TEMA 3.

ENTIDADES DE CRÉDITO
1. ENTIDADES DE CRÉDITO: OPERACIONES
OPERACIONES PASIVAS O DE CAPTACIÓN DE RECURSOS: PROPIOS Y AJENOS
Las operaciones pasivas permiten a las entidades de crédito captar recursos de dos clases:
propios y ajenos.
Los RECURSOS PROPIOS están constituidos por el capital y las reservas.
Otras partidas:

 Las acciones sin voto: no otorgan derechos de voto en una entidad de crédito, pero ofrecen
a su poseedor la garantía de un dividendo mínimo que no puede ser inferior al 5 %.
 Las participaciones preferentes: son títulos de renta fija emitidos con carácter perpetuo.
Se encuentran sometidos a las siguientes NORMAS FUNDAMENTALES:
- Las acciones en las que son SA han de ser nominativas todas ellas.
- Las participaciones significativas en las entidades de crédito españolas están sometidas a
información previa al Banco de España.
- La autocartera está limitada por la Ley de SA (< 20% capital social).
- Reserva obligatoria de carácter legal del 10% de sus beneficios netos.
Los RECURSOS AJENOS se pueden clasificar, principales:
A. Créditos del SEBC.
B. Operaciones interbancarias.
C. Acreedores en euros: constituyen la partida más importante.
D. Cuentas de residentes en euros o en divisas.
E. Cuentas en euros o divisas a nombre de no residentes en oficinas que operan en España
OPERACIONES ACTIVAS O DE INVERSIÓN DE ESOS RECURSOS CAPTADOS
Según su naturaleza: préstamos y créditos, descuento comercial, cartera de valores,
inmovilizado y concesión de avales y otras garantías.
Diferencias básicas entre préstamo y crédito:
En el préstamo el cliente recibe de la entidad una cantidad determinada de dinero, y en un
crédito el prestamista pone a disposición del cliente dinero hasta un cierto límite.
La clasificación más usual de los créditos y préstamos diferencia entre los que son concedidos a
un tipo de interés fijo o variable.
El tipo de interés variable es la suma de dos componentes: el Tipo de referencia (normalmente
el Euribor) + el Tipo diferencial, que es fijo durante toda la operación y que depende de las
circunstancias del prestatario.
Una modalidad de los préstamos son los descubiertos en cuenta corriente.
El descuento comercial supone el anticipo del importe (descontados intereses, comisiones y
gastos) de los efectos comerciales.
2. COEFICIENTE LEGAL DE CAJA O RESERVAS MÍNIMAS
Su objetivo fundamental es garantizar un mínimo de liquidez de las entidades.
Entidades obligadas: todas las entidades de crédito nacionales y las sucursales de entidades de
crédito que no tengan la sede central en un Estado.
Estructura: la base de cálculo está formada por los depósitos captados, los valores de deuda e
instrumentos del mercado monetario emitidos. Las reservas para cubrir los mínimos exigidos se
constituyen en una o varias cuentas de reservas en el Banco de España, y están denominadas en
euros.
El periodo de mantenimiento del coeficiente es de seis semanas. En la actualidad, es del 1%.
Si una entidad incumple las obligaciones de reservas mínimas impuestas, será sancionado por el
BCE.
En cuanto a su nivel, el Reglamento del Consejo de la UE establece que no puede exceder del
10 % de los pasivos computables. El BCE distingue tres tipos de pasivos a efectos de su
coeficiente:
- Pasivos incluidos en la base de reservas y a los que se les aplica un coeficiente del 0
%: los depósitos a plazo con un vencimiento superior a 2 años.
- Pasivos incluidos en la base de reservas y a los cuales se les aplica un coeficiente del 1
%: el resto de los pasivos.
- Pasivos excluidos de la base de reservas: pasivos frente a otras entidades sujetas a
coeficientes de reservas mínimas y los pasivos frente al BCE y a los Bancos Centrales
nacionales.
A cada entidad se le concede una reducción de 100.000 euros, que se deduce del importe de las
exigencias de reservas.
3. COEFICIENTE DE GARANTÍA O SOLVENCIA
Su finalidad es garantizar un nivel mínimo de solvencia de las entidades a las que se aplica.
La solvencia de las entidades financieras está actualmente basada en una adecuada política de
control de sus exposiciones al riesgo, para lo cual se exige que tengan unos niveles de recursos
propios suficientes, que permitan cubrir el conjunto de riesgos asumidos.
EXIGENCIAS DE RECURSOS PROPIOS Y COLCHONES DE CAPITAL
Recursos propios de las entidades de crédito están formados por la suma de un capital de nivel 1
(ordinario y adicional) y de un capital de nivel 2. Capital de nivel 1, incluye: capital emitido y
desembolsado, primas de emisión, ganancias. Niveles exigidos:

 Capital de nivel 1 ordinario / exposiciones ponderadas por riesgo > 4, 5%

 Capital de nivel 1 (ordinario + adicional) / exposiciones ponderadas por riesgo > 6%
 Capital total (nivel 1 + nivel 2) / exposiciones ponderadas por riesgo > 8%

4. NORMAS COMUNES AL CONJUNTO DE ENTIDADES

1. NORMAS DE ESTABILIDAD ADICIONALES
A. Riesgo de liquidez: riesgo de que la entidad no pueda hacer frente a sus pagos en el
momento de vencimiento.
B. Límites a los grandes riesgos: se considera como gran riesgo el contraído cuando su
valor supera el 10% de los RRPP de la entidad de crédito que conceda la financiación o
asuma el riesgo. No podrán superar cada uno el 25% de sus RRPP.
C. Riesgo de tipo de cambio: la posibilidad de incurrir en pérdidas ante los movimientos
adversos del tipo de cambio de la divisa en la que están los activos.
 D. Riesgo ligado a la cartera de negociación: está formada por todas las posiciones en
instrumentos financieros y materias primas que posea.
E. Riesgo operacional: incluye el riesgo de pérdidas debido a fallos de procedimientos.
F. Riesgo de contraparte: deriva de la posibilidad de que una entidad de crédito incurra en
pérdidas ante la eventualidad de que la contraparte incumpla sus obligaciones
contractuales.
G. Límites a la distribución de beneficios: no podrán repartir beneficios en caso de no
cumplir el coeficiente de solvencia.
H. Dotación de provisiones: obligatoria cobertura del riesgo de crédito.
2. NORMAS DE CONTROL
 Contabilización, información y publicidad de operaciones
 Protección de la clientela
 Composición y participaciones en el capital de las entidades de crédito
 Control y prevención del blanqueo de capitales: obligatoriedad de declarar todo
movimiento de efectivo en territorio nacional superior a 100.000€, y la salida y entrada de
moneda metálica, billetes de banco y cheques bancarios al portador utilizados como
medios de pago por importe superior a 10.000€ por persona y viaje
BLANQUEO DE CAPITALES
Se considera blanqueo de capitales: la adquisición, utilización, conversión o transmisión de
bienes procedentes de actividades delictivas relacionadas con las drogas, las bandas armadas y
el terrorismo o cualquier otro delito castigado con pena de prisión superior a tres años, con el fin
de ocultar o encubrir su origen, o ayudar a la persona que haya participado en la actividad
delictiva, Las entidades de crédito deben establecer procedimientos de control interno eficaces
para la prevención del blanqueo.
Las entidades de crédito deben establecer procedimientos de control interno eficaces para la
prevención del blanqueo. Entre otras:

 Obligatoriedad de declarar todo movimiento de efectivo en territorio nacional superior a

100.000€, y la salida y entrada de moneda metálica, billetes de banco y cheques bancarios
al portador utilizados como medios de pago por importe superior a 10.000€ por persona y
viaje.
 Régimen sancionador que está vinculado a la consideración de la infracción cometida
(muy grave, grave y leve). Se fija una sanción mínima de 3.000€ a las personas
implicadas, hasta los 150.000€ e incluso, la revocación de la autorización a las entidades
5. BANCOS
Son SA, con ánimo de lucro y su función principal es la de captar depósitos y conceder créditos.
Según su nacionalidad, podemos hablar de: bancos españoles, y de bancos extranjeros, creados
por sociedades constituidas en el exterior, con capital extranjero y domicilio principal en otros
países.
BANCA MINORISTA: la más habitual en operaciones simples de personas y empresas. A su
vez se divide en Banca privada y Banca de particulares.
BANCA MAYORISTA: destinada a grandes volúmenes de dinero procedentes de importantes
operaciones económicas. Se divide en Banca de Inversión y Banca de empresas.
6. CAJAS DE AHORRO
Las primeras Cajas de Ahorro hicieron su aparición en Europa occidental (Alemania y Suiza)
durante la segunda mitad del siglo XVIII. En España se produjo con retraso.
7. COOPERATIVAS DE CRÉDITO
Nace en España en el primer tercio de este siglo al amparo de la Ley de Sindicatos Agrícolas
de enero de 1906, su desarrollo no se produce hasta después de la Guerra Civil y, sobre todo, a
partir de la creación de la Caja Rural Nacional en 1957.
Son sociedades cuyo objeto social es servir a las necesidades financieras de sus socios y de
terceros, mediante el ejercicio de las actividades propias de las entidades de crédito, siendo el
número de sus socios ilimitado y la responsabilidad por las deudas sociales sólo es por el valor
de sus aportaciones.
Las cooperativas de crédito se clasifican en:
a. Cajas Rurales o Cooperativas de Crédito Agrícola
b. Las Cooperativas de Crédito no agrarias (de carácter industrial y urbano)
8. ICO O INSTITUTO DE CRÉDITO OFICIAL
El ICO, es un banco público con forma jurídica de entidad pública empresarial (E.P.E.), adscrita
al Ministerio de Economía y Empresa. Tiene naturaleza jurídica de Entidad de Crédito, y la
consideración de Agencia Financiera del Estado, con personalidad 7 jurídica, patrimonio y
tesorería propios, así como autonomía de gestión para el cumplimiento de sus fines. El ICO
actúa como: Agencia Financiera del Estado y como entidad de Crédito especializada.
Estas operaciones de financiación se clasifican en:
- Operaciones de política económica: el ICO es el apoyo a las PYMES.
- Operaciones de mercado puro: las realiza directamente el ICO y van encaminadas a la
financiación de grandes proyectos o proyectos importantes de inversión.
El ICO obtiene su financiación básicamente en el mercado de renta fija, mediante la emisión y
colocación de certificados, pagarés, bonos, obligaciones, tanto en los mercados nacionales como
extranjeros.
9. ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS DE CRÉDITO (EFC)
Son entidades financieras que, sin tener la consideración de entidades de crédito, su actividad
principal es alguna de las siguientes:

 Las de préstamo y crédito.

 Las de factoring.
 Las de arrendamiento financiero.
 La concesión de avales y garantías.
No pueden captar fondos reembolsables del público. Están sometidas al régimen jurídico de las
entidades de crédito.
TIPOS DE EFC
1. Entidades de financiación tradicionales: financiación de stocks y las líneas clásicas de
financiación de automóviles, bienes de equipo, negociación de efectos, bienes de consumo
duradero y otros.
2. Arrendamiento financiero o leasing y renting.
El LEASING es un contrato mercantil por el que un empresario compra en nombre propio
determinados bienes muebles o inmuebles, alquilándolos al arrendatario por un periodo
irrevocable, a cuyo término éste tendrá la opción de adquirir la totalidad o parte de estos bienes
arrendados, por un precio convenido previamente. Estas operaciones de leasing tendrán una
duración mínima de dos años si son mobiliarias y de diez si están referidas a bienes
inmobiliarios.
Según su finalidad el leasing se clasifica en operativo o financiero. El leasing operativo
(RENTING), se diferencia en que el arrendador suele ser fabricante o distribuidor, paga los
gastos de reparación y mantenimiento, así como los riesgos técnicos
3. Factoring y confirming (con recurso o sin recurso).
El CONFIRMING (proveedores) es un producto financiero en donde una empresa (cliente)
entrega la administración integral de los pagos pendientes a sus proveedores (beneficiarios).
Así, delega la gestión de dichos desembolsos a una entidad financiera o de crédito.
El contrato de FACTORING (empresa) es una operación de cesión del crédito a cobrar por la
empresa a favor de una entidad financiera
10. SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA (SGR)
Son entidades sin ánimo de lucro cuya función es lograr que las PYMES y los autónomos
puedan acceder a fuentes de financiación con mayor facilidad.
Las SGR se encargan de actuar ante las entidades financieras u otros agentes como avalistas de
pequeñas empresas, con el fin de que estas puedan acceder a mejores condiciones de
financiación que si acuden por sí mismas. El banco percibe un riesgo inferior en una PYME
avalada por una SGR, ya que estas están bajo la supervisión del Banco de España y además
cuentan con capital procedente de los conocidos como socios protectores (Comunidades
Autónomas, Cámara de Comercio, Diputaciones, etc.).
11. ENTIDADES DE DINERO ELECTRÓNICO
Las entidades de dinero electrónico, conocidas también como EDE, son aquellas cuya
actividad se centra en la emisión de medios de pago en forma dinero electrónico. Están
reguladas en el Ley 21/2011 de 26 de julio.
Estas entidades transforman el dinero en términos generales en dinero electrónico para que
pueda ser utilizado en transacciones en aquellos establecimientos online que estén autorizados.
Una de las entidades de estas características más conocidas es PayPal.
No hay que confundir este dinero electrónico con el dinero virtual. Éste se trata de un tipo de
dinero digital, no regulado, que es emitido y controlado por sus desarrolladores, y utilizado y
aceptado entre los miembros de una comunidad virtual específica. El dinero electrónico es legal.
12. ENTIDADES EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO
La tarjeta de crédito consiste en un medio de pago, generalmente electrónico.
CLASIFICACIÓN.
POR SUS ENTIDADES EMISORAS:
A. Tarjetas bancarias son las emitidas por entidades de depósito o una entidad intermediaria
(Visa).
B. Tarjetas financieras, son las emitidas por entidades no bancarias ni comerciales
(American Express o Diner´s).
C. Tarjetas comerciales o de compra emitidas por entidades que se dedican a la explotación
de un determinado negocio. Permiten a sus titulares adquirir bienes o servicios
directamente por la propia empresa (El Corte Inglés).
POR EL PLAZO ENTRE SU USO Y EL PAGO DE LO ADQUIRIDO:
A. Tarjetas de compra (se saldan totalmente las compras efectuadas en un período)
B. Tarjetas de débito (el cargo en la cuenta de las facturas es inmediato)
C. Tarjetas de crédito, que permiten el pago aplazado de lo adquirido, cargando los
correspondientes intereses y comisiones.
Los establecimientos, por su parte, se obligan a aceptar las tarjetas, a no cobrar recargos por su
aceptación, a comprobar su vigencia y la identidad de los titulares.
Su principal característica es que son muy versátiles y adaptables.

A escala mundial, Visa Internacional y Europay Internacional (fusionado con MasterCard

Internacional en 2002) son los dos grandes sistemas bancarios emisores de tarjetas.