REGIMENES TRIBUTARIOS EN EL PERU

Una de las razones importantes de los regímenes tributarios es que no todas las
empresas son del mimo tamaño y de la misma forma tal empresa no generan los mismos
ingresos. Por esta razón, las normas tributarias están divididas normativa en se divide en
varias categorías para agrupar correctamente los negocios y fijar plazos para el
cumplimiento de obligaciones relacionadas con aspectos como plazos de pago y
comprobantes de pago, cuentas por pagar, actividades no contabilizadas, etc.
Dentro de nuestro territorio peruano existe 4 regímenes tributarios tales son:
NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO- NRUS
Es un sistema tributario destinado a los pequeños productores y comerciantes, que les
permite pagar una tarifa mensual basada en las compras y/o ingresos.
Este sistema está dirigido a personas naturales con negocios que venden bienes o
servicios a clientes finales. Las personas que trabajan en una profesión también pueden
acceder al Nuevo RUS.
Este régimen tributario permitirá la emisión de boletas de y tickets de maquina
registradora como comprobantes de pago.
El Nuevo RUS no puede emitir facturas y otros documentos que otorguen crédito
tributario, así como restricciones en cuanto a los ingresos y compras mensuales y
anuales, y no puede realizar algunas actividades.
De las cuales se tendrán que considerar los siguientes aspectos para esta bajo este
régimen:

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO- NRUS

Libros o
Declaración Valor
Persona Comprobantes registros
Límites de Límites de Jurada máximo de
natural o de pago pueden Trabajadores contables
ingreso compra mensual activos
Jurídica emitir que debe
/Anual fijos
llevar
Sólo para Hasta Hasta Boletas de Con el pago Sin límite. Ninguno S/ 70,000
Personas S/ 96,000 S/ 96,000 venta, Guías de de la cuota (no se
Naturales. anuales u anuales u remisión y mensual se computan
S/ 8,000 S/ 8,000 tickets (*). tendrá por predios ni
mensuales. mensuales. presentada vehículos)
la
Declaración
Mensual.

VENTAJAS DE ESTAR BAJO ESTE REGIMEN

 No se llevará lo registros contables
 Solo efectuaras un pago mensual
 Se tendrá acceso al seguro SIS emprendedor, podrás afiliar a tus hijos y esposa
CATEGORIAS
CATEGORIA INGRESOS O COMPRAS MESUALES MONTO A PAGAR

1 S/5.000.00 S/20.00
2 S/8.000.00 S/ 50.00
EXCLUSIONES
  Transporte de carga en automóviles con una capacidad superior o igual a dos
toneladas.
 Servicio de transporte de pasajeros a nivel nacional o internacional.
 Publicidad y/o propaganda de agencias de viajes.
Como segundo régimen tributario tenemos
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
El RER está dirigido a pequeñas empresas (personas naturales o jurídicas) que realizan
actividades de comercialización de bienes que adquieran o produzcan, así como la
prestación de servicios cuyos ingresos netos anuales o compras no superen los S/
525,000.
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

Libros o
Declaración Valor
Persona Comprobantes registros
Límites de Límites de Jurada máximo
natural o de pago Trabajadores contables
ingreso compra mensual de activos
Jurídica pueden emitir que debe
/Anual fijos
llevar
Personas Hasta Hasta Facturas, Sólo Máximo 10 Sólo S/ 126,000
Naturales y S/ 525,000 S/ 525,000 boletas y todos Declaración por turno. Registro (no se
Jurídicas. anuales. anuales. los demás Mensual. de computan
permitidos. Compras predios ni
y Ventas. vehículos)

De la misma manera para este régimen se considerará los siguientes aspectos:

VENTAJAS
 Solo se llevará el registro de compras y registro de ventas.
 Solo declaraciones mensuales.
 Se podrá emitir todo tipo de comprobante.
CUANTO SE PAGARÁ
IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTA - IGV

Cuota de 1.5% de ingresos 18% (incluye el Impuesto de Promoción

Mensuales Municipal).
 ACTIVIDADES
DE MEDICOS Y Transporte de
CONTRAATOS ODONTOLOGOS SERVICIO DE mercancías en
DE , TRANSPORTE vehículos con
VETERINARIOS, NACIONAL E capacidad de carga
CONSTRUCION INTERNACIONAL
JURIDICOS E mayor o igual a 2
INGENIERIA. toneladas.

EXCLUISIONES
Se excluirá las siguientes operaciones:
Régimen MYPE Tributario – RMT
Son objeto del Programa Tributario MYPE las empresas (Naturales o Jurídicas) que
generen Rentas de Tercera y cuyos ingresos netos anuales no superen las 1700 UIT.
Dentro de las rentas de 3ra categoría se encuentran:
 El comercio, la industria, la minera; la explotación agraria, forestal, pesquera o
de otros recursos naturales; el ofrecimiento de servicios comerciales, industriales
o de índole similares, y, en general, cualquier otra actividad que constituya
negocio habitual de compra o producción y venta, permuta o disposición de
bienes.
De la misma manera para este régimen se considerará los siguientes aspectos:
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO - RMT
Libros o
Declaración Valor
Persona Comprobantes registros
Límites de Límites de Jurada máximo
natural o de pago Trabajadores contables
ingreso compra mensual de activos
Jurídica pueden emitir que debe
/Anual fijos
llevar
Personas Ingresos Sin Facturas, Declaración Sin límite. Según Sin
Naturales netos que límite. boletas y Mensual y tus límite.
y no todos los Anual. ingresos.
Jurídicas superen demás
. 1,700 permitidos.
UIT en el
año.

VENTAJAS

 El monto del impuesto a pagar es de acuerdo a la ganancia obtenida.

 Puede emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
 Puedes realizar cualquier actividad económica.
 Se llevará Registro de ventas, Registro de compras y el Libro Diario de
formato simplificado (hasta 300 UIT)
 Puede acogerse a la prórroga del IGV.

PAGO A CUENTE MENSUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA:

MONTO DE TASA
INGRESOS
Menor a 300 1% de los Ingresos Netos
UIT

A partir del
mes que 1.5 % de los Ingresos
supere las 300 Netos o Coeficiente(*)
UIT
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
 Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de
Promoción Municipal).

DECLARACION ANUAL
Si, con la cual se regulariza el pago del impuesto a la renta , dependiendo de la ganancia
obtenida
TRAMO DE GANANCIA TASA SOBRE LA UTILIDAD
Hasta 15 UIT 10%
Mas de 15 UIT 29.5%

OJO: Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el Impuesto

Temporal a los Activos Netos (ITAN). Tasa: 0.4%

REGIMEN GENERAL DE RENTA

Dentro de este Régimen General, todos los contribuyentes y aquellos que no cumplan
con las condiciones o requisitos para estar en el Régimen MYPE Tributario, pueden
estar dirigidos a medianas y grandes empresas (Persona Natural o Jurídica) que generan
rentas de tercera categoría.
VENTAJAS

 Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.

 Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
 En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las
utilidades de los años posteriores.

REGIMEN GENERAL DE RENTA

Libros o Valor
Declaración
Persona Límites Límites Comprobantes registros máximo
Jurada
natural o de de de pago Trabajadores contables de
mensual
Jurídica ingreso compra pueden emitir que debe activos
/Anual
llevar fijos
Personas Facturas, Declaración
Naturales boletas y Mensual y Según
Sin Sin Sin
y todos los Anual. Sin límite. tus
limite límite.
Jurídicas demás ingresos. límite.
. permitidos.
 REGIMEN GENERAL

Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (el que

¿CUANTO PAGAR? resulte mayor de aplicar un coeficiente o el 1.5%,
según la Ley del Impuesto a la Renta).

IMPUESTO GENERAL 18% (incluye el Impuesto de Promoción Municipal).

DE VENTAS - IGV

DECLARACION Sí, con la cual se paga una regularización del

ANUAL impuesto equivalente al 29.5% sobre la ganancia.