C11 - AJUSTES VS - Resuelto

1991 - 2022 JUVENIL INSTITUTO FUEGUINO S.R.L.
“30 años trabajando para que la inclusión se concrete en un estilo de vida”

“2022 - 40° ANIVERSARIO DE LA GESTA DE MALVINAS”
Ciclo Lectivo: 2022

Espacio Curricular: Sistema de Información Contable III
Curso: 6° A
Prof. Yaccuzzi, Nora
Docente:
nyaccuzzi@juvenilinstitutofueguino.org
CLASE N° 11
Contenido: Ajustes y corrección se saldos.

Actividad : Ejercicio áulico.
Valores : Interés y autonomía en la resolución de la propuesta.-.
Contar con material de trabajo disponible
Objetivo: Evaluar desarrollo del ejercicio, el análisis y resolución de s situaciones planteadas en
la propuesta.- La imputación correcta de cada planteo a resolver..
Capacidades: poder interpretar, analizar y registrar los asientos contables en cada situación
de ajuste planteada.
01/01-Se inicia el segundo ejercicio económico de la firma “ DIM´S SRL “ dedicada a la

comercialización de productos “ A” y “D”
Mercaderías A 190.800 Compras Prod D 46.500

Caja 120.200 Banco Francés cta cte 225.000
Ventas 480.000 Deudores por Ventas 118.600
Inmueble 2.400.000 Equipos Informática 205.000
Mercaderías D 210.400 Instalaciones 252.000
Caja M E. ( 500) 72.500 Amortiza Acum. Instalaciones 126.000
Proveedores 100.200 Previsión Ds. Incobrables 8.500
❖ Se solicita registrar correcciones, omisiones y ajustes de lo siguiente:
1--Amortizar los Bienes de Uso ,teniendo en cuenta:

1.1 -La firma adquirió el 20/12 equipo central frio/calor por importe de $ 478.000-
con entrega de un cheque $ 50.000, saldo pagarés.
1.2. --Se vendió el 18/12 las instalaciones por valor de $ 132.000.-recibiendo transferencia
a cta. cte. Bco. Francés .
1.3 – El terreno está valuado en $ 560.000
Libertad 965 T.E. 2964424569 gestion@juvenilinstitutofueguino.org

Para registrar los datos proporcionados se realizarán los siguientes registros contables:
• Registro de activos:
Mercaderías A: $190.800
Caja: $120.200
Ventas: $480.000
Inmueble: $2.400.000
Mercaderías D: $210.400
Caja M E. (500): $72.500
Equipos Informática: $205.000
Deudores por Ventas: $118.600
Banco Francés cta cte: $225.000
Instalaciones: $252.000
Amortiza Acum. Instalaciones: $126.000
• Registro de pasivos y provisiones:
Proveedores: $100.200
Previsión Ds. Incobrables: $8.500

Rta:
1.1 - Amortizar los Bienes de Uso:
La firma adquirió el 20/12 un equipo central frío/calor por un importe de $478.000, con entrega de
un cheque de $50.000 y saldo en pagarés.
Registro contable:
• Debitar la cuenta "Equipos de Uso" por $478.000.
• Acreditar la cuenta "Banco Francés cta cte" por $50.000.
• Acreditar la cuenta "Proveedores" por $428.000.
Registro contable:
Equipos de Uso $478.000
Banco Francés cta cte $50.000
Proveedores $428.000
1.2 - Venta de las Instalaciones:

Se vendieron las instalaciones el 18/12 por valor de $132.000, recibiendo transferencia a la
cuenta corriente del Banco Francés.
Registro contable:
• Debitar la cuenta "Banco Francés cta cte" por $132.000.
• Acreditar la cuenta "Instalaciones" por $132.000.
Registro contable:
Banco Francés cta cte $132.000
Instalaciones $132.000
1.3 - Valoración del Terreno:

• El terreno está valuado en $560.000.
• Registro contable: No se requiere un ajuste contable adicional, ya que el valor del terreno
ya se encuentra reflejado en el balance.

2- Calcular y registrar el CMV de los productos A y D - teniendo en cuenta el recuento de

cada uno al cierre es:
Stock final Prod A: $ 80.500
Stock final Prod D: $ 90.100
Rta:
Stock final Prod A: $80.500
Stock final Prod D: $90.100
Para calcular el CMV, necesitamos conocer el stock inicial de cada producto. Si no se
proporciona esa información, asumiremos que el stock inicial de ambos productos es cero.
CMV Prod A = Stock inicial Prod A + Compras Prod A - Stock final Prod A
CMV Prod A = 0 + 190.800 - 80.500
CMV Prod A = 110.300
CMV Prod D = Stock inicial Prod D + Compras Prod D - Stock final Prod D
CMV Prod D = 0 + 46.500 - 90.100
CMV Prod D = -43.600
El CMV de Prod A es $110.300 y el CMV de Prod D es -$43.600.
Procedemos a registrar los CMV en las cuentas correspondientes:
• Para Prod A:
Debitar la cuenta "Costo de Mercaderías Vendidas" por $110.300.
Acreditar la cuenta "Mercaderías A" por $110.300.
• Para Prod D:
Debitar la cuenta "Costo de Mercaderías Vendidas" por $43.600.
Acreditar la cuenta "Mercaderías D" por $43.600.
3- Se omito registrar el día 04/12 la compra de dólares 600 debitados de la cta. cte. Bco.
Francés .Cotización TCC $ 168 TCV $ 188 –

*- Al cierre la cotización es de TCC $ 201 TCV $ 218.

Rta:
• Compra de dólares omitida: $600
• Cotización al momento de la compra omitida: TCC $168, TCV $188
• Cotización al cierre: TCC $201, TCV $218
1. Registrar la compra de dólares omitida:
• Aumentar el saldo de la cuenta "Caja" en $600.
• Disminuir el saldo de la cuenta "Banco Francés cta cte" en $600
Nuevos saldos:
Caja: $120,800
Banco Francés cta cte: $224,400
2. Calcular el ajuste por diferencia de cambio:
Diferencia de cambio TCC:
CC al cierre - TCC de la compra omitida
$201 - $168 = $33 (diferencia de cambio positiva)
Aplicamos la diferencia de cambio a la cuenta "Resultado por Diferencia de Cambio":
Nuevo saldo de la cuenta "Resultado por Diferencia de Cambio": $63
Diferencia de cambio TCV:

TCV al cierre - TCV de la compra omitida
$218 - $188 = $30 (diferencia de cambio positiva)
(teniendo en cuenta, y suponiendo la moneda y cotizaciones en Argentina).
4- Del arqueo de Caja resulta: Dinero efectivo $ 53.070
4.1- Factura Original: instalación de aire central $ 45.500 – entrega en efectivo

$ 15.500 , saldo un cheque a 30 días.
4.1- Comprobantes de pago de energía .4.200 y gas $ 3.100-
4.2- Recibo Duplicado : (cliente) $ 10.000 efectivo.
4.3- Fact.Orig de Librería Rayuela $ 4.280.
4.4- Boleta Depósito : $ 50.000 efectivo a Bco. Francés.-

Rta:
4 – Regristros contables
4.1- Factura Original: instalación de aire central:
• Aumentar la cuenta "Inmueble" en $45,500.
• Disminuir la cuenta "Caja" en $15,500.
• Registrar un pasivo en la cuenta "Proveedores" por el saldo restante, que es un cheque a
30 días por $30,000.
Nuevos saldos:
• Inmueble: $2,400,000 + $45,500 = $2,445,500
• Caja: $120,200 - $15,500 = $104,700
• Proveedores: $100,200 + $30,000 = $130,200
4.1- Comprobantes de pago de energía y gas:
• Disminuir la cuenta "Caja" en $4,200 + $3,100 = $7,300.
Nuevo saldo de la cuenta "Caja": $104,700 - $7,300 = $97,400
4.2- Recibo Duplicado: (cliente) $10,000 efectivo:
• Aumentar la cuenta "Caja" en $10,000.
• Disminuir la cuenta "Deudores por Ventas" en $10,000.
Nuevo saldo de la cuenta "Caja": $97,400 + $10,000 = $107,400
Nuevo saldo de la cuenta "Deudores por Ventas": $118,600 - $10,000 = $108,600
4.3- Fact.Orig de Librería Rayuela $4,280:
• Aumentar la cuenta "Gastos de Administración" en $4,280.
Nuevo saldo de la cuenta "Gastos de Administración": $4,280
4.4- Boleta Depósito: $50,000 efectivo a Bco. Francés:
• Aumentar la cuenta "Banco Francés cta cte" en $50,000.
Nuevo saldo de la cuenta "Banco Francés cta cte": $225,000 + $50,000 = $275,000
5- De la conciliación bancaria y analizando el extracto se detectó :

5.1- Falta registrar transferencia a proveedor “XP” $ 28.500 .-
5.2- Recibo Original : pago a proveedor cheque a 20 días $ 35.000.
5.3- Ingreso transferencia de cliente $ 11.000 –

5.4- Débitos por: Comisiones bancarias del mes diciembre $ 180, mantenimiento de
la cta. cte. $ 560, intereses acreditados $ 630 (por error débito)
5.5- Fact Orig de alarma para el negocio 71.200 – entregando a cuenta un cheque
$ 31.200 , saldo a crédito, que incluye interés 6% sobre saldo adeudado.
Rta:
5. De la conciliación bancaria y analizando el extracto se detectó lo siguiente:
5.1- Falta registrar transferencia a proveedor "XP" por $28,500:

• Disminuir la cuenta "Banco Francés cta cte" en $28,500.
• Aumentar la cuenta "Proveedores" en $28,500.
Nuevo saldo de la cuenta "Banco Francés cta cte": $275,000 - $28,500 = $246,500
Nuevo saldo de la cuenta "Proveedores": $100,200 + $28,500 = $128,700
5.2- Recibo Original: pago a proveedor cheque a 20 días por $35,000:

• Disminuir la cuenta "Banco Francés cta cte" en $35,000.
• Disminuir la cuenta "Proveedores" en $35,000.
Nuevo saldo de la cuenta "Proveedores": $128,700 - $35,000 = $93,700
5.3- Ingreso transferencia de cliente por $11,000:
• Aumentar la cuenta "Banco Francés cta cte" en $11,000.

• Aumentar la cuenta "Deudores por Ventas" en $11,000.
Nuevo saldo de la cuenta "Banco Francés cta cte": $211,500 + $11,000 = $222,500
Nuevo saldo de la cuenta "Deudores por Ventas": $108,600 + $11,000 = $119,600
5.4- Débitos por comisiones bancarias del mes diciembre ($180), mantenimiento de la cta. cte.
($560), e intereses acreditados por error ($630):
• Disminuir la cuenta "Banco Francés cta cte" en $180 + $560 + $630 = $1,370.

5.5- Factura Original de alarma para el negocio por $71,200:

Nuevo saldo de la cuenta "Deudores por Ventas": $119,600 - $71,200 = $48,400
6- De la depuración de créditos surge:
6.1- El 12 % de los clientes están atrasados en el pago.

6.2- Cliente “NN” recibimos edicto judicial por cierre. Dar de baja la cuenta $ 10.280
, utilizar previsión.
6.3 –Recuperar previsión sobre 80 % de clientes morosos.
6.4- Cliente comunica transferencia c Bco Francés cancelando saldo $ 12.900.-
Rta:
6.1- El 12% de los clientes están atrasados en el pago. Para calcular el monto de los clientes
atrasados, primero necesitamos obtener el total de los créditos pendientes de cobro.
Asumiremos que el total de los créditos pendientes es la suma de la cuenta "Deudores por
Ventas" que asciende a $118.600.
Monto de los clientes atrasados = 12% de $118.600

Monto de los clientes atrasados = $118.600 * 0.12
Monto de los clientes atrasados = $14.232
Por lo tanto, el monto de los clientes atrasados es de $14.232.
6.2- Para dar de baja la cuenta del cliente "NN" por el edicto judicial de cierre, utilizaremos la
previsión de Ds. Incobrables. Registraremos un importe de $10.280 en la cuenta de Previsión
Ds. Incobrables.
Previsión Ds. Incobrables: $10.280
6.3- Para recuperar el 80% de los clientes morosos, utilizaremos el monto de la previsión de Ds.
Incobrables. Asumiremos que la previsión de Ds. Incobrables tiene un valor de $8.500.

Monto a recuperar = 80% de $8.500
Monto a recuperar = $8.500 * 0.8
Monto a recuperar = $6.800
Por lo tanto, el monto a recuperar de los clientes morosos es de $6.800.
6.4- El cliente ha comunicado una transferencia al Banco Francés para cancelar un saldo de
$12.900. Registraremos este ingreso y actualizaremos el saldo del cliente.
Banco Francés cta cte: +$12.900
Deudores por Ventas (Cliente): -$12.900

C11 - AJUSTES VS - Resuelto

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

C11 - AJUSTES VS - Resuelto

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

1991 - 2022 JUVENIL INSTITUTO FUEGUINO S.R.L.

“30 años trabajando para que la inclusión se concrete en un estilo de vida”

Ciclo Lectivo: 2022

Contenido: Ajustes y corrección se saldos.

01/01-Se inicia el segundo ejercicio económico de la firma “ DIM´S SRL “ dedicada a la

Mercaderías A 190.800 Compras Prod D 46.500

❖ Se solicita registrar correcciones, omisiones y ajustes de lo siguiente:

1--Amortizar los Bienes de Uso ,teniendo en cuenta:

Libertad 965 T.E. 2964424569 gestion@juvenilinstitutofueguino.org

• Registro de pasivos y provisiones:

Libertad 965 T.E. 2964424569 gestion@juvenilinstitutofueguino.org

1.2 - Venta de las Instalaciones:

1.3 - Valoración del Terreno:

Libertad 965 T.E. 2964424569 gestion@juvenilinstitutofueguino.org

2- Calcular y registrar el CMV de los productos A y D - teniendo en cuenta el recuento de

El CMV de Prod A es $110.300 y el CMV de Prod D es -$43.600.

Procedemos a registrar los CMV en las cuentas correspondientes:

Francés .Cotización TCC $ 168 TCV $ 188 –

Libertad 965 T.E. 2964424569 gestion@juvenilinstitutofueguino.org

Diferencia de cambio TCV:

4- Del arqueo de Caja resulta: Dinero efectivo $ 53.070

4.1- Factura Original: instalación de aire central $ 45.500 – entrega en efectivo

Libertad 965 T.E. 2964424569 gestion@juvenilinstitutofueguino.org

5- De la conciliación bancaria y analizando el extracto se detectó :

5.3- Ingreso transferencia de cliente $ 11.000 –

5. De la conciliación bancaria y analizando el extracto se detectó lo siguiente:

5.1- Falta registrar transferencia a proveedor "XP" por $28,500:

5.2- Recibo Original: pago a proveedor cheque a 20 días por $35,000:

5.3- Ingreso transferencia de cliente por $11,000:

• Aumentar la cuenta "Banco Francés cta cte" en $11,000.

Libertad 965 T.E. 2964424569 gestion@juvenilinstitutofueguino.org

5.5- Factura Original de alarma para el negocio por $71,200:

• Disminuir la cuenta "Caja" en $31,200.

6- De la depuración de créditos surge:

6.1- El 12 % de los clientes están atrasados en el pago.

Monto de los clientes atrasados = 12% de $118.600

Por lo tanto, el monto de los clientes atrasados es de $14.232.

Incobrables. Asumiremos que la previsión de Ds. Incobrables tiene un valor de $8.500.

Libertad 965 T.E. 2964424569 gestion@juvenilinstitutofueguino.org

También podría gustarte