Informepreliminar Municipiode Samaniego 2022 F

CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DE NARIÑO Código: FO 03_AU_PR02
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1

DIRECCIÓN TÉCNICA Vigente a partir de: 17-06-2022
INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40
CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DE NARIÑO

PVCFT 2023
SUBDIRECCIÓN TÉCNICA DE AUDITORIAS GUBERNAMENTALES

INFORME PRELIMINAR No.400- A/CI-2-021-2023
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
GESTION CONTRACTUAL
MUNICIPIO DE SAMANIEGO
VIGENCIA 2022
IRMA YANETH MALLAMA NARVAEZ

Contralora Departamental de Nariño
LUCIA YANIBETH CABRERA RODRIGUEZ

Directora Técnica
HENRY ARMANDO ESTRELLA BURBANO

Subdirector Técnico de Auditorias Gubernamentales
AYDA ANITA ARCOS R

Equipo Auditor
San Juan de Pasto, 5 de julio de 2023
ACCIÓN RESPONSABLE – CONTROL FISCAL EN

TERRITORIO CONTRALORÍA
DEPARTAMENTAL DE NARIÑO
Cra 24 No. 19-33 Ed. Pasto Plaza Ofi. 406 (602) 7235023-7292955 Ext 112
direcciontecnica@contraloria-narino.gov.co
San Juan de Pasto – Nariño -
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TABLA DE CONTENIDO
PRESENTACIÓN............................................................................................................. 3
1. DATOS GENERALES DE LA AUDITORÍA...................................................................4
2. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD......................................................................4
3. RESULTADOS DEL PROCESO AUDITOR.................................................................5
3.1 Evaluación Gestión Contractual..............................................................................5
3.2 Evaluación Presupuestal.......................................................................................25
3.3 Atención de Denuncias y Quejas..........................................................................29
3.4 Contratos de Urgencias Manifiesta.......................................................................29
3.5 Rendición de La Cuenta........................................................................................36
3.6 Evaluación Plan de Mejoramiento.........................................................................38
3.7 Beneficios De Control Fiscal.................................................................................39
4. ANOTACIÓN FINAL.................................................................................................. 39

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1. PRESENTACIÓN
Mediante memorando de asignación A/CP-4-01 del 31 de enero de 2023, emanado de

la Dirección Técnica se ordena realizar una Auditoría de cumplimiento municipio de
Samaniego sobre la gestión contractual, para la vigencia 2022 designando al
profesional Universitario Ayda Anita Arcos R, como responsables de su ejecución.
El examen se efectúa teniendo en cuenta los lineamientos descritos en el memorando

de asignación, que formula los objetivos generales, objetivos específicos, marco legal
normativo y términos de referencia que se pretende alcanzar con el proceso auditor.
Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los principios fundamentales de auditoría y las

directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme a lo establecido en la
Resolución Orgánica CDN-100-41-190 del 27 de agosto de 2021, proferida por la
Contraloría Departamental de Nariño, en concordancia con las Normas Internacionales
de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI 1), desarrolladas por la Organización
Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI 2) para las Entidades
Fiscalizadoras Superiores.
Estos principios requieren de parte de la Contraloría Departamental de Nariño la

observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación
y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos
consultaron la normatividad que le es aplicable.
La auditoría se adelantó en El Municipio de Samaniego. El período auditado tuvo como

fecha de corte 31 de diciembre de 2022 y abarcó el período comprendido entre 1 de
enero de 2022 y 31 de diciembre de 2022.
La administración de El Municipio de Samaniego es responsable del contenido de la

información suministrada a la Contraloría Departamental de Nariño, nuestra
responsabilidad consiste en producir un informe integral que contenga aspectos que
permitan con objetividad emitir conceptos sobre la gestión adelantada.
El informe preliminar presenta descriptivamente las observaciones formuladas con base

en la información suministrada por los auditados ante la Contraloría Departamental de
Nariño, las observaciones serán comunicadas a los responsables de administrar la
entidad auditada a quienes este organismo de control les garantiza el derecho de
contradicción, defensa y debido proceso.
1
ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions.
2
INTOSAI: International Organisation of Supreme Audit Institutions.
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Una vez consolidado el informe preliminar, se comunica formalmente a la alta dirección

del sujeto de control, para que conozca los resultados obtenidos en el trabajo realizado
por el equipo auditor y pueda presentar su respuesta y/o ejercer su derecho de defensa
formulando descargos, si es del caso.
1. DATOS GENERALES DE LA AUDITORÍA
Materia o asunto auditado Gestión Contractual

Periodo Evaluado: 2022
Áreas o procesos auditados: Proceso contractual y rendición de la cuenta
Fecha de iniciación: 1 de febrero de 2023

Fecha de terminación: 30 de agosto de 2023
Equipo Auditor: Ayda Anita Arcos R
2. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD
Nombre o Razón Social: Municipio de Samaniego

NIT: 8000990136-0
Naturaleza Jurídica: Entidad Territorial
Representante Legal: Oscar Alfonso Pantoja Morales

Cargo: Alcalde Municipal
Cédula de Ciudadanía: 14.635.523 de Cali
Dirección: Municipio de Samaniego
Correo Electrónico: contactenos@samaniego-narino.gov.co

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3. RESULTADOS DEL PROCESO AUDITOR
La auditoría realizada a la Administración Municipal de Samaniego – Nariño, se basó en

aplicar procedimientos y pruebas analíticas, a través de la verificación escrita, donde se
registró la información que a juicio del Auditor fue importante; en la verificación
documental, donde se soportó con las afirmaciones, estudios o análisis y la técnica de
Indagación para obtener información verbal a través de averiguaciones y
conversaciones sobre los procedimientos existentes en la Entidad y el cumplimiento de
las disposiciones normativas que regulan todos los aspectos aplicables en la
contratación pública de las Entidades Territoriales, analizando de manera particular
cada una de las etapas del proceso contractual desarrollado dentro del marco de la
gestión fiscal en la Alcaldía Municipal, durante la vigencia 2022.
3.1 Evaluación Gestión Contractual.
OBJETIVO ESPECÍFICO 2
Evaluar el cumplimiento de las normas legales vigentes de la contratación por parte de la
administración municipal, aplicada a la muestra de auditoría para la vigencia 2022, haciendo
énfasis con los resultados del riesgo combinado que arroje la Matriz de Riesgo de Control de
Entes Territoriales.
Observación Administrativo N° 1. Deficiencia de publicación del plan anual de

adquisiciones
Con base en la revisión realizada, la auditoria establece que el plan anual de

adquisiciones, vigencia 2022, fue publicado el 31 de enero de 2021, de conformidad
como lo establece la norma, el valor estimado de las adquisiciones del año se
cuantificaron en un valor de $12.277.282.700, al confrontarlo con el valor de
contratación reflejada en el formato f13c reportado al SIA, el valor asciende a
$7.424,247.932, razón por la cual existe diferencia entre la programación del plan anual
de adquisiciones y lo ejecutado en la vigencia.
De conformidad con lo establecido en el artículo 2.2.1.1.1.4.3. del decreto 1082 de 2015

el cual determina que la Entidad Estatal debe publicar su Plan Anual de Adquisiciones y
las actualizaciones del mismo en su página web y en el SECOP, en la forma que para el
efecto disponga Colombia Compra Eficiente, se determina que la administración
municipal realizó la publicación del plan anual de adquisiciones inicial, no existe

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publicación de alguna modificación o ajuste al PAA inicial. Con base en lo expuesto se

evidencia incumplimiento por parte de la entidad.
Situación que obedece posiblemente a un inadecuado seguimiento y control frente a las

obligaciones de publicar las actuaciones previas del proceso contractual lo cual, genera
deficiencia en los informes emitidos por parte de la entidad y la publicación acuerdo a la
política de publicidad de las actuaciones contractuales.
Observación Administrativa con alcance disciplinario No 2. - Deficiencia en las

pruebas de cumplimiento de los Contratos/ Deficiencia en proceso de supervisión
La administración Municipal de Samaniego suscribe convenio solidario No 2022004 con

la junta de acción comunal de la Urbanización Villa Rosita del municipio de Samaniego
el cual tenía por objeto realizar el mejoramiento y mantenimiento de las vías de acceso
a la urbanización Villa Rosita del municipio de Samaniego por valor de $27.999.900.
El estudio previo plantea que los estudios económicos corresponden a precios unitarios,
fijados por las cantidades de obra a realizarse según plan de inversión, aspectos no
detallados en la estructuración de dicho estudio, lo cual conlleva a establecer que existe
deficiencia en la formulación del estudio previo.
Existiendo incumplimiento en el artículo 2.2.1.1.2.1.1. del decreto 1082 de 2015
numeral 4 que hace referencia al valor estimado del contrato y la justificación del mismo
en donde la entidad estatal debe incluir la forma como los calculó, y soportar los
cálculos presupuestales en la estimación de ellos.
Según acta de terminación del contrato, acta de entrega y recibo final del objeto
contractual, refieren que las actividades ejecutadas son las que se describen en el
siguiente cuadro
Actividades Ejecutadas
ITEM DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL

EJECUTADA UNITARIO
1 CEMENTO BULTO 479.00 $32.00 $15.328.000
2 ARENA GRIS PARA M3 65.21 $60.00 $3.912.600
CONCRETO
3 TRITURADO GRUESO MAYOR M3 76.30 $70.00 $5.341.000
A 1” BIEN GRABADO
4 RECEBO BASE PARA LA M3 59.81 $30.00 $1.794.300
CONFORMACIÓN DE LA
SUBRASANTE
5 VARILLA LISA 5/8” M3 28.00 $58.00 $1.624.000
$27.989.900
El objeto contractual determina que se debe realizar el mejoramiento y mantenimiento

de las vías de acceso a la urbanización Villa Rosita, sin embargo, el cumplimiento del
objeto
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contractual, se demuestra con la relación de los elementos detalladas en el cuadro

anterior. No se demuestra las actividades realizadas en la vía. Con los soportes anexos,
no se logra identificar como fue el cumplimiento del objeto contractual.
La actuación por parte de la supervisión consistió en firmar actas, no existe informe de

seguimiento y control que permita evidenciar el cumplimiento del objeto contractual,
inobservando lo establecido en el artículo 3 de ley 80 de 1993 y articulo 83 de la ley
1474 de 2011.
Igualmente, examinada la plataforma SECOP, se establece el no reporte de los

informes de supervisión incumpliendo con lo establecido en el artículo 2.1.1.2.1.8
Decreto 1081 de 2015.
Situación que obedece posiblemente a un inadecuado seguimiento y control de las

actuaciones contractuales, generando deficiencia en los informes emitidos por parte de
la entidad y la publicación que se deben imprimir a los mismos de acuerdo a la política
de publicidad de las actuaciones contractuales.
Observación administrativa No. 3. Deficiencia en la publicación de los informes de

supervisión a la Plataforma Secop.
NO CONTRATO OBJETO VALOR CONTRATISTA
PRESTAR SUS SERVICIOS ARTÍSTICOS PARA LA PRESENTACIÓN EN
TARIMA DE DJ MENA DJ VICTOR SCRATCH DJ SHARLY DJ ANIMAL DJ CEBALLOS
DA -20220009 SENSORY DJ VILLA SHOW MAN NANDO T BURBANO Y JOTA C DURANTE EL 22,858,000 ANDRADE CARLOS
DÍA 4 DE ENERO DE 2022 EN EL MARCO DE LA CELEBRACIÓN DE LOS UBEIMAR
CARN
PRESTAR SUS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN AL MUNICIPIO PARA
FUNDACION
LA ASESORÍA Y APOYO PARA EL FORTALECIMIENTO Y OPERATIVIDAD DEL
DA -20220140 25,000,000 CULTURAL Y
BANCO DE PROYECTOS CON ARTICULACIÓN A SECOP I Y SECOP II DEL
SOCIAL DE OSPINA
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PARA EL CONTROL DE
PLAGAS EN LAS DEPENDENCIAS DE LA ALCALDIA EL CEMENTERIO PLANTA C&N SOLUCIONES
DA -20220185 11,600,000
DE BENEFICIO ANIMAL CENTRO DE BIENESTAR SAN JOSE DEL MUNICIPIO SAS
DE SAMANIEGO
PRESTAR SUS SERVICIOS PARA EL ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA
COMO EXCAVADORA RETROEXCAVADORA Y MINICARGADOR PARA EL ROCA INGENIERIA Y
DA -20220191
MANTENIMIENTO Y DESALOJO DE MATERIALES Y DERRUMBES EN EL 58,000,000 MAQUINARIA SAS
SECTOR RURAL DEL MUNICIPIO DE SAMANIEGO
TRANSPORTE DE DELEGADOS Y JURADOS PARA LA CELEBRACIÓN DE LOS COOPERATIVA DE
DA -20220192 COMICIOS PARA ELECCIÓN DE PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE 21,800,000 TRANSPORTADORE
COLOMBIA EL DÍA 29 DE MAYO DE 2022 EN EL MUNICIPIO DE SAMANIEGO S PACUALI LTDA
PRESTAR SERVICIOS SEGÚN CONVENIO No GN 1857 2022 LOS SERVICIOS
DE AMPLIFICACIÓN CON SONIDO P.A. PARA EL XXXIX CONCURSO
DA -20220366 25,000,000 LEITON JOHN JAIRO
DEPARTAMENTAL DE BANDAS MUSICALES EN EL MUNICIPIO DE
SAMANIEGO DURANTE LOS DÍAS 11 12 13 Y 14 DE AGOSTO DE 2022
PRESTAR SERVICIOS PARA LA AMPLIFICACIÓN Y SONIDO EN LA TARIMA
DA -20220399 PARA LA PRESENTACIÓN DE ACTOS Y EVENTOS CULTURALES EN EL 23,800,000 LEITON JOHN JAIRO
Al realizar la verificación de la Publicación de la información contractual según la cual

los sujetos obligados que contratan con cargo a recursos públicos deben cumplir la
obligación de publicar la información de su gestión contractual en el Sistema Electrónico
para la Contratación Pública (SECOP), se determina que la administración Municipal en
Colombia
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relación con los contratos antes detallados realizó la publicación de algunas de las
actuaciones contractuales como contrato, acta de liquidación, no publican la totalidad de
las actuaciones contractuales en especial los informes de supervisión a pesar de estar
documentados en el expediente contractual, no son reportados en la plataforma Secop.
incumpliendo con lo establecido en los artículos 2.1.1.2.1.7 y 2.1.1.2.1.8. del decreto
1081 de 2015.
Situación que obedece posiblemente a un inadecuado seguimiento y control frente a las

obligaciones de publicar las actuaciones post contractuales, lo cual genera deficiencia
en los informes emitidos por parte de la entidad y la publicación acuerdo a la política de
publicidad de las actuaciones contractuales.
Observación administrativa con incidencia disciplinaria No 4. Pago de contrato

sin evidencias de cumplimiento del objeto contractual / Deficiencias en la
publicación de los informes de supervisión a la Plataforma SECOP.
Revisado el contrato No. DA -20220375, con la señora RESTREPO RUIZ ELIZABETH,

el cual tenía por objeto PRESTAR SERVICIOS PARA LA REALIZACIÓN DE CAMPAÑA
DE SALUD VISUAL QUE MEJORE LAS CONDICIONES Y LA CALIDAD DE VIDA DE
LOS ADULTOS MAYORES en el municipio de Samaniego – Nariño, por valor de
$28.000.000, el cual tenía una duración de quince días.
El acta de inicio se suscribe el 14 de septiembre de 2022. Posteriormente el 19 de

septiembre se suscribe otra disponibilidad presupuestal No 2022000994 por valor de
$14.000.000 y se suscribe contrato adicional en valor No.01 al contrato de prestación
de servicios No DA-2022-375, para un valor total de $42.000.000.
Según las especificaciones técnicas del estudio previo y las contempladas en el

contrato, la contratista tenía que hacer entrega de la siguiente documentación y
elementos a la población beneficiaria.

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Detalle Cantidad
Montura Metálica De Acetato 100
Par De Lentes En Policarbonato 100
(Bifocales, Monofocales o
Progresivos)
Estuche Baúl 100
Paño Limpiador De Lentes 100
Liquido Limpiador De Lentes 100
Cordón De Seguridad 100
El 21 de septiembre de 2022, la contratista suscribe informe de actividades en donde

establece que “ por medio de la presente, rindo informe de actividades con respecto al
Contrato de prestación de servicios DA.2022-0375 para prestar mis servicios para la
realización de campaña de salud visual que mejore las condiciones y la calidad de vida
de los adultos mayores en el municipio de Samaniego-Nariño, desde el día catorce (14)
de septiembre de 2022 hasta el día Veintiún (21) de septiembre del mismo año, en el
cual cumplí con las siguientes funciones”

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Y a continuación relaciona las actividades desarrolladas en las siguientes fases:
Fase 1 Promoción
Fase 2 Evaluación
Fase 3 Diagnóstico
Fase 4 Rehabilitación.
Cada fase de ejecución, conlleva la existencia de evidencias que permite establecer la

ejecución del contrato, como son listado completo de personal elegibles para ser
beneficiarios, agenda establecida previamente, afiches, ficha de caracterización, matriz
de beneficiarios, copias de documentos de identificación de los beneficiarios, historias
clínicas, registro fotográfico, base de datos de entrega, oficio de recepción de kits,
informe y documentación anexa, las cuales no hacen parte de la documentación
aportada por la entidad.
La auditoría realizó la evaluacion contractual, asumiendo que la administracion

Municipal de Samaniego allegó todos los documentos obrantes en el expediente
contratual los que fueron solicitados por la Contraloría Departamental de Nariño a
través del oficio CDN- 400-AG-080-2023 del 7 de marzo de 2023 según el cual requiere
“El historial de los contratos celebrado por la Entidad durante la vigencia 2022, los
cuales se relacionan en el formato anexo. Dicho historial debe contener los soportes
legales, en sus etapas precontractual, contractual y post contractual, adiciones y/o
modificaciones a los contratos, comprobantes de egresos con los soportes legales,
evidencias de cumplimiento de los objetos contractuales, informes de supervisión o
interventoría, actas de liquidación entre otros.”
En virtud de lo expuesto, el informe presentado por la contratista, no es suficiente

prueba de ejecución del objeto contractual, dado que el mismo presenta debilidades en
sustentar los productos entregables que estaba obligada a adjuntar.
En relación con el seguimiento y control ejercido por la supervisión, existe un informe, el

cual no detalla las actividades realizadas para determinar el cumplimiento del objeto
contractual, únicamente certifica el cumplimiento del objeto y las obligaciones

correspondiente al periodo comprendido entre el 14 al 21 de septiembre de 2022, al
respecto la ley 1474 de 2011 en su artículo 83, determina que las entidades públicas
están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado a
través de un supervisor.
La supervisión contractual implica el seguimiento al ejercicio del cumplimiento

obligacional por la entidad contratante, sobre las obligaciones a cargo del contratista.

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Este seguimiento no se encuentra documentado en el expediente contractual, el

seguimiento es “Observación minuciosa de la evolución y desarrollo de un proceso”
razón por la cual el proceso de supervisión es deficiente.
Examinada la plataforma Secop, se evidencia que el contrato DA-202200375 fue

publicado, pero únicamente las actuaciones precontractuales y contractuales, no se
publicaron las actuaciones post contractuales y los informes de supervisión de
conformidad como lo establece los artículos 2.1.1.2.1.7 y 2.1.1.2.1.8 del decreto 1081 de
2015.
Según lo dispuesto en el artículo 3 de la Ley 80 de 1993 «Los servidores públicos

tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos,
las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente
prestación de los servicios públicos y la efectividad de los derechos e intereses de los
administrados que colaboran con ellas en la consecución de dichos fines”, y teniendo en
consideración que no prueba el cumplimiento de la obligaciones a las que se
comprometió la contratista ( listado completo de personal elegibles para ser
beneficiarios, agenda establecida previamente, afiches, ficha de caracterización, matriz
de beneficiarios, copias de documentos de identificación de los beneficiarios, historias
clínicas, registro fotográfico, base de datos de entrega, oficio de recepción de kits,
informe y documentación anexa.
Situación que, puede generar responsabilidad de tipo disciplinario, de conformidad

como lo establece el numeral 2º del artículo 54 de la Ley 1952 de 2019, para aquellos
contratos celebrados con posterioridad a esta fecha, el cual prescribe: “Artículo 54.
Faltas relacionadas con la contratación pública. (…) 2. Intervenir en la tramitación,
aprobación, celebración o ejecución de contrato estatal con persona que esté incursa
en causal de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley.
Debilidad en la actividad de revisión de documentos de la etapa de ejecución

contractual que impide establecer el cumplimento del objeto contractual permite.
Observación Administrativa con incidencia disciplinaria No 5. Deficiencia en la

formulación de los estudios previos, presunto sobrecosto, deficiencia en la
publicación Secop
Evaluado los contratos que a continuación se detalla se establece las siguientes

situaciones

NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
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NÚMERO DEL VALOR DEL NOMBRE DEL

CONTRATO OBJETO CONTRATO CONTRATISTA
SUMINISTRO DE LLANTAS Y BATERIAS PARA LA
MOTONIVELADORA CASE 845 Y VEHICULOS ASIGNADOS AL
PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LA MALLA VIAL ROSERO CORTEZ
SAS -20220059 DELMUNICIPIO DE SAMANIEGO 27,900,000 ANGEL RAMIRO
SUMINISTRO DE LLANTAS PARA LA MOTONIVELADORA CASE
845 ASIGNADA A LA OFICINA DE OBRAS DEL MUNICIPIO DE ANGELA VALENTINA
SAS-20220163 SAMANIEGO 27,996,000 ROJAS ROMO
La ficha técnica del Contrato No SAS -20220059, describe el siguiente detalle:
y la ficha técnica del contrato No.SAS-20220163 es
Estos contratos tienen en común, el suministro de 6 llantas, destinada para la

motoniveladora del municipio.

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NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
El estudio previo de cada contrato contempla el ítem criterio técnico y económico

según el cual informa que el municipio solicitó pre- cotizaciones con el fin de determinar
un referente presupuestal, sin embargo, en los documentos aportados por la entidad no
fueron remitidos, lo anterior con el objetivo de determinar la variación de precios que
existe entre el mes de marzo que se suscribió el contrato No SAS - 20220059 y el mes
de agosto cuando se firma el contrato SAS-20220163.
El estudio previo de acuerdo con lo establecido en el decreto 1860 de 2021, debe

atender los siguientes requisitos entre otros:
(…)
4. El valor estimado del contrato y su justificación.
Sin embargo, en la documentación aportada por la entidad se evidencia la inexistencia

de parámetros de referencia que justifique el valor de cada contrato, inobservando lo
establecido en el artículo 2.2.1.2.1.5.1. del decreto 1860 de 2021.
Analizada la documentación de los contratos, se establece que durante la etapa de

planeación se debió realizar el análisis del sector relativo al objeto del Proceso de
Contratación, desde la perspectiva legal, comercial, financiera, organizacional, técnica,
y de análisis de Riesgo, la cual no hacen parte de la documentación aportada por la
entidad.
Las anteriores consideraciones nos llevan a concluir que la entidad realizo dos
contratos que tienen en común, el suministro de la misma cantidad de llantas destinada
a la misma MOTONIVELADORA CASE 845, los cuales se suscribieron en el mes de
marzo y posteriormente en el mes de agosto. Situación que debió ser justificada en el
estudio previo, de igual manera se evidencia la diferencia de precios de adquisición de
las llantas, no se conoce las razones de mercado que conllevaron a este incremento,
porque la entidad no justifica el valor del contrato, así mismo no realizo un análisis del
sector.
De igual manera examinada la plataforma Secop se evidencia que el informe de

supervisión no fue objeto de publicación inobservando lo establecido en el articulo
2.1.1.2.1.8 del decreto 1081 de 2015.
Situación que, puede generar responsabilidad de tipo disciplinario, de conformidad

como lo establece el numeral 2º del artículo 54 de la Ley 1952 de 2019, para aquellos
contratos celebrados con posterioridad a esta fecha, el cual prescribe: “Artículo 54.
Faltas relacionadas con la contratación pública. (…) 2. Intervenir en la tramitación,
aprobación, celebración o ejecución de contrato estatal con persona que esté incursa
en causal de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley.

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Debilidad en la actividad de revisión de documentos que forma parte de la etapa

preparatoria del contrato lo cual impide establecer establece los términos de referencia
para establecer el precio del contrato.
Observación administrativa con incidencia disciplinaria No 6. Deficiencia en la

justificación y entrega de materiales de construcción, deficiencia en reporte de
actuaciones contractuales a la plataforma Secop.
Evaluado los contratos que se detallan a continuación se establecen las siguientes

deficiencias:
Número Objeto Valor Contratista

SAS- SUMINISTRO DE MATERIALES DE FERRETERIA INSUSTRIAL
20220134 FERRETERIA PARA EL DESARROLLO DEL 27,920,000 SAMANIEGO
PROGRAMA MEJORAMIENTO DE
VIVIENDA EN EL SECTOR RURAL DEL
SAS- SUMINISTRO DE MATERIALES DE LUIS FELIPE NARVAEZ
20220177 FERRETERIA PARA EL DESARROLLO DEL 27,700,000 HERNANDEZ
PROGRAMA MEJORAMIENTO DE
VIVIENDA EN EL SECTOR RURAL DEL
El estudio previo en el ítem justificación de la contratación determina que:
(…)
“Justificación:
La administración municipal, a través de la secretaria de Obras y en cumplimiento a las

metas establecidas en el Plan De Desarrollo municipal ”PORTUNIDADES Y
SOLUCIONES”, fijo estrategias de intervención, adecuación ,reparación y mejoramiento
de viviendas del sector rural, para lo que requiere de materiales, como tejas, tanques,
cemento, entre otros que permita el desarrollo de las actividades en mención y poder
garantizar así, una vivienda digna para las personas, mejorando la calidad de vida de la
familias más necesitadas de las comunidades del sector rural del municipio de
Samaniego.
En este orden de ideas, y poniendo de presente que se ha informado por parte de las
diferentes secretarias y coordinaciones la necesidad de realizar intervenciones en
diferentes sectores y lugares del municipio a través del desarrollo de diferentes obras
de gran relevancia para el bienestar de la comunidad”
En ninguno de los apartes de la justificación, se hace referencia al estudio realizado por

la entidad, a fin de focalizar la población que se beneficiaría de las intervenciones en
Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
vivienda. Razón por la cual existe ambigüedad en la justificación de la contratación.

vulnerando lo establecido en el literal 1, artículo 2.2.1.2.1.5.1 del decreto 1860 de 2021.
De igual manera contempla el ítem criterio técnico y económico, según el cual informa
que el municipio solicitó pre- cotizaciones con el fin de determinar un referente
presupuestal, sin embargo, estos documentos no fueron aportados en el expediente
contractual enviado por la entidad, razón por la cual no existe un referente para
establecer el valor del contrato.
El estudio previo de acuerdo con lo establecido en el decreto 1860 de 2021, debe

atender los siguientes requisitos entre otros:
(…)
4. El valor estimado del contrato y su justificación.
Sin embargo, en la documentación aportada por la entidad se evidencia que no tiene

parámetros de referencia que justifique el valor de cada contrato, inobservando lo
establecido en el artículo 2.2.1.2.1.5.1. del decreto 1860 de 2021.
Durante la etapa de planeación se debió realizar el análisis del sector relativo al objeto
del Proceso de Contratación, desde la perspectiva legal, comercial, financiera,
organizacional, técnica, y de análisis de Riesgo, lo cuales no hacen parte de la
documentación aportada, existiendo incumplimiento con lo estipulado en el Decreto
1082 de 2015 artículo 2.2.1.1.1.6.1
La fase de ejecución del contrato se encuentra documentada con las siguientes

actuaciones:
 Registro de entrada a almacén,

 El supervisor del contrato emite informe final, según el cual informa que el
contratista ejecutó todas las actividades referentes a las cantidades pactadas del
contrato, además informa que las actividades se han desarrollado de tal manera
que se realizó el seguimiento al contratista con el fin de garantizar la entrega de
los materiales de ferretería para el desarrollo del programa mejoramiento de
vivienda en el sector rural del municipio de Samaniego.
 Certificación suscrita por el secretario de infraestructura y obras que certifica
“que se suministró materiales de ferretería para el desarrollo del programa de
mejoramiento de vivienda en el sector rural del municipio”
 Registro de salida donde se identifica un tercero quien recibe y el jefe de
almacén quien hace entrega de los materiales.

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
 De igual manera el jefe de almacén suscribe una constancia que hace entrega de
los elementos adquiridos mediante los contratos objeto de estudio y los mismos
son entregados a un tercero.
 Por último, se realiza el pago y la liquidación del contrato.
En este orden de ideas existe ambigüedad en la justificación del proceso contractual se
desconoce cuál fue el destino final de los elementos adquiridos a través de estos
contratos, toda vez que no se conoce el proceso de focalización de beneficiarios del
programa de vivienda, no se justifica si los elementos entregados fueron utilizados para
la solución de la necesidad de la población rural del municipio.
La ley 80 en su artículo 3 establece que “Los servidores públicos tendrán en

consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades
buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los
servicios públicos y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados que
colaboran con ellas en la consecución de dichos fines”. Situación inobservada por parte
de la administración del Municipio.
De igual manera examinada la plataforma SECOP, se evidencia que el informe de
supervisión no fue objeto de publicación, inobservando lo establecido en el articulo
2.1.1.2.1.8 del decreto 1081 de 2015.
De acuerdo a lo expuesto todas estas situaciones, pueden generar responsabilidad de

tipo disciplinario, de conformidad como lo establece el numeral 2º del artículo 54 de la
Ley 1952 de 2019, para aquellos contratos celebrados con posterioridad a esta fecha, el
cual prescribe: “Artículo 54. Faltas relacionadas con la contratación pública. (…) 2.
Intervenir en la tramitación, aprobación, celebración o ejecución de contrato estatal con
persona que esté incursa en causal de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la
Constitución o en la ley.
Lo anterior causado probablemente por falta de mecanismos efectivos de control sobre

las actuaciones de justificación y destino final de las adquisiciones lo cual impide
establecer el cumplimento de los fines del estado.
Observación administrativa con alcance disciplinaria y fiscal No 7. Deficiencia en

la justificación y entrega de materiales de construcción, deficiencia en reporte de
actuaciones contractuales a la plataforma SECOP
Examinado los contratos que se detallan a continuación, se detectan las siguientes

inconsistencias

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Número Objeto Valor Contratista

SAS-20220145 SUMINISTRO DE MATERIALES DE FERRETERIA ANDREA LILIANA
PARA EL MANTENIMIENTO Y MEJORAMIENTO 10,867,000 BURBANO CHAVES
DE LA PLANTA DE BENEFICIO ANIMAL DEL
SAS-20220223 SUMINISTRO DE MATERIALES DE FERRETERIA ANGEL RAMIRO
PARA LA ADECUACION DEL CENTRO DE 5,699,500 ROSERO CORTEZ
COMERCIALIZACION AGRICOLA Y DE LA PLANTA
DE BENEFICIO ANIMAL DEL MUNICIPIO DE
SAMANIEGO
En los contratos objeto de análisis, se establece en los estudios previos, suscrito el 14

de julio de 2022 y 15 de noviembre de 2022 respectivamente, mismos que son firmados
por el secretario de obras, contiene la misma justificación como se detalla a
continuación:

NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
La administración municipal, establece la necesidad de realizar las adecuaciones de la

planta de beneficio animal para garantizar carne de mejor calidad, al respecto es
necesario precisar que mediante oficio del 1 de marzo de 2023, emitido por el
funcionario de Control Interno, quien dando respuesta a solicitud emitida por la auditoria
manifiesta que “con referencia a la planta de beneficio animal, no tenemos contratos de
construcción, únicamente con recurso del Municipio hacemos mantenimiento para evitar
el deterioro, toda vez que se encuentra cerrada por Corpornariño, hasta tanto se
solucione el problema ambiental”.
Lo anterior permite inferir que la justificación formulada por la administración municipal

no es válida, por cuanto la Plata de tratamiento no está en funcionamiento y se están
realizando gastos innecesarios en adecuaciones que no están en funcionamiento.
Estas son actuaciones pueden conllevar a un presunto detrimento del erario público en
la suma de $16.566.500, según los dispuesto en los artículos 3 y 6 de la ley 610 de
2000
El estudio previo contempla el ítem criterio técnico y económico, según el cual advierte
De acuerdo con lo establecido en el decreto 1860 de 2021, artículo 2.2.1.2.1.5.1,
numeral 4, establece que el valor estimado del contrato debe ser justificado.
Así mismo, en la etapa de planeación se debió realizar el análisis del sector relativo al
objeto del Proceso de Contratación, desde la perspectiva legal, comercial, financiera,
organizacional, técnica, y de análisis de Riesgo, lo cuales no hacen parte de la
documentación aportada, existiendo incumplimiento con lo estipulado en el Decreto
1082 de 2015 artículo 2.2.1.1.1.6.1

NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
La fase de ejecución del contrato, se encuentra documentada con las siguientes

actuaciones:
 Registro de entrada a almacén,
 El supervisor del contrato emite informe final, según el cual informa que el
contratista ejecutó todas las actividades referentes a las cantidades pactadas del
contrato.
 Certificación suscrita por el secretario de infraestructura y obras que certifica:
“que se suministró materiales de ferretería para el mantenimiento y mejoramiento
de la planta de tratamiento de beneficio animal del municipio de Samaniego”
 Registro de salida donde se identifica un tercero quien recibe y el jefe de
almacén quien hace entrega de los materiales.
De igual manera el jefe de almacén suscribe una constancia que hace entrega
de los elementos adquiridos a la señora Yurany Marilyn Arteaga Diaz, quien se
desempeña como secretaria de salud del municipio, a criterio de la auditoria no
existe razones válidas, para que la entrega los elementos adquiridos se realice a
dicha funcionaria.
En este orden de ideas existe ambigüedad en la justificación del destino final de los
elementos adquiridos a través de estos contratos, toda vez que no se conoce la
utilización dado a los elementos objeto del suministro, además que no existe una
necesidad justificada la realizar el contrato. Es así que la ley 80 en su artículo 3
establece que “Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar
contratos y con la ejecución
de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua
y eficiente prestación de los servicios públicos y la efectividad de los derechos e
intereses de los administrados que colaboran con ellas en la consecución de dichos
fines”.
De igual manera examinada la plataforma SECOP se evidencia que el informe de
2.1.1.2.1.8 del decreto 1081 de 2015.
De acuerdo con lo expuesto estas situaciones, pueden generar responsabilidad de tipo

disciplinario, de conformidad como lo establece el numeral 2º del artículo 54 de la Ley
1952 de 2019, para aquellos contratos celebrados con posterioridad a esta fecha, el
De igual manera no existe una necesidad justificable, y se realizó una contratación

innecesaria lo cual conlleva a realizar una gestión fiscal antieconómica e inoportuna lo
cual puede ocasionar presunto detrimento patrimonial en la suma de $16.566.500 que
corresponde al pago de los contratos No SAS-20220145, SAS-20220223, por valor de
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
$10,867,000 y 5,699,500, respectivamente de conformidad acuerdo a lo dispuesto en

los artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000, que disponen:
Artículo 3°. Gestión fiscal. Para los efectos de la presente ley, se entiende por gestión fiscal el conjunto de
actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho
privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición,
planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto,
inversión y disposición de los bienes públicos, así como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en orden
a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a los principios de legalidad, eficiencia, economía, eficacia,
equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales. y el Artículo
6°. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del
patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o
deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión
fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al
cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y
organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá
ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado,
que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.
Lo anterior es causado probablemente por falta de mecanismos efectivos de control

sobre las actuaciones de justificación de los contratos suscritos, lo cual impide
establecer el cumplimento de los fines del estado.
Observación administrativa con incidencia disciplinaria y fiscal No. 8. Deficiencia

en la justificación y entrega de los suministros y reporte de actuaciones
contractuales a la plataforma SECOP.
La administración Municipal de Samaniego suscribe el contrato SAS-20220147 el cual

tenía por objeto Suministro de Equipos de Cómputo, Ofimáticas y Ups para La Estación
de la Policía Nacional en el Marco del Plan de Seguridad y Convivencia Ciudadana en
el Municipio de Samaniego por valor de $27.999.000, el cual es suscrito con la señora
María Elena Aguirre Narváez.
Examinada la documentación comercial aportada por la contratista, se establece que:

El estudio previo contempla el ítem criterio técnico y económico, según el cual advierte
De acuerdo con lo establecido en el decreto 1860 de 2021, artículo 2.2.1.2.1.5.1,

numeral 4, establece que el valor estimado del contrato debe ser justificado.
Así mismo, en la etapa de planeación se debió realizar el análisis del sector relativo al
objeto del proceso de contratación, desde la perspectiva legal, comercial financiera
organizacional, técnica y de análisis de Riesgo valoraciones que no hacen parte de la
Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
documentación aportada, existiendo incumplimiento con lo estipulado en el decreto 1082

de 2015 artículo 2.2.1.1.1.6.1
La fase de ejecución del contrato, se encuentra documentada con las siguientes

actuaciones:
 Registro de entrada a almacén, No 2022200139 del 3 de agosto de 2022.firmada

por el señor Geimán Alvares Ibarra quien se desempeña como Almacenista
General del Municipio de Samaniego.
 El 3 de agosto de 2022 el señor Anderson Morales Diaz suscribe informe de
supervisión con según el cual determina “que se cumplió a satisfacción con el
objeto del contrato según consta en el acta de entrada de almacén”.
 Registro de salida No 2022000089, según la cual el jefe de Almacén, realiza
entrega de los suministros al señor Anderson Morales quien se desempeña como
secretario de gobierno planeación y ejerce en el presente contrato las funciones
de supervisor.
 De igual manera el jefe de almacén el 3 de agosto de 2022, suscribe constancia
de entrega de los suministros relacionados en el contrato No SAS 20220147 al
señor Anderson Morales Diaz, supervisor del contrato.
En este orden de ideas no existe certeza frente al destino final de los elementos
adquiridos a través del contrato. Al respecto la ley 80 de1993, en su artículo 3 establece
que “Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con
la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales,
la continua y eficiente prestación de los servicios públicos y la efectividad de los
derechos e intereses de los administrados que colaboran con ellas en la consecución
de dichos fines”.
De igual manera examinada la plataforma SECOP se evidencia que el informe de
2.1.1.2.1.8 del decreto 1081 de 2015.

De igual manera no existe una necesidad justificable, y se realizó una contratación

innecesaria lo cual conlleva a realizar una gestión fiscal antieconómica e inoportuna lo
Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
cual puede ocasionar presunto detrimento patrimonial en la suma de $27.999.000 que

corresponde al pago del contrato No SAS-20220147 de conformidad acuerdo a lo
dispuesto en los artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000, que disponen:
que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

sobre las actuaciones de entrega de los elementos adquiridos, lo cual impide establecer
el cumplimento de los fines del estado.
Observación administrativa Disciplinaria y Fiscal No 9. Contrato estado de

suspensión / Pago de anticipo sin realizar los descuentos de ley.
La administración Municipal de Samaniego suscribió ACCIÓNcontrato

RESPONSABLE No CAS-20220003
– CONTROL FISCAL EN el
cual tenía por objeto la consultoría para los estudios TERRITORIO y diseños CONTRALORÍA
o
selección y
caracterización de la planta de tratamiento de aguas residuales
Cra 24 No. 19-33 Ed. Pasto Plaza Ofi. 406 a utilizar para el
(602) 7235023-7292955 Ext 112
sistema de separados de flujos sanguíneos y contaminadas para la planta de
beneficio animal del municipio de Samaniego por valor de $24.990.000 con
San Juan el señor
de Pasto – Nariño -
Colombia
GUERRERO CABRERA ANDRES FERNANDO
Con resolución No 2022002486 del 15 de diciembre de 2022, se autoriza un pago por

valor de $12.495.000 y mediante comprobante de egreso No 2022003124 del 22 de
diciembre de 2022, se realizó el pago. Según soporte bancario, se aplicó el día 23 de
diciembre de 2022.
EL 23 de diciembre de 2022, el contratista solicita suspensión del contrato, que se

justifica en las festividades de navidad y carnavales y por lo tanto requiere un mayor
tiempo, razón por la cual se suspende el contrato desde el 27 de diciembre de 2022,
hasta el 29 de enero de 2023.
Teniendo en cuenta que mediante oficio No CDN-400-AG-080-2023 del 7 de marzo de

2022, se realizó la solicitud de los expedientes contractuales, la auditoria supone que
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
estas fechas ya existe ejecución del contrato, lo cual no es aportada por la

administración municipal.
Examinada la plataforma SECOP, se establece que la última actuación reportada es el

documento de delegación de supervisor, lo cual nos permite inferir que las actuaciones
de ejecución contractual no se publicaron o que hasta la fecha el contrato aún no se ha
ejecutado, y existe un valor pagado por concepto de anticipo, sin justificar.
Con base en lo expuesto no existe evidencias que permita determinar el cumplimento

del objeto contractual; estas son actuaciones que pueden conllevar a un presunto
detrimento del erario público en la suma de $12.495.000, según los dispuesto en los
artículos 3 y 6 de la ley 610 de 2000.
que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público
Así mismo, se establece que el pago realizado por concepto de anticipo que se pagó
mediante comprobante de egreso No 2022003124, no le realizaron los descuento de
ley, inobservando los establecido en el acuerdo No 024 del 10 de diciembre de 2019,
por medio del cual se aprobó el Código de Rentas del Municipio de Samaniego, el
artículo 194 establece que el recaudo por concepto de contribución de seguridad
ciudadana se realizará de la siguiente manera: La entidad pública contratante
descontará el impuesto del valor del anticipo si lo hubiere y de cada cuenta que se
cancele al contratista; el artículo 225 determina que la estampilla pro-deporte y
cultura, se aplicará durante el proceso de legalización del contrato y el artículo 234
determina que la base gravable de la estampilla adulto mayor, es el pago o abonos en
cuenta derivados del contrato durante la vigencia.

Intervenir en la tramitación, aprobación, celebración o ejecución de contrato estatal
con persona
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
que esté incursa en causal de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución

o en la ley y posible detrimento por valor de $12.495.000.

sobre las actuaciones contractuales, lo cual impide establecer el cumplimento de los
fines del estado.
2. 3.2 Evaluación Presupuestal
Evaluar el cumplimiento de la normatividad presupuestal aplicada en la materia

auditar, correspondiente a la muestra de auditoria de los contratos de la vigencia
2022, haciendo énfasis con los resultados del riesgo combinado que arroje la Matriz
de Riesgo de Control de Entes Territoriales
En la evaluación de la gestión contractual, específicamente la muestra seleccionada, se

evidencia que los contratos cumplen con las actuaciones presupuestales: certificado de
disponibilidad presupuestal documento expedido por el Tesorero Municipal, con el cual
se garantiza la existencia de apropiación presupuestal disponible y libre de afectación
para la asunción de compromisos con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal. Este
documento afecta preliminarmente el presupuesto mientras se perfecciona el
compromiso
Previa a la suscripción del contrato se expide el certificado registro presupuestal que es

la operación mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma
definitiva la apropiación, garantizando que ésta no será desviada a ningún otro fin. En
esta operación se indica claramente el valor y el plazo de las prestaciones a que haya
lugar. con la suscripción del contrato.
Dando cumplimiento a lo establecido en el Decreto 111 de 1996. No obstante, en la

evaluación de los contratos se detecta la siguiente inconsistencia:
Observación administrativa con incidencia disciplinaria y penal No 10. Presunta

La administración
legalización Municipal
de hechos de Samaniego,
cumplidos, suscribe
deficiencia contrato No DA
en supervisión -20220008 con el
y publicación
señor LEITON JOHN JAIRO el cual tenía por objeto prestar los servicios de
amplificación y manejo de sonido public address, durante los días 3 al 6 de enero de
2022 en el marco de la celebración de los carnavales de Negros y Blancos 2022 a
realizarse en el Municipio de Samaniego por valor de $28,000,000.

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
El 3 de enero de 2022, la oficina de Banco de Programas y proyectos del Municipio de

Samaniego, emite constancia sobre el proyecto a desarrollar que está inscrito en el plan
de desarrollo, la oficina de presupuesto emite un certificado de disponibilidad
presupuestal No 2022000008 sobre la existencia apropiación presupuestal contrato de
prestación de servicios -prestar los servicios de alquiler de amplificación y manejo de
sonido durante los carnavales de negros y blancos en el municipio de Samaniego
vigencia 2022; la oficina de talento humano en esa misma fecha certifica sobre la
inexistencia en la planta de personal para desarrollar el objeto contractual
El Contrato No DA 2022-0008 se suscribe el 3 de enero de 2023 conjuntamente con el

registro presupuestal No. 2022000008, la delegación de supervisión y el acta de inicio
del contrato.
Sin embargo, con resolución No.202200038 de fecha 2022-02-01, se reconoce un gasto

y autoriza un pago a favor del señor Leitón John Jairo, por concepto del contrato No
20220008 prestación de servicios de amplificación de sonido durante los días 3 al 6 de
enero de 2022 en el marco de la celebración de los Carnavales del negros y blancos a
realizarse en el municipio de Samaniego pago final, por valor de $28.000.000.
Y mediante comprobante de egreso No. 2022000049 de fecha 2022-02-01, se realizó el

pago del Contrato No 20220008, situación que es confirmada con el extracto bancario
de la cuenta corriente No 88500000137 del banco de Colombia, en el cual se constata
que el pago realizó en dicha fecha.
Con base en lo anterior, se concluye que el pago en efectivo se realizó el 2 de enero de

2022 y el contrato se legalizó el 3 de enero de 2022. Es así que la entidad materializo
un pago sin realizar el trámite presupuestal pertinente, inobservando los establecido en
el artículo 71 y 113 del decreto 111 de 1996. que establece:
ARTÍCULO 71 “Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales deberán
contar con certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiación suficiente
para atender estos gastos. Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro presupuestal para
que los recursos con él financiados no sean desviados a ningún otro fin.
En este registro se deberá indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar.
Esta operación es un requisito de perfeccionamiento de estos actos administrativos.
En consecuencia, ninguna autoridad podrá contraer obligaciones sobre apropiaciones inexistentes, o en

exceso del saldo disponible, o sin la autorización previa del Confis o por quien éste delegue, para
comprometer vigencias futuras y la adquisición de compromisos con cargo a los recursos del crédito
Para las modificaciones a las plantas de personal de los órganos que conforman el Presupuesto General
de la Nación, que impliquen incremento en los costos actuales, será requisito esencial y previo la
obtención de un certificado de viabilidad presupuestal, expedido por la Dirección General del Presupuesto
Nacional en que se garantice la posibilidad de atender estas modificaciones.

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Cualquier compromiso que se adquiera con violación de estos preceptos creará responsabilidad personal
y pecuniaria a cargo de quien asuma estas obligaciones.
ARTÍCULO 113. Los ordenadores y pagadores serán solidariamente responsables de los pagos que
efectúen sin el lleno de los requisitos legales. La Contraloría General de la República velará por el estricto
cumplimiento de esta disposición.
y artículo 410 del código penal Ley 599 de 2000. Contrato sin cumplimiento de
requisitos legales. –
“El servidor público que por razón del ejercicio de sus funciones tramite contrato sin observancia de los
requisitos legales esenciales o lo celebre o liquide sin verificar el cumplimiento de los mismos, incurrirá en
prisión de sesenta y cuatro (64) a doscientos dieciséis (216) meses, multa de sesenta y seis punto
sesenta y seis (66.66) a trescientos (300) salarios mínimos legales mensuales vigentes, e inhabilitación
para el ejercicio de derechos y funciones públicas de ochenta (80) a doscientos dieciséis (216) meses
De igual manera, se evidencia que el informe de supervisión no se encuentra

documentado, lo cual que permita establecer la falta de seguimiento y control realizado
y el cumplimiento del objeto contractual, situación que incumple lo establido en el
artículo 83 de la ley 1474 de 2011. Así mismo dicho documento no es publicado en la
plataforma SECOP de conformidad como lo establece el artículo de. 2.1.1.2.1.8. del
decreto 1081 de 2015.
Las situaciones antes descritas, puede generar, de una parte, responsabilidad

disciplinaria, de conformidad con lo señalado en el numeral 3º del artículo 54 de la Ley
1952 de 2019, el cual prescribe: “Artículo 54. Faltas relacionadas con la contratación
pública. (…) 3. Participar en la etapa precontractual o en la actividad contractual, en
detrimento del patrimonio público, o con desconocimiento de los principios que regulan
la contratación estatal y la función administrativa contemplados en la Constitución y en
la ley”; y de otra, (…) una responsabilidad de tipo penal por el presunto punible de
contrato sin cumplimiento de requisitos legales, de conformidad con lo previsto en el
artículo 410 del Código Penal.
Lo anterior causado por deficiencias en los controles establecidos para el trámite previo
de las actuaciones contractuales, lo cual genera vulneración de la normatividad que rige
el proceso contractual.

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Observación administrativa Con Incidencia Disciplinaria No. 11. Descuentos de

ley descontados sin acatar la Reglamentación
En la revisión de los siguientes contratos se estableció los siguientes incumplimientos
No CONTRATO
OBJETO VALOR CONTRATISTA
OAS -20220002 CONTRATO DE OBRA PARA EL MEJORAMIENTO DEL
ACUEDUCTO DE LAS VEREDAS DEL TABLÓN PANTANO Y PALACIOS MOLINA JUAN
HUILQUES DEL CORREGIMIENTO DE BOLÍVAR DEL MUNICIPIO 27,950,000 CARLOS
DE SAMANIEGO - NARIÑO
OAS -20220007 CONTRATO DE OBRA PARA LA CONSTRUCCIÓN DE TANQUE
PALACIOS MOLINA JUAN
DESARENADOR DEL ACUEDUCTO DE LA VEREDA EL
MOSQUERAL DEL MUNICIPIO DE SAMANIEGO - NARIÑO 27,974,140 CARLOS
OAS -20220018 CONTRATO DE OBRA PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LÍNEA DE
ADUCCIÓN DESDE LA BOCATOMA DE LA VEREDA LA
FLORESTA HASTA EL TANQUE DE ALMACENAMIENTO DE LA
27,999,660 CARLOS
VEREDA LA
PALMA DEL MUNICIPIO DE SAMANIEGO DEPARTAMENTO DE
NARIÑO
OAS -20220019 CONTRATO DE OBRA PARA LA CONSTRUCCIÓN DE REDES DE
DISTRIBUCIÓN EN EL SECTOR DEL BARRIO SILOE DEL
27,999,782 CARLOS
MUNICIPIO DE SAMANIEGO DEPARTAMENTO DE NARIÑO
OAS -20220020 CONTRATO DE OBRA PARA LA INSTALACIÓN DE REDES DE
CONDUCCIÓN DE AGUA PARA EL ACUEDUCTO RURAL DE LA PALACIOS MOLINA JUAN
VEREDA CAMPO ALEGRE DEL MUNICIPIO DE SAMANIEGO 27,890,000 CARLOS
DEPARTAMENTO DE NARIÑO
OAS -20220021 CONTRATO DE OBRA PARA LA CONSTRUCCIÓN DE RED DE
ACUEDUCTO DE LA VEREDA EL OSO SAN AGUSTÍN DEL
27,919,607 CARLOS
MUNICIPIO DE SAMANIEGO DEPARTAMENTO DE NARIÑO
Con Acuerdo No. 024 del 10 de diciembre de 2019, se aprobó el Código de Rentas del
Municipio de Samaniego, el artículo 194 establece que el recaudo por concepto de
contribución de seguridad ciudadana se realizará de la siguiente manera: La entidad
pública contratante descontará el impuesto del valor del anticipo si lo hubiere y de cada
cuenta que se cancele al contratista; el artículo 225 determina que la estampilla pro-
deporte y cultura, se aplicará durante el proceso de legalización del contrato y el
artículo 234 determina que la base gravable de la estampilla adulto mayor, es el pago
o abonos en cuenta derivados del contrato durante la vigencia.
Sin embargo, al examinar los pagos de los contratos antes referidos, se establece que
se realizaron de la siguiente manera: a través de dos comprobantes de egreso,
suscritos en la misma fecha, el primero contiene los descuentos de ley sobre la base
gravable del valor total del contrato y el segundo comprobante de egreso, no tiene
ningún descuento.
Estableciendo que, al realizar los pagos de los diferentes contratos, no se tiene en

cuenta lo establecido en el código de rentas del municipio de Samaniego, según el cual
determina que los descuentos se deben realizar en cada abono de las cuentas.
De igual manera se establece que los informes de supervisión que hacen parte del
expediente contractual, no son publicados en la plataforma SECOP como lo establece
el Artículo 2.1.1.2.1.8 del decreto 1081 de 2015.

NIT: 800.157-830-3 Versión: 1

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Las situaciones antes descritas, puede generar, de una parte, responsabilidad

disciplinaria, de conformidad con lo señalado en el numeral 3º del artículo 54 de la Ley
1952 de 2019, el cual prescribe: “Artículo 54. Faltas relacionadas con la contratación
pública. (…) 3. Participar en la etapa precontractual o en la actividad contractual, en
detrimento del patrimonio público, o con desconocimiento de los principios que regulan
la contratación estatal y la función administrativa contemplados en la Constitución y en
la ley”.
Lo anterior causado por deficiencias en los controles establecidos para el trámite de

pago al interior de tesorería al realizar pagos sin acatar el procedimiento interno
establecido para ello, lo cual genera vulneración de la normatividad y riesgo de
detrimento al patrimonio.
3.3 Atención de Denuncias y Quejas
Estudiar las denuncias y quejas relacionadas con los procesos a evaluar y la vigencia
a auditar.
Mediante correo del 25 de abril 2023, se solicitó a la oficina de capacitación y veeduría

ciudadana información sobre las quejas que se encuentren en trámite, a fin de proceder
a realizar el estudio respectivo en la presente auditoria, dicha oficina mediante oficio
CDN-1300-CV-025- 2023 del 1 de marzo de 2023, informan que “que revisada la
relación electrónica de las Peticiones, Quejas, Reclamos, Sugerencias y Denuncias
vigencia 2022, informa sobre el trámite impartido a la quejas existentes y por ultimo
afirman que En el evento de que se allegue PQRSD, posterior a la presente fecha, se
procederá a su traslado. Razón por la cual no se realizó evaluación de quejas, en
desarrollo de la presente auditoria.
3.4 Contratos de Urgencias Manifiesta
Evaluar las Urgencias Manifiestas presentadas por la entidad en el período a auditar.

Colombia
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Urgencia Manifiesta No.1
Mediante correo interno se solicitó a la Oficina de Asesoría Jurídica de la Contraloría

Departamental de Nariño, información sobre el trámite de urgencia manifiesta
correspondiente al Municipio de Samaniego (Nariño), vigencia 2022.
La oficina Jurídica, mediante correo interno del 15 de febrero 2023, remite actuaciones
de urgencia manifiesta del Municipio de Samaniego correspondiente a la vigencia 2022,
razón por la cual se procedió a realizar la correspondiente evaluación.
El municipio de Samaniego, mediante Decreto No DA-2022-020 del 30 de marzo de

2022, declaró situación de calamidad pública y urgencia manifiesta en el municipio de
Samaniego justificado en las siguientes situaciones:
“que el territorio del municipio de Samaniego se encuentra gravemente afectado por las
fuertes lluvias ocurridas durante el mes de diciembre y hasta la fecha no se ha
superado las emergencias ,habiendo un incremento de eventos en algunas de la
veredas del municipio de Samaniego en deslizamiento y movimiento en masa, que han
ocasionado taponamientos en las vías de acceso del sector rural y urbano de esta
jurisdicción, que se agudizan por la topografía y extensión de este territorio, generando
el colapso en la movilidad y comunicación tanto de personas, animales y vehículos.
además, que se constituyen en grave riesgo y amenaza para la vida e integridad de los
habitantes transeúntes del territorio de este municipio”.
Que el Concejo Municipal para la gestión del riesgo CMGR, según acta No 03 emitido el
día dieciocho (18) de marzo de 2022, por parte del Coordinador de ese organismo,
recomienda que se declare la existencia de la situación de calamidad pública en el
Municipio de Samaniego, con el fin que se ordene las medidas urgentes para prevenir
mayores daños y desastres conjurar los daños causados.
Que de conformidad a lo previsto en el art 42 de la ley 80 de 1993, autoriza al jefe o

representante legal de la entidad estatal para hacer la declaratoria de urgencia con el
carácter de “manifiesta “(…)
La administración Municipal, con oficio del 11 de abril de 2022 y en cumplimiento del

artículo 43 de la Ley 80 de 1993, remitió a la Contraloría Departamental de Nariño, el
acto administrativo de declaratoria de urgencia manifiesta y el contrato No. SAMC-
2022003, así como todos los documentos que conforman el expediente contractual.
La Contraloría Departamental de Nariño realiza la evaluación de la mencionada

documentación y con Resolución No. CDN-100-41-231 del 6 de junio de 2022 - Declarar
La Procedencia de la Urgencia Manifiesta adoptada por el Municipio de Samaniego
(Nariño), mediante Decreto No. DA-2022-020 del 30 de marzo de 2022.

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
La administración Municipal en virtud de Urgencia manifiesta, celebró los siguientes

contratos que serán objeto de análisis por parte de la auditoria.
NUMERO OBJETO CONTRATUAL VALOR CONTRATISTA

CONTRATO
SAMC- AUNAR ESPUERSOS INSTITUCIONALES A 149.981.347.14 JAVIER ARLEY ROJAS
2022003 TRAVES DEL APORTE DEL TALENTO HUMANO MIDEROS
Y RECURSOS ECONOMICOS TECNICOS Y
ADMINISTRATIVOS PARA CONTRIBUIR A LA
EJECUCION DEL PROYECTO DENOMINADO
MEJORAMIENTO VIAL EN EL MUNICIPIO DE
SAMAMIEGO
Al realizar la revisión legal del proceso contractual antes referido se establece que la
administración Municipal para escogencia del Contratista adelantó un proceso de
selección abreviada de menor cuantía No SAMC -2022003, seleccionado como
contratista al señor JAVIER ARLEY ROJAS MIDEROS, cual tenía por objeto “AUNAR
ESFUERZOS INSTITUCIONALES A TRAVES DEL APORTE DEL TALENTO HUMANO
Y RECURSOS ECONOMICOS TECNICOS Y ADMINISTRATIVOS PARA CONTRIBUIR
A LA EJECUCION DEL PROYECTO DENOMINADO MEJORAMIENTO VIAL EN EL
MUNICIPIO DE SAMAMIEGO por valor de $149.981.347.14
El contrato se suscribió el 06 de abril de 2022, en la cláusula cuarta se establece el

plazo para la ejecución total del contrato que será de veinticinco (25) días, contados a
partir de la fecha de suscripción del acta de iniciación del contrato, previo cumplimiento
de los requisitos de ejecución.
El acta de inicio de ejecución de la obra, se suscribió el 6 de abril de 2022, las pólizas

se aprueban con resolución No UF-2022-048, de fecha 8 de abril de 2022.
Con resolución No 2022000662 del 12 de abril de 2022 se reconoce un gasto y se

autoriza un pago que corresponde al 40% de anticipo por valor de $51.992.538 y se
paga mediante comprobante de egreso No. 2022000835 de la misma fecha.
El 23 de mayo de 2022, con el comprobante de egreso No 2022001133 se realiza el

pago por valor de $208.568.69 que corresponde a un pago restante.
El 29 de abril de 2022, se suscribe acta de suspensión justificado en las siguientes

consideraciones:

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Por las razones expuesta, se hace necesario la suspensión del contrato de obra SAMC-
20220003 a partir del 29 de abril de 2022 hasta el 20 de mayo de 2022 fecha en la cual
se supere los motivos que dieron origen a la suspensión.
El 30 de mayo de 2022, se suscribe acta de prórroga No 1 a la suspensión No 1,

justificado en que los motivos que dieron origen a la suspensión no han sido superados.
Razón por la cual “se hace necesario la suspensión del contrato de obra SAMC-
2022003 a partir del 30 de mayo de 2022 hasta el 11 de julio de 2022”.
El 12 de julio de 2022, se suscribe acta de reinicio No.1 según la cual el contratista se

compromete a realizar la actualización de las pólizas, de igual manera en esa misma
fecha se suscribe contrato de adición en valor de $74.990.501.96 y en tiempo de 45
días al tiempo pactado en el contrato.
El 10 de agosto de 2022, se suscribe otro si modificatorio en valor No.02 al contrato de

obra No SAMC-2022003, que, mediante oficio del 10 de agosto de 2022, se solicita la
modificación en las cantidades contratadas por parte del contratista y la supervisión del
contrato de obra.
El contrato modificatorio en valor corresponde a menores cantidades de obra

CLAUSULA PRIMERA. -ALCANCE DEL OBJETO DEL CONTRATO: modifíquese la
cláusula quinta del contrato de obra No SAMC-2022003 y modifíquese las cantidades
de obra según el acta de mayores y menores cantidades de ítems no previstos No 2,
razón por la cual, el valor del contrato se establece en $224.968.810.25.
El 26 de agosto de 2022, se suscribe acta de terminación de contrato mediante el cual

se deja constancia de la terminación del contrato, relaciona un cuadro de los ítems
ejecutados en un 100% y se determina que previa revisión de los productos, bienes y
productos se constató que el contratista cumplió con el objeto contractual.
El 26 de agosto de 2022, por parte de la Subsecretaria de infraestructura y vías de la

Gobernación de Nariño, se suscribe acta de recibo de la comunidad, en donde se
consta

NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
que se recibe la obra contratada a satisfacción. El supervisor del contrato emite su

informe.
Con comprobante de egreso No 2022003171, se realizó un pago por valor de

$142.976.272.25 y con el comprobante de egreso No. 20220003172 se realiza el pago
de $10.000.000.
Con base en lo expuesto, se concluye que los procesos de contratación No SAMC

20220003 que se llevó a cabo bajo la figura de urgencia manifiesta, según la
información analizada existe cumplimento del objeto contractual, sin embargo, este
proceso supone inmediatez de su ejecución, situación no observada en la ejecución del
contrato.
Urgencia Manifiesta No 2
De igual manera la administración Municipal de Samaniego remite a la Contraloría

Departamental contrato No SAMC-2022005 en cumplimiento del artículo 43 de la ley 80
de 1993, conjuntamente con el decreto No DA 2022-020 del 30 de marzo de 2022 “por
medio del cual se declara la situación de Calamidad Pública y Urgencia Manifiesta en el
municipio de Samaniego.
La Contraloría Departamental de Nariño, con resolución No CDN-100-41-346 del 25 de

agosto de 2022, emite un pronunciamiento frente a la contratación suscrita en el marco
de la declaratoria de urgencia manifiesta decretada por el municipio de Samaniego.
La administración Municipal en virtud de Urgencia manifiesta, celebró los siguientes

contratos que serán objeto de análisis por parte de la auditoria.
NUMERO OBJETO CONTRATUAL VALOR CONTRATISTA

CONTRATO
SAMC-2022005 RECONSTRUCCION Y MEJORAMIENTO 220.000.000 JUAN CARLOS
DEL ALCANTARILLADO DEL BARRIO SAN PAPACIOS MOLINA
JUAN EN EL MUNICIPIO DE SAMAMIEGO
Al realizar la revisión legal del proceso contractual antes referido se establece que la
administración Municipal para escogencia del Contratista adelantó un proceso de
selección abreviada de menor cuantía No SAMC -2022005, seleccionando como
contratista al señor JUAN CARLOS PAPACIOS MOLINA, cual tenía por objeto
“RECONSTRUCCION Y MEJORAMIENTO DEL ALCANTARILLADO DEL BARRIO
SAN JUAN EN EL MUNICIPIO DE SAMAMIEGO” por valor de $220.000.000.
El contrato se suscribió el 24 de junio de 2022, en la cláusula cuarta se establece el

plazo para la ejecución total del contrato será de cuarenta y cinco (45) días, contados a
partir
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
de la fecha de suscripción del acta de iniciación del contrato, previo cumplimiento de los
requisitos de ejecución. La fecha de terminación del contrato sería el 12 de agosto de
2022
El acta de inicio de ejecución de la obra, se suscribió el 29 de junio de 2022.
Con resolución No 20220001292 del 30 de junio de 2022, se reconoce un gasto y se

autoriza un pago que corresponde al 40% de anticipo por valor de $88.000.000 y se
paga mediante comprobante de egreso No. 2022001492 de la misma fecha.
El 19 de julio de 2022, se suscribe acta parcial No.1 estableciendo que el valor del acta
parcial es de $97.014.547.03 que el valor amortizar del anticipo es de $38.805.818.81 y
que el valor a pagar de la presente acta parcial es $58.208.728.22. Según informe de
supervisión el porcentaje de ejecución es del 44.10 % del valor total contratado.
Con el comprobante de egreso No 2022001730 del 22 de julio de 2022, se realizó un

pago por valor de $58.208.728.
El 11 de agosto de 2022, se suscribió otro si modificatorio del contrato de obra, donde

se pacta adicionar un mes al tiempo pactado inicialmente del contrato, así mismo, se
realizó la modificación de pólizas.
El 12 de agosto de 2022, se emite acta parcial No.2, el valor de esta acta es de

$86.113.708 y la amortización de anticipo acta No 2 por valor de $34.445.483.20, y el
valor neto a pagar de la presente acta No. 2 es de $51.668.224.80.
El informe de supervisión del contrato No.2 según el cual se encuentra ejecutado el

$83.24% del valor total del contrato y con comprobante de egreso 2022002054 se
realizó el pago por valor de $51.668.224.
El 5 de septiembre de 2022, el contratista solicitó suspensión del contrato justificado en

las siguientes situaciones:
1. Para la construcción de la canaleta según diseños toca construirla en la vía

peatonal del contrato de la referencia y según estudios realizados la tubería de
gas está pasando e interceptó la canaleta a lo largo de esta; por lo cual se
solicita a la empresa que realizó esta instalación haga la debida reubicación de
las líneas de conducción del gas para poder construir la canaleta.
2. En el Municipio de Samaniego, debido a problemas ambientales cerró la planta

productora de gravilla por lo cual se dificulta el acceso de materiales a la obra.

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
El acta de reinicio se suscribe el 3 de octubre de 2022, y en esa misma fecha el

contratista solicita a la administración municipal, adición del valor del contrato de
acuerdo al siguiente resume
Justificando que se requiere mayores cantidades de obra e ítems adicionales para

garantizar a la comunidad y al corredor del barrio San Juan un Alcantarillado eficiente y
darle la estabilidad respectiva, así como la construcción de la canaleta de acuerdo a los
diseños.
Con base en lo anterior se suscribió el 5 de octubre de 2022, otro si modificatorio No 02

por valor de $ 64.999.661. amparado con el certificado de disponibilidad presupuestal
No. 2022001004 y registro presupuestal No 2022001090 de la misma fecha. De igual
manera se realizó los ajustes de las pólizas.
El 7 de octubre de 2022, el contratista solicita modificación de cantidades de obra en

mayores y menores e ítems adiciones. Bajo esta solicitud se suscribe el contrato
modificatorio.
El 10 de octubre de 2022, se realiza el cierre de obra para recibir y avalar en entrega

física en el sitio de ejecución de la obra. Así mismo se suscribe el acta de terminación
de la obra.
El informe final (periodo 29 de junio de 2022 hasta el 10 de octubre de 2022), suscrito

por el supervisor, fue presentado el 10 de octubre de 2022, de igual manera el acta de
recibo de la comunidad.
Mediante comprobante de egreso No 2022002683 se realizó el pago final de la obra por

valor de $87.122.709.

20220005 que se llevó a cabo bajo la figura de urgencia manifiesta, según la
información analizada existe cumplimento del objeto contractual, sin embargo, este
proceso supone inmediatez de su ejecución, situación no observada en la ejecución del
contrato.

NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Observación administrativa No. 12. No existió inmediatez en la ejecución de los

contratos No SAMC 20220003 y SAMC 20220005

20220003 y SAMC 20220005, los cuales se llevaron a cabo bajo la figura de urgencia
manifiesta, según la información analizada existe cumplimento del objeto contractual,
sin embargo este proceso supone inmediatez de su ejecución, no obstante, los
contratos se vieron afectados por suspensiones de obra, reinicios de obra, así como
prórroga en tiempo y adiciones en valor lo cual conllevo a mayores valores
contractuales, situación que permite establecer la falta de una acertada planeación en
los procesos contractuales antes referidos. De acuerdo con el Consejo de Estado
(Consejo de Estado sec. 3ª sub. Sec. C Sentencia de febrero 1 de 2012 exp. 22464), en
el texto constitucional se infieren algunos elementos de planeación en la contratación
pública a partir de los artículos 29, 209, 334, 339 y 341. En este sentido, lo expuesto en
el artículo 209 de la Constitución Política implica entender la planeación como un tema
atinente y transversal a la administración y funciones públicas, que hace parte del
contenido de cada uno de los principios allí enunciados y de manera directa se
relaciona con la igualdad, la moralidad, la eficacia, la economía, la celeridad, la
imparcialidad y la publicidad.
Lo anterior causado por deficiencias en los controles de ejecución de los contratos

señalados como urgentes, lo cual genera que las necesidades de la comunidad no se
resuelvan de manera perentoria.
3.5 Rendición de La Cuenta
Revisar el cumplimiento de la Rendición de la Cuenta correspondiente a la vigencia a auditar
Según revisión realizada a la plataforma SIA se establece que vez revisado el

expediente electrónico No. 000052 correspondiente a la Alcaldía Municipal de
Samaniego (N), con Nit No. 8000990136-0, en la plataforma SIA CONTRALORIAS,
establece, que presentó en la Plataforma SIA CONTRALORIAS, los Formatos y anexos
correspondientes a la Rendición de la Cuenta anual, vigencia 2022, de forma completa
La Alcaldía Municipal de Samaniego (N), presentó en la Plataforma SIA

CONTRALORIAS, 33 Formatos de los 33 Formatos que está obligado a reportar en
proceso de Rendición de la cuenta Anual, vigencia 2022, obteniendo un porcentaje de
cumplimiento del 100%.

NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Según verificación realizada por la auditoria en cuanto a Oportunidad en la rendición de

la cuenta Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos), Calidad (veracidad),
se emite un concepto favorable, como se detalla a continuación:
RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA
CALIFICACIÓN PUNTAJE
VARIABLES PONDERADO
PARCIAL ATRIBUIDO
Oportunidad en la rendición de la
cuenta
100.0 0.1 10.00
Suficiencia (diligenciamiento total de
formatos y anexos)
91.7 0.3 27.50
Calidad (veracidad) 91.7 0.6 55.00
CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA 92.5
Concepto rendición de cuenta a emitir Favorable
Observación administrativa con incidencia para proceso administrativo

sancionatorio PASF No 13. Deficiencia en el diligenciamiento de formatos
A pesar de la evaluación realizada y el concepto emitido de cumplimento en la rendición

de la cuenta se detectaron las siguientes deficiencias en el reporte de información a la
plataforma SIA contraloría, como los que se detalla a continuación:
- La apropiación Inicial en ingresos es de $38.384.923.608 y la apropiación inicial

en gastos es menor y se cuantifica en $37.892.042.100, existiendo una
diferencia de $492.881.508, se desconoce las razones por las cuales existe esta
diferencia, si el acto administrativo de aprobación de presupuesto existe
igualdad, entre la apropiación inicial de ingresos como de gastos.
- La administración de Samaniego, no reporta en la plataforma SIA contraloría el

acto administrativo por medio del cual se constituye reserva de apropiación de la
vigencia 2022, únicamente reporta la resolución No UF-003-2022 del 7 de enero
de 2022, por medio del cual se constituye las reservas de apropiación del
Municipio, al cierre de la vigencia fiscal 2021. Razón por lo cual no fue posible
realizar la confrontación correspondiente. lo anterior permite establecer que
existe incumplimiento con lo establecido en la Resolución No. CDN-100-41-295
de 14 de julio de 2022.

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
- La auditoría solicito una muestra de contratos solicitados del oficio CDN-400-AG-

080-2023 del 7 de marzo de 2023 según el cual requiere “El historial de los
contratos celebrado por la Entidad durante la vigencia 2022, los cuales se
relacionan en el formato anexo. Dicho historial debe contener los soportes
legales, en sus etapas precontractual, contractual y post contractual, adiciones
y/o modificaciones a los contratos, comprobantes de egresos con los soportes
legales, evidencias de cumplimiento de los objetos contractuales, informes de
supervisión o interventoría, actas de liquidación entre otros, no obstante la
administración municipal no remitió el contrato radicado con el Número SAMC-
2022001 el cual tenía por objeto construcción e instalación del sistema séptico en
el corregimiento de Bolívar del Municipio de Samaniego por valor de $89.964.325
figurando como contratista el señor Ortiz Revelo Fabio.
- Las situaciones descritas se generan posiblemente por deficiencia en los

controles aplicados o ausencia de ellos y falta de cuidado al registrar la
información, produciendo una interpretación y análisis erróneos en la labor de
auditoría, así como en la determinación de las muestras, en virtud de la
información inexacta proporcionada por el sujeto de control.
3.6 Evaluación Plan de Mejoramiento
Evaluar el cumplimiento y la efectividad del último plan de mejoramiento que la entidad
suscribió dentro de los tres últimos años
.
Observación administrativa con incidencia para proceso administrativo

sancionatorio PASF No.14. No presentación de avance de plan de mejoramiento
El municipio de Samaniego, presento plan de mejoramiento a las observaciones

detectadas en desarrollo del proceso auditor vigencia 2021, el cual fue presentado el
día 18 de noviembre de 2022, dentro de los termino previstos.
El Plan de Mejoramiento debe contener acciones y metas de tipo correctivo y/o

preventivo que se implementarán por parte de la Entidad Auditada, las cuales deberán
responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo
auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo; se
debe solicitar habilitación al administrador de la Plataforma SIA al correo electrónico
sia@contraloria- narino.gov.co para realizar el reporte del plan de mejoramiento y sus
avances semestrales, según lo reglamentado en el artículo décimo segundo de la
Resolución orgánica CDN 100-41-295 del 14 de Julio de 2022 emitida por la Contraloría
Departamental de Nariño

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
Para presentar el primer avance de plan de mejoramiento la administración Municipal,

tenía hasta el día 2 de junio de 2023, al realizar el seguimiento de dicho reporte en la
plataforma SIA, se evidencia que el Municipio no reporto avance, razón por la cual no
se realizó el correspondiente seguimiento
La situación descrita, se generan posiblemente por deficiencia en los controles

aplicados o ausencia de ellos y falta de cuidado al reportar información a los entes de
control dificultando la labor de la auditoria a fin de establecer la implementación de
acciones correctivas.
3.7 Beneficios De Control Fiscal
identificar los beneficios de control cuantitativos y cualitativos que surjan en el desarrollo del
Proceso Auditor.
Este objetivo será susceptible de verificación a lo largo del proceso auditor, en la etapa
de informe preliminar no se detectaron beneficios de control fiscal.
CUADRO RESUMEN PRESUNTAS INCIDENCIAS
TIPO DE INCIDENCIA CANTIDAD VALOR

1. ADMINISTRATIVOS 14
2. ADMINISTRATIVOS SANCIONATORIOS FISCAL 2
3. DISCIPLINARIOS 7
4. PENALES 1
5. FISCALES 3 57.060.500

Colombia
NIT: 800.157-830-3 Versión: 1
4. ANOTACIÓN FINAL
Los descargos deben enviarse en archivo digital, con los documentos necesarios para
sustentar la respuesta a las observaciones formuladas. De los documentos no
existentes en el archivo, favor expedir certificación firmada por el representante
legal, en la cual haga constar este hecho.
De acuerdo con lo contemplado en la Resolución No. CDN-100-41-190 del 27 de agosto

de 2021, la Contraloría Departamental de Nariño, establece que la Entidad deberá
pronunciarse dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al recibo del presente
Informe.
Transcurrido el término estipulado, sin que se dé respuesta a este Informe Preliminar,

se entenderá que la administración del sujeto auditado acepta las observaciones
presentadas; por lo tanto, se continuará con el proceso de estructuración del informe
final con las implicaciones que esto conlleve para la Entidad y para quienes actúan y
actuaron como Gestores Fiscales.
La documentación anexada en la respuesta, debe estar agrupada y separada,

identificando el número de la Observación a que corresponda y enviarse en archivos
digitales a los correos electrónicos: auditorias@contraloria-narino.gov.co, aydaarcos@
contraloriadepartamentaldenarino.gov.co
En caso de ser necesario, la respuesta se podrá radicar en la ventanilla única de la

Contraloría Departamental de Nariño, Edificio Pasto Plaza, Cuarto Piso, Oficina-407.
Firmado
digitalmente
por AYDA A
ARCOS R
AYDA ANITA ARCOS R
Profesional Universitario III

Colombia

Informepreliminar Municipiode Samaniego 2022 F

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CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DE NARIÑO Código: FO 03_AU_PR02

NIT: 800.157-830-3 Versión: 1

INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40

CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DE NARIÑO

SUBDIRECCIÓN TÉCNICA DE AUDITORIAS GUBERNAMENTALES

IRMA YANETH MALLAMA NARVAEZ

LUCIA YANIBETH CABRERA RODRIGUEZ

HENRY ARMANDO ESTRELLA BURBANO

AYDA ANITA ARCOS R

San Juan de Pasto, 5 de julio de 2023

ACCIÓN RESPONSABLE – CONTROL FISCAL EN

INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40

ACCIÓN RESPONSABLE – CONTROL FISCAL EN

INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40

Mediante memorando de asignación A/CP-4-01 del 31 de enero de 2023, emanado de

El examen se efectúa teniendo en cuenta los lineamientos descritos en el memorando

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los principios fundamentales de auditoría y las

Estos principios requieren de parte de la Contraloría Departamental de Nariño la

La auditoría se adelantó en El Municipio de Samaniego. El período auditado tuvo como

La administración de El Municipio de Samaniego es responsable del contenido de la

El informe preliminar presenta descriptivamente las observaciones formuladas con base

INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40

Una vez consolidado el informe preliminar, se comunica formalmente a la alta dirección

1. DATOS GENERALES DE LA AUDITORÍA

Materia o asunto auditado Gestión Contractual

Áreas o procesos auditados: Proceso contractual y rendición de la cuenta

Fecha de iniciación: 1 de febrero de 2023

2. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD

Nombre o Razón Social: Municipio de Samaniego

Naturaleza Jurídica: Entidad Territorial

Representante Legal: Oscar Alfonso Pantoja Morales

Dirección: Municipio de Samaniego

Correo Electrónico: contactenos@samaniego-narino.gov.co

ACCIÓN RESPONSABLE – CONTROL FISCAL EN

INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40

3. RESULTADOS DEL PROCESO AUDITOR

La auditoría realizada a la Administración Municipal de Samaniego – Nariño, se basó en

3.1 Evaluación Gestión Contractual.

Observación Administrativo N° 1. Deficiencia de publicación del plan anual de

Con base en la revisión realizada, la auditoria establece que el plan anual de

De conformidad con lo establecido en el artículo 2.2.1.1.1.4.3. del decreto 1082 de 2015

ACCIÓN RESPONSABLE – CONTROL FISCAL EN

INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40

publicación de alguna modificación o ajuste al PAA inicial. Con base en lo expuesto se

Situación que obedece posiblemente a un inadecuado seguimiento y control frente a las

Observación Administrativa con alcance disciplinario No 2. - Deficiencia en las

La administración Municipal de Samaniego suscribe convenio solidario No 2022004 con

ITEM DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL

El objeto contractual determina que se debe realizar el mejoramiento y mantenimiento

INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40

INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40

contractual, se demuestra con la relación de los elementos detalladas en el cuadro

La actuación por parte de la supervisión consistió en firmar actas, no existe informe de

Igualmente, examinada la plataforma SECOP, se establece el no reporte de los

Situación que obedece posiblemente a un inadecuado seguimiento y control de las

Observación administrativa No. 3. Deficiencia en la publicación de los informes de

Al realizar la verificación de la Publicación de la información contractual según la cual

INFORME PRELIMINAR Página 1 de 40

Situación que obedece posiblemente a un inadecuado seguimiento y control frente a las

Observación administrativa con incidencia disciplinaria No 4. Pago de contrato

Revisado el contrato No. DA -20220375, con la señora RESTREPO RUIZ ELIZABETH,

El acta de inicio se suscribe el 14 de septiembre de 2022. Posteriormente el 19 de

Según las especificaciones técnicas del estudio previo y las contempladas en el