ESTADOS FINANCIEROS DE LA

BANCA COMERCIAL
Banca Comercial-Unidad V
 INTRODUCCION

Comenzando con el tema es importante aclarar que la base económica de un país

radica en sus bancos, ya que es la organización por la cual entra y sale el dato
contable, la divisa y los recursos de una nación. Por ello en el siguiente informe se
enfocara en las operaciones contables bancaria que dentro de la carrera se vio en
distintas materias como costos, contabilidad y análisis de estado financiero,
haciendo de este contenido algo complementario y enfocado en el ámbito
bancario.
 La operatividad de los bancos comerciales
Las operaciones bancarias son las actividades con las que el banco presta sus
servicios financieros a sus clientes; pueden ser de dos tipos:

 Operaciones de activo que se dan cuando el banco presta dinero a

susclientes a través de préstamos, créditos, descuentos, etc.
 Operaciones de pasivo cuando el banco recibe dinero de sus clientes en
forma de depósitos, cuentas corrientes o similar.

Como vemos, estos nombres responden al punto de vista del banco, es decir, lo
que para el banco es un activo para su cliente es un pasivo y viceversa y el banco
siempre habla según su propia contabilidad, por lo que hay que interpretar todo al
revés.

Cuando un banco realiza una operación de activo, es decir, cuando presta dinero
a un cliente no le entrega ese dinero en billetes en la mano sino que realiza una
anotación contable; no suele ocurrir, además, que la persona que recibe ese
préstamo acuda a la sucursal y retire ese dinero en billetes, realiza pagos por
transferencias, cheques, electrónicos.

El banco tiene depósitos de sus clientes en cuentas corrientes a la vista y en otros

productos (como depósitos a plazo fijo) y este dinero está a disposición de sus
dueños pero no lo retiran en monedas y billetes, realizan transacciones sin dinero
físico por lo que parte de ese dinero continúa en sus cuentas y el que sí retiran lo
hacen ingresándolo en otro banco que, a su vez, también realiza ingresos en
nuestro banco.

Estados financieros y su análisis

El análisis de los estados financieros es un proceso necesario y vital en la vida de
las empresas, por cuanto permite a las directivas diagnosticar la situación
económica y financiera de la empresa, brindado información de utilidad para la
toma de decisiones.
La importancia del análisis de estados financieros radica en que facilita la toma de
decisiones a los inversionistas o terceros que estén interesados en la situación
económica y financiera de la empresa. Es el elemento principal de todo el conjunto
de decisión que interesa al responsable de préstamo o el inversor en bonos. Su
importancia relativa en el conjunto de decisiones sobre inversión depende de las
circunstancias y del momento del mercado.
Objetivos:
 Proporcionar al participante los elementos teórico-prácticos necesarios para
analizar e interpretar la información financiera,
 Entrenar al participante para emitir diagnósticos partiendo de la información
financiera y el uso de indicadores para elevar la eficiencia de la gestión
administrativa y operativa.
 Desarrollar habilidades para identificar estrategias para resolver problemas
de liquidez, endeudamiento y rentabilidad e incrementar el rendimiento de la
inversión.

Balance general de un banco comercial y las diferentes cuentas que conforman

el activo y el pasivo de la institución.
El balance de un banco está formado por activos y pasivos aunque su actividad lleva
que tenga diferencias significativas respecto a los balances de empresas no
financieras.
El pasivo y el neto de un banco
El neto está compuesto por el capital social del banco (lo que han puesto los
accionistas) y por las reservas. Las reservas son beneficios acumulados a lo largo de
los años que no han sido repartidos entre los accionistas.
En el pasivo podríamos incluir también los bonos y empréstitos que el banco haya
emitido, así como préstamos que pueda haber recibido a lo largo del tiempo. También
podríamos incluir aquí las participaciones preferentes, acciones recuperables y demás
formas que tienen las empresas de obtener financiación. Hasta aquí, el pasivo y neto
del banco no se diferencia mucho del de otras grandes empresas.
La diferencia principal viene en los depósitos a plazo y a la vista que hacen en los
bancos comerciales los ahorradores. Aunque para el cliente del banco el dinero que
tiene en la cuenta sea simplemente dinero, para el banco es un derecho que el cliente
tiene sobre el mismo. Los depósitos a la vista pueden ser convertidos en dinero
cuando quiera el titular, por tanto se consideran dinero. Los depósitos a plazo sólo
pueden ser retirados en el plazo acordado.
El activo de un banco
El activo de un banco se puede dividir en dos grandes grupos, el encaje, activo
rentable y activo no rentable. El encaje es dinero legal y depósitos en el banco central
(en España es El Banco de España) que pueden ser convertidos en dinero legal en
cualquier momento. El encaje es completamente líquido, pero no es rentable.
Entre los activos rentables podemos encontrar créditos a corto y a largo plazo a
particulares (al consumo, hipotecarios…) y también créditos a empresas.
Tradicionalmente se trata del principal negocio del banco, y aquello que les
proporciona mayor rentabilidad.
Otros activos pueden ser letras del tesoro público, (a corto, medio y largo plazo) y
valores y activos financieros adquiridos en los mercados. Entre estos puede haber
tanto deuda emitida por otras empresas y bancos como futuros y derivados. En
algunos bancos es muy importante la presencia de los valores industriales, mientras
que en otros se prefiere financiar a las empresas mediante deuda a largo plazo.
Por último tenemos otros activos no rentables, que son similares a los de las demás
empresas, como bienes inmuebles (edificios de oficinas, locales de sucursales que no
estén alquilados), propiedad industrial (software, logos y marcas..), maquinaria
(máquinas de contar el dinero, cajas fuertes), ordenadores, mobiliario, etc. No
obstante estos activos son residuales comparados con el resto de los activos.
Estado de ganancias y pérdidas
El Estado de Pérdidas y Ganancias, conocido también como Estado de
Resultados, refleja a los interesados información relevante sobre las operaciones
desarrolladas por una entidad o empresa durante un determinado periodo de tiempo.
El negocio bancario históricamente se ha fundamentado en captar depósitos para
prestarlos. Por estos depósitos de clientes el banco paga intereses y, a su vez, recibe
intereses por el dinero que presta a consumidores y empresas. Por consiguiente, la
mayoría de los ingresos de un banco provienen de los intereses cobrados a clientes
sobre sus préstamos. 
Adicional a los ingresos por intereses, los bancos poseen otras fuentes de ingresos
generadas por las prestaciones de servicios, como lo son comisiones sobre productos
y servicios e ingresos de primas de seguros. De igual manera, incurren en gastos
generales y administrativos derivados del giro normal del negocio, principalmente
gastos de personal, y otros como depreciación y de inmueble.
Todo esto va reflejado en un estado de resultados a través de programas
automatizados.
Balance general de publicación
La ley estipula que los balances generales deben ser publicados en sus periodos
anuales de cierre. Con el objetivo del cumplimiento en la transparencia de sus
operaciones, algunos ejemplos de los dos puntos:
Utilidades en operaciones y la utilidad neta
La utilidad operacional se refiere única y exclusivamente a los ingresos, costos y
gastos operacionales, dejando de lado los gastos e ingresos no operacionales.
La utilidad neta es aquella resultante luego de descontar de los ingresos obtenidos
por una empresa u organización, todos los gastos y tributos correspondientes.
La utilidad neta es el beneficio económico efectivo que obtienen los dueños de una
empresa u organización. En ella se consideran no solo los ingresos obtenidos, sino
también todos los gastos en los que fue necesario incurrir para conseguirlos, además
de las obligaciones con terceros (tributarias, con los bancos y otras).
 CONCLUSION

Concluyendo el informe con los ejemplos y graficas se puede observar que uno de
los principios bancarios es la transparencia, y que es de gran importancia llevar los
controles de salidas y entradas ya que estos toman las decisiones del curso de la
banca y a su vez a la economía de un país. Actualmente todo esta automatizado y
ya muchos balances aparecen automáticamente al momento de cerrar el mes o el
año, es por ello que el análisis de estado financiero juega un rol pilar en este
proceso porque aunque los números sean automatizados la toma de decisiones y
el curso del banco dependen de dichos análisis.
 BIBLIOGRAFIA

Consultas digitales:

https://www.sdelsol.com/glosario/operaciones-bancarias/

https://economipedia.com/definiciones/balance-de-situacion-de-las-entidades-
financieras.html

https://www.bbva.com/es/como-es-el-balance-de-un-banco/