Grupo de Cotización

Grupo Bases mínimas Bases máximas

Categorías Profesiones
cotización euros/mes euros/mes
1 Ingenieros y Licenciados Personal de alta dirección no incluido en el
1.759,50 4.720,50
artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 1.459,20 4.720,50
3 Jefes Administrativos y de Taller 1.269,30 4.720,50
4 Ayudantes no Titulados 1.260,00 4.720,50
5 Oficiales Administrativos 1.260,00 4.720,50
6 Subalternos 1.260,00 4.720,50
7 Auxiliares Administrativos 1.260,00 4.720,50
Bases mínimas Bases máximas
Categorías Profesiones
euros/día euros/día
8 Oficiales de primera y segunda 42,00 157,35
9 Oficiales de tercera y Especialistas 42,00 157,35
10 Peones 42,00 157,35
11 Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su
42,00 157,35
categoría profesional

TOPES COTIZACIÓN DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES

MÁXIMO MÍNIMO
4.720,50 1.260,00

SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL INDICADOR PÚBLICO DE RENTAS DE EFECTOS MÚLTIPLES

(SMI) (IPREM)
ANUAL 15.876,00 (14 pagas) 8.400,00 (incluye pagas extras)
MENSUAL 1134,00 600,00
DIARIO 37,80 20,00

TIPOS DE COTIZACIÓN (%)

CONTINGENCIAS EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
Comunes 24,18 4,82 29.00
Horas Extraordinarias Fuerza Mayor 12,00 2,00 14,00
Resto Horas Extraordinarias 23,60 4,70 28,30
DESEMPLEO
Tipo General 5,50 1,55 7,05
Contrato duración determinada 6,70 1,60 8,30
FOGASA 0,20 0,20
FORMACIÓN PROFESIONAL 0,60 0,10 0,70

A partir de 1 de enero de 2024, sumando el incremento de tipos del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (0,7%), el tipo de cotización por contingencias comunes quedará fijado en
un 28,90%, que se desglosará en un 24,18% a cargo de la empresa (un 0,08% más que en 2023) y un 4,82% a cargo del trabajador (0,02% más que en 2023).

Los becarios en prácticas también tendrán la obligación de cotizar a la Seguridad Social a partir del 1 de enero de 2024. La cotización se realizará aplicando las mismas reglas
establecidas para los contratos de formación y aprendizaje.

La cotización de los becarios en prácticas es del 6,35% de su salario bruto. Sin embargo, se aplica una reducción del 95%, por lo que la cotización efectiva es del 0,2%. La cotización
de los becarios en prácticas está a cargo de la entidad que asuma la condición de empresa.

Tipos de cotización
TARIFA DE PRIMAS PARA LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL
 Tipos aplicables a ocupaciones y situaciones en todas las actividades IT IMS TOTAL
a Personal en trabajos exclusivos de oficina. 0,80 0,70 1,50
b Representantes de Comercio. 1,00 1,00 2,00
Personal de oficios en instalaciones y reparaciones en edificios, obras y trabajos de construcción
d 3,35 3,35 6,70
en general.
Conductores de vehículo automóvil de transporte de mercancías que tenga una capacidad de carga
f 3,35 3,35 6,70
útil superior a 3,5 Tm.
Personal de limpieza en general. Limpieza de edificios y de todo tipo de establecimientos. Limpieza
g 2,10 1,50 3,60
de calles.
h Vigilantes, guardas, guardas jurados y personal de seguridad. 1,40 2,20 3,60
MOTIVO INDEMNIZACION TOPE
Extinciones por voluntad del trabajador
aprobadas por sentencia judicial 45 días/año trabajado hasta 2012 42 mensualidades

Incumplimiento grave de empresa

Despido improcedente 33 días/año trabajado desde 2012 24 mensualidades
Modificación menoscabo dignidad
Traslado
Despido objetivo
Despido colectivo 20 días/año trabajado 12 mensualidades
Despido fuerza mayor
Extinción de la persona jurídica de la empresa

Modificación sustancial (jornada, horario, 20 días/año trabajado 9 mensualidades

turnos, sistema retribución, sistema trabajo y
movilidad extraordinaria)

Fin contrato obra o eventual 12 días/año trabajado o 7% de conceptos

salariales

Muerte, jubilación o incapacidad empresario 1 mes de salario

individual

INDEMNIZACIONES

Subsidio IT Tipo de normal 000

Prestación Pagador
E.C. liquidación
documento NIF/CIF 1/9
0-3º día -
identif
4-15º día 60% Base Empresario BASES BCC=BCP 00
16-20º día 60% Base INSS BCC 01
21º- 75% Base INSS BCP 02
H EXTRAS F 10/11
Base BCC mes anterior/30
MAYOR/OTRAS
Tipo contrato Ordinario 100
Compensación Por IT EC 01
 IMPORTE COMPUTABLE EN BASE
DE COTIZACIÓN (art 147 LGSS)

10 % del valor catastral (5 % en el

caso de inmuebles de municipios con
Con valoración catastral
valores catastrales revisados a partir
Propiedad del pagador de 01-01-1994).
Vivienda
Pendiente valoración 5 % del 50 % del Impuesto sobre el
catastral Patrimonio.

Coste para el pagador, incluidos

NO Propiedad del pagador
tributos.

Coste adquisición pagador, incluidos

Entrega
tributos.

20 % anual del coste adquisición (se

podrá reducir hasta un 30 % cuando
Propiedad del pagador
se trate de vehículos considerados
eficientes energéticamente).
RETRIBUCIONES EN ESPECIE POR
Vehículo Uso
NORMA, CONVENIO COLECTIVO O 20 % valor mercado vehículo nuevo
CONTRATO DE TRABAJO Y/O (se podrá reducir hasta un 30 %
No propiedad del
CONCEDIDAS VOLUNTARIAMENTE cuando se trate de
pagador
POR LAS EMPRESAS vehículos considerados eficientes
energéticamente).

% que reste por amortizar, a razón de

Uso y posterior entrega
20 % anual.

Diferencia entre interés pagado e

Préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero
interés legal del dinero vigente.

Coste para el pagador, incluidos

Manutención, hospedaje, viajes y similares
tributos.

Gastos de estudios y manutención (estudios particulares del trabajador y

Coste para el pagador, incluidos
personas vinculadas por parentesco, incluso los afines, hasta el 4.º grado
tributos.
inclusive)

Derechos de fundadores de sociedades: porcentaje sobre beneficios de la Al menos el 35 % del capital social
sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicio s que permita la misma participación en
personales los beneficios.

QUEBRANTO DE MONEDA, DESGASTE ÚTILES Y HERRAMIENTAS, ADQUISICIÓN Y MANTENIMIENTO ROPA

Importe íntegro.
TRABAJO

PERCEPCIONES POR MATRIMONIO Importe íntegro.

DONACIONES PROMOCIONALES: LAS CANTIDADES EN DINERO O LOS PRODUCTOS EN ESPECIE

ENTREGADOS POR EL EMPRESARIOS A SUS TRABAJADORES COMO DONACIONES PROMOCIONALES Y, EN Importe íntegro.
GENERAL, CON LA FINALIDAD EXCLUSIVA DE QUE UN TERCERO CELEBRE CONTRATOS CON AQUEL

PLUSES DE TRANSPORTE Y DE DISTANCIA Importe íntegro.

MEJORAS DE LAS PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL DISTINTAS DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL

Importe íntegro.
(INCLUYE LAS CONTRIBUCIONES POR PLANES DE PENSIONES Y SISTEMAS ALTERNATIVOS)

Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones

Importe íntegro.
de la empresa o empresas del grupo.

Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones,

empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la
actualización, capacitación o reciclaje de su personal, cuando vengan exigidos
por el desarrollo de sus actividades o las características de los puestos de
trabajo, incluso cuando su prestación efectiva se efectúe por otras personas o Exento.
entidades especializadas (se considerarán retribuciones en especie cuando
dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o
características y sean debidos por norma, convenio colectivo o contrato de
trabajo).
ASIGNACIONES ASISTENCIALES
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o
comedores de empresa o economatos de carácter social, teniendo dicha
consideración, las fórmulas directas o indirectas de prestación del servicio,
Importe íntegro.
admitidas por la legislación laboral, en las que concurran los requisitos
establecidos en el artículo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de
las Personas Físicas.

Utilización de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del

personal empleado (espacios y locales, debidamente homologados por la
Administración pública competente, destinados por los empresarios o
Importe íntegro.
empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educación infantil a los
hijos de sus trabajadores, así como la contratación de dicho servicio con
terceros debidamente autorizados).

Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil

Importe íntegro.
del trabajador.
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro para enfermedad común
Importe íntegro.
ASIGNACIONES ASISTENCIALES trabajador (más cónyuge y descendientes).

La prestación del servicio de educación preescolar infantil, primaria,

secundaria, obligatoria, bachillerato y formación profesional, por centros
Importe íntegro.
educativos autorizados a los hijos de sus empleados, con carácter gratuito o
por el precio inferior al normal del mercado.
 Gastos de estancia Exceso importe justificado.

En España Exceso de 53,34 €/día.

Pernocta
Extranjero Exceso de 91,35 €/día.
GASTOS DE MANUTENCIÓN Y
En España Exceso de 26,67 €/día.
ESTANCIA (DIETAS) Gastos de
manutención
Extranjero Exceso de 48,08 €/día.
No Pernocta
En España Exceso de 36,06 €/día.
Personal de
vuelo
Extranjero Exceso de 66,11 €/día.

Según factura o documento equivalente (transporte público). Exento.

Exceso de 0.26 euros/km recorrido

GASTOS DE LOCOMOCIÓN más gastos de peaje y aparcamiento
Remuneración global (sin justificación importe). justificados (con efectos de
17/07/2023, según Orden
HFP/792/2023, de 12 de julio).

La cantidad que exceda lo previsto en

INDEMNIZACIONES POR FALLECIMIENTO, TRASLADOS, SUSPENSIONES
norma sectorial o convenio aplicable.

Exceso de la cuantía establecida

en ET o en la que regula la ejecución
de sentencias, sin que pueda
considerarse como tal la establecida
INDEMNIZACIONES POR DESPIDO O CESE en convenio colectivo.

Los importes que excedan de los que

hubieran correspondido de haberse
declarado improcedente el despido.

PRESTACIONES SEGURIDAD SOCIAL Y MEJORAS POR INCAPACIDAD TEMPORAL Exento.

HORAS EXTRAORDINARIAS, SALVO PARA LA COTIZACIÓN POR ACCIDENTES DE TRABAJO Y

Exento.
ENFERMEDADES PROFESIONALES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO

Importe íntegro.
EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES

 Gastos de locomoción, siempre que estén debidamente justificados

 Las asignaciones para gastos de viaje y estancia (dietas) siempre que no superen los límites establecidos en el reglamento del IRPF
 Indemnizaciones por fallecimiento
 Los gastos ocasionados por traslados del puesto de trabajo a otro municipio distinto
 Indemnizaciones por despido, cese en el puesto de trabajo y extinción del contrato de trabajo que no superen los 180.000 euros
 Supuestos de salario en especie: Tiques de restaurante hasta 11 euros diarios, seguro médico hasta un límite de 500 euros al año
por cada asegurado, servicios de guardería o cheque guardería sin límite de cantidad, tarjetas de transporte público colectivo hasta
1.500 euros al año y entrega de acciones hasta 12.000 euros

Percepciones en especie que cotizan por la totalidad de su importe a la Seguridad Social

Valoración para cotizar al Régimen
Concepto Valoración para la tributación por IRPF
General

Todas las percepciones que se obtienen mediante La valoración depende de la percepción en particular, no de que
Totalidad de su importe.
vales o cheques. se utilice un vale o cheque.

Por la totalidad de su importe. No se consideran rentas en especie hasta 12.000 euros

Según los arts. 15-16 de la Ley anuales.
Acciones o participaciones. 19/1991, de 6 de junio. Por la diferencia entre el precio de la acción en el mercado y el
Se valoran cuando se acuerda su del derecho pactado.
concesión. Se valora cuando el trabajador ejercita la acción.

Primas o cuotas satisfechas a entidades

Totalidad de su importe. Algunas de estas cuotas no se consideran rentas en especie.
aseguradoras.

Contribuciones satisfechas a planes de pensiones. Totalidad de su importe. Totalidad de su importe.

Mejoras de las prestaciones de Seguridad Social, que

Totalidad de su importe. Totalidad de su importe.
no correspondan a IT.

Percepciones en especie que se valoran por el coste marginal para cotizar a la Seguridad Social
Valoración para cotizar al Régi- Valoración para la
Concepto
men General tributación por IRPF

El servicio de educación en las etapas de infantil, primaria, secundaria obligatoria, Por coste marginal, valorado en el No tributan por IRPF al no
bachillerato y formación profesional por centros educativos autorizados, a los hijos de sus momento del inicio del curso tener la consideración de
empleados, con carácter gratuito o por precio inferior al normal de mercado. correspondiente. rentas en especie.

Resto de servicios educativos prestados por los centros autorizados en la atención, cuidado
Por coste marginal. Por valor de mercado.
y acompañamiento de los alumnos.

No tributan por IRPF al no

La prestación por medios propios del empresario del servicio de guardería para los hijos de
Por coste marginal. tener la consideración de
los empleados.
rentas en especie.
Percepciones en especie que se valoran, para cotizar a la Seguridad Social, según la normativa del IRPF
Valoración para cotizar al Régimen General y para tributar por
Concepto
IRPF
La utilización de una vivienda: Se valorarán en los términos del art. 43 de la LIRPF.

La utilización o entrega de vehículos automóviles: Se valorarán en los términos del art. 43 de la LIRPF.

Los préstamos concedidos a los trabajadores con tipos de interés inferiores al legal del
Se valorarán en los términos del art. 43 de la LIRPF.
dinero:
A TENER EN CUENTA. Vivienda no propiedad del pagador: la valoración no puede exceder del 10 % del resto de conceptos retributivos [letra a) apdo. 1. 1.º del
art. 43 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre].
Gastos de manutención y estancia: los gastos normales de manutención y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo
habitual del perceptor y del que constituya su residencia, en la cuantía y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF.
La gestión recaudatoria en el ámbito de la Seguridad Social consiste en el ejercicio de la actividad administrativa conducente a la realización de los créditos y
derechos de la Seguridad Social cuyo objeto esté constituido por los siguientes recursos:
Recaudación de cuotas de la Seguridad Social.

Aportaciones que deban efectuarse a favor de la Seguridad Social en virtud de norma o concierto que tenga por objeto la
dispensación de atenciones o servicios que constituyan prestaciones de la Seguridad Social.

Aportaciones para el sostenimiento de los servicios comunes y sociales de la Seguridad Social y de contribución a los
demás gastos generales y a la satisfacción de las exigencias de la solidaridad nacional, a efectuar por las mutuas de accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y por las empresas que colaboren en la gestión de la Seguridad
Social.

Capitales coste de pensiones o de renta cierta temporal y otras prestaciones que deban ingresar las mutuas de accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social y las empresas declaradas responsables de su pago por resolución
Gestión recaudatoria administrativa.
(Artículo 1 del Real Decreto
1415/2004, de 11 de junio, Aportaciones por reaseguro obligatorio y facultativo que efectuarán las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades
por el que se aprueba el profesionales de la Seguridad Social.
Reglamento General de
Recaudación de la Importe de sanciones por infracciones en materia de Seguridad Social.
Seguridad Social)
Importe de recargos sobre prestaciones por falta de medidas de seguridad e higiene en el trabajo, declarados procedentes por
resolución administrativa.

Reintegros de los préstamos que tengan el carácter de inversión social.

Premios de cobranza o de gestión que se deriven de la recaudación de cuotas u otros conceptos para organismos y entidades
ajenos al sistema de la Seguridad Social.

El importe de las contraprestaciones e indemnizaciones que procedan en los contratos administrativos celebrados por las
entidades gestoras y la Tesorería General de la Seguridad Social.

Aportaciones por ayudas equivalentes a jubilaciones anticipadas o por ayudas previas a las jubilaciones ordinarias.

Aportaciones por integración de entidades de previsión social sustitutorias.

Reintegro de prestaciones indebidamente compensadas y de deducciones indebidamente aplicadas.

Reintegro de prestaciones indebidamente compensadas y de deducciones indebidamente practicadas en los documentos

de cotización.

Costas procesales impuestas a quienes hayan litigado contra las entidades gestoras y la Tesorería General de la Seguridad
Social.

Cualesquiera otros ingresos de la Seguridad Social distintos de los especificados en los apartados anteriores, que tengan el
carácter de ingresos de derecho público y cuyo objeto no sean frutos, rentas o cualquier otro producto de sus bienes muebles o
inmuebles, a los que se aplican las reglas del derecho privado.

El importe de los recargos e intereses que procedan sobre los conceptos enumerados anteriormente.

 Límite 120 días en pago de salarios por FOGASA: 9.205,20 euros [76,71 x 120].
 Límite para indemnizaciones por FOGASA: 27.999,15 euros [76,71 x 365] [para
indemnizaciones por modificación sustancial de las condiciones laborales: 20.711,70
euros (76,71 x 270)].

El cálculo de cantidades dependerá del tipo de indemnización:

 Despido improcedente, nulo, o extinción por voluntad del trabajador: 30 días por año.
 En caso de concurso de acreedores: 20 días por año.
 Despidos objetivos y colectivos: 20 días por año.
 Extinción de contratos temporales (por circunstancias de la producción): 12 días por
año.
 Modificación sustancial de las condiciones de trabajo: 20 días por año.

Trabajadores eventuales y temporeros

Los trabajadores eventuales y temporeros cuyos servicios a una misma empresa no excedan
de ciento veinte días percibirán, conjuntamente con el salario mínimo, la parte proporcional
de la retribución de los domingos y festivos, así como de las dos gratificaciones
extraordinarias a que, como mínimo, tiene derecho todo trabajador, correspondientes al
salario de treinta días en cada una de ellas, sin que en ningún caso la cuantía del salario
profesional pueda resultar inferior a 47,36 euros por jornada legal en la actividad.
Servicio del hogar familiar
El salario mínimo de dichos empleados de hogar será de 7,82 euros por hora efectivamente
trabajada. En dicho importe está incluida la parte proporcional de gratificaciones extra