CREACIÓN DEL DINERO BANCARIO

Cuando un banco comercial otorga nuevos préstamos a sus clientes, y les acredita el importe
correspondiente en sus cuentas corrientes, está creando dinero bancario. Ese dinero será utilizado
para comprar bienes o realizar inversiones y finalmente acabará depositado en otras cuentas
bancarias. De manera inversa, cuando los clientes pagan sus deudas, se destruye ese dinero
bancario. El dinero en efectivo, formado por billetes y monedas en circulación, junto con las
reservas bancarias (es decir, los depósitos de los bancos comerciales en el banco central), forman
la base monetaria Por ejemplo, en las operaciones de financiación con los bancos comerciales, el
banco central abona el importe otorgado a los bancos participantes directamente en sus cuentas
corrientes en el banco central. Por su parte, en el caso de la compra de activos financieros, se
produce también un aumento en las reservas, bien porque el vendedor es un banco comercial,
bien porque el vendedor es otro agente con cuenta corriente en un banco comercial, en cuyo caso
el banco central le abona al banco comercial el importe de la venta para que éste pueda a su vez
pagar al vendedor.

Contabilidad y estados financieros de la banca

La contabilidad bancaria es una rama de la contabilidad que se enfoca en registrar, clasificar y

resumir todas las transacciones financieras realizadas por un banco en un período determinado. Es
decir, la contabilidad bancaria es el mecanismo en que los bancos registran y controlan su
información financiera.

Los estados financieros son informes que proporcionan información clave sobre la situación
financiera y el desempeño de un banco. Los estados financieros más comunes de un banco
incluyen:

Estado de situación financiera (también conocido como balance general): Este estado financiero
muestra los activos, pasivos y el patrimonio neto del banco en una fecha específica.

Los activos incluyen los préstamos otorgados, las inversiones, los edificios y equipos,

los pasivos representan las deudas y obligaciones del banco.

El patrimonio neto es la diferencia entre los activos y los pasivos y refleja el valor contable de la
entidad.

Estado de resultados (también conocido como estado de resultados integrales): Este estado
financiero muestra los ingresos, gastos, ganancias o pérdidas del banco durante un período de
tiempo determinado, generalmente un año. Incluye ingresos por intereses, comisiones, ganancias
de inversiones, así como gastos como costos operativos, intereses pagados, provisiones para
pérdidas crediticias, entre otros. Al final, se muestra la utilidad neta o pérdida neta del banco.

Estado de cambios en el patrimonio neto: Este estado financiero muestra los cambios en el
patrimonio neto del banco durante un período de tiempo determinado. Incluye las ganancias o
pérdidas acumuladas, las aportaciones de los accionistas, las distribuciones de dividendos y
cualquier otro cambio en el patrimonio neto.
Estado de flujo de efectivo: Este estado financiero muestra los flujos de efectivo que ingresan y
salen del banco durante un período de tiempo determinado. Se divide en tres categorías
principales: flujo de efectivo de actividades operativas (como ingresos y pagos de préstamos), flujo
de efectivo de actividades de inversión (como compras o ventas de activos) y flujo de efectivo de
actividades de financiamiento (como emisión o recompra de acciones).

Además de estos estados financieros principales, los bancos a menudo presentan notas
explicativas y otros informes adicionales que brindan más detalles sobre sus operaciones, políticas
contables y riesgos financieros.

Es importante tener en cuenta que la presentación y el formato de los estados financieros pueden
variar según las normas contables y los requisitos regulatorios del país en el que opere el banco.

Código de cuentas de las Instituciones bancarias

El código de cuentas de una institución bancaria, también conocido como plan de cuentas o
estructura de cuentas, es un sistema de clasificación numérica utilizado para organizar y
categorizar las transacciones contables en el ámbito bancario. Cada cuenta en el código de cuentas
tiene asignado un número único que la identifica y la sitúa dentro de la estructura contable del
banco.

A continuación, se presenta un ejemplo simplificado de un código de cuentas para una institución

bancaria:

Activo

1.1. Activo circulante

1.1.1. Caja

1.1.2. Fondos disponibles para la clientela

1.1.2.1. Cuentas de ahorro
1.1.2.2. Cuentas corrientes
1.1.2.3. Depósitos a plazo

1.1.3. Inversiones financieras

1.2. Activo no circulante

1.2.1. Préstamos y créditos
1.2.2. Bienes inmuebles

Pasivo

2.1. Pasivo circulante

2.1.1. Depósitos de clientes

2.1.2. Deudas a corto plazo

2.2. Pasivo no circulante

2.2.1. Deudas a largo plazo

Capital

3.1. Capital social

3.2. Reservas

3.3. Utilidades acumuladas

En esta estructura de cuentas, las cuentas de activo comienzan con el número 1, las cuentas de
pasivo con el número 2 y las cuentas de capital con el número 3. Los siguientes dígitos se utilizan
para proporcionar una mayor especificidad a cada cuenta.

Es importante destacar que el código de cuentas puede variar en cada institución bancaria, ya que
puede adaptarse a las necesidades y características específicas de cada entidad. Además, algunas
instituciones bancarias pueden tener una estructura de cuentas más detallada o incluir cuentas
adicionales según su actividad y políticas contables. Por lo tanto, este ejemplo es solo una guía
general y cada banco tiene su propio sistema de codificación de cuentas.