0101 C A J A

CAJA
1 2
3
SALDO
Movimientos: 1. Importe del efectivo que el negocio tiene al iniciarse las operaciones
2. El efectivo desembolsado
3. El efectivo recibido
Saldo: Siempre será deudor y representa el efectivo que tiene el negocio y
los recursos con los que puede disponer el administrador.

0102 B A N C O

BANCO

Movimientos: 1.Dinero depositado en la cuenta de cheques en la apertura de la cuenta

2. Importe d los cheques expedidos
3. Depósitos efectuados
4. Cobranza efectuada directamente por el banco
5. Cantidades que el banco cobra por conceptos de comisiones por cobranza
comisiones, número de cheques expedidos, etc.
6. Transferencias o pagos que se hagan por otros medios diferentes a los cheques
7. Intereses que paga el banco a los clientes.
Saldo: Deudor y representa el dinero que tiene el negocio en la cuenta de cheques.

0110 D O C U M E N T O S POR COBRAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

Movimientos: 1. Importe de los documentos aceptados por los clientes o terceras personas
2. Importe de los documentos cobrados o cancelados.

Saldo: Debe ser deudor y representa el total de los documentos pendientes de cobro.

0111 C L I E N T E S

CLIENTES
Movimientos: 1. Importe de las facturas a crédito provenientes de la venta de mercancías
2. Cobros a los clientes
3. Intereses que se cargan a los clientes por la demora del pago de las facturas
4. Documentos recibidos en pago
5. Cargos diversos a los clientes, como fletes, maniobras. Etc.
6. Descuentos que se concedan a los clientespor el pago anticipado de su
deudor o rebajas que se efectúen por volumen en las compras.
Saldo: Deudor y representará el total de las facturas pendientes de cobro.

0112 DEUDORES DIVERSOS

DEUDORES DIVERSOS

Movimientos: 1.Cantidades que entregamos en efectivo

2.Cobros que recibamos en efectivo
3. Documentos recibidos en pago.
Saldo: Deudor y representa cuentas por cobrar a favor del negocio.

0120 A L M A C É N

ALMACÉN

Movimientos: 1. Costo de las mercancías compradas

2. Precio de costo de las mercancías vendidos
3. Precio de costo de las mercancías devueltas a los proveedores.
4. Costo de las mercancías recibidas de los clientes por concepto de devolución sobre ventas
5. Importe de las rebajas sobre compras otorgada por los proveedores como ajuste a sus facturas.

Saldo: Deudor y representa el inventario de mercancías con que cuenta la empresa.

a sus facturas.
 CONTABILIDAD

0130 Seguros Pagados por anticipados.

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Movimientos: 1.- Porción de las primas de seguros que deban aplicarse a resultados
por haberse devengado en el transcurso del tiempo.
2.- Importe de las Primas de seguro pagadas por anticipado
3.- Bonificación sobre las primas de seguro que se reciban de la compañía
aseguradora.

Saldo: Deudor y representa las primas de seguros que no se han devengado.

0131 Papelería y útiles

PAPELERÍA Y ÚTILES

Movimientos:1.- Costo de la papelería y útiles comprados

2.- Precios de costo de la papelería y útiles consumidos
3.- Precios de Costo de la p. y u. devueltos al proveedor.
4.- Importe de la rebaja sobre compras otorgadas por los proveedores.
Saldo: Deudor y representa el inventario de papelería y útiles con que cuenta la empresa.

0132 Intereses Pagados por anticipados

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

Movimientos: 1.- Importe de los intereses pagados por anticipado

2.- Porción de los interese que deban aplicarse a resultados por haberse
devengado en el transcurso del tiempo.
3.- Reducción o cancelación de intereses por pago anticipado del
préstamos
Saldo: deudor y representa los intereses que no se han devengado.

0133 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

Movimientos:1.- Porción de las rentas que deban aplicarse a resultados por haberse
devengado en el transcuros del tiempo
2.- Importe de las rentas pagadas por anticipado
Saldo: Deudor y representa las rentas pagadas pagadas por anticipado que no se han
 devengado.

0134 Propaganda y publicidad

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

Movimientos:1.- Prporción de la p. y p. consumidas o devengadas que deban aplicarse

a resultados
2.- Importe de la propaganda y publicidad comprada.
3.- devoluciones o descuentos en el precio de la publicidad comprada.
Saldo: Deudor y representa el costo de p. y p. comprada y no devengada.

0201 Deudores hipotecarios

DEUDORES HIPOTECARIOS

Movimientos: 1.- Cantidades entregadas a préstamo con garantía hipotecaria

2.- Cobros conforme a la escritura de hipoteca que abone el deudor
a cuenta de su saldo.
saldo: deudor y representa la cantidad prestada con garantía hipotecaria que esta
pendiente de cobro.

0212 Depósitos en garantía

DEPÓSITOS EN GARANTÍA

Movimientos:1.- Cantidades recuperadas de depósitos en garantía aplicadas a resultados

a la terminación del contrato.
2.- Cantidades entregadas a terceros para constituir un depósito en garantía.
Saldo: Deudor y representa los depñósitos en garantía que están vigentes.

0221 Equipo de reparto

EQUIPO DE REPARTO

Movimientos:1.- Baja de los vehículos por retiro o fuera de uso.

2.- Venta de vehículos a precio de costo.
3.- Costo de adquisición de vehículos
Saldo: Deudor y representa el costo de adquisición de los equipos de reparto que se
encuentren en uso.
0222 Mobiliario y equipo

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Movimientos:1.- Baja del mobiliario y equipo por retiro o fuera de uso

2.- Costo de adquisición del mobiliario y equipo
3.- Venta del mobiliario y equipo a precio de costo.
Saldo: Deudor y representa el costo del equipo y mobiliario que se encuentra en uso.

0223 Edificio
EDIFICIO

Movimientos: 1.- Venta del edificio a precio de costo.

2.- Costo de adquisición o construcción del edificio sin considerar el
valor del terreno.
3.- Baja del edificio por demolición.
Saldo: deudor y representa el costo de adquisición o construcción del edificio.

0241 Patentes y Marcas

PATENTES Y MARCAS

Movimientos:1.- venta de las patentes y marcas a precio de costo

2.- Bajas o cancelación de las patentes que hayan caducado a precio de costo
3.- El costo de las patentes compradas o desarrolladas
4.- El costo de las marcas compradas o desarrolladas.
5.- Baja o cancelación de las patentes y marcas que se estimen sin vida útil o
de generación de utilidades a precio de costo.
Saldo: Deudor y representa el costo de p. y m. compradas o desarrolladas con vida útil o
generen utilidades.

0261 Gastos de instalación y Organización

Movimientos: 1.- Cantidad aplicada a las operaciones de cada ejercicio.

2.- Cantidades gastadas en la instalación del negocio o adaptación de tiendas
y locales.
3.- Cantidades gastadas en la organización del negocio.
Saldo: deudor y representa los gastos de instalñación y de organización pendientes de
aplicarse a ejercicios futurosy que se estima que generarán ingresos y utilidades
futuras.
 CONTABILIDAD
CUENTAS DE PASIVO

1101 DOCUMENTOS POR PAGAR

Movimientos: 1. Importe de los documentos aceptados que deban pagarse posteriormente

a la fecha de su vencimiento.
2. Importe de los documentos pagados.
Saldo: Siempre debe ser acreedor y representa los documentos pendientes de pago
a cargo de la empresa.

1102 PROVEEDORES
1 2
3 4
5
6
SALDO
Movimientos: 1. Pagos
2. Importe de las facturas de proveedores provenientes de compras de
mercancías recibidas en el almacén a crédito
3.Notas de cargo provenientes de la devolución de mercancías
4. Notas de cargo de los proveedores por diversos conceptos, como
fletes, maniobras, etc.
5. Documentos aceptados en pago de las facturas
6. Descuentos recibidos de los proveedores por pago anticipado de los
por pago anticipado o rebajas por volumen de compras.
Saldo: Debe ser acreedor y representa el total de los adeudos que la empresa
tiene a favor de los proveedores, provenientes de la compra de mercancías.

1103 ACREEDORES DIVERSOS

Movimientos: 1. Cantidades que se reciban en efectivo

2. Pagos en efectivo
3. Documentos aceptados en pago
Cantidades de dinero que se entreguen a terceras personas
por cuenta de la empresa.
4. Documentos aceptados en pago
5.Cantidades de dinero o efectos que entreguen terceras personas por
cuenta de la empresa.
6. Todos los créditos que se otorguen a la empresa por concepto
diferente a mercancías.
Saldo: Deberá ser acreedor y representa las cuentas por pagar del negocio,
por conceptos diferentes a mercancías.

2001 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

Movimientos: 1. Intereses cobrados por anticipado para ser aplicados para ser aplicados
a resultados cuando se devenguen.
2. Porción de los intereses que deban aplicarse. ( devengados)
3.Cancelación de intereses por pago anticipado de la deuda.
Saldo: El saldo de la cuenta debe ser acreedor y representa la cantidad de intereses
cobrados anticipadamente que no se han devengado.

2002 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

Movimientos: 1. Rentas cobradas por anticipado para ser aplicadas a resultados cuando
se devenguen.
2. Porción de la renta cobrada anticipadamente que deba aplicarse al ingreso
de las opreaciones ( devengada )
Saldo: Debe ser acreedor y representa la cantidad de rentas cobradas por anticipado
que n o se han devengado.