INSTITUTO TECNOLÓGICO DE

TLALNEPANTLA
“SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA”

MARCO LEGAL DE LAS ORGANIZACIONES

DOCENTE: CÉSAR FONSECA LÓPEZ
INTEGRANTES DE EQUIPO:
CARMONA RAMÍREZ JESSICA 22250155
DE AQUINO DELGADO CITLALLI YOSELIN 22250152
ESPINOSA OLVERA MELANIE 22250158
GONZÁLEZ LÓPEZ GERARDO ERNESTO 22250159
GRUPO: G32
 INTRODUCCIÓN

Para esta actividad el profesor nos ha dado la tarea de buscar y encontrar información sobre como
inscribirse al Sistema de Administración Tributaria. Ya que para esta 4ta unidad de la materia es
necesario entender el tema.

Dando inicio al tema, es necesario saber que la administración tributaria realiza una serie de funciones
que garantizan el proceso de recaudación fiscal para la cual está facultada, ejerce un conjunto de
acciones, bien sean punitivas, correctivas o educativas, con el propósito de disminuir el incumplimiento
de la obligación tributaria por parte de los contribuyentes, los cuales deben colaborar con el soporte de
las cargas públicas mediante el enteramiento de los tributos.

A continuación, se desglosará el tema para el entendimiento de este mismo.

 SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano administrativo desconcentrado de la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Es la máxima autoridad fiscal responsable del cobro
de impuestos en México.

Administra el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) en la que cada persona moral o física mayor
de dieciocho años tiene la obligación de registrarse para contribuir de forma equitativa al presupuesto
público. Asimismo, genera y proporciona la información necesaria para la planificación, evaluación y
ejecución de las políticas públicas en materia tributaria.

Una de las características, es que se encarga de las personas físicas (individuos) y personas morales
(empresas) loa cuales contribuyan de forma proporcional y equitativa al gasto público por medio de sus
impuestos.

¿COMO INSCRIBIRSE AL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA?

Una persona física con actividad empresarial puede ser cualquier ciudadano mexicano que realice
actividades económicas y que se haya dado de alta en el SAT.

Para el SAT una actividad empresarial es una acción comercial que ejercen las personas físicas y que
les permite tomar el giro de una empresa.

Además, la persona física con actividad empresarial no requiere de un título profesional, solo debe
darse de alta en el SAT y las actividades que realice serán las que marquen la diferencia. Puedes
realizar actividades empresariales al igual que una persona moral.
¿Qué características tienen las personas físicas con actividad empresarial?

Algunas de las características de este régimen son:

 Deben darse de alta en el SAT como persona física con actividad empresarial.
 Están obligados a emitir facturas en la versión 3.3 de forma diaria por sus ventas, ya sea como
ventas al público o a la razón social de sus clientes.
 Si no superan los dos millones de pesos, pueden llevar sus registros en la sección de Mis
cuentas del SAT. Si se supera, deben contratar a un proveedor de facturas electrónicas.
 Deben presentar declaraciones mensuales y regularmente, de acuerdo con la cantidad que
facturen, tienen impuestos a pagar.
 Están obligados a ofrecer a sus trabajadores las prestaciones patronales a las que tienen derecho.

Requisitos para darte de alta como persona física con actividad empresarial en el SAT

Para poder darte de alta como persona física con actividad empresarial o profesional en el SAT
necesitas cumplir una serie de requisitos como:

Un disco compacto o una USB con los archivos de requerimiento con la extensión. req, que se generan
a través de la aplicación SOLCEDI.

El formato FE o Solicitud de Firma Electrónica Avanzada en el SAT, un formato empleado para realizar
solicitudes de firma electrónica, que es muy importante que presentes de forma correcta y por
duplicado.

Una copia certificada del acta de nacimiento, en el caso de que los datos del CURP (Clave Única de
Registro de Población) no hayan sido certificados, carta de naturalización o cualquier documento
migratorio vigente como el pasaporte.

Original o copia de identificación oficial, ya sea INE, cédula profesional, pasaporte, etc.
También es importante que tengas en cuenta que todos los documentos que presentes deben ser legibles
y claros, sin borrones o tachones, ya que esto solo hará que el trámite se entorpezca y sea más lento.

Lo primero que debemos de realizar es una Inscripción al RFC:

https://drive.google.com/file/d/1c1eLuNsQDFY3bU5kuAD-2iWCU3ZMZR88/view?usp=share_link
Pasos para darte de alta como persona física con actividad empresarial en el SAT

1. Solicita una cita ante el SAT

Se deberá solicitar una cita en el SAT, por lo que se debe tener a la mano el CURP.
El RFC también es una clave única de registro que sirve para identificar a toda persona que
realice una actividad económica y deba contribuir con el gasto público ante el Servicio de
Administración Tributaria (SAT).
2. Documentos que debes llevar a tu cita en el SAT
Cuando se llegue el día de la cita para darse de alta como persona física con actividad
empresarial en el SAT recordar de llevar los siguientes documentos:
 Acuse de preinscripción al RFC.

 Comprobante de domicilio fiscal.

 Identificación oficial con fotografía.

 Copia certificada de tu acta de nacimiento.

 Si eres extranjero deberás consignar tu Forma Migratoria Múltiple (FMM) o carta de

naturalización o cualquier documento migratorio vigente.
  Una memoria USB para guardar tu e. firma o firma electrónica.

¿Qué es el comprobante de domicilio fiscal?

Es un documento que sirve para comprobar el domicilio o residencia del solicitante en el momento de
realizar un trámite fiscal.

Para aquellos trámites que realicen las personas físicas, los comprobantes de domicilio pueden estar a
nombre de un tercero, a excepción de los estados de cuenta que faciliten a las instituciones del sistema
financiero, la última liquidación del IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social), los contratos de
fideicomiso y la apertura de cuenta bancaria.
Algunos de los documentos aprobados como comprobante de domicilio fiscal son:
 Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionan las instituciones del sistema
financiero.
 No debe tener una antigüedad superior a 4 meses.
 Último recibo del impuesto predial a nombre del contribuyente que no debe tener una
antigüedad mayor a 4 meses. Puesto que es un recibo anual, debe corresponder al ejercicio en
curso.
 Último recibo de los servicios de luz, internet, gas, televisión de paga, teléfono o agua a nombre
del contribuyente y que no supere los 4 meses de antigüedad.
 Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social.
 Carta de radicación o residencia a nombre del contribuyente y expedida por los gobiernos
estatal, municipal o similares en la Ciudad de México conforme a su ámbito territorial, con una
antigüedad no superior a los 4 meses.

¿Qué se proporcionará durante la cita?

 Un formato previo con tus datos.
 Cédula de Identificación Fiscal.
 Acuse de inscripción en el RFC.
Además, te entregarán tu firma electrónica junto a la cual también te darán 3 archivos:

1. Certificado (.CER).
2. Acceso a la plataforma del SAT (.KEY).
3. Contraseña de acceso.

Elegir una plataforma de facturación electrónica

Como persona física con actividad empresarial se está obligado a emitir facturas y a tener una
constancia de estas, por ello es importante que se cuente con una plataforma de facturación electrónica.

En el caso de que se facture menos de 2 millones de pesos, se tendrá a su disposición y de forma

gratuita la plataforma del SAT para generar tus facturas.

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

La SHCP (Secretaría de Hacienda y Crédito Público es la entidad que se encarga de regular, dirigir y
controlar en materia fiscal la política del Gobierno Federal (las finanzas, fiscalidad, ingreso público,
gasto público, deuda pública). Su misión es consolidar el crecimiento económico del país a modo en
que éste sea equitativo, incluyente y sostenido.

Funciones principales de la SHCP

Tiene como misión proponer, dirigir y controlar la política del Gobierno Federal en materia financiera,
fiscal, de gasto, de ingresos y deuda pública, con el propósito de consolidar un país con crecimiento
económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que fortalezca el bienestar de las y los
mexicanos.
La visión de esta es ser una Institución vanguardista, eficiente y altamente productiva en el manejo y la
administración de las finanzas públicas, que participe en la construcción de un país sólido donde cada
familia mexicana logre una mejor calidad de vida.

 Proyectar los ingresos de la Federación mediante el “Plan de Nacional de Desarrollo”.

 Supervisar a las instituciones que integran el Sistema Financiero Nacional (Condusef, CNVB,
CNSF, entre otras).
 Establecer y promover las políticas respecto al mercado de valores.

Dentro del artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Mexicana se

encuentran detalladas todas las funciones de la Secretaría.

¿Cómo se hace un negocio?

1. Partir de un objetivo claro

Para ser viable y tener mayores posibilidades de financiamiento, la propuesta debe dar solución a un
problema o necesidad específica del mercado de una manera constatable.

2. Evaluar tu capacidad de inversión

¿Se echará mano de ahorros o solicitará un financiamiento?, ¿Se tiene claro cuál será la inversión
inicial?, ¿Se cuenta con un fondo para imprevistos?, ¿Se tiene consciencia de que los rendimientos no
llegarán de inmediato? Estas son solo algunas preguntas para detonar una reflexión indispensable antes
de emprender.

3. Plantearse un proyecto emprendimiento

Teniendo la certeza de que la idea responde a una necesidad, es posible elegir un sector de negocio y
empezar a conocerlo a fondo.

4. Definir un modelo de negocio

Saber qué se va a vender, a quién y cómo, además de partir de una adecuada planeación financiera y
conocer las ventajas competitivas de la idea de negocio son las bases para empezar.
 5. Evaluar la viabilidad del proyecto
Para esto es recomendable llevar a cabo un análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y
Amenazas), un estudio de mercado y cotejar la idea con ayuda de expertos en la materia.

6. Conformar un equipo de trabajo

Los colaboradores deben ser personas capacitadas, comprometidas y afines a los objetivos y la filosofía
detrás del emprendimiento. De esta manera, delegar responsabilidades y conseguir que se cumplan será
mucho más sencillo.

7. Aprovechar las ventajas del comercio electrónico

Siempre que el producto o servicio se acople a este modelo, el comercio electrónico, las redes sociales
y los servicios de un agente logístico serán grandes aliados para su crecimiento.
8. Realizar una prueba piloto
Esta permite observar cómo se relaciona el mercado objetivo con el producto o servicio y afinar los
últimos detalles.

9. Identificar áreas de mejora

El reconocer que el proyecto tiene errores o aspectos por mejorar puede costar trabajo, pero es lo que
permitirá al emprendedor desbloquear el avance hacia sus objetivos.

10. Adaptar la oferta

Algo importante al emprender un negocio, es tener la capacidad de adaptarse a las nuevas necesidades
que puedan aparecer de los consumidores y que pueda significar cambiar o adaptar productos o
servicios actuales.
 Cédula de identificación Fiscal- Física

La Cédula de Identificación Fiscal es un documento oficial (impreso o digital), emitido por la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que acredita la inscripción de las personas físicas o morales
en el Registro Federal de Contribuyentes brindando identidad fiscal exclusiva a cada contribuyente
mexicano.
http://www.sat.gob.mx/gobmx/Paginas/Ficha_43_cff.html

https://konfio.mx/tips/gestion-del-negocio/sat/como-obtener-tu-constancia-de-situacion-fiscal/
 REQUISITOS PARA DAR DE ALTA UN NEGOCIO EN HACIENDA

Una vez que se ha decidido emprender un negocio, es importante darlo de alta ante la Secretaria de
Hacienda y Crédito Público a través del Sistema de Administración Tributaria (SAT). Este es el primer
paso para registrar formalmente a una empresa.

Para iniciar el registro, es necesario definir el tipo de empresa que se establecerá, pues de esto
dependerá el desarrollo del negocio, así como los procesos fiscales, contables y administrativos que se
llevarán a cabo.

Las opciones para registrar una empresa son: persona moral, persona física con actividad empresarial,
sociedad anónima, sociedad civil y asociación civil; sin embargo, las dos últimas no son sociedades
mercantiles, sino organizaciones sin fines de lucro que no persiguen beneficios económicos sino
sociales o comunitarios.

Pasos:
1. Ingresa al Portal del SAT.
2. Selecciona la pestaña "Empresas", posteriormente el apartado "Trámites del RFC", seguido de
Inscripción al RFC y por último la opción "Preinscribe tu empresa en el RFC".
3. Llena los datos solicitados en el formulario y confirma la información.
4. Imprime el acuse de preinscripción al Registro Federal de Contribuyentes.

Condiciones:
 El representante legal y los socios, accionistas o asociados y demás personas, cualquiera que sea
el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura
orgánica de las personas morales y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o
legislación bajo la cual se constituyen, deben estar inscritos en el RFC.
 En caso de preinscripción, llenar el formulario ubicado en el Portal del SAT.
 ¿Qué es y qué significa el SAT?

Por sus siglas, el Sistema de Administración Tributaria, es una institución gubernamental que se
encarga de que las personas físicas y morales contribuyan lo que corresponde a las disposiciones
tributarias y aduaneras.

Tienen como obligación generar las herramientas necesarias para que el contribuyente pueda,
fácilmente, cumplir con su aportación.

Misión

Recaudar los recursos tributarios y aduaneros que la Ley prevé, dotando al contribuyente de las
herramientas necesarias que faciliten el cumplimiento voluntario.

Visión

Ser una institución moderna que promueva el cumplimiento voluntario de los contribuyentes a través
de procesos simples.

El SAT es quien exige al contribuyente pagar la debida cantidad que corresponda a sus ingresos o nivel
de facturación, de lo contrario, es posible que se le exija el cumplimiento de dicho pago y el Sistema de
Administración Tributaria tiene todas las facultades de llevar a cabo el procedimiento correspondiente.
La persona tendrá 20 días hábiles para desacreditar lo imputado, de lo contrario se le dará el salgo a
final a pagar.

Importancia de darse de alta en el SAT como Contribuyente

Es importante darse de alta en hacienda para poder ser contratado, sobre todo si piensas trabajar para
empresas grandes. El problema más grande que puedes enfrentar para poder crecer profesionalmente es
que no puedas contar con contratos, recibos o comprobantes de pago.
Incluso, realizar este proceso podrá brindarte algunos beneficios. Los cuales se mencionarán a
continuación.

Ventajas de estar dado de alta en el SAT

Al estar trabajando de manera formal puedes contar con los siguientes beneficios, que te darán
credibilidad:

 Deducir facturas y comprobantes fiscales que podrás solicitar.

 Recuperar montos por devolución de impuestos.
 Acreditar los bienes para tu negocio.
 Tendrás mayor presencia con clientes potenciales.

Una empresa o negocio formal inscrito en el SAT y que cumple con sus obligaciones fiscales, tiene la
oportunidad de disfrutar de ciertos beneficios para su empresa o negocio, como la facilidad de adquirir
una línea de crédito para financiar su crecimiento.

Régimen de actividad empresarial y profesional

El régimen de actividades empresariales y profesionales refiere al conjunto de regulaciones que se

determinan para los contribuyentes que realizan estas actividades económicas y que por ende obtiene
ingresos por las mismas, por lo cual sus derechos y obligaciones tributarias irán de acuerdo con él.

Si eres una persona que realiza actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas,
ganaderas, de pesca o silvícolas, sin importar el monto de los ingresos que percibas, puedes inscribirte
en este régimen.
Algunos ejemplos de actividad empresarial son: los talleres mecánicos, restaurantes, fondas, cafeterías,
cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, escuelas, farmacias, ferreterías,
refaccionarias y artesanos.

Por actividades profesionales nos referimos a todos aquellos contribuyentes que para ejercer sus
funciones laborales de forma independiente es necesario que cuenten con un título que avale sus
conocimientos (como sucede con médicos, enfermeras, abogados o arquitectos).

¿Dónde se regula?

Este régimen se regula en la Ley del Impuesto sobre la Renta, titulo IV, capitulo II, sección I
específicamente del articulo 100 al 101 y en el reglamento de la misma ley, del articulo del 185 al 193;
el régimen se encuentra catalogado exclusivamente para personas físicas (Titulo IV), dentro de un
capitulo que engloba las distintas posibilidades de ingresos siempre que sean relacionadas a actividades
empresariales (Capitulo II), y en la sección que hace alusión específicamente al régimen de actividades
empresariales y profesionales.

¿Quiénes tributan en él?

Dentro de los sujetos que están obligados al pago del impuesto por actividades empresariales y
profesionales se encuentran las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de
actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales. Así como las personas físicas
residentes en el extranjero que tengan uno a varios establecimientos permanentes en el país, que
obtengan ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la
prestación de servicios profesionales.

Considerando para ello ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de
actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícola; e ingresos por la
prestación profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos
ingresos no estén considerados como sueldos y salarios.
 ¿Qué deducciones se pueden aplicar?

Los contribuyentes del Régimen de Actividades empresariales y profesionales podrán efectuar las
deducciones siguientes (Artículo 103, LISR).
 Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que
se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.
 Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o
terminados que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o enajenarlos.
 Los gastos.
 Las inversiones.
 Los interese pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional, sin ajuste
alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando
dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades a que se refiere esta
sección y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente.
 Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al (IMSS).
 Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales o
servicios profesionales.

Para poder emplear estas deducciones, se debe de cumplir con una serie de requisitos, que, de manera
enunciativa, más no limitativa, se describen en el (Articulo 105, LISR).

 Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio que se trate.

 Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos.
 Que se resten una sola vez.
 Qué tratándose de las inversiones no se le dé efectos fiscales a su revaluación.

¿Cómo pagan las contribuciones?

Se efectúan los pagos provisionales mensuales, mismos que se realizarán a más tardar el 17 del mes
posterior que se va a declarar, tienen caracteres provisionales, porque fungen como adelanto del pago
anual.
 Para determinar el pago provisional, se tomará en cuenta la totalidad de los ingresos obtenidos desde
el inicio del ejercicio y hasta el ultimo día del mes al que corresponde el pago, a los cuales se les
restarán las deducciones autorizadas mencionadas anteriormente y la participación de los trabajadores
en las utilidades de las empresas y, en su caso, las pérdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores
que no se habían disminuido, todo en función del mes comprendido (Articulo 106, ILSR).

Otro punto que considerar, es que sucede cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a
las personas morales, estas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la
tasa del 10% sobre el pago que les efectúen, sin deducción alguna, el cuál será acreditable contra el
impuesto a pagar. Sin olvidar que deben proporcionar a los contribuyentes el comprobante fiscal en el
que conste el monto del impuesto retenido.

¿Qué obligaciones existen en el régimen?

Los contribuyentes de personas físicas sujetos al régimen en cuestión tendrán que acatar las
obligaciones que marca el artículo 110 de la LISR, entre las que se encuentran:

 Solicitar a su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

 Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.
 Expedir comprobantes fiscales que acrediten los ingresos que perciban.
 Conservar la contabilidad y los comprobantes de los asientos respectivos.
 Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias cuando la ley lo
disponga.
 Determinar la utilidad fiscal y el monto que corresponda a la participación de los trabajadores
en las utilidades de la empresa.

¿Qué significa ser una persona física?

En términos fiscales, una persona física es aquel individuo que lleva a cabo una actividad económica
como vendedor, empleado, profesionista, comerciante, etc. Este tiene derechos y obligaciones.
Esto se traduce a que es un humano que por el simple hecho de existir tiene la posibilidad de adquirir
derechos y obligaciones dentro de la ley y la institución. La persona puede comenzar a tener estas
obligaciones al momento de cumplir la mayoría de edad o cuando comienza a trabajar formalmente.

¿Qué es ser una persona moral?

Una persona moral hace referencia al conjunto de personas que trabajan legalmente con la finalidad de
la utilidad pública o privada y que se unen con un fin en específico, por ejemplo, formar una sociedad o
empresa.

Esto quiere decir que no se trata de un individuo o de una persona real, que no cuenta con un cuerpo
material, pero que la ley le da la capacidad jurídica para adquirir derechos y obligaciones. Las personas
morales están constituidas por un grupo de personas que se han unido para crear una empresa u
organización con el fin de cumplir sus objetivos empresariales.

CFDI 3.3

La versión CFDI 3.3 fue una actualización a las reglas de emisión de Comprobantes Fiscales Digitales
por Internet expedida por el SAT en Julio de 2017 que entró en vigor el 1 de enero de 2018, después del
periodo de convivencia con el CFDI versión 3.2. Con la versión CFDI 3.3 el SAT buscaba simplificar
la emisión de la factura electrónica e introducir el Complemento de Pago.

Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

El Comprobante Fiscal Digital por Internet es una factura electrónica que describe un bien o servicio
adquirido, la fecha de transacción, el costo y los impuestos correspondientes al pago de dicha
transacción.

El CFDI avala ante el SAT las operaciones que realizan las personas físicas y las morales, por lo que
constituye un elemento indispensable al iniciar las actividades de una empresa.

¿Qué es erogación?
Es la salida de recursos financieros, motivada por el compromiso de liquidación de algún bien o
servicio recibido o por algún otro concepto. Desembolsos o salidas de dinero, aun cuando no
constituyan gastos que afecten las pérdidas o ganancias.

CONCLUSIÓN

Para darle fin al documento, el fin principal de la administración tributaria es recaudar todos los
tributos e impuestos del país y asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de acuerdo con
lo establecido en Código Fiscal de la Federación (CFF). La aplicación e interpretación de las leyes
tributarias, esto con la finalidad de impedir la destrucción, desaparición o alteración de la
documentación que se exija conforme las disposiciones del CFF.

Ciertamente, no se trata sólo de cobrar por cobrar, el SAT es la institución fiscal mexicana por
antonomasia, que se encarga de la recaudación de los recursos establecidos por la ley en materia
tributaria y aduanera, para que las personas físicas y morales contribuyan con sus impuestos al gasto
público.

Es decir, sabemos que es de gran importancia que se lleve a cabo todo este procedimiento, ya que es
necesario para poder registrarte ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT).