Preguntas de Repaso

1. ¿Qué es un título de deuda?

Un título de deuda es un instrumento financiero que representa una deuda o un préstamo que una entidad emite y que
otra entidad (inversor) compra. Este tipo de inversión implica que el inversor presta dinero a la entidad emisora a cambio
de recibir pagos periódicos de intereses y la devolución del principal al vencimiento del título.

2. ¿Qué es una acción común?

Una acción común es una unidad de propiedad en una empresa. Cuando una persona compra acciones comunes de una
empresa, se convierte en accionista y adquiere derechos sobre una parte de los activos y las ganancias de la empresa. Los
accionistas comunes tienen derecho a participar en las decisiones de la empresa a través de votaciones en la junta de
accionistas y pueden recibir dividendos si la empresa los declara.

3. ¿Por qué una empresa invertiría en títulos de deuda o acciones comunes?

Una empresa invertiría en títulos de deuda para obtener financiamiento a corto o largo plazo, dependiendo de sus
necesidades de capital. Los títulos de deuda ofrecen pagos de intereses regulares y proporcionan seguridad de ingresos
predecibles. Por otro lado, una empresa podría invertir en acciones comunes para obtener capital adicional para financiar
sus operaciones o proyectos de expansión. Las acciones comunes también pueden proporcionar financiamiento a largo
plazo sin la obligación de pagar intereses periódicos, aunque con el riesgo de dilución de la propiedad.

4. Describa brevemente los 5 tipos específicos de títulos valores y acciones comunes.

Tipos de títulos de deuda: Bonos corporativos, bonos del gobierno, pagarés, letras del Tesoro, bonos convertibles.

Tipos de acciones comunes: Acciones ordinarias, acciones preferentes, acciones de crecimiento, acciones de valor,
acciones de dividendos.

5. ¿Cómo es la compra de un título de deuda registrado a su valor nominal y conservado hasta su madurez?

La compra de un título de deuda registrado a su valor nominal y conservado hasta su madurez implica registrar
inicialmente el título como un activo financiero en el balance al costo de adquisición. Durante el tiempo que se conserve
el título, los intereses devengados se reconocen como ingresos por intereses en el estado de resultados. Al vencimiento
del título, el inversor recibe el pago del principal, y cualquier diferencia entre el valor nominal y el costo de adquisición se
reconoce como ingreso por intereses.

6. Cuando se dispone de una inversión disponible para la venta, ¿cómo se reporta en los estados financieros la ganancia o
la pérdida en la disposición?

La ganancia o pérdida en la disposición de una inversión disponible para la venta se reporta en el estado de resultados
como un ingreso o gasto no operativo. La cantidad reportada es la diferencia entre el valor de venta y el valor en libros de
la inversión en el momento de la disposición.

7. ¿Qué método se utiliza para las inversiones en acciones comunes con 20% o más, pero menos de 50%, de la propiedad?
Describa brevemente cómo se reportan los dividendos declarados y recibidos, y la participación en la utilidad neta.

Para inversiones en acciones comunes con un 20% o más, pero menos de 50% de propiedad, se utiliza el método de
participación. Los dividendos declarados y recibidos se reportan como ingresos en el estado de resultados, y la
participación en la utilidad neta de la empresa se registra como un ingreso adicional en la línea de ingresos por
participación en afiliadas

8. ¿Qué método se utiliza para las inversiones en acciones comunes con un 50% o más de la propiedad? Describa
brevemente este método.

Para inversiones en acciones comunes con un 50% o más de la propiedad, se utiliza el método de consolidación. Bajo este
método, la empresa matriz combina los estados financieros de la subsidiaria con los suyos propios, mostrando así la
información financiera como si fueran una sola entidad.
9. ¿Qué ajustes se deben hacer al final del período para las inversiones comercializables y las disponibles para la venta?

Al final del período, se deben realizar ajustes al valor en libros de las inversiones comercializables y disponibles para la
venta para reflejar su valor razonable de mercado. Cualquier diferencia entre el valor en libros y el valor justo se reconoce
como una ganancia o pérdida no realizada en otros resultados integrales, a menos que la inversión sea clasificada como
mantenida hasta su vencimiento, en cuyo caso, los ajustes se reconocen en el estado de resultados.

10. ¿En qué parte de los estados financieros se reportan las ganancias o las pérdidas en tenencia no realizadas de las
inversiones comercializables?

Las ganancias o pérdidas en tenencia no realizadas de las inversiones comercializables se reportan en la sección de "otros
resultados integrales" dentro del patrimonio neto en los estados financieros.

11. ¿En qué parte de los estados financieros se reportan las ganancias o las pérdidas en tenencia no realizadas de las
inversiones disponibles para la venta?

Las ganancias o pérdidas en tenencia no realizadas de las inversiones disponibles para la venta también se reportan en la
sección de "otros resultados integrales" dentro del patrimonio neto en los estados financieros.

12. ¿Qué son los resultados integrales y qué incluyen?

Los resultados integrales son una medida más completa del desempeño financiero de una empresa que los simples
ingresos netos. Incluyen todas las ganancias y pérdidas que afectan el patrimonio neto de la empresa, como las ganancias
o pérdidas en inversiones, los ajustes de cambio en el valor justo de los instrumentos financieros, y otros elementos.

13. ¿Cómo se reportan en los estados financieros las inversiones conservadas hasta su madurez?

Las inversiones conservadas hasta su madurez se reportan en el balance general como un activo financiero bajo la
categoría de "inversiones". El valor en libros de estas inversiones se presenta a su costo amortizado, neto de cualquier
deterioro en el valor.

14. ¿Que mide la tasa de retorno sobre los activos totales y cómo se calcula?

La tasa de retorno sobre los activos totales mide la eficiencia con la que una empresa utiliza sus activos para generar
ganancias. Se calcula dividiendo el ingreso neto entre los activos totales de la empresa y se expresa como un porcentaje.
Esta métrica ayuda a los inversionistas y analistas a evaluar la rentabilidad general de la empresa y su capacidad para
generar ganancias con los activos que posee.