CONTROL INTERNO

GERENCIAL

INTEGRANTE G.5
Espinal Lingan Enilson Josevel
Horna Chávez Xiomara Alessandra
Quiroz Ascoy Augusto Manuel
Tejada Molina Yngried Vanessa
Vallejos Murrugarra Ruth Allison
Vasquez Salazar Jherson Alexander

Docente: OSWAL COHELO

JARAMILLO

CHEPEN - 2023
 FRAUDE Y RIESGO
¿QUÉ ES?
Para Comer (1987, p. 6) fraude es "todo
comportamiento mediante el cual una persona
trata de lograr una ventaja deshonesta respecto
a otra". Se puede afirmar que el fraude es
sinónimo de engaño hacia un tercero, abuso de
confianza, dolo, simulación, etc.

TIPOS DE FRAUDE
1. Fraude por gastos inflados o
ficticios 2. Malversación de fondos
3. Conflicto de interés
4. Skimming
5. Fraude por rol de pagos
6. Desviaciones
7. Fraude en los balances financieros
8. Fraude de desembolso
9. Corrupción y sobornos
10. Evasión de impuestos

RIESGO
El riesgo es la probabilidad de
que una amenaza se convierta en
un desastre.

La vulnerabilidad o las amenazas, por separado,

no representanun peligro. Pero si se juntan,
se convierten en un riesgo, o sea,
en la probabilidad
de que ocurra un desastre. Sin embargo
los riesgos pueden reducirse o manejarse.

En todos los tipos de empresa existe un

potencial de sucesos y consecuencias que
constituyen oportunidades para conseguir
beneficios (lado positivo) o amenazas para el
éxito (lado negativo).

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE

CONTROL DE RIESGO
Comunicación y consulta
Alcance, contexto y criterios
Evaluación del riesgo
Identificación de riesgo
Análisis del riesgo
Valoración del riesgo
 ETAPAS DEL SISTEMA
DE CONTROL DE
RIESGO

IDENTIFICACIÓN DE
LOS RIESGOS

El punto de partida es descubrir los riesgos

EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS
y definirlos con algún detalle y en un
formato estructurado.
Defina los objetivos corporativos y
operacionales. Es muy importante tener
claridad en los objetivos antes de comenzar a
identificar los riesgos. Eso va a permitirle
identificar eventos que influencien en su
capacidad de alcanzar sus objetivos

Evalúe la probabilidad de ocurrencia de los

riesgos. Para llegar al resultado de la
evaluación del riesgo usted precisa primero
analizar la probabilidad de que el riesgo se
manifieste, considerando los controles
existentes que están activos.
Evalúe el impacto de los riesgos. El impacto
de un riesgo es normalmente definido
considerando el nivel de severidad de ese
impacto. Definir reglas para evaluar los
impactos es más complejo que para evaluar TRATAMIENTO DE
la probabilidad, ya que en muchos casos esa LOS RIESGOS
evaluación es sólo cualitativa.

Existen cuatro tipos genéricos de respuestas

que usted puede dar a los riesgos: tolerar,
transferir, tratar y eliminar. Los méritos
relativos y los aspectos prácticos de cada
abordaje van a depender en gran parte de la
naturaleza del riesgo, y especialmente del
nivel de prioridad atribuido a él.

MONETIZACIÓN DE LOS
RIESGOS

Reevalúe los riesgos regularmente. El

principal objetivo al monitorizar riesgos es
garantizar que los riesgos de la organización
estén siendo administrados de forma eficaz.
La evaluación de los riesgos debe ser revisada
regularmente por su responsable y esta
actualización debe basarse en el progreso de
las acciones de tratamiento y otras acciones
que pueden afectar al perfil del riesgo y en la
identificación de nuevos riesgos y factores
que pueden haber surgido desde la última
evaluación.
COMUNICACIÓN DE LOS
RIESGOS
Consolide la información y verifique el
progreso de los riesgos. La comunicación en
un proceso de gestión de riesgos se aplica en
todas las etapas del ciclo de vida del riesgo, a
un que se pueda decir que ella es más crítica
en la etapa de monitorización. La forma de
que se comunique el resultado de los riesgos
es algo que debe ser planificado y definido al
inicio del proceso de gestión, ya pensando en
el contenido, formato y frecuencia de la
divulgación.
 TIPOS DE
RIESGO

1.RIESGO SUBJETIVO
Depende de circunstancias personales y
subjetivas del sujeto: grado de diligencia,
estado de salud, etc.

2. RIESGO ACEPTABLE
Hace referencia al nivel de pérdidas potenciales que una
sociedad o comunidad considera aceptable, dadas las
condiciones sociales, económicas, políticas, culturales,
técnicas y ambientales existentes.ado de salud, etc.

3. RIESGOS PUROS
Aquellas situaciones en las que existe la
posibilidad exclusiva de perdida o de qué no
suceda nada.
Ejemplo: Morir o dejar desamparada a la
familia

4. RIESGOS ESPECULATIVOS
Aquellas situaciones en las que se "apuesta" a
ganar, pero con posibilidad de perder o ganar.
Ejemplo: Invertir en acciones

5. RIESGOS ESTATICOS
Es cuando la posibilidad de accidente o
enfermedad aumenta o disminuye a partir de
la actitud asumida por la persona que se
expone a él.
Ejemplo: Pasar por encima de un hueco

6. RIESGOS DINAMICOS
Son aquellos que cambian y se transforman al
ritmo que cambia el sistema mismo.
Ejemplo: Los cambios económicos, políticos,
sociales, legales, tecnológicos y ambientales
creando nuevos riesgos o modificando los
existentes.

7. RIESGOS FUNDAMENTALES
Son los que afectan en mayor parte a una
sociedad.
Ejemplo: los desastres naturales, factores
económicos y políticos, así como las guerras o
recesión.
8. RIESGOS PARTICULARES
Son los riesgos que de manera directa pueden
afectar una organización y cubre el seguro
privado, mientras que los riesgos fundamentales
deben ser asumidos por el Estado o por
instituciones públicas dedicadas a la actividad
aseguradora.
 Valoración de Riesgos
La valoración de riesgos le permite a la
empresa poder identificar y analizar los
riesgos que podrían tener estas mismas,
durante el transcurso del proceso se
posee un acompañante el cual es la
unidad especializada de control interno.

Etapas de la valoración
Identificación de riesgos: Observar cuales son
los riesgos que podrían afectar a la empresa
para cumplir sus objetivos:
Análisis de riesgos: Ver las consecuencias de los
riesgos y el impacto que tendrá en la empresa.
Evaluación de riesgos: Evaluar los riesgos para
saber a cuál se le dará prioridad
Comunicar: Informas sobre los posibles riesgos
en la empresa.

Triangulo del Fraude

Sirve para determinar las
razones por las cuales una
persona ha cometido una estafa.

Se divide en 3

PRESIÓN
Es lo qué induce a la persona
a cometer un fraude. La
motivación puede ser interna
(beneficios propios) o
externa (existe una presión OPORTUNIDAD
para que se cometa el delito).
Encuentran una oportunidad de
delinquir, las personas que
cometen fraudes no quieren ser
descubiertas porque en muchas
ocasiones está en riesgo su
reputación
RACIONALIZACION
El defraudador deberá justificar sus
actos de una forma que sean
aceptables o justificables.
La mayoría de las personas que
comenten un fraude es la primera vez
que lo hacen y no tienen un pasado
como delincuentes