibliografía

https://www.asfi.gob.bo