LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE

Empresa OMEGA. S.A

Al 01 de enero del 202…..

Codigo Cuenta

Codigo sub cuenta

Denominacion I ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
101 Caja 1000
104 Cuenta Corriente 3000
104.1 Banco Credito 2000
104.2 Banco Continental 1000
 Monto cuenta

Monto sub cuenta

Monto menores-sub -sub cudenta

4000
 LIB
EMPRESA COMERCIALIZADORA

I ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
101 Caja
104 Cuenta Corriente
104.1 Banco Credito 2000
104.2 Banco Continental 1000
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.3 Letras por cobrar
20 Mercaderías
MERCADERÍAS manufacturadas

20.1
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enseres
Total Activo
II PASIVO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ………….
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 500
4017 Impuesto a la renta 400
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Total del Pasivo
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
50 Capital

Tumbes, 01 de enero de 202……

C.PC. GERENTE
 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
MPRESA COMERCIALIZADORA DE PRENDAS DE VESTIR ---01 DE ENERO DE 202…..

IV. BALANCE DE INVENTARIO

4000 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1000 101 Caja
3000 104 Cuenta Corriente
104.1 Banco Credito 2000
104.2 Banco Continental 1000
3000 12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
2000 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1000 12.3 Letras por cobrar
10000 20 Mercaderías
MERCADERÍAS manufacturadas

10000 20.1
28000 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
20000 334 Unidades de transporte
8000 335 Muebles y enseres
45000 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ………….
401 Gobierno central
900 4011 Impuesto general a las ventas 500
900 4017 Impuesto a la renta 400
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
1800 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
1800 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10000 50 Capital
10000
12700

45000
12700 32300
32300
Tumbes, 01 de enero de 202……

C.PC. GERENTE
 DEBE HABER
4000
1000
3000

3000
2000
1000
10000
10000
28000
20000
8000
900
900

1800
1800
10000
10000
32300

45000 45000
CARGO Y ABONO DE LA CUENTA
DEBE
AUMENTO DE ACTIVO
AUMENTO EN LOS GASTOS
DISMINUCION DEL PATRIMONIO
DISMINUCION EN EL PASIVO
DISMINUCION DE LOS INGRESOS

COBRO DE FACTURA POR 1000

PAGO DE RECIBO DE LUZ POR 400
VENTA DE MERCADERIA AL CREDITO POR 2000
SE DEPOSITA 1000 A LA CUENTA CORRIENTE

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
20 MERCADERIAS
33 IME
ECUACION CONTABLE
ACTIVO 1, 2 y 3 ACTIVO= PASIVO + CAPITAL O PATRIMONIO
PASIVO 4
PATRIMONIO 5
GASTOS 6
INGRESOS O GANANCIAS 7
CUENTAS DE GESTIO O INTERMEDIARIAS 8
CUENTAS DE EXPLOTACION 9

94. GASTOS ADMINISTRATIVOS

95. GASTOS DE VENTAS
97. GASTOS FINANCIEROS

DEBE
AUMENTO DE ACTIVO
AUMENTO EN LOS GASTOS
DISMINUCION DEL PATRIMONIO
DISMINUCION EN EL PASIVO
DISMINUCION DE LOS INGRESOS

DE ADQUIERE MERCADERIA POR UN MONTO DE 200, SE PAGA EN EFECTIVO

INGRESO DE MERCADERIA
EFECTIVO
SE PAGA RECIBOS DE TELEFONO, LUZ Y AGUA POR 2
100, 200 Y 300 SERVICIOS
EFECTIVO
3
LA EMPRESA DEPOSITA S/. 500 A SU CUENTA CORRIENTE CUENTA CORRIENTE
EFECTIVO
4
SE VENDE MERCADERIA AL CREDITO POR 2000 CUENTA POR COBRAR
MERCADERIA

60 Compras
60.1 Mercaderias
40 Tributos por pagar
ASIENTO POR NATURALEZA 40.1 G. central
40.1.1 IGV
42 Cuentas por pag, comer. Terc
42.1 Facturas
GLOSA Por la compra de mercaderia s/f Nº….
x
42 Cuentas por pag, comer. Terc
42.1 Facturas
10 EFECT. EQUIV DE EFECT
10.1 Caja
Por pago de F Nº………
x
63 Servicios prestados por terceros
63.6 Servicios basicos
ASIENTO POR NATURALEZA 63.61 energia electrica s/. 200
63.6.3 agua s/.300
63.6.4 Telefono s/. 100
40 Tributos por pagar
40.1 G. central
40.1.1 IGV
42 Cuentas por pag, comer. Terc
42.1 Recibos
Por los servicos basicos de luz, agus y telefono
x
42 Cuentas por pag, comer. Terc
42.1 Recibos
10 EFECT. EQUIV DE EFECT
10.1 Caja
Por pago de servicios basicos
x
10 EFECT. EQUIV DE EFECT
10.4 Cuenta Corriente
10 EFECT. EQUIV DE EFECT
10.1 Caja
 Por deposito en cuenta corriente
x
12 Cuentas por cobrar comerc. Tercer
12.1 facturas
40 Tributos por pagar
40.1 G. central
40.1.1 IGV
70 Ventas
70.1 mercaderias
Por venta de mercaderias s/f Nº….

PARTES.
I ACTIVO
II PASIVO ECUACION CONTABLE
III RESUMEN A-P= K
IV BALANCE DE INVENTARIO
 HABER
DISMINUCION DEL ACTIVO
DISMINUCION EN LOS GASTO
AUMENTO DEL PATRIMONIO
AUMENTO DEL PASIVO
AUMENTO DE LOS INGRESOS

IALES TERCEROS

N CONTABLE
ITAL O PATRIMONIO

HABER
DISMINUCION DEL ACTIVO
DISMINUCION EN LOS GASTO
AUMENTO DEL PATRIMONIO
AUMENTO DEL PASIVO
AUMENTO DE LOS INGRESOS

DEBE HABER
200
200
 600
600

500
500

2000
2000

200

36

236

236

236

600

108

708

de luz, agus y telefono

708

708

500

500
2360

360

2000
La empresa OMEGA le solicita elaborar el libro de INV. Y BAL, de acuerdo a lo siguiente:

1.- tiene en caja s/. 3000

2.-Se encontro cta corrientes en :
bancos Interbank s/ .5000
banco Credito por s/ 2000
3. Le estan adeudando factura comercial terceros por s/. 4000
4. Adeuda CTS por s/. 1000
5. le tienen que cobrar factura comercial tercero por s/. 4000
6. Adeuda prestamo bancario por s/. 10000
7. Posee camioneta para reparto por s/. 15000
8. Tiene local comercial por s/. 20000
9. se le encontro 3 equipos de computo por s/. 800 c/u
10. tiene un terreno en zorritos por s/. 15000
11.-adeuda al trabajador PEREZ vacaciones por s/. 1000
12.- El accionista RAMIREZ le tiene que cobrar prestamo por s/. 5000
13.- Posee muebles por s/. 3000
14.- Tiene mercaderias por s/. 25000
15.- poseee combustible, utiles de aseo y de oficina por s/. 400 , 300, 200 respectivamente
16.-Adeuda IGV, IR, ESSALUD, ONP por s/. 800, 700, 900, 400 respectivamente
A-1-10-10.1

A-1-10-104-10.4.1
A-1-10-104-10.4.2
A-1-12-12.1
P-4-41-41.5
P-4-42-42.1
P-4-45-45.1
A-3-33-33.4-33.4.1
A-3-33-33.2
A-3-33-33.6
A-3-33-33.1
P-4-41-41.15
P-4-44-44.11
A-3-33-33.5
A-2-20-20.1
A-2-25-
P-4-40-
40.1.1
40.1.7
40.3.1
40.3.2
 LIBRO DE INVEN
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE PRENDAS

I ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
101 Caja 3000
104 Cuenta Corriente 7000
104.1 Banco Credito 2000
104.2 Banco Interbank 5000
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 4000
20 MERCADERÍAS
20.1 25000
25 Materiales Auxiliares, suministros y repuestos
25.2 Suministros 900
25.2.1 Combustibles 400
25.2.4 otros suministros 500
Utiles de oficina 200
utiles de aseo 300
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33.1 terrenos 15000
33.2 Local comercial 20000
33.4 Unidades de transporte 15000
33.5 Muebles y enseres 3000
33.6 Equipos diversos 2400
Total Activo
II PASIVO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ………….
40.1 Gobierno central 1500
40.11 Impuesto general a las ventas 800
4017 Impuesto a la renta 700
40.3 Contribucion a Instituciones publicas 1300
40.3.1 Essalud 900
40.3.2 ONP 400
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.1 Remuneraciones por pagar 1000
41.1.5 Vacaciones 1000
41.5 Beneficios sociales de los trabajadores 1000
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4000
44 Cuentas por pagar a accionistas y directores
44.1 Accionistas, socios, participes 5000
44.1.1 Prestamos 5000
45 Obligaciones financieras
45.1 Prestamos financieros y otras entidades 10000
 45.1.1 Instituciones financieras 10000
Total del Pasivo
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 95300
TOTAL PASIVO 23800
50 Capital

Tumbes, 01 de enero de 202……

C.PC. GERENTE
 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
MERCIALIZADORA DE PRENDAS DE VESTIR ---01 DE ENERO DE 202…..

IV. BALANCE DE INVENTARIO DEBE

10000 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 10000
101 Caja 3000
104 Cuenta Corriente 7000
104.1 Banco Credito 2000
104.2 Banco Interbank 5000
4000 12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 4000
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 4000
25000 20 MERCADERÍAS 25000
20.1 25000
900 25 Materiales Auxiliares, suministros y repuestos 900
25.2 Suministros 900
25.2.1 Combustibles 400
25.2.4 otros suministros 500
Utiles de oficina 200
utiles de aseo 300
55400 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 55400
33.1 terrenos 15000
33.2 Local comercial 20000
33.4 Unidades de transporte 15000
33.5 Muebles y enseres 3000
33.6 Equipos diversos 2400
95300 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ………….
40.1 Gobierno central 1500
2800 40.11 Impuesto general a las ventas 800
4017 Impuesto a la renta 700
40.3 Contribucion a Instituciones publicas 1300
40.3.1 Essalud 900
40.3.2 ONP 400
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.1 Remuneraciones por pagar 1000
2000 41.1.5 Vacaciones 1000
41.5 Beneficios sociales de los trabajadores 1000
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4000
4000 44 Cuentas por pagar a accionistas y directores
44.1 Accionistas, socios, participes 5000
5000 44.1.1 Prestamos 5000
45 Obligaciones financieras
45.1 Prestamos financieros y otras entidades 10000
10000 45.1.1 Instituciones financieras 10000
Total del Pasivo
 50 Capital
23800

71500
71500
Tumbes, 01 de enero de 202……

C.PC. GERENTE

95300
HABER

2800

2000

4000

5000

10000
71500

95300
 5 INGRESOS LIBRO CAJA AL MES DE JUNIO DEL 2020
FECHA CTA SUB-CTA DENOMINACION
Saldo inicial
3 12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
12.1 por el cobro de factura Nº …………… 3000
15 45 Obligaciones financieras
45.1 Por prestamo del banco …………….. 5000
18 10 Efectivo y equiv. De efectivo
10.4 Por el canje de ch. Nº 01 del banco X, para pago de servicios 600
22 10 Efectivo y equiv. De efectivo
10.4 Por el canje de ch. Nº 02 del banco X, para pago de impuesto 800
25 12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
12.3 Por el cobro de Letra Nº……….. 4000
TOTAL INGRESOS A CAJA

10 Efectivo y equiv. De efectivo

10.4 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 1400
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
12.1 Facturas, boletas y otros compr. Por cobrar 3000
12.3 Letras por cobrar 4000
45 Obligaciones financieras
45.1 Prestamos de Instituciones financieras y otras entidades 5000

saldo inicial 2000

03/06-Nos cancelan factura comercial por 3000
07/06 -se deposita en cuenta cte - 2000
12/06-se Cncela factura por 1000
15/06- nos otorgan prestamo Bancario por 5000
18/06 se paga recibo de luz y agua por 600 con cheque
22/06- se pagan IGV, IR Y ESSALUD Por un total de 800 con cheque
25/06- nos Cancelan letra comercial terceros por 4000

10 Efectivo y equiv. De efectivo

10.1 Caja 13400
10 Efectivo y equiv. De efectivo
10.4 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 1400
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
12.1 Facturas, boletas y otros compr. Por cobrar 3000
12.3 Letras por cobrar 4000
45 Obligaciones financieras
 45.1 Prestamos de Instituciones financieras y otras entidades 5000
Por la centralizacion de los ingresos a caja
x
10 Efectivo y equiv de efectivo
10.4 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
40 Tributos, contraprestaciones y aportes
40.1 Gobierno Central 500
40.1.1 IGV 300
40.1.7 IR 200
40.3 Instituciones publicas 300
40.3.1 Essalud 300
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
42.1 Facturas, boletas y otros compr. Por pagar 1600
10 Efectivo y equiv. De efectivo
10.1 Caja 4400
Por la centralizacion de los egresos de caja

La empresa POLOTEX, le soliocita austed elaborar su libro caja de acuerdo a lo siguiente, mes d
Saldo inicial s/. 3000

2 se compra mercaderias por un valor de s/. 2000, se cancela el 80% de la factura Nº 254149 , el r
5 Se vende mercaderias por un valor de s/. 4000, nos cancelan el 90%, cuyo monto se deposita en
9 Se adquiere suministrosa diversos por un valor de s/. 400, con cheque del banco Interbank
13 Se compra mercaderias por un precio de s/. 2360 se cancela el 50% con cheque
16 Alquilamos camioneta por un total de s/. 1000, por 10 dias, nos cancelan en efectivo
18 Se adquiere equipo de computo por un precio de s/. 500, al credito
20 Se cancelan las siguientes obligaciones:
IGV s/. 600
CTS s/. 800
22 Se cancelan los recibos de Luz y Aguas por s/. 400 y 500 respectivamente
25 Se pagan remuneraciones por s/. 3000, con cheque.
28 Se vende mercaderias por un valor de s/. 3000, nos cancelan 50% en efectivo y el resto con cheq
DE JUNIO DEL 2020
D H fecha
2000 7 10
3000 10.4
12 42
5000 42.1
18 42
600 42.1
22 40
800 40.1
40.3
4000
13400
15400

RESUMEN
1400 10
10.4
7000 40
40.1

5000
40.3

42
42.1

13400

debe haber
13400

1400

7000

5000
 2000

800

1600

4400

acuerdo a lo siguiente, mes de Junio

de la factura Nº 254149 , el resto a 20 dias

%, cuyo monto se deposita en nuestra cuenta corriente y el saldo nos cancelan en 10 dias
que del banco Interbank
% con cheque
ncelan en efectivo

en efectivo y el resto con cheque

Valos de compra 2000 60

IGV 360 40
Precio compra 2360 42
debe haber
60 2000
60.1
40 360
40.1
42 2360
42.1
42 1888
42.1
10 1888
10.1

42 472

Valor venta 4000

IGV 720
Precio venta 4720
debe haber
12 4720
12.1
40 720
40.1
70
70.1 4000

10 4248
10.1
12 4248
12.1

10 4248
10.4
10 4248
10.1
 EGRESOS 5

Efectivo y equiv de efectivo 2000

Por deposito en cuenta corriente 2000
Cuentas por pagar comerciales terceros 1000
Por pago de factura Nª…………… 1000
Cuentas por pagar comerciales terceros 600
Por el pago de servicios de luz y agua, mes de mayo 600
Tributos, contraprestaciones y aportes 800
Por el pago del IGV e IR 500
Por el pago de Essalud 300 4400
TOTAL EGRESOS DE CAJA 4400
SALDO PROXIMO MES 11000
15400

Efectivo y equiv de efectivo 2000

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Tributos, contraprestaciones y aportes 800
Gobierno Central 500
40.1.1 IGV 300
40.1.7 IR 200
Instituciones publicas 300
40.3.1 Essalud 300
Cuentas por pagar comerciales terceros 1600
Facturas, boletas y otros compr. Por pagar 1600

4400
nte y el saldo nos cancelan en 10 dias